Está en la página 1de 18

INTRODUCCIÓN

El profesional de la Contaduría Pública y Auditora deberá ser competente al


asesorar las acciones para conocer el volumen de venta estimado, las cuales
ayudarán a la rentabilidad de las empresas. Es decir, expresar en valores y términos
financieros las estimaciones de los niveles de ventas.

Por lo que el presente trabajo se refiere a los métodos matemáticos y estadísticos


para el cálculo del presupuesto de ventas; ya que son procedimientos para manejar
datos cuantitativos y cualitativos mediante técnicas de recolección, recuento,
presentación, descripción y análisis; lo que permite comprobar hipótesis o
establecer relaciones de causalidad de un determinado comportamiento de ventas.

Profundizar la indagación además de ser un interés académico, es proporcionar las


herramientas estadísticas básicas que permitirán plantear, resolver e interpretar
problemas reales.

Se presentan el método de Y calculada que se utiliza para describir una tendencia


a largo plazo, propensión de los cambios, estudiar la relación entre dos variables y
proyectar la demanda con base en la relación existente. El método de
semipromedios realiza pronósticos de las ventas, señala la tendencia; pero no es
muy adecuado ya que los resultados son menos exactos que los del método de
mínimos cuadrados el cual además de ser una técnica que proporciona una
interpolación aceptable.

Finalmente, se recomienda el método más aceptable, lo que dependerá de los


objetivos de las empresas.

1
¿Qué son métodos estadísticos?

Son métodos que consisten en una secuencia de procedimientos que permiten


manejar datos cualitativos y cuantitativos de la investigación.

Los métodos estadísticos permiten comprobar hipótesis o establecer relaciones de


causalidad en un determinado fenómeno.

Técnicas o etapas usadas en los métodos estadísticos

1. Recolección (medición)
Se recoge la información cualitativa y cuantitativa señalada en el diseño de
la investigación. (Por ejemplo el peso o la talla de un grupo de personas), a
dicha información o datos también se les conoce como variables.
Por lo que podemos decir que esta etapa del método estadístico precisa en
la medición de las variables
2. Recuento (cómputo)
La información recolectada es sometida a revisión, clasificación y cómputo
numérico.

3. Presentación
Se elaboran los cuadros y los gráficos que permiten una inspección precisa
y rápida de los datos. La elaboración de cuadros, que también suelen
llamarse tablas, tiene por propósito acomodar los datos de manera que se
pueda efectuar una revisión numérica precisa de los mismos.

4. Síntesis
En esta etapa la información es resumida en forma de medidas que permiten
expresar de manera sintética las principales propiedades numéricas de
grandes series o agrupamientos de datos.

2
5. Análisis
Mediante fórmulas estadísticas apropiadas y el uso de tablas
específicamente diseñadas, se efectúa la comparación de las medidas de
resumen previamente calculadas.

Cuáles son los métodos estadísticos?

Entre los métodos estadísticos encontramos la descriptiva e inferencial.

La Descriptiva se define como los métodos que conllevan la recolección,


presentación y caracterización de una agrupación de datos con el objeto de realizar
debidamente las diferentes características de esa agrupación de datos.

Aunque este método es importante para presentar y caracterizar dichos datos, ha


servido como base para los métodos de la estadística inferencial y también ha sido
útil para mejorar la teoría de la probabilidad que actualmente a sido posible aplicar
la estadística en todos las áreas de la investigación.

Estadística Inferencial

Se define como los métodos que llevan a cabo la posibilidad de la estimación de


una característica de una población y con ello puede llevarse también a la toma de
una decisión referente a una población, sólo tomando como base los resultados de
la muestra.

Así mismo podemos decir que la estadística es una medida de resumen la cual se
calcula para detallar una característica de una sola muestra de la población.

3
MÉTODO “Y” CALCULADA

Consiste en aplicar la fórmula Yc = a + bx para ajustar la tendencia a una


línea recta, en la cual encontramos la siguiente simbología:

a = Ventas del año base.

b = Factor de acumulación.

x = Años que se quiere (partiendo de cero “O “)

EJEMPLO 1:

La empresa El Vestuario, S.A. desea conocer las ventas para el año 2005,
utilizando el método de la “Y” calculada, para lo cual proporciona la siguiente
información:

X Años Ventas Unidades


0 1999 30,000
1 2000 35,500
2 2001 31,000
3 2002 37,000
4 2003 39,000
5 2004 40,500

Solución:

1. Comparación año base y último año:

4
2004 40,500 Unidades

1999 30,000 Unidades

Incremento 10,500 unidades

2. Determinación del factor de acumulación:

10,500 Unidades / 5 = 2,100 (factor de acumulación “b”)

3. Aplicación de la Ecuación:

Yc = a + bx

Yc = 30,000 + 2,100 (6)

Yc = 30,000 + 12,600

Yc = 42,600 Unidades.

4. Comprobación:

Años X Ventas Yc

1999 0 30000 30,000

2000 1 35500 32,100

2001 2 31000 34,200

5
2002 3 37000 36,300

2003 4 39000 38,400

2004 5 40500 40500

2005 6 42,600

EJEMPLO 2:

La empresa El Vestuario, S.A. desea conocer las ventas para el año 2014,
utilizando el método de la “Y” calculada, para lo cual proporciona la siguiente
información.

X 0 1 2 3 4 5 Años 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Ventas (Unidades) 30,000
35,500 31,000 37,000 39,000 40,500

Solución: 1.

Comparación año base y último año: 2014 2009 Incremento 40,500 Unidades
30,000 Unidades 10,500 unidades

2. Determinación del factor de acumulación: 10,500 Unidades / 5 = 2,100 (factor de


acumulación “b”)

3. Aplicación de la Ecuación: Yc = a + bx 30,000 + 2,100 (6) 30,000 + 12,600 42,600


Unidades.

4. Comprobación: Años 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 X 0 1 2 3 4 5 6


Ventas 30,000 35,500 31,000 37,000 39,000 40,500 Yc 30,000 32,100 34,200
36,300 38,400 40,500 42,600.

Método de mínimos cuadrados


Método eminentemente estadístico utilizado para localizar una línea que refleja la
relación entre dos variables, de tal manera que la suma de los cuadrados de las

6
distancias verticales de los puntos a la línea sea inferior a ésta suma de cuadrados
desde cualquier otra línea recta.

Para poder aplicar el método de mínimos cuadrados pueden aplicarse dos tipos de
procedimientos:

 Procedimiento general con origen el primer dato o año (Método largo)

 Procedimientos cortos o abreviados, años o impares (Método corto)

Método Corto (años pares):

N Años X (*) Y XY X^2


-
1 2011 -5 25,000.00 125,000.00 25
2 2012 -3 27,500.00 -82,500.00 9
3 2013 -1 24,000.00 -24,000.00 1
0
4 2014 1 26,000.00 26,000.00 1
5 2015 3 28,000.00 84,000.00 9
6 2016 5 29,500.00 147,500.00 25
- ∑ 0 160,000.00 26,000.00 70

(*) Los valores de X están dados en semestres; es decir el numeral cero,


está aproximadamente entre el 31 de diciembre de 2013 y el 01 de Enero
de 2014 por lo que de este punto a mediados de 2013 existe
un semestre, de igual forma existe un semestre a mediados del 2014.

Procedimiento:

1.- ∑Y = Na + b∑ x

7
160,000 = 6a + b (0)
160,000 = 6a + 0
160,000 = 6a
160000/6 = a
26,666.666 = a

a∑ x +
2.- ∑ XY = b∑x^2
26,000 = 26666.666 (0) + 70b
26,000 = 0 + 70b
26,000 = 70b
26,000 / 70 = b
374 = b

Se sustituyen los valores en la fórmula general para


determina las ventas del año 2017.

2011 -3
2012 -2
2013 -1
0
2014 1
2015 3
2016 5
2017 7

Yc= a+bx
Yc= 26666.666 + 371.42857 (7)
Yc= 26666.666 + 2,600
Yc= 29,267 unidades

Método De Mínimos Cuadrados Método Largo


El Método de estimación de tendencia más utilizado, sin lugar a duda, es el método
de mínimo cuadrados, mediante el cual se ajusta un modelo matemático a una serie
8
de datos históricos o pares de valores simulando la tendencia y estableciendo un
patrón de estimación lógico. Por ejemplo, si la cantidad de ventas en los anteriores
cinco años fueron:

CANTIDAD DE
AÑO VENTAS
1 220
2 245
3 250
4 258
5 273.5

Si se desea estimar las ventas para los siguientes cinco años con la misma
tendencia, se puede acudir al método de mínimos cuadrados.

Aplicando el método de mínimos cuadrados, se ajusta a la recta:

Y=a+bx

METODO DE MINIMO CUADRADO (método largo)

La empresa LAS MEMORIAS, S.A., necesita conocer su presupuesto de ventas de memo-


rías para el año 2017, y para el efecto proporciona los siguientes datos:

AÑOS VENTA UNIDADES


2011 25000
2012 27500
2013 24000
2014 26000
2015 28000
2016 29500

9
Con base en la información anterior, se le solicita que elabore el presupuesto utilizando el
método de mínimos cuadrados (método largo).

N AÑOS X Y XY X2
1 211 0 25,000.00 0.00 0
2 2012 1 27,500.00 27,500.00 1
3 2013 2 24,000.00 48,000.00 4
4 2014 3 26,000.00 78,000.00 9
5 2015 4 28,000.00 112,000.00 16
6 2016 5 29,500.00 147,500.00 25
Σ 15 160,000.00 413,000.00 55

Se procede a despejar b

1.- ΣY = Na + bΣx
2.- Σ XY = aΣx + b Σ x2

Para poder desarrollar el presente caso deben aplicarse procedimientos algebraicos que per-
mitán despejar la presente ecuación simultánea, en el presente caso utilizaremos el método
conocido como diferencia o eliminación , sin embargo existen otros procedimientos que son
aplicables. Este procedimiento consiste en multiplicar el factor de "a" de la primera ecua-
ción (6) con todos los elementos de la segunda ecuación, igualmente se toma el factor de “a”
de la segunda ecuación, pero con signo cambiado (-15) y se procede a multiplicarlo con todos
los elementos de la primera ecuación, lo anterior permitirá eliminar los factores de “a”.

1.- 160,000 = 6a + 15b (-15)


2.- 41,3000 = 15a + 55b (6)

1.- 2,400,000 = -90a - 225b


2.- 2,478,000 = 90a + 330b
78,000 = + 105b

78,000/105= b

10
742.85714 = b

se despeja "a" sustituyendo "b" por su valor

2,478,000 = 90a + 330b


2,478,000 = 90a + 330(742.85714)
2,478,000 = 90a + 245,142.86
2,478,000 - 245,142.856 = 90a
2232,857.1438 = 90a
2232,857.1438 / 90 = a
24,809.525 = a

Se sustituyen los valores en la fórmula general para determinar las ventas


del año 2017

yc = a+bx
yc = 24,809.525 + 742.85714 (6)
yc = 24,809.525 + 4,457.14284
yc = 29,266.67
yc = 29,267 unidades

Método de Semipromedios

Cuando la serie de años es par:


Consiste en dividir las serie años en dos partes iguales y obtener promedio de cada
parte, a efecto de determinar el factor de acumulación.

Procedimiento:
 La serie se divide en dos partes iguales.
 Se obtienen promedios de cada parte de la serie.

11
 Se comparan ambos promedios y el resultado de divide entre la cantidad de
años de cada semipromedio.
 El resultado que se obtiene con el paso anterior, es el factor de acumulación.

EJEMPLO

La empresa EL SEPTIMO UNIVERSO, S.A. solicita que se calcule las ventas de


tenis Deportivos en pares para el año 2018, Tomando como base la información
que a continuación se le presenta.

AÑOS VENTAS EN PARES


2012 28,000
2013 26,000
2014 24,000
2015 30,000
2016 32,000
2017 34,000
FORMULA
Yc = a+b(X)

Simbología:
a = Ventas del años base
b = Factor de acumulación
X = Año que se quiere (partiendo del año 0)

SOLUCION

12
AÑOS VENTA EN PARES X X1 X2
2012 28,000
2013 26,000 26,000 0
2014 24,000 1
2015 30,000 2
2016 32,000 32,000 3 0
2017 34,000 4 1
2018 ????? 5 2

 Determinación de la diferencia entre los dos semipromedios en unidades y


en tiempo.
32,000 – 26,000 = 6,000 pares de tenis
Año 2016 – Año 2013 = 3 Años

 Determinar el Factor de crecimiento de ventas “b”

Diferencia en unidades / diferencia en tiempo


6,000 unidades / 3 Años = 2,000 unidades

 Aplicando Y calculado a los dos semipromedios obtener las unidades del año
2018

PRIMER SEMIPROMEDIO SEGUNDO SEMIPROMEDIO


Yc = a+b(X1) Yc = a+b(X2)
Yc = 26000 + 2000 * 5 Yc = 32000 + 2000 * 2
Yc = 26000 + 10000 Yc = 32000 + 4000
Yc = 36000 unidades Yc = 36000 unidades

Cuando la serie de años es impar:


Si la serie es suficientemente grande, entonces puede eliminarse un año para
convertirse en par.

La seria impar puede convertirse a periodos pares y después proceder como se ha


indicado.

13
Para el Efecto, se ha tomado el primer años de la serie y se suma al segundo
obteniéndose el promedio; luego es segundo año con el tercero y así sucesivamente
hasta llegar al penúltimo año.
Para procesar el último año, es necesario obtener previamente un factor de
acumulación midiendo la tendencia comparando el ultimo año con el periodo
intermedio establecido inmediatamente antes y el resultado (aumento o
disminución) se aplica al último año.

EJEMPLO
La empresa EL DIOS DE LA DESTRUCCION, S.A. necesita conocer cuál será el
número de unidades que venderá en el año 2018, para el efecto se le proporciona
la información siguiente:

AÑOS VENTAS UNIDADES


2013 26,000
2014 24,000
2015 30,000
2016 32,000
2017 34,000

FORMULA

Se utiliza la misma fórmula que se utiliza en la serie de años pares.

SOLUCION

14
VENTA EN TIEMPO
AÑOS UNIDADES X XX 1 SP 2SP
26,000
2013 26,000
25,000
24,000 26,400 0
2014 24,000
27,000 1/2
30,000 1
2015 30,000
31,000 1 1/2
32,000 2
2016 32,000
33,000 33,000 2 1/2 0
34,000 3 1/2
2017 34,000
35,000 3 1/2 1
2018 ????? 4 1 1/2

 Determinar la diferencia entre semipromedios en unidades y en tiempo.

33,000 – 26,400 = 6,600 unidades


2016 -2014 = 2.5 años

 Determinación del factor de acumulación anual

6,600 / 2.5 = 2,640

 Aplicando Y calculado a los dos semipromedios obtener las unidades del año
2018

PRIMER SEMIPROMEDIO SEGUNDO SEMIPROMEDIO


Yc = a+b(1SP) Yc = a+b(2SP)
Yc = 26,400 + 2,640 * 4 Yc = 33,000 + 2,640 * 2
Yc = 26,400 + 10,560 Yc = 33,000 + 3,960
Yc = 36,960 unidades Yc = 36,960 unidades

15
¿A su criterio indique cual sería la mejor opción? Justifique su respuesta.

Para el cálculo del presupuesto de ventas de determinado año, se hace uso de


métodos matemáticos y plenamente estadísticos.

Los métodos matemáticos y estadísticos son:

 YC calculada
 Mínimos Cuadrados (Método Largo y Corto)
 Promedios y Semipromedios. ( Tríos, Pares y años impares).

Cada uno de estos métodos emplea diferentes procedimientos, que mediante un


análisis de la tendencia de ventas en una serie dada de años pronostica las ventas
futuras.

La mejor opción para aplicar métodos estadísticos para el pronóstico de ventas


futuras a nuestro criterio es de Mínimos Cuadrados por el método Largo.

Incluye todas las ventas de la serie de años dados, no excluye como lo realizan
los métodos mencionados. También hace uso de dos ecuaciones que al sustituir
sus valores, se procede a sustituir la YC calculada para determinar las ventas
posteriores, mientras que los otros solo utilizan la fórmula de la YC calculada.

16
CONCLUSION
Los métodos estadísticos son utilizados por las empresas para proyectar las ventas
del próximo período, mediante un análisis de la tendencia de las ventas pasadas.

Estos métodos sirven como base para tener un dato estadístico de las ventas
futuras, pero no significa que sea exacto.

La base de aplicación de estos métodos es sobre las ventas de años anteriores.

RECOMENDACIÓN
Que las empresas opten por el más adecuado método estadístico en la aplicación
de las ventas proyectadas futuras.

Tener en cuenta que los métodos estadísticos no son exactos, sirven como
orientación a la empresa de lo que puedan en un futuro vender.

Tener conocimientos estadísticos para la mejor aplicación de estos métodos, ya que


se utilizan ecuaciones en el método de mínimos cuadrados.

17
Bibliografía y e-grafía

http://paginas.facmed.unam.mx/deptos/sp/wp-
content/uploads/2015/11/03REYNAGA1.pdf

https://www.sefh.es/bibliotecavirtual/erroresmedicacion/010.pdf

https://aprendiendoadministracion.com/que-es-la-estadistica-definicion-historia-y-
metodos-estadisticos/

Presupuesto Finanzas II Lic. Mario Leonel Perdomo Salguero

18

También podría gustarte