UNIVERSIDAD

POLITÉCNICA DE
APODACA

EC1.- CUESTIONARIO
SOBRE LAS DISPOSICIONES
GENERALES DEL CÓDIGO
FISCAL DE LA FEDERACIÓN
DERECHO FISCAL

LEYVER EDUARDO ORDOÑEZ ZAVALETA

Introducción
Aquí hablamos un poco del cuestionario sobre las disposiciones generales de las leyes
federales, según las cuales son de estricta aplicación las disposiciones fiscales que
imponen pagos a las personas físicas y las que otorgan exenciones de los mismos, así
como las que prevén infracciones y sanciones. Se consideran que establecen cargas a
los particulares las normas relativas al sujeto, objeto, base, tasa o interés.

¿Cuáles son las disposiciones generales del Código Fiscal de la Federación?

Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que
señalen excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y
sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas a los
particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa.
¿Qué disposiciones especiales prevé el artículo 22 del Código Fiscal d la
Federación tratándose de impuestos trasladados y requeridos?
Artículo 22. Las autoridades fiscales devolverán las cantidades pagadas
indebidamente y las que procedan conforme a las leyes fiscales. En el caso de
contribuciones que se hubieran retenido, la devolución se efectuará a los
contribuyentes a quienes se les hubiera retenido la contribución de que se trate.
¿Cuántos artículos tiene el Código Fiscal de la Federación?
el Código Fiscal de la Federación se integra en 5 títulos. Consta de 196 artículos,
artículos transitorios y un reglamento.
¿Quién emite el Código Fiscal de la Federación?
Instituto Nacional de Desarrollo Social Gobierno gob.mx
¿Como se aplican las disposiciones en materia fiscal?
Las disposiciones fiscales que establezcan cargos a los particulares y las que
señalen excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y
sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas a los
particulares y las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa.
¿Cuándo se aplica el Código Fiscal de la Federación?
El CFF regula la aplicación de las leyes fiscales en la medida que no se
encuentran determinadas; es decir, en la práctica es de aplicación supletoria.
¿Que son los estímulos fiscales?
Son aquellos que se autorizan a través de un grupo colegiado de Dependencias
y/o instituciones, mediante los cuales se permite a los particulares (personas
físicas y morales) aportar recursos a un proyecto de inversión y disminuir el monto
de su aportación del pago de su impuesto sobre la renta.
¿Cuál es la clasificación de los impuestos?
Los tipos de impuestos se dividen en 3 categorías: federales, estatales y
municipales.
¿Cuáles son los delitos en materia fiscal?
Se le conoce como delito fiscal a aquella conducta descrita en la ley fiscal a la que
se le atribuye una pena de prisión por violentar las normas del sistema tributario
(Código Fiscal de la Federación). Para que una acción se considere delito, debe
ser voluntaria, dolosa.
¿Cuáles son las disposiciones generales?
Constituyen el conjunto de instrucciones que regulan actualmente la ejecución de
los presupuestos de las entidades y organismos del sector público, con sujeción
a los Principios del Sistema de Administración Financiera, los Principios y las
Normas Técnicas de Presupuesto y Tesorería.
¿Cuál es el objetivo del Código Fiscal de la Federación?
El Código Fiscal de la Federación también regula las aportaciones de seguridad
social. De este código se derivan algunas leyes federales que norman impuestos
como el Impuesto sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
¿Cuál es el nombre fiscal?
El numero de identificación fiscal es un código alfanumérico que se utiliza para
poder identificar a una persona moral o física que se encuentre realizando
actividades fiscales, los asalariados, ya los comerciantes en un país. Dicho
numero es asignado por el Estado.
¿Cuántas leyes fiscales hay?
Leyes Ordinarias: Ley del IVA, Ley del ISR, Ley del IEPS, Ley del ISAN, etc.
Reglamentos de las leyes ordinarias. Derecho Federal Común (aplicable en casos
no estipulados en las anteriores leyes). Ley Federal de Procedimiento
Administrativo.
¿Qué les está prohibido a los Estados en materia fiscal?
Prohibir ni gravar directa ni indirectamente las entradas a su territorio, ni la salida
de él, a ninguna mercancía nación al o extranjera.
¿Como se clasifican las exenciones fiscales?
Exenciones subjetivas: se aplica a ciertos individuos que no están obligados a
pagar el impuesto bajo ningún concepto.
Exenciones temporales: los individuos que cuentan con este beneficio están
exentos de pagar los impuestos por un tiempo determinado.
Exenciones totales: son aquellas que no tienen plazo de caducidad.
¿Qué es un crédito fiscal?
Un crédito fiscal es un ingreso que tiene derecho a percibir el Estado en sus
funciones de derecho Publio que provengan de contribuciones, aprovechamientos
o de sus accesorios.
¿Dónde nacen los estímulos fiscales?
Los estímulos fiscales nacen mediante un decreto, siendo los facturados para
emitir los estímulos el Ejecutivo Federal y el poder Legislativo.
¿Cuál es su objetivo?
Los estímulos son creados para promover y aumentar cierta actividad económica
de alguna región determinada.

Conclusión
Las demás disposiciones tributarias se interpretan de acuerdo con cualquier método de
interpretación legal. A falta de una disposición fiscal específica, también se aplican las
disposiciones de la ley federal general, si su aplicación no contradice la naturaleza de la
ley fiscal.
 UNIVERSIDAD
POLITÉCNICA

EP1_REPORTE
DERECHO FISCAL

Leyver Eduardo Ordoñez Zavaleta

 MEDIOS ELECTRÓNICOS EN MATERIA DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Una Firma Electrónica, de acuerdo con el Servicio de
Administración Tributaria, es un “archivo digital que te
identifica al realizar trámites por internet en el SAT e
incluso en otras dependencias del Gobierno de la
La firma electrónica en la República.”
administración tributaria Sus características son:

• Única, toda vez que existe una Firma Electrónica por

La e-firma en ante la autoridad
fiscal
cada contribuyente.
• Es un archivo seguro.
• Es un archivo cifrado.
• Incluye una firma caligráfica.
Se entiende por e-firma, a los datos que se adjuntan a un
mensaje electrónico que permiten cifrar información para
que pueda ser enviada de forma íntegra y segura a través
de Internet. Tiene como propósito que el emisor del
mensaje sea identificado como autor legítimo de éste, tal
como si se tratara de una firma autógrafa.

La obtención de la e-firma otorga a los contribuyentes la

posibilidad de expedir facturas electrónicas, utilizando la
herramienta gratuita del SAT, entre otros servicios.
Consiste en una serie de caracteres alfanuméricos que
Clave de acceso sirven para identificar a un usuario en el proceso de acceso
a los sistemas electrónicos.
Todo aquel mensaje de datos que contiene información o
Documento digital escritura generada, enviada, recibida o archivada por
medios electrónicos, ópticos o de cualquier otra
tecnología.
Aquel mensaje electrónico que acredita que un
documento digital fue recibido por la autoridad
Sello digital correspondiente y estará sujeto a la misma regulación
aplicable al uso de una firma electrónica avanzada.
El sello digital identificará a la dependencia que recibió el
documento y se presumirá, salvo prueba en contrario, que

Certificado de sello digital
Comprobante fiscal digital
el documento digital fue recibido en la hora y fecha que se
consignen en el acuse de recibo mencionado.
Es un documento electrónico personalizado por medio del
cual el Servicio de Administración Tributaria (SAT)
garantiza la relación entre la identidad de un sujeto o
entidad y la clave pública que utiliza para firmar sus
documentos digitales.
Documentos que comprueban las operaciones realizadas
por personas físicas o morales que cuenten con un
certificado de firma electrónica avanzada vigente y lleven
su contabilidad en sistema electrónico. Dichos
documentos deben contar con sello digital amparado por
un certificado expedido por el SAT, cuyo titular sea la
persona física o moral que expida los comprobantes.
 UNIVERSIDAD
POLITÉCNICA DE
APODACA

ED1.-
EXPOSICION
DERECHO FISCAL

LEYVER EDUARDO ORDOÑEZ

ZAVALETA
Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que
señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y
sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas a los
particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa.
SUJETOS DEL IMPUESTO
ARTÍCULO 1.

Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos
públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este
Código se aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los
tratados internacionales de los que México sea parte. Sólo mediante ley podrá
destinarse una contribución a un gasto público específico.

LISR 4; LA 1; LSAT 2, 7-VIII; CPEUM 31-IV

La Federación queda obligada a pagar contribuciones únicamente cuando las
leyes lo señalen expresamente.

CFF 2
Los estados extranjeros, en casos de reciprocidad, no están obligados a pagar
impuestos. No quedan comprendidas en esta exención las entidades o
agencias pertenecientes a dichos estados.

CFF 2-I, DT-1998-2-V

Las personas que de conformidad con las leyes fiscales no estén obligadas a
pagar contribuciones, únicamente tendrán las otras obligaciones que
establezcan en forma expresa las propias leyes.
Definición de impuestos
I. Impuestos son las contribuciones establecidas en Ley que deben pagar las
personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de
hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las
fracciones II, III y IV de este artículo.

LSAT 7-I; LIF 2018-1-1

Aportaciones de seguridad social

II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en Ley

a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la Ley en materia de seguridad social o a las personas
que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social
proporcionados por el mismo Estado.
ARTÍCULO 3.

Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de

derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de
financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las
empresas de participación estatal.
Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a que
se refiere el séptimo párrafo del artículo 21 de este
Código, que se apliquen en relación con aprovechamientos, son accesorios de
éstos y participan de su naturaleza.
ARTÍCULO 4.

Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus
organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de
aprovechamientos o de sus accesorios, incluyendo los que deriven de
responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus servidores
públicos o de los particulares, así como aquéllos a los que las leyes les den ese
carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.
APLICACION DE ESTE CODIGO A LOS IMPUESTOS Y SUS ACCESORIOS EXIGIBLES
POR ESTADOS EXTRANJEROS EN EL CASO QUE SE INDICA
ARTÍCULO 4-A.
Los impuestos y sus accesorios exigibles por los Estados extranjeros cuya
recaudación y cobro sea solicitado a México, de conformidad con los tratados
internacionales sobre asistencia mutua en el cobro de los que México sea
parte, les serán aplicables las disposiciones de este Código referentes a la
notificación y ejecución de los créditos fiscales.
APLICACION ESTRICTA DE LAS DISPOSICIONES FISCALES
ARTÍCULO 5.
Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que
señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y
sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas a los
particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa.
MOMENTO DE CAUSACION DE LAS CONTRIBUCIONES Y FECHA DE PAGO
ARTÍCULO 6.
Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o
de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que
ocurran.