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CHIMBOTE
SEMESTREACADÉMICO: 2016-I
CICLOACADÉMICO: IX
INTEGRANTES :
HUARAZ–PERÚ 2016
SINTESIS EN UN MAPA CONCEPTUAL SOBRE LAS CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO CONSIDERANDO CARACTERÍSTICAS,
OPERACIONES Y SERVICIOS.
OBJETIVOS:
IMPORTANCIA:
CREACION Formalizar los pequeños negocios e
Proporciona financiamiento, principalmente, a la
En Mayo de 1990 promulgado el D.S. 157-90EF, el cual incorporarlos a la economía.
micro y pequeña empresa.
adquiere jerarquía de ley por el Decreto Legislativo 770 en Generar empleo sostenible.
1993. En la actualidad la ley 26702, Ley General del Atiende las necesidades de los sectores de menores
Mejorar la calidad de vida de las
Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Ley recursos, a través de los créditos hacia los
familias más necesitadas.
Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguro emprendedores de las MYPE, brindando créditos que
promulgada en diciembre de 1996, dispone en su quinta Impulsar el desarrollo
significan el mejoramiento de las condiciones de vida
disposición complementaria que las cajas municipales como descentralizado.
de gran parte de la población y de las posibilidades de
empresas del sistema financiero sean regidas además por las desarrollo de actividades productivas no atendidas por
normas contenidas en sus leyes respectivas.
los bancos en el interior del país y en las zonas rurales.
PRINCIPIOS:
Desde sus primeros años, aplican un conjunto de
principios que han sustentado su crecimiento:
Cobertura de costos.
CAJAS MUNIC. DE AHORRO Y CREDITO.- Aplicación de tasas de interés reales, sin
Son instituciones financieras cuyo trabajo subsidio.
institucional es proporcionar financiamiento, Combatir la usura.
principalmente, a la micro y pequeñas empresas y
captar depósitos del público en todos los sectores
CARACTERISTICAS Aplicación de una gestión apropiada al
mercado atendido.
económicos y regiones del país. Están supervisadas OPERACIONES Y Arraigo local, como parte de una estrategia
por la SBS, BCR sujetándose a las disposiciones
sobre encaje y otras normas obligatorias, así mismo
SERVICOS DE LAS de posicionamiento y desarrollo.
Mantenimiento de su patrimonio en términos
de acuerdo a ley son miembros del Fondo de Seguro CAJAS MUNICIPALES reales. Política de capitalización de
DE AHORRO Y
de Depósitos. utilidades.
CREDITO
LAS OPERACIONES:
Otorgar préstamos pignoraticios con garantía
AUTORIZACION: CARACTERÍSTICAS: prendaria con alhajas u otros objetos
Accionistas SERVICIOS: Emitir certificados técnicos de valorización de
Contar con la autorización otorgada por la mayoritarias son las Cajas Municipales de Ahorro y alhajas
SBS, que debe contener: municipalidades Crédito podrán cobrar por los Remarcar directamente las prendas pignoradas
Nombre, nacionalidad, estado civil, u Capital mínimo siguientes servicios: en caso de incumplimiento del pago de
ocupación de cada uno de los organizadores, actuales s/1’155,257.00 Tasación y préstamos
Razón social de la Empresa, Operaciones y circular N°G-174-2014, del valorización Recibir depósito de ahorro y plazo
servicios que propone realizar, Lugar en que 07 de Abril 2014 Custodia Efectuar servicios de caja de tesorería
funcionara la sede principal y el ámbito Miembro del fondo de Seguros contra incendio, robo u Conceder préstamos a la MYPE
geográfico de sus actividades. seguro de Depósito otras contingencias sobre los Recibir líneas de crédito del BCRP. y de otras
Operaciones de bienes pignorados, que contraten entidades financieras nacionales o extranjeras.
financiamiento a las MYPE Remates
Asesoría Técnica
Actividad: Tarea.
Lea detenidamente el libro de Contabilidad de Instituciones Financieras II de las páginas de la dinámica de cuentas de 38 al 85 y las páginas de un caso
monográfico del 230 al 283.
Luego incluir ordenadamente lo desarrollado en la actividad de la sesión 7 en esta sesión 8
Elaborar las hojas de trabajo de balance general a nivel e rubros y de cuentas.
El siguiente caso práctico monográfico que se presenta es el mismo que el de la sesión 7 y 8.
La Caja Rural de Ahorro y Crédito Progresista presenta la siguiente información:
ACTIVO PASIVOYPATRIMONIO
11DISPONIBLE 130,000 21OBLIGACIONESCONPUB. 215,300
110101caja 56,000 210201Depositos de ahorros 210,000
110201BCR 7,000 210402Tributos por pagar 3,000
110301Bancos 67,000 210601CTC. 2,300
14CREDITOS 430,000 24ADEU.YOBL. FIN.AC.PZO. 105,500
140101Credit.Comerc. 410,000 240202Adeud.PorPrest.Ord
140106Credit.enCob.Jud. 20,000 31CAPITALSOCIAL 255,000
18INM.MOBYEQUIPO 35,000 31010201Aporte en Efectivo
180301Mobiliario 25,000 38RESULTADOS ACUMULADO 19,200
180302Equipo decomp. 15,000 380102Útil.Ac.SinAcuerdo
1819Deprec.AcdeI.M.E. (5,000)
1.-Recepciona en caja intereses vencidos por S/.65,000 por créditos comerciales otorgados a clientes y amortizadeudapor crédito
recibido S/.28,000 pagando interesesS/5,000mediante cuenta corriente que dispone en Bco.Regional.
2.-El01-07-2011 abona en oficina principal S/.32,000 a clients por otorgamiento de créditos comerciales. Los créditos son con pagare con
vencimiento 30 días, intereses 3% mensual, comisionesS/.55 y aportes S/.15 al vencimiento ningún cliente pago créditos ni intereses
respectivos,siendo los créditos vencidos.
4.-Provisiona depreciación de activo fijo a tasas de depreciación vigentes (mobiliario 10% y Equipo de cómputo 25% anual).
6.- Compra un automóvil al crédito por U$7,000 más IGV.Tipo de cambio de cada dólar S/.3.00.
7.- Recibe recibos por luz eléctrica S/.348, agua S/.221 y teléfono S/.422(ambos conceptos más IGV).
8.-Los créditos en cobranza judicial son considerados incobrables por el Contador de la entidad financiera.
DEBE HABER
1101 CAJA 56,000.00
11110101 Billetes y Monedas 56,000.00
1102 BANCO CENTRALDERESERVA 7,000.00
111201 Cuenta Ordinaria 7,000.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMAFINANCIEROD EL PAIS 67,000.00
11130102 Banco de la Nación 67,000.00
1401 CREDITOS VIGENTES 430,000.00
141101 Créditos Comerciales 410,000.00
141106 Créditos Soberanos 20,000.00
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 40,000.00
181301 Mobiliario 25,000.00
181302 Equipode Computo 15,000.00
1809 DEPRECIACION ACUMULADAD E INMUEBLE, MOBILIARIOYEQUIPO 5,000.00
181904 Depreciaciónacumuladademobiliarioyequipo 5,000.00
2102 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO 210,000.00
211201 Deposito de ahorro activo 210,000.00
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS 3,000.00
211402 Tributos retenidos 3,000.00
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 2,300.00
211601 CTS 2,300.00
2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BCR DEL PERU 105,500.00
241202 Adeudosyobligaciones 105,500.00
3101 CAPITAL SOCIAL 255,000.00
311101 Acciones comunes 255,000.00
3801 UTILIDAD ACUMULADA 19,200.00
381102 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacion 19,200.00
X/XPOR EL ACTIVO, PASIVOYPATRIMONIOAL INICIODELAS ACTIVIDADES
X-2
1101 CAJA 65,000.00
11110101 BilletesyMonedas 65,000.00
1405 CREDITOSVENCIDOS 65,000.
1415010106 Préstamoacuotafija 65,000.00 00
X/X PORLARECEPCIONDEINTERESDECREDITODVENCIDOSENCAJA
X-3
2402 ADEUDOS YOBLIGACIONES CON LA CORPORACION FINANCIERA DE DESARROLLO 28,000.00
241202 Adeudos por Prestamos 28,000.00
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 5000.00
241802 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la corporación financiera de desarrollo 5,000.0
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS 0 33,000.
111301 Bancos 33,000.00 00
X/X POR AMORTIZACION DEL CREDITO OTORGADO CON EL INTERES RESPECTIVO
X-4
1401 CREDITOS VIGENTES 32,000.0
1411010102 Prestamos a cuota fija 32,000.00 0
1101 CAJA 32,000.0
11110101 Billetes yMonedas 32,000.00 0
X/X POROTORGAMIETODELCREDITOCOMERCIALANUESTROCLIENTE
X-5
8102 VALORES PROPIOS ENCOBRANZA 32,000.0
811201 Valores propios en cobranza de oficina principal 32,000.00 0
8201 CONTRACUENTADECUENTASDEORDENDEUDORAS 32,000.
811101 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras 32,000.00 00
X/X PORELOTORGAMIENTODELCREDITOCONPAGARE
X-6
1101 CAJA 70.00
1111010 Billetes y Monedas 70.00
1
5107 COMISIONES Y OTROS REDIMENTOS POR CREDITOS DIRECTOS 55.00
511704 Creditos 55.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 15.00
521229 Otros ingresos por servicios 15.00
X/X POR LOS INTERESES, COMISIONES Y PORTES DEL CREDITO COMERCIAL
X-7
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES 960.00
141801 Rendimientos devengados de créditos comerciales 960.00
121,000.00 3,000.0
0
1102
DEBE BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU HABER
7,000.00 -
7,000.00 -
1103
DEBE BANCOS Y OTRAS EMPRESA DEL PAIS HABER
65,000. 33,000.
00 00
65,000.00 33,000.0
0
1401
DEBE CREDITOS VIGENTES HABER
430,000.0 28,000.
0 00
32,000.0
0
462,000.00 28,000.0
0
140
DEBE CREDITOS
5 VENCIDOS HABER
32,000. -
00
-
32,000.00 -
180
DEBE MOBILIARIO
3 Y EQUIPO HABER
40,000.00
40,000.00
180
DEBE EQUIPOS DE TRANSPORTE
4 Y HABER
21,000.00 MAQUINARIAS -
21,000.00 -
180
DEBE DEPRECIACION ACUMULADA
9 DE INM, MAQUI Y HABER
EQ. 5,000.
00
3125.
00
8,125.
00
1906
DEBE CREDITO HABER
3,810.00 FISCAL
178.80 0.00
3988.80 -
210
DEBE OBLIGACIONES POR
2 CUENTA DE HABER
70.00 AHOR. 210,000.00
32,000.00
70.00 242,000.00
210
DEBE OBLIGACIONES 4DE INST. RECAUDADO. HABER
3,000.00 3,000.00
1,386.00
3,000.00 4,386.00
210
DEBE BENEFICIOS6SOCIALES CON HABER
TRABAJADORES
- 2,300.00
- 2,300.00
240
DEBE ADEUDOS Y OBLIGA.CON
2 LA CORPOR. HABER
28,000.00 105,500.00
28,000.00 105,500.00
240
DEBE GASTOS POR LA DE
8 ADE Y OBLIGA. HABER
5,000.00 FINAN -
5,000.00 -
250
DEBE DIVIDENDOS PARTI
5 Y REMUNE POR HABER
PA. 5,481.00
- 5,481.00
250
DEBE PROVEEDOR
6 HABER
ES 24,810.00
1,169.00
- 25,979.00
310
DEBE CAPITAL
1 HABER
SOCIAL 255,000.00
- 255,000.00
380
DEBE UTILIDAD1 ACUMULADA HABER
- 19.20
- 19.20
3901
DEBE UTILIDAD NETAD ELEJERCICIO HABER
19,180.80
- 19,180.80
4401
DEBE DEPRECIACION DE INM. MOB Y EQUI HABER
3,125.00 -
3,125.00 -
4501
DEBE GASTOS DE PERSONAL HABER
6,867.00
8,867.00 -
4503
DEBE GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS HABER
991.00
991.00 -
5104
DEBE INTERESES POR CREDITOS HABER
- 65,000.0
0
- 65,000.00
5107
DEBE COMISION POR CREDITO HABER
55.0
0
- 55.00
5202
DEBE 2
INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS HABER
15.0
0
- 15.00
8102
DEBE VALORES PROPIOS EN COBRANZA HABER
32,000.00
32,000.00 -
8104
DEBE RENDIMIENTO DE CREDITOS Y RENS. HABER
70.00
70.00 -
8201
DEBE CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS HABER
32,000.00
70.00
-32, 070.00
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31.12.XX DE LA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO
E.R.I.P-
DESCRIPCIÓNDELA ESF NATURALEZA ESF FUNCION
CÓDIG S CUENTAS SALDOSDELMAYOR SALDOS
O ACTIVO PASIVO PERDIDA GANACIA