Ejercicios Practicos Sif

Universidad Autónoma de Nuevo León
Facultad de Contaduría Pública y Administración
Ejercicios Prácticos de Sistemas de Información Financiera.
Modelo por competencias. Plataforma Nexus
ISBN: en trámite.
Desarrollados por:
MAE. Celia Irma Villanueva Chi

MAE. Claudia Ivonne Niño Rodríguez
MAE. Alberto Pimentel Niño
Los siguientes ejercicios tienen el propósito de apoyar al estudiante en el desarrollo de las
competencias establecidas en la Unidad de Aprendizaje de la materia “Sistemas de Información
Financiera”, de la carrera de Contador Público, así como también un apoyo al profesor en su tarea
de facilitador del proceso de aprendizaje en la Facultad de Contaduría Pública y Administración de
la Universidad Autónoma de Nuevo León, de acuerdo al modelo por competencias presentado en
plataforma Nexus.
Ejercicios desarrollados con nombres ficticios de empresas, personas e información, con el solo
propósito ejercitar y presentar la información financiera.
2
Contenido
Etapa 1 .......................................................................................................................................... 5
Conciliación de Cuentas ............................................................................................................. 5
Conciliaciones bancarias ........................................................................................................ 6
Práctica 1 ............................................................................................................................... 6
Práctica 2 ............................................................................................................................... 8
Práctica 3 ..............................................................................................................................10
Práctica 4 ..............................................................................................................................12
Práctica 5 ..............................................................................................................................14
Práctica 6 ..............................................................................................................................16
Práctica 7 ..............................................................................................................................18
Práctica 8 ..............................................................................................................................20
Etapa 2 .........................................................................................................................................22
Registro, Control y Valuación de Inventarios.............................................................................22
Prácticas de inventarios .............................................................................................................23
Práctica 1 ..............................................................................................................................23
Práctica 2 ..............................................................................................................................24
Práctica 3 ..............................................................................................................................25
Práctica 4 ..............................................................................................................................26
Práctica 5 ..............................................................................................................................27
Práctica 6 ..............................................................................................................................28
Práctica 7 ..............................................................................................................................29
Práctica 8 ..............................................................................................................................30
Etapa 3 .........................................................................................................................................31
Proceso contable .......................................................................................................................31
1.) Sistema de pólizas, 2). Cuentas de Orden, 3). Mercancías en tránsito y 4).Matrices y
Sucursales. ............................................................................................................................31
Sistema de pólizas .....................................................................................................................32
Práctica 1 ..............................................................................................................................32
Práctica 2 ..............................................................................................................................33
Práctica 3 ..............................................................................................................................35
3
Práctica 4 ..............................................................................................................................38
Práctica 5 ..............................................................................................................................39
Práctica 6 ..............................................................................................................................40
Práctica 7 ..............................................................................................................................41
Cuentas de orden (mercancías en comisión)...............................................................................43
Práctica 1 ..............................................................................................................................43
Práctica 2 ..............................................................................................................................44
Práctica 3 ..............................................................................................................................45
Práctica 4 ..............................................................................................................................46
Práctica 5 ..............................................................................................................................47
Práctica 6 ..............................................................................................................................48
Práctica 7 ..............................................................................................................................49
Mercancías en tránsito ..............................................................................................................51
Práctica 1 ..............................................................................................................................51
Práctica 2 ..............................................................................................................................52
Matrices y Sucursales ................................................................................................................53
Práctica 1 ..............................................................................................................................53
Práctica 2 ..............................................................................................................................55
Práctica 3 ..............................................................................................................................57
Práctica 4 ..............................................................................................................................59
Práctica 5 ..............................................................................................................................60
Práctica 6 ..............................................................................................................................61
4
Etapa 1
Conciliación de Cuentas
5
Conciliaciones bancarias
Práctica 1
Instrucciones: Con la siguiente información realice el procedimiento de
Conciliar, Elabore la Conciliación Aritmética, Contable y los Asientos de ajuste
que sean necesarios, además Muestre en un esquema de mayor de la cuenta de
bancos, el saldo al final del mes con el registro de los ajustes, para llegar al
saldo conciliado determinado.
EL INDUSTRIAL REGIOMONTANO, S.A. DE C.V.

Auxiliar de Bancos: BANAHORRO, S.A.
Cuenta # 800-876-210
Cuenta en Moneda Nacional
Mes de mayo 2012

Día Concepto Debe Haber SALDO
02 Apertura 7,500 7,500
04 Depósito en firme 15,250 22,750
07 Cheque # 125 4,080 18,670
09 Cheque # 126 2,535 16,135
10 Cheque # 127 4,239 11,896
12 Cheque # 128 2,250 9,646
12 Deposito en cheque # 45 15,000 24,646
15 Cheque # 129 4,500 20,146
18 Transferencia a
proveedores 895 19,251
18 Cheque # 130 6,300 12,951
20 Deposito por 21,951
transferencia de Banorte 9,000
25 Cheque # 131 4,125 17,826
27 Cheque # 132 4,650 13,176
29 Cheque # 133 1035 12,141
30 Deposito 750 12,891
6
El Industrial Regiomontano, S,.A. de C.V.
Sierra de Picachos, # 210
Col. Mitras Sur
Guadalajara, Jalisco
BANAHORRO, S.A.
Estado de cuenta
Mes de Mayo 2012
Cuenta # 800-876-210

02 Apertura 7,500 7,500
04 Depósito en firme 15,250 22,750
08 Cheque # 125 4,080 18,670
10 Cheque # 126 2,535 16,135
14 Depósito con cheque 15,000 31,135
19 Cheque # 130 6,300 24,835
19 Pago a proveedores por 23,940
transferencia 895
19 Comisión por 23,905
transferencia 35
20 Deposito por 9,000 32,905
transferencia
24 Cheque # 128 2,250 30,655
26 Cheque # 131 4,125 26,530
28 Cheque # 129 4,500 22,030
30 Cheque # 132 4,650 17,380
30 Cheque # 127 4,239 13,141
30 Comisiones 575 12,566
30 Intereses sobre 287 12,853

inversión
*Aceptamos el cobro de Comisiones e Intereses, los cuales ya tienen considerado el

16% de IVA.
7
Práctica 2

Conciliar, Elabore la Conciliación Aritmética, Contable y los Asientos de
ajuste que sean necesarios, además Muestre en un esquema de mayor de la
cuenta de bancos, el saldo al final del mes con el registro de los ajustes, para
llegar al saldo conciliado determinado.
COMPAÑÍA LA ALASKA, S.A. DE C.V
Auxiliar de Bancos: BANSUR, S.A.

Cuenta # 7654-0987
Cuenta en Moneda Nacional
Mes de JULIO 2013

02 Apertura 56,000 56,000
03 Deposito 42,000 98,000
06 Cheque #1 32,640 65,360
09 Cheque # 2 20,280 45,080
13 Cheque # 3 33,912 11,168
16 Cheque # 4 3,600 7,568
20 Depósito 120,000 127,568
24 Cheque # 5 36,000 91,568
27 Cheque # 6 40,320 51,248
28 Depósito 72,000 123,248
29 Cheque # 7 6,600 116,648
30 Cheque # 8 37,200 79,448
31 Cheque # 9 31,380 48,068
31 Depósito 6,000 54,068
8
Cliente: COMPAÑÍA LA ALASKA, S.A.
Calle: La Chalupa # 456
Col. La Lotería, Guadalajara, Jal.
Estado de cuenta BANSUR, S.A.

Mes de JULIO 2013
Cuenta # 7654-0987

02 Apertura 56,000 56,000
03 Depósito 42,000 98,000
07 Cheque # 1 32,640 65,360
10 Cheque # 2 20,280 45,080
16 Cheque # 4 3,600 41,480
20 Depósito 120,000 161,480
27 Cheque # 6 40,320 121,160
28 Depósito 72,000 193,160
29 Cheque # 7 6,600 186,560
30 Cheque # 8 37,200 149,360
30 Int. Sobre inversión 7,440 156,800
30 Comisión por manejo 1,176 155,624
de cuenta.
*Aceptamos el cobro de Comisiones e Intereses, los cuales ya tienen considerado el

16% de IVA.
9
Práctica 3

LA CONSENTIDA, S.A.
BANCO DEL NORESTE, S.A.
CUENTA: 123-789-0
MONEDA NACIONAL.
Mes de AGOSTO del 2014

02 Apertura 61,325 61,325.00
03 Deposito en firme 25,432.65 86,757.65
03 Cheque # 4323 2,143.08 84,614.57
04 Pago de cliente 8,000 92,614.57
06 Comisión bancaria 87 92,527.57
07 Cheque # 4324 2,100 90,427.57
08 Deposito por 9,439 99,866.57
transferencia
08 Cheque # 4325 680 99,186.57
08 Cheque # 4326 3,657 95,529.57
09 Deposito 1,487 97,016.57
10 Cancel. Cheque.#4325 680 97,696.57
10 Pago a proveedores 8,841 88,855.57
14 Cheque # 4327 5,425 83,430.57
15 Depósito 3,463.28 86,893.85
15 Cheque # 4328 900 85,993.85
21 Pago por transferencia 1,000.49 84,993.36
25 Pago por transferencia 4,395 80,598.36
28 Depósito 6,423 87,021.36
30 Depósito 9,847.31 96,868.67
10
Cliente: LA CONSENTIDA, S.A. DE C.V.
Calle: LA IGUANA # 203
COL. BOSQUE REAL
APODACA, N.L.
ESTADO DE CUENTA
CUENTA: 123-789-0
MONEDA NACIONAL
ESTADO DE CUENTA DEL MES DE AGOSTO 2014

DIA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
02 Apertura $ 61,325 $ 61,325.00
03 Deposito en firme 25, 432.65 86, 757.65
06 Cheque # 4323 2,143.08 84,614.57
06 Comisión bancaria 187 84,427.57
06 Pago de cliente 8,000 92,427.57
09 Cheque # 4326 3,657 88,770.57
09 Deposito por transferencia 9,439 98,209.57
10 Cheque # 4324 2,100 96,109.57
10 Deposito 1487 97,596.57
15 Deposito 3,463.28 92,218.85
22 Pago por transferencia 1,000.49 91,218.36
29 Deposito foráneo 6,423 93,282.36
31 Intereses sobre presta. 3,842 89,440.36
31 Comisiones bancarias 965.49 88,474.87
OBSERVACIONES
1.- El banco registro correcto, el valor de pago por transferencia a un proveedor por $ 4,359
2.- Nosotros nos equivocamos en el registro de la comisión siendo la correcta la de $ 187
3. – Aceptamos cargos por comisiones e intereses los cuales incluyen el IVA del 16%.
11
Práctica 4
Ejemplo: para resolver, segunda conciliación

LA CONSENTIDA, S.A.
CUENTA: 123-789-0
MONEDA NACIONAL.
Mes de SEPTIEMBRE 2014

01 SALDO 91,997.18
CONCILIADO
02 Deposito 3,875.46 95.872.64
03 Cheque # 4329 851.73 95,020.91
05 Deposito en firme 5,000 99,020.91
06 Comisiones 650 98,370.91
09 Depósito 10,400 108,770.91
09 Depósito por transferen. 5,108 113,878.91
12 Cheque # 4330 1,872 112,006.91
12 Cheque # 4331 900 111,106.91
15 Pago de nómina 13,400 97,706.91
15 Depósito 870 98,576.91
17 Cheque # 4332 1,085 97,491.91
19 Depósito 2003 99,494.91
21 Pago a proveedor por 2,083 97,411.91
transferencia
30 Deposito 3,000 106,842.91
30 Pago de Nomina 15,850 90,992.91
12
Cliente: LA CONSENTIDA, S.A. DE C.V.
CALLE: LA IGUANA # 203
COL. BOSQUE REAL
APODACA, N.L.

ESTADO DE CUENTA
CUENTA: 123-789-0
MONEDA NACIONAL.
ESTADO DE CUENTA DEL MES DE SEPTIEMBRE 2014

Dia CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01 Saldo anterior 88,474.87
01 Deposito 9,847.31 98,322.18
02 Cheque # 4328 900 97,422.18
02 Deposito 3,875.46 101,297.64
04 Cheque # 4329 851.73 100,445.91
06 Comisiones 650 104,795.91
06 Pago a proveedores 1000 103,795.91
10 Deposito 10,400 114,195.91
10 Deposito por transferencia 5,180 119,375.91
12 Cheque # 4331 900 119,475.91
15 Nomina 13,400 105,075.91
15 Com. por dispersión de
nomina 290 104,785.91
17 Deposito 870 105,655.91
19 Deposito 2003 107,658.91
30 Nomina 15,850 89,725.91
30 Comisión por dispersión 350 89,375.91
Aceptamos cargos por intereses y comisiones, los cuales incluyen IVA del 16%.
13
Práctica 5
Cía. Éufrates, S. A
Auxiliar de bancos (Banco Continental)
Fecha Concepto Cargos Abonos Saldo
01/11/2014 Deposito $50,000 $50,000
03/11/2014 Deposito 27,250 77,250
05/11/2014 Cheque 70 $16,100 61,150
07/11/2014 Trasferencia electrónica 30,000 91,150
09/11/2014 Cheque 71 11,500 79,650
10/11/2014 Cheque 72 8,750 70,900
13/11/2014 Préstamo 75,000 145,900
15/11/2014 Cheque 73 31,250 114,650
17/11/2014 Deposito 21,000 135,650
20/11/2014 Cheque 75 9,900 125,750
23/11/2014 Cancelación cheque 71 11,500 137,250
25/11/2014 Deposito 15,500 152,750
27/11/2014 Deposito 2,750 155,500
28/11/2014 Cheque 76 21,050 134,450
29/11/2014 Cheque 77 18,750 115,700
30/11/2014 Cheque 78 6,000 109,700
30/11/2014 Deposito 6,500 116,200
BANCO CONTINENTAL
Estado de cuenta (Cía. Éufrates, S.A.)

01/11/2014 Deposito $50,000 $50,000
03/11/2014 Deposito 27,700 77,700
10/11/2014 Cheque 70 16,100 91,600
13/11/2014 Préstamo 75,000 166,600
15/11/2014 Cheque 72 8,500 158,100
17/11/2014 Deposito 21,000 179,100
20/11/2014 Cheque 73 31,250 147,850
25/11/2014 Deposito 15,500 163,350
27/11/2014 Deposito 2,750 166,100
29/11/2014 Cheque 76 21,050 145,050
30/11/2014 Intereses sobre préstamo 6,120 138,930
30/11/2014 Comisión 1725 137,205
30/11/2014 Deposito 13,400 150,605
30/11/2014 Intereses sobre inversión 2,875 153,480
30/11/2014 Cheque 74 12,300 141,180
14
Notas de la Cía. Éufrates, S.A.
1.- Aceptamos comisión (incluye IVA), interés sobre préstamo, e interés sobre inversión.
2.- El cheque 74 por error omitimos su registro, corresponde al pago de Documentos.
3.-El deposito del 30 de noviembre que el banco nos acredita por $13,400. Por error
omitimos su registro, corresponde al cobro de un deudor.
4.-El deposito del 3 de noviembre, su valor correcto es de $27,700 y nosotros lo tenemos
equivocado corresponde al cobro de un cliente.
5.- El cheque 72 su valor correcto es de $ 8,500 y nosotros lo tenemos equivocado,

corresponde al pago a un proveedor.
SE PIDE:
Realice la conciliación aritmética y contable y los asientos que considere necesarios
15
Práctica 6
OMEGA S.A.
Auxiliar de bancos (Banco del Sur)
01/05/2014 Deposito 30,000 30,000
03/05/2014 Cheque 60 10,950 19,050
06/05/2014 Deposito 40,200 59,250
08/05/2014 Deposito 15,000 74,250
10/05/2014 Cheque 61 12,960 61,290
12/05/2014 Deposito 23,700 84,990
15/05/2014 Cheque 63 8,760 76,230
20/05/2014 Cheque 64 27,960 100,077
21/05/2014 Préstamo 90,000 190,770
22/05/2014 Cheque 65 38,550 152,220
23/05/2014 Cheque 66 22,500 129,720
25/05/2014 Deposito 42,000 171,720
27/05/2014 Cheque 67 31,710 140,001
29/05/2014 Deposito 19,800 159,810
30/05/2014 Deposito 12,600 172,410
BANCO DEL SUR
Estado de cuenta (Omega S.A.)
01/05/2014 Deposito 30,000 30,000
03/05/2014 Cheque 60 11,950 18,050
06/05/2014 Deposito 40,200 58,250
08/05/2014 Deposito 15,000 73,250
11/05/2014 Cheque 61 12,960 60,290
12/05/2014 Deposito 22,700 82,990
15/05/2014 Cheque 63 8,760 74,230
17/05/2014 Cheque 62 13,800 60,430
2205/2014 Préstamo 90,000 202,930
24/05/2014 Cheque 65 38,550 164,380
25/05/2014 Deposito 42,000 206,380
29/05/2014 Deposito 19,800 226,180
30/05/2014 Cheque 67 31,710 194,470
30/052014 Interés sobre préstamo 4,500 189,970
30/05/2014 Comisión 1150 188,820
30/05/2014 Interés sobre inversión 2,100 190,920
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Notas de la Cía. Omega S.A
1.-Aceptamos interés sobre préstamo, comisión (incluye IVA) e interés sobre inversión.
2.-El cheque 60 nosotros nos equivocamos el valor correcto es $11,950 corresponde al pago
a un acreedor.
3.-El deposito del día 12 de Mayo nosotros lo tenemos equivocado debe de ser por $ 22,700
corresponde al cobro de clientes.
4.-El cheque 62 omitimos su registro corresponde al pago de Documentos.
SE PIDE:
Realice la conciliación aritmética y contable y los asientos que considere necesarios.
17
Práctica 7
CÍA OTOÑO S.A
AUXILIAR DE BANCOS (BANCO DEL ESTE)
Fecha Concepto Debe Haber Saldo

Junio 1 Depósito 40,000
3 Cheque 31 30,000
5 Depósito 25,000
6 Depósito 9,500
8 Cheque 32 7,000
10 Cheque 33 51,750
13 Depósito 31,500
13 Cheque 35 13,500
14 Cheque 36 7,500
15 Interés s/ inversión 2,300
15 Cheque 37 600
20 Depósito 20,500
22 Cheque 38 15,000
25 Depósito 14,000
28 Cheque 39 1,150
29 Cheque 40 4,000
30 Cancelación del ch/36 7,500
BANCO DEL ESTE
ESTADO DE CUENTA ( CÍA OTOÑO S.A.)
Junio 1 Depósito 40,000
5 Deposito 25,000
6 Depósito 9,500
8 Intereses s/ inversión 2,300
10 Depósito 5,000
11 Cheque 33 51,750
11 Cheque 31 30,000
12 Comisiones 1,250
13 Depósito 3,150
14 Corrección Dep 13 3,150
14 Depósito 31,500
15 Cheque 35 13,500
16 Intereses 4,715
20 Depósito 20,500
26 Depósito 14,000
26 Cheque 32 7,000
28 Cheque 34 4,550
30 Cheque 38 15,000
18
Notas de la Cía. OTOÑO S.A:
1.-La empresa acepta las comisiones e intereses cargados por el banco.
2.-El Depósito del 10 de Junio por $5,000 no fue registrado por la empresa y corresponde al
cobro de un cliente.
3.-El Cheque 34 por $ 4,550, la empresa no lo contabilizó y corresponde al pago de un
documento
SE PIDE:
19
Práctica 8
CÍA. FANTASÍA CELESTIAL S. A.
AUXILIAR DE BANCOS (BANCO OCCIDENTAL)

Oct 1 Depósito 80,000
3 Cheque 41 60,000
5 Depósito 50,000
6 Depósito 20,300
8 Cheque 42 14,000
10 Cheque 43 103,500
13 Trasferencia electrónica 63,000
13 Cheque 45 13,500
14 Cheque 46 27,000
15 Interés s/ inversión 4,600
15 Cheque 47 1,200
20 Depósito 41,000
22 Cheque 48 30,000
25 Depósito 28,000
28 Cheque 49 2,300
29 Cheque 50 8,000
30 Cancelación del ch/47 1,200
BANCO OCCIDENTAL
ESTADO DE CUENTA (CÍA FANTASÍA CELESTIAL, S.A.)
Fecha Concepto Debe Haber
Oct 1 Depósito 80,000
5 Deposito 50,000
6 Depósito 23,500
8 Intereses s/ inversión 4,600
10 Depósito 10,000
11 Cheque 43 103,500
11 Cheque 41 60,000
12 Comisiones 1,250
13 Trasferencia electrónica 63,000
14 Comisiones 1,392
15 Cheque 45 18,500
16 Intereses 5,615
20 Depósito 41,000
26 Depósito 28,000
26 Cheque 42 14,000
28 Cheque 44 6,510
30 Cheque 48 30,000
20
Notas de la Cía. Fantasía Celestial S.A:
1.-La empresa acepta las comisiones e intereses cargados por el banco.
2.-El Depósito del 09 de Octubre por $10,000 no fue registrado por la empresa y
corresponde al cobro de un deudor.
3.-El Cheque 44 por $ 6,510, la empresa no lo contabilizó y corresponde al pago de un
documento
4.-El deposito del día 06 de Octubre nosotros lo tenemos equivocado debe de ser por $23
,500 corresponde al cobro de clientes.
5.-El cheque 45 nosotros nos equivocamos el valor correcto es $18,500 corresponde al pago
a un proveedor.
SE PIDE:
21
Etapa 2
Registro, Control y Valuación de
Inventarios.
22
Prácticas de inventarios
Práctica 1
INSTRUCCIONES: Prepare la tarjeta del almacén del producto que se detalla a

continuación.
Negocio: Comercializadora del Real, S.A.

Producto: planchas de vapor
Unidad: pieza
Código de barras: 6 7777823456 8
Mes de Registro: MAYO 2014

DIA O P E R A C I O N
01 Nos quedaron del mes anterior un inventario de 391 planchas de vapor, que tienen
un costo unitario de $ 149.00
03 Compramos 600 piezas de planchas a un costo de $ 156.70 más IVA a crédito a
nuestro proveedor Lo Mejor, S.A. según fact. 2345
07 Compramos 263 planchas a $ 152.00 más IVA al contado pagando con el
cheque # 345 la Fact. 4560
09 Vendimos 1,100 planchas a $ 245 más IVA a crédito , fact. 2347 a nuestro cliente
La Moderna, S.A.
10 De la venta anterior nos devuelven 22 piezas por no estar en buen estado, valor que
aplicamos a su adeudo.
12 Le concedemos una rebaja al cliente de la Moderna de $ 1,000 más IVA y se
aplicamos a su adeudo.
15 Compramos 85 planchas a $ 160 más IVA, pagando la mitad con cheque y el resto a
crédito al proveedor la Fortuna, fact. 789
18 Pagamos en efectivo un flete de $ 300 más IVA por la compra anterior , con la
fact.90
21 Vendimos 50 piezas en $ 280 más IVA al contado, fact. 2348, que depositamos
29 Vendimos el resto del inventario en $ 266 c/u más IVA al contado, fact, 2349
Se pide:
A) Elabore la tarjeta por el Método PEPS, UEPS Y PROMEDIO
B) Registe en asientos de diario cada operación.
23
Práctica 2

continuación.
Negocio: Compañía Z y H, S.A.

Producto: x
Unidad: pieza
Código de barras: 8 5678909874
Mes de Registro: Enero 2014

03 Se compran 300 piezas de producto “ x “ a un costo unitario de $ 86 más IVA
04 Se venden 120 piezas a un precio de $ 170 más IVA a crédito a nuestro cliente Juan
Solís
07 Le devolvimos al proveedor de la compra anterior 20 piezas por estar defectuosas, y
nos devolvió efectivo que depositamos.
09 Compramos 410 piezas de mercancía a un costo de $ 92.50 más IVA a crédito.
11 Quedamos a deber el pago del flete de la compra anterior por $ 400 más IVA.
15 Vendimos 200 piezas en $ 181 más IVA al contado, valor que depositamos.
17 Concedemos una rebaja al cliente (de la operación del 15) de $ 1000 IVA incluido,
monto por el cual le entregamos un cheque.
22 Compramos 60 piezas en $ 94 más IVA a crédito al Proveedor del Sur, S.A.
29 Vendimos 100 unidades en $ 184 más IVA a crédito, a Karla P. Solano

C) Determine la utilidad que se obtendría, al utilizar cada uno de los métodos.
24
Práctica 3
continuación.
Negocio: CAMISERIA EL MEJOR VESTIR, S.A.

Producto: CAMISA DE VESTIR
Unidad: pieza
Código de barras: 1 2345690789 9
Mes de Registro: Septiembre 2014

01 Se tiene de inventario inicial se tiene 75 camisas de vestir de $ 140
02 Se compran 350 camisas de vestir en $ 143 más IVA a crédito, según fact. 890
03 Se compran 140 camisas en $ 149 más IVA al contado, según fact.900 B con el
cheque # 34
06 Vendimos 200 piezas en $ 213 más IVA a crédito a el Surtido, S.A. de C.V.
10 Vendemos 35 camisas a El Sastre Roto, en $ 256 IVA incluido, a crédito
13 Compramos 139 camisas en $ 160 más IVA a crédito
20 De la compra anterior nos rebaja el 5 % del valor de la compra más IVA, y nos lo
rebaja de nuestro adeudo.
23 Vendemos 60 piezas al contado $ 256 IVA incluido, al contado.
29 De la venta del día 10 de enero nos regresan 10 camisas por estar defectuosas, valor
que le aplicamos al adeudo.

C) Determine la Valuación del Inventario Final
25
Práctica 4

continuación.
Negocio: EL SURTIDOR DE BANCOS, S.A. DE C.V.

Producto: BANCOS ESCOLARES
Unidad: pieza
Código de barras: 1098789999 9
Mes de Registro: FEBRERO 2012

02 Se tiene un inventario inicial de 1200 bancos de $ 105 c/u
06 Se venden a crédito 463 bancos en $ 216 más IVA, a nuestro cliente La silla
Perfecta, S.A.
09 Compramos 500 bancos en $ 112 c/u más IVA al contado, pagando con el cheque
# 403, al proveedor Máximo, S.A.
12 Compramos 150 bancos en $ 117 c/u más IVA a crédito según fact. 4033-B
16 Quedamos a deber el pago del flete de la compra anterior por $ 580 más IVA a
Autotransportes El águila, S.A.
21 Vendimos 800 piezas en $ 216 más IVA al contado, según Fact. 601
24 De la venta anterior concedemos una rebaja de $ 1500 más IVA entregándole un
cheque al cliente.
29 De la última venta del ( 21.02 ) nos regresan 60 bancos por estar en malas
condiciones , valor por el cual les entregamos un cheque.
30 Vendimos 447 bancos a crédito en $ 225 más IVA a nuestro cliente La Región, S.A.
DE C.V. fact. 604

C) Determine la Valuación del Inventario Final, además de Calcular el Resultado
del Ejercicio, con los movimientos que se tuvieron.
26
Práctica 5
1.- 01 Enero 2014.-La Cía. Decor Elegantes S.A la cual se dedica a la compra y venta de
jarrones inicia con los siguientes saldos: Bancos 150,000, Almacén 60,000 (300 jarrones
con un costo de 200.00 c/u) clientes 25,000, mobiliario y equipo 18, 500 , proveedores
32,200, determinar el capital.
2.- 05 Enero 2014- Compra de mercancía a crédito 80 jarrones a 220.00 c/u más IVA.
3.- 10 Enero 2014 – Venta de mercancía a crédito 70 jarrones a 350.00 c/u más IVA s/fac
No. 1
4.- 15 Enero 2014- De la venta anterior el cliente nos devuelve 5 jarrones acreditándoselo a
su cuenta s/nota de crédito No.1
5.- 25 Enero 2014- Compra de mercancía a crédito 60 jarrones a 250c/u más IVA según
factura 2040
6.- 30 Enero 2014- Venta de mercancía a crédito 160 jarrones a 350 c/u más IVA s/factura
No. 2
INSTRUCCIONES: Con los siguientes datos elabore la tarjeta de almacén. Utilice el

método U.E.P.S, P.E.P.S. y Promedio Ponderado , realice los asientos de diario,
esquemas de mayor y determine la utilidad en cada uno de ellos .
27
Práctica 6
1.- 01 Mayo 2014.La Cía. Bicicletas de Montaña, S.A la cual se dedica a la compra y
venta de Bicicletas inicia con los siguientes saldos: Bancos 200,000, Almacén 280,000
(400 Bicicletas con un costo de 700.00 c/u) clientes 52,000, Equipo de reparto 100,000
proveedores 82,200, Documentos por pagar 35,000 determinar el capital.
2.- 05 Mayo 2014. Compra de mercancía a crédito 90 bicicletas a 750.00 c/u más IVA.
Según fac 12574
3.- 07 Mayo 2014. De la compra anterior devolvemos al proveedor 7 bicicletas defectuosas

más IVA según Nota de crédito 12.
4.- 11 Mayo 2014 . Venta de mercancía a crédito 160 bicicletas a 1350.00 c/u más IVA
s/fac No. 1
5.- 17 Mayo 2014. De la venta anterior el cliente nos devuelve 15 bicicletas acreditándoselo
a su cuenta s/nota de crédito No.1
6.- 28 Mayo 2014. Compra de mercancía a crédito 70 bicicletas a 790c/u más IVA según
factura 2040
7.- 30 Mayo 2014. Venta de mercancía a crédito 260 bicicletas a 1350 c/u más IVA
s/factura No. 2

método U.E.P.S, P.E.P.S. y Promedio Ponderado, realice los asientos de diario,
esquemas de mayor y determine la utilidad en cada uno de ellos .
28
Práctica 7
1.- 01 Agosto 2014. La Cía. Volga, S.A. la cual se dedica a la compra y venta de abanicos
inicia con los siguientes saldos: Bancos 180,000, Almacén 100,000 (200 abanicos con un
costo de 500.00 c/u) clientes 42,000, Equipo de reparto 180,000, proveedores 62,200,
Documentos por pagar 35,000 determinar el capital.
2.- 03 Agosto 2014. Compra de mercancía 120 abanicos a 550.00 c/u más IVA. según
factura 112574, pagando con cheque.
3.- 07 Agosto 2014. Venta de mercancía a crédito 100 abanicos a 1150.00 c/u más IVA
s/fac No. 1
4.- 15 Agosto 2014. De la venta anterior el cliente nos devuelve 10 abanicos

acreditándoselo a su cuenta s/nota de crédito No.1
5.- 22 Agosto 2014. Compra de mercancía a crédito 170 abanicos a 600c/u más IVA
según factura 1340.
6.- 26 Agosto 2014. Venta de mercancía 230 abanicos a 1150 c/u más IVA , 50% en
efectivo que se deposita en el banco y el resto a crédito s/factura No. 2.
7.- 28 Agosto 2014. Compra de mercancía a crédito 125 abanicos a 620.00 c/u más IVA.
según fac 199574.
8.- 31 Agosto 2014. De la compra anterior devolvemos al proveedor 13 abanicos

defectuosas más IVA según Nota de crédito 226.

método U.E.P.S, P.E.P.S. y Promedio Ponderado, realice los asientos de diario,
esquemas de mayor y determine la utilidad en cada uno de ellos.
29
Práctica 8
1.- 01 Junio 2014.-La Cia. Deportiva O S.A. la cual se dedica a la compra y venta de
camisetas deportivas inicia con los siguientes saldos: Bancos 100,000, Almacén 120,000
(300 camisetas con un costo de 400.00 c/u) clientes 55,000, mobiliario y equipo 60,500
Equipo de reparto 200,000, proveedores 72,200, documentos por pagar 32,700, determinar
el capital.
2.- 05 Junio 2014- Compra de mercancía a crédito 100 camisetas a 430.00 c/u más IVA.
según fac. 4517
3.- 10 Junio 2014 – Venta de mercancía a crédito 230 camisetas a 850.00 c/u más IVA
s/fac No. 1
4.- 15 Junio 2014- De la venta anterior el cliente nos devuelve 20 camisetas

acreditándoselo a su cuenta s/nota de crédito No.1
5.- 25 Junio 2014- Compra de 85 camisetas a 460c/u más IVA, pagando 40% con cheque
y 60% a crédito, según factura 1040.
6.- 28 Junio 2014. De la compra anterior devolvemos al proveedor 10 camisetas

defectuosas más IVA según Nota de crédito 426.
7.- 30 Junio 2014- Venta de mercancía a crédito 150 camisetas a 850 c/u más IVA s/factura
No. 2.
8.- 30 Junio 2014- Concedemos una rebaja al cliente de la venta anterior por 5000
más IVA. según comprobante respectivo .

método U.E.P.S, P.E.P.S. y Promedio Ponderado realice los asientos de diario,
esquemas de mayor y determine la utilidad en cada uno de ellos.
30
Etapa 3
Proceso contable
1.) Sistema de pólizas, 2). Cuentas de Orden,

3). Mercancías en tránsito y 4).Matrices y
Sucursales.
31
Sistema de pólizas
Práctica 1
Compañía Invierno S.A

Inicio periodo contable con los siguientes datos:
1.- Bancos $ 400,000, Almacén 600,000, Clientes 160,000 (Raúl Trejo), Equipo de reparto
300,000, IVA acreditable 15,652, IVA trasladado 20,870, Proveedores (La Comercial)
120,000, Depreciación del equipo de reparto 6,250, Capital Social determinarlo.
Operaciones del mes de enero:
2.- 02 de enero. Compra de mercancía a la La Especial S.A. por $40,000 más IVA según
factura 520, fue pagada con cheque.
3.- 03 enero. Pago con cheque a un proveedor La Comercial S.A $37,120, incluye IVA.
4.- 04 enero. Paga propaganda y publicidad por un año por $ 48,000 más IVA al periódico
“ El Diario ”según factura 17, con cheque.
5.- 06 enero. Cobramos a nuestro cliente Sr. Raúl Trejo $116,000, incluyen IVA
depositando en el banco.
6.- 07 enero. Venta de mercancía al Sr Julio Garza por $200,000 más IVA según factura
1 depositando el 50% en nuestra cuenta de cheques y el resto a crédito. Costo de la venta
$120,000.
7.- 08 enero. De la venta anterior el cliente nos devuelve $20,000 más IVA que abonamos
a su cuenta. Costo de la devolución $12,000.
8.- 15 enero. Se liquidan los sueldos de la presente quincena por $60,000 corresponde el
70% al departamento de ventas y 30% al de administración retención de ISR $5,000 y de
IMSS $ 8,000.
9.- 20 enero. Solicitamos un préstamo al banco por $ 50,000 depositando en nuestra cuenta.
10.- 30 enero. Registrar la depreciación del equipo de reparto a la tasa del 25% anual,
llevarlo a gastos de venta. Proporcionar a un mes.
11.- 30 enero. Se consume un mes de propaganda y publicidad, llévelo a gastos de venta.
Se pide: elaborar las pólizas correspondientes, pases al Diario general por

concentración, pases a esquemas de mayor , balanza de comprobación, ajustes en
Diario y Mayor, Balance General y Estado de Resultados.
32
Práctica 2
Cía. Delta RK, S. A. inicia el 1 de Enero con los siguientes saldos: Caja $5000; Bancos
$200,200; Clientes $285,500;( Sr Jesús Martínez) Almacén $429,000; Equipo de Oficina
$300,000; Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina $30,000; Proveedores (La
internacional S. A.) $81,200; Documentos por Pagar $145,000; IVA Trasladado $39,379;
determinar el Capital Social.
Operaciones del mes de Enero:
1.- Enero 2 Venta de mercancías al Sr. Alberto Torres, según fact. 654 por $175,500 más
IVA a crédito, el costo de la mercancía es de $105,300.
2.- Enero 4 Paga con cheque a la Cía. Moderna S.A. un pagaré por $40,000.
3.- Enero 5 Compra mercancías a, Fabricantes de Monterrey S. A. por $260,000 más IVA
pagando con cheque el 50% y el resto a crédito.
4.- Enero 8 Cobra al Sr Jesús Martínez la fact. 632 por $208,800 (incluye IVA), que
deposita en el banco.
5.- Enero 9 Venta de mercancías al Sr. Rolando Aguilar por $320,000 más IVA, nos paga
con cheque el 30% que depositamos y el resto a crédito, según fact. 457. El costo es de
$192,000.
6.- Enero 12 El banco nos concede un préstamo por $400,000 a tres meses, descontándonos
por anticipado $25,000 de intereses, el valor neto nos lo deposita en cuenta de cheques.
7.- Enero 15 La nómina de los empleados es de $60,500 aplicar el 40% administración y el

resto a ventas, reteniendo impuestos por $3,120 y cuotas del IMSS por $2,600. El pago neto
es con cheque.
8.- Enero 17. Pagamos con cheque varios anuncios publicados en el periódico Buenas
Nuevas por 15,500 más IVA
33
9.- Enero 18 Venta de mercancías por $130,000 más IVA al contado que se deposita, el
costo es de $78,000.
10. Enero 20 Se paga con cheque el recibo del teléfono por $15,460 más IVA, 70% a
ventas y el resto administración.
11.-Enero 22 El cliente Alberto Torres nos devuelve 40,600 de mercancía (incluye IVA) de
la fact 654 .Costo de la devolución 21,000.
12.- Enero 24 Paga a La papelería La Casita con cheque la compra de papelería y útiles, por
$16,000 más IVA, 50% a cada departamento.
13.- Enero 26 Compra mercancías a, Cía. Fabricantes de Monterrey S. A. por $140,000 más
IVA, pagando con cheque el 50% y el resto a crédito.
14.- Enero 28 El cliente de la operación 5, el Sr. Rolando Aguilar nos paga la fact.457 y
depositamos en cuenta de cheques..
15.-Enero 31 La nómina de la segunda quincena es de $65,000 40% administración y el

resto ventas, reteniendo impuestos por $3,500 y cuotas del IMSS por $2,650. El pago neto
es con cheque.
16.- Enero 31 Registrar la depreciación del Equipo de Oficina 10% anual, 100%
administración proporcional a un mes.

concentración, pases a esquemas de mayor, balanza de comprobación, ajustes en
34
Práctica 3
Juguetería Montes, S.A, inicia el 01 de Enero con los siguientes datos:
Caja (fondo fijo) $3,000, Bancos 90,000, Almacén 234,000, Clientes 55,680, Equipo de
oficina 60,000, IVA acreditable 11,520 Proveedores 83,520, IVA trasladado 7,680, capital
social determinarlo.
RELACION DE INVENTARIOS
Descripción Cantidad Costo unitario Importe

Triciclos 100 900 90,000
Bicicletas 80 1,800 144,000
RELACION DE CLIENTES Y PROVEEDORES
CLIENTES PROVEEDORES
Sr. Jorge Torres 34,800 Montables S.A 48,720
Sr. Isaac Villarreal 20,880 La Comercial S.A 34,800
OPERACIONES DEL MES DE ENERO:
1.- 02 enero- Venta de mercancía al contado que se deposita, por lo siguiente: 10 triciclos y
8 bicicletas por 31,000 más IVA, según Fact. 1.
2.- 05 enero- Cobramos a nuestro cliente Jorge Torres 13,920 (incluye IVA) según recibo #
3, que se deposita en el banco.
3.- 07 enero- Compra de mercancía a crédito a nuestro proveedor Montables S.A por lo
siguiente: 20 triciclos a $1,020 cada uno y 15 bicicletas a $1,920 cada una más IVA según
fact. 2512.
4.- 10 enero- Pagamos con cheque N° 1 fletes y acarreos de la mercancía comprada en fact.
2512 a transportes Pacifico por lo siguiente: Triciclos $600 y bicicletas $1,200 más IVA.
5.- 12 enero- Venta de mercancía a crédito según fact. 2 a nuestro cliente Isaac Villarreal
por lo siguiente: 30 triciclos y 20 bicicletas por $96,800 más IVA.
6.- 14 enero- Pagamos con cheque N°2 a nuestro proveedor La Comercial S.A $17,400
(incluyen IVA) según recibo 20
35
7.- 15 Enero-Pagamos con cheque N°3 los sueldos de la presente quincena por valor de
$24,000 corresponde el 70% al departamento de ventas y el resto a administración
reteniendo impuesto por $1,200 y cuotas IMSS por $900.
8.- 17 enero- Pagamos con cheque N°4 propaganda y publicidad por varios anuncios
publicados en el periódico Las Ofertas por $5,000 más IVA según fact. 1916.
9.- 19 enero- De la venta realizada en la fact. 2 el cliente nos devuelve 5 triciclos y 3

bicicletas por $15,216 más IVA según nota de crédito N°1.
10.- 21 Enero- El cajero Juan Pérez nos presenta relación de gastos por $3,000 (incluye
IVA) corresponde el 60% al departamento de ventas y el resto al de administración por lo
cual se realizó reposición con el cheque N° 5.
11.- 23 Enero- Pagamos con cheque N°6 papelería y útiles para consumo inmediato por
$3,000 más IVA a la papelería El Lápiz Azul S.A según fact. 145 aplicar 100%
administración.
12.- 24 Enero- Compra de mercancía a nuestro proveedor La Comercial S.A, 15 triciclos a

$1,140 cada uno y 18 bicicletas a $2,100 cada una más IVA, 50% a crédito y el resto con
documento a nuestro cargo.
13.- 25 Enero- Solicitamos un préstamo al señor Ramón Villegas $20,000 de los cuales nos
descontaron el 4% de interés anticipadamente, la diferencia fue depositada en el banco.
14.- 27 Enero- Pagamos con cheque N° 7 la luz a la CFE por valor de $6,000 más IVA,
corresponde el 60% al departamento de ventas y 40% al de administración.
15.- 28 Enero- Venta de mercancía según fact. 3 por lo siguiente: 30 triciclos y 25 bicicletas
por 152,000 más IVA, la mitad al contado que se deposita en el banco y el resto a crédito a
nuestro cliente Sr. Jorge Torres.
16.- 29 Enero. Pago a proveedor Montables S.A $ 27,840 incluyen IVA con el cheque N° 8
según recibo 34.
17.- 30 Enero- Cobramos a nuestro cliente Isaac Villarreal $69,600 (incluye IVA)
depositando en el banco según recibo 24.
18.- 31 Enero. Quedamos a deber el mantenimiento del equipo de oficina por $8,000 más
IVA según fact. 169.
19.- 31 Enero. Compra de mercancía a nuestro proveedor La Comercial S.A por lo

siguiente: 10 triciclos a $1,200 cada una y 17 bicicletas a $2,160 cada una más IVA
pagando el 50% con el cheque N° 9 y el resto a crédito
36
20.- Calcular la depreciación del equipo de oficina 10% anual proporcional a 1 mes 100%
administración.

concentración, pases a esquemas de mayor , balanza de comprobación, ajustes en
Procedimiento para el registro de mercancías: Inventarios perpetuos
Método de costeo: P.E.P.S
Elaborar auxiliares de almacén, clientes, proveedores, bancos, etc.
37
Práctica 4
Distribuidora Nuevo León, S.A. se dedica a la comercialización de artículos para oficina

inicia el mes de Marzo con los siguientes saldos:
Bancos (Bansur, S.A.) $ 40,000, Almacén 39,000 (15 Sillones tipo ejecutivo de
$ 2,600 c/u ), Equipo de Computo 25,000 , Equipo de Oficina 10,000
Capital Social 114,000.
Precio de Venta de cada Sillón tipo ejecutivo es de $ 5,000 más IVA cada uno.
El registro de las operaciones es por el Método de Inventarios Perpetuos.
En las ventas utilice el método de PEPS.
Las operaciones del mes de Marzo del 2012 son las siguientes:
Día Operación
1 Venta de contado de 12 sillones tipo ejecutivo al Sr. Leonardo López según Factura #
12 valor que depositamos.
2 Compra a crédito a Mayoreo de Oficinas, S.A. de 20 sillones tipo ejecutivo a $ 2,550
más IVA , cada uno según Fact. 325
4 Se adquiere una camioneta para repartir la mercancía a Auto–Acropolis Monterrey,
S.A. en $ 125,000 más IVA según Fact. 201, firmamos un pagaré por el 50% y el resto
a crédito.
9 Otorgamos un préstamo a nuestro empleado Juan Gutiérrez por $ 3,000 con cheque #
145 y nos firma un pagaré.
10 Venta de 17 sillones a crédito a la Sra. Sara Lampazos según Factura # 13
11 Compra de papelería para uso inmediato a Ofice Mix, según Factura # 201 por $ 500
más IVA, se paga con el cheque # 146
12 Venta de contado que depositamos de 5 sillones tipo ejecutivo al Sr. Alfonso Sada
según Fact. # 14
16 Pago de sueldos $ 6,000 del departamento de Administración y $ 3,000 del área de
Ventas con el cheque # 147 a nombre del C.P. Blanca Alanís
17 Realizamos pago de $ 25,000 a Auto-Acropolis Monterrey, S.A. para que lo aplique a
nuestra deuda , del pagaré que les firmamos , con el cheque # 148
19 Nuestro empleado Juan Gutiérrez nos hace un pago parcial por $ 1,740 en efectivo,
que depositamos.
21 Nuestro cliente el Sr. Alfonso Sada nos devuelve 2 sillones tipo ejecutivo y le
entregamos el cheque #149 por el valor de la devolución más IVA.
23 Recibimos de nuestra clienta Sara Lampazos un pago por $ 50,000 que depositamos a
cuenta de su adeudo.
27 Pagamos a nuestro proveedor Mayoreo de Oficinas $ 30,000 con cheque # 150 como
abono a nuestra deuda.
Se pide:
a) Realizar el registro en pólizas según corresponda, la operación ( Diario, Ingresos,
Cheque ), Tabular de las Pólizas
b) Pase a Diario General en Asientos de Concentración de pólizas ( D, I, CH )
c) Determinación del Resultado del Ejercicio y Estados Financieros: Balance General y
Estado de Resultados.
38
Práctica 5
La compañía El Buen Amigo, S.A. de C.V. inicia operaciones el 1° de enero con los siguientes
valores.
Bancos $ 72,500 Documentos por cobrar 10,000, IVA Acreditable 4,320, Clientes 21,300,
Almacén 69,000, Equipo de Transporte 135,000, Mobiliario y Equipo de Oficina 51,500,
Proveedores 32,800, Impuestos por Pagar 1,700, Documentos por pagar 6,000, IVA trasladado
5,355 Capital Social 286,500, Reserva Legal 17,000 Utilidad del Ejercicio 14,265.
Movimientos durante el mes de ENERO

02 Venta de mercancía según fact. 1432-A por $ 12,000 más IVA a crédito, costo de venta $
4,250
04 De la venta anterior nos pagan $ 4,000 que depositamos.
05 Anunciamos nuestros productos en el periódico, por lo cual n os cobraron $2,000 más
IVA, pagando con el cheque # 002 ( Aplicar a Resultados ) según fact. 890
07 Quedamos a deber las comisiones de los vendedores por $ 4,500.
08 Compramos mercancía por $ 25,000 más IVA , pagando el 50% al contado y el resto a
crédito, según cheque # 03 y factura # 700
12 Cobramos a nuestros clientes $ 2,000 que depositamos.
14 Le dimos mantenimiento al Equipo de Reparto, en la Agencia Chávez, S.A. y nos cobraron
$ 2,300 IVA incluido, monto que quedamos a deber.
16 Pagamos las comisiones de los vendedores, con el cheque # 04
19 Vendimos $ 13,000 más IVA al contado, siendo el Costo de Venta de $ 9,000
21 Pagamos a la CFE, el recibo de la luz por el consumo del mes pasado por $ 5,600 IVA
incluido con el cheque # 004
23 Compramos un terreno en $ 110,000 y un Edificio por $ 245,000 más IVA solo del
edificio, pagando $ 40,000 con el cheque # 005 y por el resto firmamos pagares a LP, con
el Banco del Noreste, S.A .
24 El cliente de la venta del 19 de enero, nos devuelve mercancía por $ 1,800 más IVA le
entregamos un cheque por ese valor, siendo el Costo de Venta de $ 700
25 Pagamos impuestos que debíamos el mes anterior con el cheque #006
27 Vendemos mercancía a crédito $ 56,600 más IVA, a El cliente VIVA MEXICO, S.A.
siendo el Costo de Venta de $ 21,000
29 El banco nos hizo un cargo en nuestra cuenta de cheques de $ 780 más IVA por concepto
de comisiones.
30 Calcular la depreciación del Equipo de Transporte de 4 meses, que están pendientes de
registrar.
31 Recibimos $ 3,000 en efectivo que depositamos, como pago de un documento a nuestro
favor.
Se pide:
a) Realizar el registro en pólizas según corresponda, la operación (Diario, Ingresos,
Cheque )
b) Tabular de las Pólizas
c) Pase a Diario General en Asientos de Concentración de pólizas ( D, I, CH )
d) Determinación del Resultado del Ejercicio y Estados Financieros: Balance General
y Estado de Resultados.
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Práctica 6
La Escondida, S.R.L.
La Escondida inicia operaciones el 01 de febrero del 2012 con los siguientes saldos.
Cuenta Valor Cuenta Valor
Caja $ 23,000 Proveedores $ 99,000
Bancos 376,050 Acreedores 67,325
Clientes 69,000 IVA Trasladado 25,953
Documentos por cobrar 113,000 Documentos por pagar 21,840
Almacén 178,000 Acreedores Hipotecarios 300,000
Propaganda y Publicidad 36,000 Capital social 700,000
Terrenos 90,000 Reserva Legal 21,035
Edificios 271,000
IVA Acreditable 25,103
Mobiliario y Equipo deOf. 42,000
Gastos de Constitución 12,000
Día O P E R A C I O N
03 Compra de mercancía a crédito a El Fiador, S.A. de 400 unidades a $ 1,000 c/u
según fact. 613.
03 El Cliente La Central, S.A. nos paga $ 17,000 con cheque que depositamos
05 Los artículos que tenemos en promoción son lanzados al mercado.
07 Compra de mercancía al contado a Comercializadora La Mejor, S.A, de 270
unidades a $ 1,000, más IVA según fact. 256 pagando con el cheque # 631 a cargo
del banco del Noreste.
08 Vendemos 210 unidades en $ 1450 c/u más IVA a crédito, a nuestro cliente Sr.
Daniel Zavala, según fact. 874 (costo de 1000 por unidad)
12 Nuestro cliente de la venta anterior nos devuelve 40 piezas según nota # 314 y el
importe se le acredita en su cuenta.
15 Nos llega el recibo del teléfono del Área de Ventas, el cual vence en 10 días por
$ 2100 más IVA.
21 Pagamos $ 20,000 al proveedor Comercial México, S.A. con el cheque# 632
24 Se realiza una venta de desperdicio por $ 928, IVA Incluido que depositamos.
25 Abonamos $ 20,000 a nuestro Acreedor Hipotecario , con el cheque # 634
27 Venta de mercancía por $ 49,000 más IVA, a el Rey del Sur, S.A. nos paga el 50%
en efectivo que depositamos y el resto a crédito. Costo de venta fue de $ 30,000
28 Se realiza un préstamo a un empleado (Luis Márquez ) de $ 5,000 con el Cheque #
633 para descontarse por nómina durante 5 quincenas.
28 Calcular la depreciación correspondiente a un mes de los Activos Fijos que
tenemos con sus respectivos porcentajes, aplicando 50% a Gastos de Venta y 50% a
Gastos de Administración.
Se pide:
a) Realizar el registro de pólizas según corresponda la operación (Diario, Ingresos,
Cheque y Tabular de las Pólizas.)
b) Pase a Diario General en Asientos de Concentración de pólizas ( D, I, CH )
c) Determinación del Resultado del Ejercicio
d) Estados Financieros ( Balance General y Estado de Resultados)
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Práctica 7
COMPAÑÍA MEXICO LINDO, S.A. DE .C.V.
Inicio de operaciones el 1° de marzo del 2014, con los siguientes saldos.

Cuenta Valor Cuenta Valor
Caja 20,750 Proveedores $ 125,780
Bancos 201,350 Acreedores 50,000
Clientes 59,035 IVA Trasladado 24,245
Deudores Diversos 4,000 Préstamos Bancarios LP 200,000
Almacén 80,360 Capital social 370,000
IVA a favor 5,000 Reserva Legal 2,887
Terrenos 168,774 Dep. acumulada del Edificio 54,750
Edificios 219,000 Dep.acum. Mob. y Equipo
8,750
IVA Acreditable 8143
Mobiliario y Equipo de Of. 70,000
Día O P E R A C I O N
03 Compra de mercancía a La Guadalajara, S.A. por $ 46,700 más IVA a crédito
Según fact. 635.
04 Pagamos con el cheque # 567 a nuestro proveedor La Mejor, S.A. $ 40,000
05 Pagamos $ 9000 más IVA, correspondientes a tres meses de renta de un local con el
ch.# 568. A nombre de Arrendamientos Valdez.
09 Cobramos a nuestros clientes La Moderna, $ 18,000 que depositamos
11 Realizamos una venta de $ 56,000 más IVA, el 50% a crédito y 50% al contado a
nuestro cliente La Suprema, según fact. 637, el efectivo lo depositamos , siendo el
costo de la mercancía de $ 23,000
14 Pagamos con el cheque # 569 la nómina de la 1° quincena de marzo, por $ 13,000
el 40% corresponde al Área de Administración y el resto a Ventas, reteniendo
$ 1,800 por ISR, y 900 por cuotas del IMSS.
17 De la venta del día 11 marzo, nos devuelven $ 5,000 más IVA, que aplicamos al
adeudo del cliente. Siendo el costo de la mercancía devuelta $ 1,900
19 Abonamos $ 50,000 a nuestro adeudo a LP que tenemos con el banco,
realizándonos un cargo en nuestra cuenta de cheques.
24 Pagamos el recibo del teléfono correspondiente al área Administrativa por $ 1,069
IVA incluido, con el cheque # 571
24 Calcular la depreciación de los activos fijos, correspondientes a 1 mes. Cargando el
50% a Gastos de Venta y el 50% a Gastos de Administración.
27 Venta de mercancía por $ 29,000 más IVA, a el Rey del Sur, S.A. a crédito. Costo
de venta fue de $ 17,500
30 Devengar un mes de renta del local. ( aplicar a gastos de venta )
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Se pide:
a) Realizar el registro e pólizas según corresponda, la operación (Diario,
Ingresos, Cheque)
b) Tabular de las Pólizas
c) Pase a Diario General en Asientos de Concentración de pólizas ( D, I, CH )
d) Determinación del Resultado del Ejercicio
e) Estados Financieros (Balance General y Estado de Resultados.)
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Cuentas de orden (mercancías en comisión)
Práctica 1
1.- La Cía. Roma S.A inicia con los siguientes saldos (Enero): Bancos: $45,000, almacén
$60,000, clientes $15,000, equipo de reparto $70,000, proveedores $20,000, docto por
pagar $8,000. Capital social determinarlo.
2.- La Cía. México S.A. remite a la Cía. Roma S.A. 150 juguetes con un costo de $200 c/u
para que sean vendidos con un recargo del 50% sobre el precio del costo. La comisión será
del 10% en las ventas al contado y del 5% en las ventas a crédito.
3.- Nos remite una provisión de fondos de $15,000.
4.- Devolvemos a la Cía. México 10 juguetes defectuosos.
5.- Compramos mercancía por $20,000 más IVA a crédito según fact. 125.
6.- Pagamos fletes de la mercancía en comisión por $4,000 más IVA .según fact. 45
7.- Pagamos al proveedor el 50% de la compra de la operación 5.
8.- Venta de mercancía en comisión de 70 juguetes al contado más IVA.
9.- Venta de mercancía en comisión de 50 juguetes a crédito más IVA.
10.- El cliente de la venta anterior devuelve 5 juguetes más IVA.
11.- Pagamos propaganda y publicidad al periódico El Grillo por un año por varios
anuncios por valor de $8,000 más IVA según fac 98.
12.- Venta de nuestra mercancía por $70,000 más IVA, el 50% al contado depositando en el
banco y el resto a crédito según fact. 15. Costo de la venta 30,000.
13.- Descontamos de la caja del comitente nuestra comisión e IVA que depositamos en el
banco.
14.- Remitimos el efectivo a favor del comitente.
15.- Calcula la depreciación del equipo de reparto 25% anual proporcional a un mes 100%
departamento de ventas.
16.- Registre la parte consumida de la propaganda y publicidad.
Se pide: Registre las operaciones del mes de Enero en asientos de diario, esquemas de
mayor y estados financieros
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Práctica 2
1.- La Cía. Elegante S.A inicia con los siguientes saldos (Marzo): Bancos: $60,000,
almacén $100,000, clientes $24,000, equipo de reparto $150,000, proveedores $32,000,
docto por pagar $24,000. Capital social determinarlo.
2.- La Cía. Regia S.A. remite a la Cía. Elegante S.A. 200 tapetes con un costo de $350 c/u
para que sean vendidos con un recargo del 60% sobre el precio del costo. La comisión será
del 5% en las ventas al contado y del 3% en las ventas a crédito.
4.- Devolvemos a la Cía. Regia 30 tapetes defectuosos.
5.- Compramos mercancía por $43,000 más IVA pagando el 30% con cheque y 70% a
crédito según fact, 925.
6.- Pagamos fletes de la mercancía en comisión por $6,500 más IVA .según fact. 65
7.- Pagamos por anticipado 3 meses de renta de nuestro local por valor de $3000 cada mes,
más IVA con cheque .
8.- Venta de mercancía en comisión de 90 tapetes al contado más IVA.
9.- Venta de mercancía en comisión de 40 tapetes a crédito más IVA.
10.- El cliente de la venta anterior devuelve 7 tapetes más IVA
12.- Venta de nuestra mercancía por $150,000 más IVA, el 60% al contado depositando en
el banco y el resto a crédito según fact. 25.Costo de venta $90,000.
banco.
15.- Calcula la depreciación del equipo de reparto 25% anual proporcional a un mes, 100%
16.- Registre la parte consumida de la de las rentas pagadas por anticipado corresponde
60% al departamento de ventas y 40 % al de administración
Se pide: Registre las operaciones del mes de Marzo en asientos de diario, esquemas de
44
Práctica 3
1.- La Cía. La Nueva Colonial S.A inicia con los siguientes saldos (Mayo): bancos:
$35,000, almacén $40,000, clientes $25,000, equipo de reparto $50,000, proveedores
$18,000, docto por pagar $12,000. Capital social determinarlo.
2.- Recibe del comitente Cía. Fabricantes XY, S.A. de C V. 250 chaquetas con un costo
de $500 c/u para que sean vendidos con un recargo del 60% sobre el precio del costo. La
comisión será del 8% en las ventas al contado y del 3% en las ventas a crédito.
4.- Devolvemos al comitente 15 chaquetas defectuosas.
5.- Compramos mercancía por $40,000 más IVA a crédito según fac 478.
6.- Pagamos fletes de la mercancía en comisión por $6,000 más IVA.

7.- Pagamos al proveedor el 40% de la compra de la operación 5 según recibo14.
8.- Venta de mercancía en comisión de 120 chaquetas al contado más IVA.
9.- Venta de mercancía en comisión de 80 chaquetas a crédito más IVA.
10.- El cliente de la venta anterior devuelve 8 chaquetas más IVA.
11.- Pagamos primas de seguro a la Cía. La Providencia por un año por valor de $12,000
más IVA, con cheque.
12.- Venta de nuestra mercancía por $100,000 más IVA, según fac 25, el 40% al contado
depositando en el banco y el resto a crédito. Costo de venta $60,000.
13.- Cobramos a los clientes del comitente el 30% del saldo en efectivo.
banco.
16.- Calcula la depreciación del equipo de reparto 25% anual proporcional a un mes. 100%
17.- Registre la parte consumida de las primas de seguro, corresponde 100% al
.Se pide: Registre las operaciones del mes Mayo en asientos de diario, esquemas de
45
Práctica 4
1.- La Cía. El Diluvio S.A inicia con los siguientes saldos (julio): bancos: $120,000,
almacén $340,000, clientes $85,000, equipo de reparto $300,000, mobiliario y equipo
75,000 proveedores $118,000, docto por pagar $52,000 acreedores hipotecarios $145,000.
Capital social determinarlo.
2.- La Cía. América S.A. remite a la Cía. El Diluvio S.A. 400 Radios con un costo de
$600 c/u para que sean vendidos al contado con un recargo del 40% sobre el precio del
costo y 60% en las ventas a crédito. La comisión será del 6% en las ventas al contado y del
4% en las ventas a crédito.
4.- Devolvemos a la Cía. América 25 radios defectuosos.
5.- Compramos mercancía por $80,000 más IVA ,30% pagamos con cheque y el resto
crédito según fac 778.
6.- Pagamos fletes de la mercancía en comisión por $10,500 más IVA.
7.- Pagamos a nuestros acreedores hipotecarios $ 30,000 con cheque, según recibo 67.
8.- Venta de mercancía en comisión de 220 radios al contado más IVA.
9.- Venta de mercancía en comisión de 120 radios a crédito más IVA.
10.- El cliente de la venta al contado devuelve 12 radios más IVA. (operación 8)

11.- Cobramos a los clientes del comitente el 50% del saldo en efectivo
12.- Venta de nuestra mercancía por $360,000 más IVA, según fac 645, el 60% al contado
depositando en el banco y el resto a crédito. Costo de venta $216,000.
13.- Cobramos a nuestros clientes el saldo pendiente de la fac 645(operación 12) en

efectivo que depositamos en el banco.
banco.
16.- Calcula la depreciación del equipo de reparto 25% anual proporcional a un mes. 100%
17.- Calcula la depreciación del mobiliario y equipo 10% anual proporcional a un mes. 50%
departamento de ventas y 50 % departamento de administración.
.Se pide: Registre las operaciones del mes julio en asientos de diario, esquemas de
46
Práctica 5
1.- La compañía Monterrey, S.A. inicia operaciones el 1° de enero del 2011, con la
aportación de sus socios, se apertura una cuenta de cheques por $ 300,000
(Trescientos mil pesos 00/100 M.N. )
2.- Realizamos un convenio con la Cía. Jalisco, S.A. de C.V. de la cual recibimos 1000
artículos “ z ” con un costo unitario de $ 100; estos artículos por instrucciones del
comitente, se venderán con un recargo del 40% de su precio de costo más IVA. Con
respecto a la comisión se convino que será del 15% sobre las ventas netas.
3.- Recibimos del comitente una provisión de fondos, por $ 20,000 para cubrir los gastos
que se generen.
4.- Los artículos “ z “ que envió la Cía. Jalisco ocasionaron un gasto por flete por $ 750
más IVA , cantidad que fue pagada en efectivo.
5.- La Cia. Monterrey devuelve al comitente 20 art. “Z” que resultaron averiados.
6.- La devolución anterior ocasionó gastos por $ 500 más IVA que pagamos en efectivo.
7.- La mercancía recibida en comisión, vendemos 800 artículos de los cuales 450 fueron a
contado riguroso y el resto a crédito.
8.- Con relación a la venta anterior, los clientes nos regresaron 55 artículos.
( Aplicar la devolución en adeudo del cliente.)
9.-Los clientes del punto 7 realizaron pagos que ascienden al 20% de sus compras netas.
10.- Al Finalizar el mes la Compañía Monterrey, envía al comitente por medio de una
transferencia bancaria, el saldo de dinero que tiene a su favor. (Considerar como deducción
el cobro de la comisión pactada. )
REGISTRAR:
- Asientos de Diario de las operaciones realizadas.
- Esquemas de mayor
- Determinar el resultado del Ejercicio.
- Mostrar saldos de las cuentas de orden.
47
Práctica 6
COMERCIALIZADORA RAMOS, S.A. DE C.V.
Pacta Un convenio de Mercancías en Comisión, con la Compañía Gutiérrez y Hnos , S.

A ubicada en Toluca.
Esta última le envía una provisión por $ 30,000 para los gastos que se originen por las
mercancías que próximamente recibiremos.
Durante el mes de Marzo tuvimos las siguientes operaciones:
a) Recibimos 170 pantallas marca LONIX con un costo de $ 2, 500 cada uno.
b) Para venderlos de la siguiente manera:

Ventas al contado: Con un recargo del 40% sobre su costo más IVA.
Ventas a crédito: Con un recargo del 60% sobre su costo más IVA.
Comisión: Ventas de contado el 15%, Ventas de crédito el 10%. (Ventas netas)
Todos los gastos correrán por cuenta del comitente y se pagaran en efectivo.
3.- Se pagaron fletes al recibir Las pantallas por $ 6,000 más IVA
4.- Pago de almacenaje y publicidad por $ 2650 más IVA
5.- Devolvimos 20 pantallas defectuosas al comitente
6.- La devolución origino gastos por $ 1,500 más IVA.
7.- Vendimos 55 pantallas al contado en efectivo (venta más IVA)
8.- Vendimos 60 pantallas a crédito. (venta más IVA)
9.- Un cliente nos devolvió 5 pantallas. (aplicar en venta a crédito )
10.- Sobre las ventas a crédito, efectuamos cobros a clientes, los cuales ascendieron a $
40,000
11.- Descontamos de la cuenta de caja del comitente la comisión y el IVA que la misma
causo.
12. A través de un depósito en la cuenta del comitente, le enviamos su saldo a favor.
Elabore: El registro en asientos de diario, pase a esquemas de mayor y muestre el

cálculo de la comisión, la determinación del resultado del ejercicio además del
Balance General
48
Práctica 7
La Moderna Acuática, S.A. muestra los siguientes saldos al inicio del ejercicio.
Bancos $ 61,000 Proveedores $ 51,780

Clientes 49,500 Acreedores Diversos 29,100
Almacén 35,000 Dep. Acum. De Mob. Y Eq. 12,040
( 500 unidades de $ 75 c/u )
IVA Acreditable 6,827 Dep. Acum. Eq. De Computo 15,750
Documentos por cobrar 6,700 IVA Trasladado 11,156
Mobiliario y Equipo de Of. 120,400 Documentos Por Pagar 5,000
Equipo de Computo 47,800 Capital Social 202,401
Realizamos un Convenio de Venta por Comisión, con el comitente Comercializadora Cerda, y

quedamos de vender su mercancía bajo las siguientes condiciones:
a) Nos enviará un fondo de $ 20,000 para cubrir los gastos que se originen por la
comercialización de su mercancía.
b) La mercancía que se venda a :
CRÉDITO: Será con un sobrecargo del 50% del valor de su costo
CONTADO: Será con un sobrecargo de un 40% del valor de su costo.
c) El cálculo de la comisión, y envió de dinero a favor del comitente se harán a fin de mes.
d) La comisión será del 10% (sobre las ventas neta).
e) Todas las compras y ventas generan IVA.
OPERACIONES DEL MES
1.- Rentamos un local, pagando con cheque por adelantado 3 meses de renta de $ 3,000 c/u
más IVA, dejando además un deposito en garantía de $ 2,000.
2.- Compramos mercancía a crédito al proveedor Hnos. Rodríguez S.A, por

$ 78,750 más IVA (1050 unidades de $ 75 c/u )
3.- Cobramos a los nuestros clientes $ 20,000 en efectivo que depositamos.
4.- Recibimos 200 unidades de mercancía del comitente con un costo de$ 120c/u.
5.- Recibimos en efectivo $ 20,000 del comitente para los gastos.
6.- Pagamos un flete por $ 1,430 más IVA de la mercancía enviada por el comitente.
7.- De nuestra mercancía vendimos 700 piezas en $ 105 c/u más IVA a crédito.
8.- Nos regresa nuestro cliente de la venta anterior 50 piezas, que acreditamos en su
cuenta.
9.- Vendimos 80 piezas de la mercancía comisionada a crédito, y 20 piezas al contado.
49
10.- Pagamos $16,000 a los proveedores con cheque.
11.- Recibimos $ 2,700 como pago de un documento a nuestro favor que depositamos.
12.-Vendimos 35 piezas de la mercancía comisionada al contado.
13.- Pagamos el recibo de la luz de la bodega por $ 2,100 ( IVA incluido ) con cheque.
14.- Pagamos $ 5,000 por sueldos del Área Administrativa con cheque.
15.- Calcular la depreciación de los Activos Fijos, correspondiente a un mes, aplicando los
porcentajes establecidos.
16.- Calculamos nuestra comisión a favor por las ventas de la mercancía comisionada y el
sobrante de la cuenta de Caja lo enviamos al Comitente.
Elabore: El registro en asientos de diario, pase a esquemas de mayor y muestre el

cálculo de la comisión, la determinación del resultado del ejercicio además del
Balance General
50
Mercancías en tránsito
Práctica 1
1.- Se realiza una orden de compra a nuestro proveedor de La Norteña, S.A. que se
encuentra en Sonora, que ampara la compra de 2500 unidades de $ 210 c/u, las
cuales nos enviará en el transcurso de la semana vía terrestre.
2.- Nos envía nuestro proveedor, la factura correspondiente a nuestro pedido, la cual
tendemos que pagarla en 30 días.
3.- Se paga con cheque $ 12,760 más IVA por concepto de seguro y traslado de la
mercancía.
4.- Llega la mercancía a nuestro almacén.
5.- Le pagamos a nuestro proveedor de Sonora el adeudo que tenemos, a través de

una transferencia electrónica.
Se pide:
1.- Registrar en asientos de diario las operaciones

2.- pase a esquemas de mayor.
51
Práctica 2
LA INTERNACIONAL, S.A.DE C.V.
1.- Realizamos un pedido de mercancía a un proveedor en E.U.A, el cual nos envía

la factura correspondiente por 21,000 dólares.
2.- Contratamos los servicios de una agente aduanal, que se encargue de los
trasmites de traslado y arribo de la mercancía.
3.- Realizamos un cheque por $ 43,580 por concepto de pago de impuestos y

servicios aduanales.
4.- Pagamos $ 28,100 más IVA por concepto de traslado de la mercancía de EUA a
nuestra ciudad y la póliza seguro de la mercancía.
4.- Al llegar la mercancía a la ciudad, contratamos a Autotransportes “El Rápido,

S.A. ”para que nos lleve nuestra mercancía al Almacén y nos cobró $ 1200 IVA
Incluido, valor que pagamos con cheque.
5.- Llega la mercancía a nuestro Almacén.
6.- Realizamos el pago a nuestro proveedor a través de una transferencia electrónica.
Se pide :
1.- Registrar en asientos de diario las operaciones

2.- pase a esquemas de mayor.
52
Matrices y Sucursales
Práctica 1
La Compañía Rey del Norte, S.A. es una empresa que se dedica a la compra- venta
de muebles escolares, e inicia con los siguientes saldos.
Bancos $ 112,090 Depn. Acum. De Equipo de $ 45,000

Reparto
Clientes 80,000 Proveedores 79,400
Docum. por cobrar 19,500 Acreedores 43,100
IVA Acreditable 18,276 IVA Trasladado 13,724
Almacén 99,000 Doc.por pagar 10,000
Mobiliario y Equipo 75,600 Capital Social 350,000
Depn. Acum. De Utilidad del Ejercicio 43, 570
Mobiliario y Equipo 15,120
Equipo de Reparto 200,000 Reserva Legal 4,552
OPERACIONES REALIZADAS POR LA MATRIZ
Por motivos de expansión y hacer crecer sus niveles de venta La Compañía Rey del
Norte, decide establecer una sucursal en Saltillo, Coah. y le envía lo siguiente.
Un cheque por $ 25,000 y un inventario de mercancía valuado en $ 33,000, Mobiliario de
Oficina de $ 13,000.
Compramos mercancía por $ 90,000 más IVA, pagando el 20% de la compra total con
cheque y por el resto firmamos 4 documentos.
Pagamos varias notas de gastos realizados por la sucursal por el monto de

$ 1,200 más IVA, con cheque.
Pagamos la nómina de los empleados de la matriz por $ 10,680 con cheque, aplicar 50% a
cada departamento.
Vendimos mercancía por $ 38,000 más IVA, pagándonos de contado, valor que
depositamos., siendo el Costo de Venta de $ 21,000
De la compra de mercancía que hicimos le regresamos al proveedor $ 11,000 en mercancía
por estar averiada, y nos los aplico a nuestro adeudo.
La sucursal nos envía $ 13,000 por transferencia bancaria
Le enviamos mercancía a la sucursal, valuada en $ 70,000
Nuestros clientes nos pagan $ 29,000 que depositamos.
La sucursal nos devuelve $ 5,000 en mercancía
53
La sucursal paga con cheque varios gastos de venta correspondientes a la matriz por
$ 1,900 más IVA.
Calcular la depreciación de los Activos Fijos con su respectiva tasa, correspondiente a un
mes
OPERACIONES REALIZADAS POR LA SUCURSAL
Recibe los bienes entregados por la matriz.

Venta de mercancía al contado por $ 41,000 más IVA, costo de venta $ 22,000, que
depositamos
Compra mercancía a crédito por $ 69,000 IVA incluido, que pagaremos en 60 días.
Nos envía la matriz los comprobantes de gastos pagados por ella cuyo monto es de $
1,200 más IVA, que corresponde a 100% a Administración.
Se pagan comisiones a los vendedores por $ 3,500 con cheque.
Venta de mercancías por $ 17,650 más IVA a crédito, siendo el costo de venta de $ 8,000.
Le enviamos a la matriz $ 13,000 por transferencia bancaria
Le pagamos a un proveedor $ 20,00O con cheque.
Pagamos el recibo de la luz por $ 1,050 (IVA Incluido) con cheque (Aplicar 50% a Ventas
y 50% Administración)
Recibimos mercancía de la casa matriz valuada en $ 70,000
La devolvemos a la matriz mercancías por $ 5,000
Le pagamos con cheque varios gastos de venta correspondientes a la matriz por $ 1,900
más IVA.
Calcular la depreciación del Mobiliario y Equipo de Oficina aplicar 100% Admón.

Correspondiente a 1 mes
SE PIDE:
Elaborar asientos de diario y pase a esquemas de mayor
Hacer asientos de Ajuste de la Oficina matriz y la Sucursal.
Estados Financieros de matriz, sucursal (Consolidados)
54
Práctica 2
La Compañía EGRESADOS DE FACPYA, S.A. de C.V. -OFICINA MATRIZ-
Muestra sus saldos al inicio del mes de mayo del 2013
OPERACIONES DE LA MATRIZ
Bancos $ 163,400, Clientes 270,000, Edificios $ 435,000, Equipo de Oficina $ 200,400,

Almacén $ 600,000, IVA Trasladado $ 37,241, Dep. acumulada. de Edificio $ 21,750,
Depreciación. Acumulada de Equipo de Oficina 20,400 Reserva Legal 89,409, Capital
Social $ 1,500,000
Establece una sucursal en Durango a la que le remite los siguientes valores
Cuenta Importe
Bancos $ 39,000
Almacén 260,000
Clientes 78,000
Equipo de Oficina 52,000
Deprec. acum.de Equipo de Oficina 5,200
2.- Venta de contado depositando en el banco $ 390,000 más IVA. Costo de venta
$ 260,000.
3.- La oficina Matriz remite $ 10,400 con cheque a la sucursal.
4.- Realiza gastos por $ 39,000 más IVA, pagando con cheque, APLICAR a 70% a ventas,
y el resto a Administración.
5.- La oficina matriz recibe devolución de mercancías de la sucursal por $ 25,000
6.- Gastos de administración de la sucursal fueron pagados por la matriz por $ 2,600 más
IVA con cheque.
7.- Se deprecia el edificio al 5 % anual, realice el cálculo mensual y aplique 50% al
departamento de ventas y 50% a administración.
8.- El cliente al que le vendimos nos devuelve $ 71,000 más IVA y le entregamos un
cheque, siendo el costo de ventas de $ 47,333.
9.- Se deprecia el Equipo de Oficina en un 10% anual, calcular lo correspondiente a un mes,
aplicar el 100% a gastos de administración.
10.- Recibimos $ 100,000 de la sucursal por transferencia electrónica.
11.- Los clientes nos pagan $ 22,000 en efectivo, que depositamos.
55
OPERACIONES DE LA SUCURSAL
Registre los valores recibidos de la matriz.

1.- Venta de mercancía por $ 130,000 más IVA. 70% depositando en el banco y el
resto a crédito. Costo de venta $ 78,000.
2.- Cobro a clientes $ 26,000 depositando en el banco
3.- Paga con cheque gastos por $ 13,000 más IVA corresponde el 60% a ventas y el resto a
administración.
4.- Recibe de la oficina matriz $ 10,400 que deposita.
5.- Devolvemos a la oficina matriz $ 25,000 de mercancía.
6.- Gastos de administración de la sucursal fueron pagados por la matriz $ 2,600 más IVA
con cheque.
7.- Se deprecia el equipo de oficina 10% anual, realice calculo mensual 100% a
administración.
8.- Le enviamos $100,000 a la matriz a través de un depósito en su cuenta de cheques.
SE PIDE: Registrar en asientos de diario las operaciones, tanto de la oficina matriz

como la sucursal, además de determinar el resultado del ejercicio de ambas, junto con
la presentación de los estados financieros ( Balance General y Estado de Resultados
Consolidados ).
56
Práctica 3
La empresa Jupiter, S.A. de Monterrey, N.L Inicio su ejercicio contable el 1° de Enero

del 2014 con los siguientes valores:
Caja 10,000
Bancos 80,000
Clientes 20,000
Almacén 50,000
Equipo de oficina 140,000
Proveedores 80,000
Acreedores diversos 20,000
Capital social
Durante el mes de Enero realizó las siguientes operaciones:
1.-Establece una sucursal en Morelia, Michoacán a la que le envió lo siguiente: Cheque por
$30,000 para la apertura de cuenta, mercancía al costo por $20,000 y equipo de oficina por
$40,000.
2.-Compra mercancía a crédito por $52,000, más IVA.
3.-Recibe de la sucursal Morelia mercancía que estaba defectuosa por $2,000.
4.-Pagó por cuenta de la sucursal Morelia, un anuncio para promover sus mercancías por
$500, más IVA con cheque.
5.-Vende mercancía por $105,000, más IVA, 50% al contado que deposito en cuenta de
cheques y el resto a crédito. El costo es de $60,000.
6.-Recibe de la sucursal Morelia $10,000 que se depositan en el banco.
7.- Realiza gastos por un total de $12,000, más IVA que paga con cheque. Aplicar el 50% a
ventas y 50% administración.
8.-Registro de la depreciación por el mes de Enero del equipo de oficina 10% anual
proporcional a un mes, aplicar 100% administración.
57
Operaciones realizadas por la sucursal Morelia durante el mes de Enero del 2014.
1.-Recibe de la matriz para su establecimiento lo siguiente: cheque por $30,000 para
apertura de cuenta, mercancía por $20,000 y equipo de oficina por $40,000.
2.-Devuelve a la matriz mercancía que llego defectuosa por $2,000.
3.-Compra mercancía a crédito por $35,000, más IVA.
4.-Gasto de la sucursal Morelia por anuncios de sus mercancías por $500, más IVA, pagado
por la matriz.
5.-Vende mercancía por $40,000, más IVA, 50% al contado que deposito en el banco y le
resto a crédito. El costo es de $22,000.
6.-Remite a la matriz $10,000 con cheque.
7.- Registro de la depreciación por el mes de Enero del equipo de oficina 10% anual
proporcional a un mes, aplicar 100% administración.
Se pide:
Asientos de diario de la oficina matriz y de la sucursal.
Esquemas de mayor de la oficina matriz y de la sucursal.
Determine la utilidad en cada una de ellas y ajuste las cuentas de inversión.
Elabore los estados financieros consolidados.
58
Práctica 4
Cia El Volcán, S.A. de Monterrey N:L: Inicia un ejercicio contable el 1 de Mayo, con los
siguientes saldos: Bancos $150,000; IVA. Acreditable $24,000; Almacén $300,000 Mobiliario y
Equipo de Oficina $300,000“, Proveedores $ 174,000; determinar el Capital Social.
Operaciones de la Matriz durante el mes de Mayo:

1.- Establece una Sucursal en Durango .Dgo a la que le envío lo siguiente: cheque por $15,000
para apertura de su cuenta; mercancías $150,000; Mobiliario y Equipo de Oficina $ 150,000.
2.- Compra mercancías por $ 300,000 más IVA a crédito
3.- Vende mercancías por $ 600,000 más IVA, 50% al contado que deposita y el resto a crédito. El
costo es de $ 360,000.
4.- Realiza gastos de venta por $ 27,000 más IVA y de administración por $48,000 más IVA, que
paga con cheque.
5.- Recibe de la Sucursal Durango cheque por $ 30,000 que deposita.
6.- Envía a la Sucursal Durango mercancías por $75,000.
7.- Paga con cheque Gastos de Administración de la Sucursal Durango por $300 más IVA.
8.- Depreciación del Mobiliario y Equipo de Oficina 10%anual, 50% a cada departamento.
Operaciones de la sucursal Durango. Dgo durante el mes de Mayo:

1.- Para el inicio de sus operaciones, recibe de la Matriz, cheque de $15,000
Para apertura de su cuenta; mercancías por $150,000; y Mobiliario y Equipo de Oficina por
$150,000.
2.- Compra mercancías a crédito por $135,000 más IVA.
3.- Vende mercancías por $375,000 más IVA, 50% al contado que deposita y el resto a crédito. El
costo es de $225,000.
4.- Paga con cheque $17,400 (incluyendo IVA) a un proveedor.
5.- Cobra a clientes $87,000 (incluye IVA) que deposita.
6.- Paga con cheque diversos gastos: de venta $15,000 más IVA, de administración $45,000 más
IVA.
7.- Remite a la Matriz cheque por $30,000
8.- Recibe de la Matriz mercancías por $75,000
9.- Gastos de Administración de la Sucursal Durango $300 más IVA , que son pagados por la
Matriz.
10.- Depreciación del Mobiliario y Equipo de Oficina 10% anual, 50% cada departamento.
Se pide:
a) Asientos de diario, esquemas de mayor, Balanza de comprobación, asientos de ajuste,
Balanza previa, Balance General y Estado de resultados de Matriz.
b) Asientos de diario, esquemas de mayor, Balanza de comprobación asientos de ajuste,
Balanza previa, Balance General y Estado de resultados de Sucursal Durango.
c) Estado de consolidación Balance General Consolidado y Estado de Resultados
Consolidado.
59
Práctica 5
La empresa comercial denominada La Atlántida, S.A. con domicilio en Monterrey, N.L. inicia un
ejercicio contable el 1 de Enero con los siguientes saldos: Bancos $200,000; Clientes $400,000;
IVA acreditable $78,200; Almacén 1,200,000 (600 Mesas a $2,000 cada una); Mobiliario y
Equipo de Oficina $200,000; Proveedores $626,200: IVA Traslado $52,000; determine el Capital
Social.
Operaciones de la Matriz, durante el mes de Enero:

1.- Establece una Sucursal en Guadalajara a la que le envía: cheque por $100,000 para apertura de
su cuenta; mercancías por $500,000 (250 Mesas a $2000 cada una); cuentas por cobrar de clientes
de Guadalajara $240,000.
2.- Compra 300 mesas a crédito a $2,000 más IVA cada una.
3.- Vende 490 mesas a $2,858 más IVA cada una, 40% al contado que deposita y el resto a crédito.
4.- Paga con cheque diversos gastos de venta $110,000 más IVA y de administración $56,000 más
IVA
5.- Remite a la Sucursal Guadalajara, Mobiliario y Equipo de oficina por $27,000.
6.- Recibe de la sucursal Guadalajara 5 mesas defectuosas.
7.- Recibe de la Sucursal Guadalajara depósito en cuenta de cheques por $200,000.
8.- Depreciación del mobiliario y Equipo 10% anual, 50% a cada departamento.
Operaciones de la Sucursal Guadalajara durante el mes de Enero:

1.- Al inicio de sus operaciones recibe de la Matriz; cheque por $100,000 para apertura de su
cuenta; mercancías por $500,000 (250 mesas a $2,000 cada una); y cuentas de clientes por
$240,000.
2.- Compra Mobiliario y Equipo de Oficina por $100,000 más IVA a Crédito.
3.- Compra 200 mesas a $2,000 más IVA cada una, a crédito.
4.- Devuelve a la Matriz, 5 mesas defectuosas
5.- Vende 350 mesas a $2,858 más IVA cada una, 60% al contado que deposita en cuenta y el
resto a crédito
6.- Realiza diversos gastos de venta $70,000 más IVA y de administración $80,000 más IVA,
pagando con cheque el 50% del total y el resto a crédito.
7.- Cobra a clientes $23,200 (incluye IVA), que deposita en cuenta de cheques.
8.- Transfiere $200,000 de su cuenta de cheques para depósito en la cuenta de cheques de la
Matriz.
9.- Recibe de la Matriz Mobiliario y Equipo de Oficina por $27,000.
10.- Depreciación del Mobiliario y Equipo de Oficina 10% anual, 50% a cada departamento.
Se pide:
a) Asientos de diario, esquemas de mayor, Balanza de comprobación, asientos de ajuste,
Balanza previa, Balance General y Estado de resultados de Matriz.
b) Asientos de diario, esquemas de mayor, Balanza de comprobación, asientos de ajuste,
Balanza previa, Balance General y Estado de resultados de Sucursal Guadalajara.
c) Estado de Consolidación, Balance General Consolidado y Estado de Resultados
consolidado.
60
Práctica 6
Cía Latina S.A. empresa comercial establecida en Monterrey, N.L. inicia un ejercicio contable el
1 de Septiembre con los siguientes saldos: Bancos $60,000; Almacén $90,000; Mobiliario y
Equipo 36,000, Equipo de Transporte $90,000; Documentos por Pagar $126,000; determine el
Capital Social.
Operaciones realizadas por la Matriz durante el mes de Septiembre:

1.- Establece una sucursal en Zacatecas a la que le envía cheque por $30,000 para apertura de
cuenta y mercancías por $60,000 y Equipo de Trasporte 40,000.
2.- Compra mercancías por $120,000 más IVA, a crédito.
3.- Vende mercancías por $135,000 más IVA, 40% al contado que deposita en su cuenta y el resto
con pagaré. El costo es de $94,500.
4.- Liquida con cheque gastos por $21,000 más IVA, 50% de venta y 50% de administración.
5.- Recibe de la Sucursal Zacatecas mercancía por $15,000
6.- Paga con cheque gastos de venta de la Sucursal Zacatecas por $1,500 más IVA.
7.- Recibe de la Sucursal Zacatecas un depósito en su cuenta de cheques por $22,500.
8.- Gastos de administración de la Matriz por $1,200 más IVA que son pagados por la sucursal
Zacatecas.
9.- Depreciación del Mobiliario y Equipo, 10% anual, 100% administración.
10.- Depreciación del equipo de Transporte 25% anual, 100% ventas.
Operaciones realizadas por la Sucursal Zacatecas en el mes de Septiembre:

1.- Para su apertura recibe de la Matriz cheque por $30,000 que deposita en el Banco, mercancías
por $60,000 y Equipo de Trasporte $40,000
2.- Compra Mobiliario y Equipo por $18,000 más IVA, firmando pagaré
3.- Vende mercancías por $67,500 más IVA, 50% contado que deposita en su cuenta de cheques,
30% a crédito, y el resto con pagaré. El costo es de $47,250
4.- Compra mercancías por $75,000 más IVA a crédito
5.- Realiza diversos gastos por $22,500 más IVA, 70% de venta y 30% de administración, que
paga con cheque.
6.- Envía a la Matriz mercancías por $15,000.
7.- Gastos de venta de la sucursal Zacatecas por $1,500 más IVA, que la matriz pagó con cheque.
8.- Envío a la Matriz un depósito a su cuenta de cheques por $ 22,500
9.- Gastos de administración de la Matriz por $1,200 más IVA, que paga con cheques la sucursal
Zacatecas.
10.- Depreciación del Mobiliario y Equipo 10% anual, 50% a cada departamento
11.- Depreciación del equipo de Transporte 25% anual, 100% ventas.
Se pide:
a) Asientos de diario, esquemas de mayor, balanza de comprobación asientos de ajuste,

Balanza previa, Balance General y Estado de resumen de Matriz.
b) Asientos de diario, esquemas de mayor, Balanza de comprobación, asientos de ajuste,
Balanza previa, Balance General y Estado de resultados de Sucursal Zacatecas.
c) Estado de consolidación Balance General Consolidado y Estado de Resultados
Consolidado.
61

Ejercicios Practicos Sif

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Universidad Autónoma de Nuevo León

Facultad de Contaduría Pública y Administración

Ejercicios Prácticos de Sistemas de Información Financiera.

Modelo por competencias. Plataforma Nexus

MAE. Celia Irma Villanueva Chi

EL INDUSTRIAL REGIOMONTANO, S.A. DE C.V.

Mes de mayo 2012

Día Concepto Debe Haber SALDO

30 Intereses sobre 287 12,853

*Aceptamos el cobro de Comisiones e Intereses, los cuales ya tienen considerado el

Instrucciones: Con la siguiente información realice el procedimiento de

COMPAÑÍA LA ALASKA, S.A. DE C.V

Auxiliar de Bancos: BANSUR, S.A.

Mes de JULIO 2013

Estado de cuenta BANSUR, S.A.

Día Concepto Debe Haber SALDO

*Aceptamos el cobro de Comisiones e Intereses, los cuales ya tienen considerado el

Instrucciones: Con la siguiente información realice el procedimiento de

Mes de AGOSTO del 2014

ESTADO DE CUENTA DEL MES DE AGOSTO 2014

Instrucciones: Con la siguiente información realice el procedimiento de

Mes de SEPTIEMBRE 2014

BANCO DEL NORESTE, S.A.

ESTADO DE CUENTA DEL MES DE SEPTIEMBRE 2014

Estado de cuenta (Cía. Éufrates, S.A.)

5.- El cheque 72 su valor correcto es de $ 8,500 y nosotros lo tenemos equivocado,

Realice la conciliación aritmética y contable y los asientos que considere necesarios

4.-El cheque 62 omitimos su registro corresponde al pago de Documentos.

Fecha Concepto Debe Haber Saldo

Fecha Concepto Debe Haber Saldo

INSTRUCCIONES: Prepare la tarjeta del almacén del producto que se detalla a

Negocio: Comercializadora del Real, S.A.

Mes de Registro: MAYO 2014

INSTRUCCIONES: Prepare la tarjeta del almacén del producto que se detalla a

Negocio: Compañía Z y H, S.A.

Mes de Registro: Enero 2014

A) Elabore la tarjeta por el Método PEPS, UEPS Y PROMEDIO

Negocio: CAMISERIA EL MEJOR VESTIR, S.A.

Mes de Registro: Septiembre 2014

A) Elabore la tarjeta por el Método PEPS, UEPS Y PROMEDIO

INSTRUCCIONES: Prepare la tarjeta del almacén del producto que se detalla a

Negocio: EL SURTIDOR DE BANCOS, S.A. DE C.V.

Mes de Registro: FEBRERO 2012

A) Elabore la tarjeta por el Método PEPS, UEPS Y PROMEDIO

INSTRUCCIONES: Con los siguientes datos elabore la tarjeta de almacén. Utilice el

3.- 07 Mayo 2014. De la compra anterior devolvemos al proveedor 7 bicicletas defectuosas

INSTRUCCIONES: Con los siguientes datos elabore la tarjeta de almacén. Utilice el

4.- 15 Agosto 2014. De la venta anterior el cliente nos devuelve 10 abanicos

8.- 31 Agosto 2014. De la compra anterior devolvemos al proveedor 13 abanicos

INSTRUCCIONES: Con los siguientes datos elabore la tarjeta de almacén. Utilice el

4.- 15 Junio 2014- De la venta anterior el cliente nos devuelve 20 camisetas

6.- 28 Junio 2014. De la compra anterior devolvemos al proveedor 10 camisetas

más IVA. según comprobante respectivo .

INSTRUCCIONES: Con los siguientes datos elabore la tarjeta de almacén. Utilice el

1.) Sistema de pólizas, 2). Cuentas de Orden,

Compañía Invierno S.A

Se pide: elaborar las pólizas correspondientes, pases al Diario general por

Operaciones del mes de Enero:

7.- Enero 15 La nómina de los empleados es de $60,500 aplicar el 40% administración y el

15.-Enero 31 La nómina de la segunda quincena es de $65,000 40% administración y el

Se pide: elaborar las pólizas correspondientes, pases al Diario general por

Juguetería Montes, S.A, inicia el 01 de Enero con los siguientes datos:

Descripción Cantidad Costo unitario Importe