UNIDAD 2 ACTIVIDAD 5

“MEDIOS ELECTRONICOS”.

202167122 PABLO FRANCISCO MARTINEZ

FLORES.
TEORIA GENERAL DE LAS CONTRIBUCIONES.

MTRO. JOSE PEDRO LIMA CASTAÑEDA

FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA.

La presente actividad tiene como objetivo describir el uso de los medios electrónicos
en materia fiscal, su descripción y obtención facilitando una consulta concreta de los
mismos.

Introducción

Desarrollo

Bibliografía

H. Puebla de Zaragoza a 02 de marzo del 2023

 INTRODUCCION.

Actualmente el impacto tecnológico se ha incursionado en diversas actividades en las

que estamos inmersos, desde los ámbitos educativos, empresariales, comerciales ,
han visto que dichos cambios obligan a crear nuevas metodologías para aprovechar
dichos cambios y que a su vez el entorno obliga a que sean perfeccionados a fin de
su utilización y beneficio ya sea en optimización de tiempos o el aprovechamiento de
recursos e incluso la disminución de desechos orgánicos todo ello a fin de beneficiar
a los usuarios, clientes, estudiantes, contribuyentes , pues tramites e incluso las
asistencias a instituciones u organismos para generar, obtener documentos,
constancias , firmas , cedulas, etc. , se pueden realizar desde la comodidad de la
casa , estudio, oficina, empresa, con un dispositivo móvil , llámese Tableta,
Computadora portátil, teléfono inteligente facilitando su emisión y uso inmediato.

Una vez que entendemos y nos vemos integrados en el cambio tecnológico evolutivo,
las empresas y organismos públicos , tienden a desarrollar enfoques encaminados a
la simplificación y modernización , es aquí donde administración tributaria partir del
año 2004 incorpora al código fiscal de la federación disposiciones que regulan el uso
de medios electrónicos, mismos que a su vez originan avances informáticos
importantes que deben aplicar los contribuyentes y el propio SAT.

Uno de los principales impactos que ha tenido es la disminución del uso de papel ya
que se implanto una simplificación fiscal a través de los medios electrónicos.

Si bien esto modifico diversas actividades y claro ejemplo es el comercio electrónico y

su inclusión no solo en México , sino en todo el mundo , al no contar con medios de
seguridad para evitar la vulnerabilidad de sus transacciones , genero la necesidad de
garantizar a los usuarios la seguridad de su información , para lo cual en nuestro país
el SAT, creo herramientas como lo son : Firma electrónica avanzada, Certificado de
sello digital , comprobante fiscal digital.

DESARROLLO

I.1 Firma Electrónica Avanzada

La firma electrónica es una herramienta tecnológica con valor y respaldo jurídico, el

equivalente digital de la firma autógrafa o manuscrita, que valida el contenido de un
mensaje o documento electrónico, se define como un conjunto de datos, adjuntos a
un mensaje electrónico, cuyo objetivo es la identificación del emisor del mensaje y la
validación de su legitimidad.

Sus principales características son:

  Detecta si se produce alguna alteración del documento luego que los datos
fueron firmados.
 Está vinculada de manera única al firmante y a los datos validados.
 Garantiza la integridad del texto firmado, protegiendo contra la manipulación o
alteración.
 Utiliza certificados digitales auto adquiridos asignados a cada firmante.

El diseño de esta herramienta cumple con estándares internacionales de

infraestructura de claves públicas (PKI) en los cuales se utilizan dos llaves para enviar
el mensaje:

La llave o clave privada: son los datos generados por el firmante de manera secreta y
que utiliza para crear su firma. sirve para cifrar los datos.

La llave o clave pública: está disponible en Internet para el uso y consulta de los
usuarios de los servicios electrónicos con la que se descifran datos.

La firma electrónica avanzada cumple con una serie de requisitos tecnológicos y

jurídicos según las regulaciones en la materia de cada país e internacionalmente con
las normas establecidas

En México, en el artículo 97 del Código de Comercio, la firma electrónica avanzada

debe cumplir con estos requisitos:

- Debe estar asociada al firmante de manera intransferible y única.

- Debe permitir la identificación del firmante.
- Se deben utilizar datos cuya utilización sea de control exclusivo del firmante.
- Los datos deben estar ligados al contenido del documento para impedir la
posterior modificación de los mismos. Debe ser posible detectar cualquier
alteración hecha luego de la firma.

El nivel de seguridad de la firma electrónica avanzada es superior al de la simple. De

hecho entre las condiciones impuestas por el Reglamento e IDAS se exige que el
firmante solo puede ser alguien a quien se le solicitó la firma.

Para garantizar que la firma está asociada a un único firmante, en el momento de la

validación se recopila la información y utiliza el sistema de sellado de tiempo, que
sirve como elemento probatorio de que el conjunto de datos existió en un momento
dado y que ninguno de esos datos fue modificado.

La tecnología de software de firma electrónica avanzada permite geolocalizar el lugar

en el que se realiza la firma, registra las localizaciones de origen y destino de la
transacción, la hora de la firma y en algunos casos tiene la capacidad de capturar los
datos biométricos del firmante.

El control pleno de la firma electrónica avanzada está en manos del firmante

El Programa Anticorrupción de la Secretaría Mexicana de la Función Pública define la

firma electrónica avanzada como un conjunto de datos que se anexan a un mensaje
electrónico con el propósito de identificar al emisor como el legítimo autor como si se
tratara de una firma manuscrita.

La legislación mexicana reconoce que por sus características este tipo de firma
electrónica brinda amplia seguridad a las diligencias electrónicas de los
contribuyentes, debido a que se puede identificar plenamente y de forma irrefutable al
autor del mensaje.

Su uso y validez está regido en la Ley de Firma Electrónica Avanzada, que fue
publicada en enero de 2012. Ella establece que debe cumplir con los principios de:

Equivalencia funcional;
Autenticidad;
Integridad;
Neutralidad tecnológica;
No repudio;
Confidencialidad.
La firma electrónica avanzada puede ser utilizada en contratos laborales, actos de
compra-venta y la mayoría de los acuerdos comerciales en México.

En nuestro país, se debe efectuar el trámite de forma electrónica en la página del

SAT.

Obtención de e.firma | Trámites | gob.mx (www.gob.mx)

Para lo cual debes requisitar y tener a la mano la información que requiere la forma (FE), ya
sea que se tramita por una persona física o por el representante legal de una persona moral.

https://www.gob.mx/tramites/ficha/obtencion-de-firma-electronica/SAT137
El uso de la Firma electrónica.

Todos los contribuyentes que deban presentar declaraciones periódicas o que deban
expedir comprobantes, deberán acudir al Servicio de Administración Tributaria a
solicitar el certificado de la e. Firma.

Fundamento legal: Artículo 27, primer párrafo, del Código Fiscal de la Federación
vigente.

I.2 Certificado de Sello digital.

Un certificado de Sello Digital es el documento electrónico mediante el cual el Servicio

de Administración Tributaria garantiza que la clave pública utilizada le pertenece a la
persona que la utiliza.

El Certificado de Sello Digital, conocido por sus siglas CSD, como su nombre lo indica
tiene como objetivo lograr firmar digitalmente las facturas electrónicas, para sellar
electrónicamente la cadena de las facturas, con el objeto de garantizar el origen de
los comprobantes, así como su integridad, no repudio y autenticidad.

Las personas que han decidido o tengan la obligación de emitir sus comprobantes
fiscales por Internet deben contar con la autorización correspondiente.

El Certificado de Sello Digital puede ser tramitado desde la página oficial del
www.gob.mx:

Pasos para su obtención.

Primero que nada, debes ingresar a la página antes indicada y ubicar la opción de
Trámites.

Posteriormente, dar clic al botón de impuesto y contribuyentes.

Seguidamente seleccionar la opción de Facturas Electrónicas.
A continuación, escoger la opción de Certificado de Sello digital.
Si seguiste los pasos antes indicados, deberás ingresar tu RFC y Contraseña y dar
clic a la opción de “Enviar”.
Y por último, en el menú CERTISAT, debes elegir la opción “Envío de solicitud de
certificados de Sello Digital”.
Ejemplo de Sello Digital.

I.3 Comprobante Fiscal Digital (CFDi)

El CFDI o Comprobante Fiscal Digital por Internet es como se conoce a la factura

electrónica, un documento de vital importancia para los empresarios ya que les facilita
y agiliza las transacciones con clientes y proveedores.

Actualmente todas las empresas que operan en México y todas las personas físicas
deben emitir el CFDI, formato electrónico mediante el cual tienen control absoluto
sobre su negocio y con el que podrán cumplir con los requerimientos establecidos por
el Servicio de Administración Tributaria, SAT.

Su uso, con el Comprobante Fiscal Digital por Internet, CFDI, podrás expedir, recibir,
validar y mantener un registro histórico de todas las facturas electrónicas, que
verificará y constatará la transacción realizada ante el SAT.

El CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) es el modelo de factura electrónica

vigente en México desde 2014. En función al Código Fiscal de la Federación (CFF)
todas las operaciones económicas en México deben ser facturadas en forma de
Comprobante Fiscal Digital por Internet o factura electrónica.

Para Emitir CFDI, se requiere que el Contribuyente obtenga su Certificado de Sello

Digital (CSD) en la web del SAT para poder firmar electrónicamente sus documentos.
El CDFI emplea estándares normados por el SAT y se constituye como documento
digital que cumple 4 características fundamentales:

Integridad: La información que contiene un CFDI no puede manipularse ni modificarse

sin que sea detectado.
Autenticidad: La identidad del emisor del comprobante se puede verificar mediante su
Certificado de Sello Digital.
Único: Cada CFDI lleva registrado un identificador único otorgado por un Proveedor
Autorizado de Certificación (PAC) que lo convierte en único ante su destinatario y la
Administración Tributaria.
Verificable: Quien emite el CFDI no puede negar haberlo realizado.

Las facturas electrónicas son archivos en formato XML que deben ser timbrados
mediante la aplicación del SAT o por un proveedor autorizado (PAC) para así ser
válidas.

Los PAC son empresas que tienen la autorización del Servicio de Administración
Tributaria para la generación de facturas, ya que estas contienen información muy
delicada y confidencial de quién lo emite así como de quién lo recibe.

Es por ello, que debe cumplir una serie de requisitos, los cuales, de acuerdo con el
artículo 29 del Código Fiscal de la Federación (CFF) deben ser:

- Registro Federal de Contribuyentes, una clave única que el gobierno mexicano

emplea para poder identificar a las personas físicas y morales que realizan
actividades económicas.
- La factura electrónica debe contar con el RFC de quién la expida, así como
figurar el régimen fiscal en el cual tributa conforme a la ley de Impuestos sobre
la renta
- Señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los
comprobantes fiscales.
- Certificado de Sello Digital
- Debe contar con el número y folio del sello digital del SAT, y el sello del
contribuyente que expide la factura.
- Lugar y fecha de expedición.
- La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o descripción del servicio.
- Valor unitario consignado en número
- Importe total consignado en número o letra.

1.4 Conclusión.

Al realizar la descripción de los medios electrónicos determinados por el SAT de

nuestro país , entendemos en donde radica la importancia de los mismos , ya que
sirve para quien emite los comprobantes de las transacciones que efectúa , como
mecanismo de control y poder llevar a cabo una tributación de acuerdo a sus
ingresos, como para quien los reciben y llevan un control correcto, dando la certeza y
seguridad de que dichos comprobantes cumplen con las normatividades en la
materia, el contar con una e firma , da oportunidad de legitimar que fue emitido por
una persona ya sea física o moral registrada antes las instancias correspondientes ,
aunado a una certificado de sello digital que , es una huella , electrónica única ,
inalterable y que requiere estar verificada y validada por el SAT, evita que se realicen
operaciones fuera del marco legal , para los negocios o personas que cumplen de
forma ordenada y correcta lo estipulado, el de suma importancia el conocer de los
mismos ya que a los profesionales de la contabilidad basado en registro e
identificación de transacciones , es su deben el vigilar y salvaguardar que las
operaciones sean efectuadas dentro del marco legal aplicable, y para efectos
fiscales, es la base para la tributación correspondiente de los dos impuesto más
importantes en nuestro país el ISR e IVA, que sirven para que el estado cumpla su
función y brinde los servicios e infraestructura que se requieren los contribuyentes.

1.5 Referencias Bibliográficas, Hemerografías.

Consulta Firma Electrónica Avanzada, el día 2/03/22 en Línea: Reglamento (UE) n

° 910/2014 del Parlamento Europeo y del Co... - EUR-Lex (europa.eu)

Consulta el día 02/03/23 en línea : Ley de Firma Electrónica Avanzada

(diputados.gob.mx)

Consulta, artículo 97 del código de comercio, el día 2/03/23 en Línea : Código de

Comercio (diputados.gob.mx)

Consulta, Articulo 17 del Código Fiscal de la Federación , el día 2/03/23 en línea :

Código Fiscal de la Federación (diputados.gob.mx)

Consulta, el día 2/03/23 en línea : Certificado de Sello Digital ▷ ¿Qué es y Cómo

Obtenerlo? CSD (satcitas.com.mx)

Consulta, el 2/03/23 en línea Comprobantes Fiscales Digitales (CFD) (sat.gob.mx)

Gómez, J., Martínez, F. y Lima, J.G. (2020). De los medios electrónicos. Material
elaborado para la Benemérita Universidad Autónoma de Puebla.