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Pasivo y Patrimonio
Pasivos corrientes
45 Porción corriente de pasivos financieros Sumaria AA
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Analítica AA1
4511 Entidades Financieras Subanalítica AA1/1
454 Otros Instrumentos financieros por pagar Analítica AA2
4543 Bonos Subanalítica AA2/1
4544 Pagarés Subanalítica AA2/2
42 Cuentas por pagar comerciales Analítica BB
43, 47 Cuentas por pagar a relacionadas Analítica CC
41, 44, 46 Otros pasivos corrientes Analítica DD
48 Porción corriente de pasivos por derecho de uso Analítica EE
Total pasivo corriente
Pasivo no corriente
Pasivo financieros a largo plazo
45 Porción corriente de pasivos financieros Sumaria AA
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Analítica AA1
4511 Entidades Financieras Subanalítica AA1/1
454 Otros Instrumentos financieros por pagar Analítica AA2
4543 Bonos Subanalítica AA2/1
4544 Pagarés Subanalítica AA2/2
48 Pasivo por derecho de uso Sumaria EE
4017 Pasivo por impuesto a las ganancias diferido, neto Sumaria FF
Total pasivo no corriente
Total pasivo
Patrimonio Neto Sumaria GG
50 Capital Social Analítica GG1
51 Acciones de inversión Analítica GG2
58 Otras reservas de capital Analítica GG3
59 Resultados Acumulados Analítica GG4
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio
Estado de Resultado
70 Ventas netas de bienes y servicios Sumaria ER1
69 Costo de ventas de bienes y servicios Sumaria ER2
Ganancia (pérdida) bruta Sumaria
75 Otros ingresos operativos Sumaria ER3
95 Gastos de ventas y distribución Sumaria ER4
94 Gastos de administración Sumaria ER5
Ganancia (pérdida) por actividades de operación
77 Ingresos Financieros Sumaria ER6
67 Gastos Financieros Sumaria ER7
676, 776 Diferencia de cambio neta Sumaria ER8
64 Gastos por Impuesto a las ganancias Sumaria ER9
MARCAS DE AUDITORIA
CLIENTE: EMPRESA GLORIA S.A
MARCA DENOMINACION
¥ Verificado físicamente Esta marca de auditoria significa que se han verificado en documentos físicamente, contra los libros auxiliares de contabilidad
π Cálculos verificados
nc No confirmado Esta marca anotada en un papel de trabajo, indica que no se pudo obtener confirmación del saldo por tercero
^ Suma verificada y correcta Esta marca anotada en un papel de trabajo a la par de una suma, indica que se ha verificado y que es correcta
= Saldos iguales Esta marca de auditoria anotada en un papel de trabajo, indica que los saldos son iguales entre banco y contabilidad
Σ totalizado Esta marca de auditoria anotada en un papel de trabajo, indica que se comprobaron las sumas totales de los estados financieros
± inspeccionado Esta marca de auditoria anotada en un papel detrabajo, indica que se inspeccionaron los documentosde soporte contable
Comprobado
μ Corrección realizada
ψ Inspeccionado
Sumas cuadradas
Conciliado
Circularizado
PROGRAMA DE AUDITORIA
Aprobado antes de ser utilizado por: Leche Gloria S.A. Fecha: 18-01-2020
Nombre de la empresa: Leche Gloria S.A.
Área de : Efectivo y equivalente de efectivo
Período examinado: 2019-2020
Objetivo: Verificar los sistemas de control de efectivo sean los adecuados y se esten utilizando de acuerdo a lo establecido para el logro de los objetivos
Prepare los cuestionarios de control interno para su aplicación a fin de evaluar el grado de solidez
del mismo, teniendo en cuenta que las respuestas deben confirmadas variando algunas casos el Kendra Torbisco
alcance del examen.
Prueba de cumplimiento
Formular o actualizar la gráfica del flujos que muestren los procedimientos para el manejo del Kendra Torbisco
efectivo, incluyendo aplicación contable
En relación al proceso anterior, obtener información sobre políticas vigentes respecto al manejo Kendra Torbisco
de caja .
Verificar las actividades de control realizadas por la empresa para garantizar la salvaguarda del Kendra Torbisco
efectivo y equivalente de efectivo.
Solicitar al cliente en nuestros formularios confirmaciones por escrito a los diferentes bancos con Kendra Torbisco
que la empresa tiene cuentas a la fecha del cierre de los valores a su favor o a su cargo luego de
recibidos, solicitar las conciliaciones bancarias y efectuar el siguiente trabajo:
Realizar la cedula sumaria y análitica
Determinar el riesgo de control y liquidez Kendra Torbisco
Solicitud de confirmación bancaria Kendra Torbisco
Cotejar los saldos confirmados de los estados financieros preaparadas por la empresa. Kendra Torbisco
* Si hubiera diligencias, investigar y documentar errores o irregularidades encontrados. Kendra Torbisco
Conclusion:
Con base en los resultados del trabajo de auditoria, concluir si las afirmaciones que sustentan este
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componenete son validas.
CEDULA SUMARIA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10
ANALITICAS Saldo Dic 31 Año Anterior Saldo Dic 31 Año de Examen Reclasificaciones Según
A
CEDULA ANALITICA
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 1041
ANALITICAS Saldo Dic 31 Año Anterior Saldo Dic 31 Año de Examen Reclasificaciones Según
Debe Haber Auditoria
Importe % Importe %
104101 BBVA Continental S.A. 19,537.00 100% 58,029.00 100% 58,029.00
Conciliado
Circularizado
Nombre de la empresa: Leche Gloria S.A. Fecha: 18 -01- 2020
Área de : Efectivo y equivalente de efectivo Realizado por: Nataly Siesquen
Período examinado: 2019-2020 Revisado por: Nadia Rubio
Objetivo: Verificar los sistemas de control de efectivo sean los adecuados y se esten utilizando de acuerdo a lo establecido para el logro de los objetivos
¿La persona que registra las operaciones en los libros es quien afecta las conciliaciones bancarias? X
¿La persona que registra las operaciones en los libros es quien afecta las conciliaciones bancarias? X
¿Reportan de forma periódica los fondos y/o saldos de las cuentas a las autoridades?
COMENTARIOS: CON BASE EN LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE LAS RESPUESTAS AL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO, CONCLUYA SI EL CONTROL INTERNO RELATIVO A ESTA ÁREA ES ALTO, MEDIO
O BAJO
Nuestra Empresa
Es grato para nosotros dirigirnos a ustedes para hacer de su conocimiento que la empresa de auditores
MNK vienen realizando la revision de los estados de nuestras cuentas bancarias para los Estados Financieros
al 31 de diciembre del 2020
Les comunicamos que informen directamente a ellos ubicados Av las Americas n° 105 Independencia,Lima 18
En tal sentido mucho agradeceremos que en caso de no registrar operaciones en los rubros mencionados se
deje una constancia de ello para que nuestros auditores tenga en cuenta para desarrollar su trabajo
ATENTAMENTE
GLORIA S.A
Lima, 18 de Enero del 2020
Sñres Hora: 13:00
MNK AUDITORES
Av las Americas n° 105 Independencia,Lima 18
Lima, Perú
Asunto: Confirmación 31.12.20
Para Auditores Externos
De conformidad a lo solicitado cumplimos con informar a ustedes que al cierre de operaciones en la fecha indicada en el asunto en relación a la empresa LECHE GLORIA S.A
nuestros libros mostraban los siguiente:
La persona autorizada al firmar cheques es don VALERIA FLEN SILVA, gerente general de LECHE GLORIA S.A.
Aparte de lo expresado anteriormente, de acuerdo a nuestros libros la empresa LECHE GLORIA no tiene a dicha fecha ninguna otra obligación o cuenta con este banco.
Atte,
Lima, 02 de Enero del 2020
Señores:
LECHE GLORIA S.A
Pte.
Estimado Señor:
Objetivos
Alcance
Informe
Informe Final
Incluirá los comentarios acerca de aquellas debilidades de control interno
legal, programa de auditoría contable relevantes que fueran observadas
en el curso de nuestra auditoría, así como nuestras sugerencias o
recomendaciones tendentes a corregir y/o prevenir alguna eventualidad
legal.
Actividades
Otros:
V. PERSONAL ASIGNADO
Muy Atentamente,
_________________________
Nadia Giselle Rubio Ramírez
Auditor Independiente
Contador Público Colegiado
Matrícula N° 09261
LECHE GLORIA S.A
- -
LECHE GLORIA S.A.
ESTADO SEPARADO DE RESULTADOS
(Pèrdida) Utilidad antes del impuesto de las ganancias 357,285.00 9.87% 214,298.00
6.26%
Gasto por impuesto a las ganancias -113,545.00 -3.14% -67,781.00 -1.98%
Utilidad neta del ejercicio 243,740.00 6.74% 146,517.00 4.28%
LIQUIDEZ
2020 2019
Puedo concluir que mi activo corriente sí puede hacer frente a mis obligaciones de corto plazo
PRUEBA ACIDA
Puedo concluir que con mis activos mas líquidos no logro cubrir mis pasivos corrientes, que la venta de mis existencias (realizable) a efectivo me ayudan hacer frente a mi pasivo corriente
La empresa cuenta con recursos suficientes para cubrir sus pasivos de corto plazo.
GESTION
2020 2019
ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR
En promedio lleva 27 días en el 2020 y 32 días en el 2019 en recuperar las ventas al crédito.
ROTACIÓN DE EXISTENCIAS
El indice muestra que los inventarios se realizan cada 71 días para el 2020 y 74 para el 2019.
SOLVENCIA O ENDEUDAMIENTO
Nos muestra que disminuyó el financimiento de la empresa con terceros para la adquisición de activos.
Este índice muestra que por cada sol de ventas se generan 7% de utilidad para el 2020, y para el 2022 el 4% de utilidad.
1
Gloria_auditado_2020
file:///C:/Users/LENOVO/Downloads/Gloria_auditado_2020.pdf
RECURSOS VENTAS,
HUMANOS Y OPERACIONES SERVICIOS E
CONTABILIDAD INGENIERÍA
RECURSOS VENTAS Y
CONTABILIDAD PRODUCCIÓN COMPRAS INGENIERÍA
HUMANOS SERVICIOS
PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN
MECÁNICA ELÉCTRICA
Notas a los estados financieros separados
Al 31 de diciembre de 2020 y de 2019
2.2.