UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN

CURSO DE ADMINISTRACION DE PRESUPUESTOS
DOCENTE: M.A. ANY SANTOS

EJEMPLO PRESUPUESTO DE VENTAS POR SEMESTRES:

La empresa “Séptimo Semestre”, necesita conocer cual será el presupuesto de ventas de textos escolares para el
año 2023 para esto proporciona la siguiente información:

SEMESTRE 2020 2021 2022

Enero-Junio 18,000 21,000 23,000
Julio-Diciembre 10,000 11,000 12,000

Utilizando el método de la “Y” calculada proyectar las ventas del año 2023, para ello se sigue el siguiente
procedimiento:

1. Primero se debe realizar la comprobación del año base y último año, así:
Se va contando de uno en uno en cada año
El año base se identifica con el número hasta llegar al último año con información
cero y siempre es el primer año completa
0 1 2
SEMESTRE 2020 2021 2022
Para realizar la comparación se
necesitan los totales, por eso se Enero-Junio 18,000 21,000 23,000
deben sumar los semestres de Julio-Diciembre 10,000 11,000 12,000
cada año 28,000 32,000 35,000

2020 35,000
2018 28,000
7,000
2. El segundo paso es determinar el factor de acumulación de la siguiente manera:
𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑐𝑜𝑚𝑝𝑎𝑟𝑎𝑐𝑖ó𝑛
𝐹𝐴 =
𝑁ú𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜𝑠 𝑐𝑜𝑛 𝑖𝑛𝑓𝑜𝑟𝑚𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑐𝑜𝑚𝑝𝑙𝑒𝑡𝑎

7,000
𝐹𝐴 = = 2,333.33
3 Cómo ya se observó se tienen 3 periodos con
3. El tercer paso es aplicar la ecuación: información completa, el periodo que falta
𝑌𝑐 = 𝑎 + 𝑏𝑥 presupuestar es el periodo “4”

𝑌𝑐 = 28,000 + 2,333.33 ( 4)
𝑌𝑐 = 28,000 + 9,333.32
𝟑𝟕, 𝟑𝟑𝟑
4. En el paso anterior se encontró las ventas estimadas del año 2023, pero se está trabajando por semestre,
para determinar cual es el monto de cada semestre del año, se realiza el siguiente procedimiento:

Para encontrar el valor

SEMESTRE 2020 2021 2022 TOTAL % 2023 de cada semestre del
Enero-Junio 18,000 21,000 23,000 62,000 65.26% 24,364 año 2023 se debe
Julio-Diciembre 10,000 11,000 12,000 33,000 34.74% 12,969 multiplicar el total
obtenido por el
Total 28,000 32,000 35,000 95,000 100% 37,333
porcentaje de cada
El porcentaje se obtiene a través de una regla de tres de la siguiente semestre así:
manera: 37,333 * 65.26% =24,364
Se tiene un total general y un total por semestre, así que del semestre 37,333 * 34.74% =12,969
de Enero-Junio quedaría (62,000 / 95,000) * 100 = 65.26%, del
semestre Julio-Diciembre queda (33,000 / 95,000) * 100 = 34.74%
Siempre debe sumar el 100%