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Leyenda:
Pregunta 1
Con los datos del ejemplo que se presenta a continuación, marque la opción de las cuentas contables y valores para completar el registro
contable. Febrero 28 20XX. El Sr. Manuel del Pino, deposita en su cuenta de ahorros no. 650011221 en el banco “XYZ”, en efectivo USD 5.000
y un cheque del banco de Guayaquil por USD 6.000. DIARIO GENERAL Fecha Detalle Parcial USD Debe USD
Haber USD Feb 28 …….. . 1………… P/r. depósito en la cuenta de ahorros.
En el debe Caja USD 6.000, en el debe Efectos de cobro inmediato USD 6.000; en el haber Depósitos de ahorro USD
6.000, en el haber Depósitos por confirmar USD 5.000
En el debe Caja USD 11.000; en el haber Depósitos de ahorro USD 11.000
En el debe Caja USD 5.000, en el debe Efectos de cobro inmediato USD 6.000; en el haber Depósitos de ahorro USD
5.000, en el haber Depósitos por confirmar USD 6.000
NA
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Pregunta 2
NA
Pregunta 3
NA
Pregunta 4
NA
Pregunta 5
El producto final de la auditoría de una empresa que contiene la opinión de los auditores sobre los estados financieros del cliente se llama.
NA
Pregunta 6
NA
Pregunta 7
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Cuando en la ejecución de la auditoría financiera, se observa que en la evidencia existe una conexión lógica con la finalidad del procedimiento
de auditoría aplicado y existe pertinencia con los papeles de trabajo diseñados. Corresponde al atributo de la evidencia de:
Suficiente
Competente
Relevante.
En la relevancia se observa la lógica de la conexión entre los procedimientos aplicados por el auditor. Se da por el cruce de información.
Pregunta 8
Con los datos del ejemplo que se presenta a continuación, marque la opción de las cuentas contables y valores para completar el registro
contable. Febrero 18 20XX. El Banco Amazonas, pide prestado al banco del Austro, la cantidad de USD 200.000 a un plazo de 15 días a
una tasa del 12%, transacción que se realiza, a través del Banco Central. DIARIO GENERAL Fecha Detalle
Parcial USD Debe USD Haber USD Feb 18 …….. . 1…… P/r. préstamo interbancario acreditado
En el debe Banco Central del Ecuador USD 200.000; En el haber Fondos interbancarios comprados USD 200.000
En el debe Banco Central del Ecuador USD 200.000; En el haber Fondos interbancarios vendidos USD 200.000
En el debe Caja USD 200.000; En el haber Fondos interbancarios comprados USD 200.000
NA
Pregunta 9
Independencia
Suficiencia de revelación
Expresión de la opinión
NA
Pregunta 10
Es un riesgo que se encuentra inmerso en la naturaleza de las operaciones, nos referimos al:
Riesgo de control
Riesgo financiero
Riesgo inherente
NA
Pregunta 11
Misión
Nivel de riesgo
Objetivos operativos planteados
NA
Pregunta 12
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Con los datos del ejemplo que se presenta a continuación, marque la opción de las cuentas contables y valores para completar el registro
contable. Marzo 5. El banco Amazonas, paga el crédito al banco del Austro por la cantidad de USD 200.000 a un plazo de 15 días a una tasa
del 12%, transacción que se realiza a través del Banco Central del Ecuador. DIARIO GENERAL Fecha Detalle Parcial
USD Debe USD Haber USD Mar 5 …….. . 1…… P/r. cancelación préstamo interbancario acreditado
En el debe Fondos interbancarios comprados USD 200.000, en el debe Intereses causados fondos interbancarios
comprados USD 1.000; en el haber Depósitos para encaje USD 201.000.
En el debe Fondos interbancarios vendidos USD 200.000, en el debe Intereses causados fondos interbancarios
comprados USD 1.000; en el haber Retenciones fiscales 1% retención en la fuente USD 10, en el haber Depósitos para
encaje USD 200.990.
En el debe Fondos interbancarios comprados USD 200.000, en el debe Intereses causados fondos interbancarios
comprados USD 1.000; en el haber Retenciones fiscales 1% retención en la fuente USD 10, en el haber Depósitos para
encaje USD 200.990.
NA
Pregunta 13
NA
Pregunta 14
Se realiza un examen de las facturas de los acreedores, dentro de un proceso de pago por compras realizadas:
NA
Pregunta 15
NA
Pregunta 16
Como parte del desarrollo de la auditoría, el auditor deberá determinar: la naturaleza, oportunidad y alcance de la auditoría, lo cual se
establece en la fase de:
Planeación
Ejecución
Monitoreo
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La naturaleza, oportunidad y alcance de la auditoría se la determina en la fase de planeación de la auditoría.
Pregunta 17
Con los datos del ejemplo que se presenta a continuación, marque la opción de las cuentas contables y valores para completar el registro
contable. Febrero 28 20XX. La Sra. Sonia Córdova, deposita en su cuenta corriente no. 650011221 en el Banco XYZ mediante depósito en
efectivo de USD 5.000 y dos cheques, uno del Banco de Guayaquil por USD 1.000 y otro del Produbanco por USD 1.500. El total del depósito
es USD 7.500 DIARIO GENERAL Fecha Detalle Parcial USD Debe USD Haber USD Feb 28 …….. .
1………… P/r. depósito en la cuenta corriente
En el debe Caja USD 7.500; en el haber Depósitos que no generan intereses USD 7.500
En el debe Caja USD 2.500, en el debe Efectos de cobro inmediato USD 5.000; en el haber Depósitos que no generan
intereses USD 5.000, en el haber Depósitos por confirmar USD 2.500
En el debe Caja USD 5.000, en el debe Efectos de cobro inmediato USD 2.500; en el haber Depósitos que no generan
intereses USD 5.000, en el haber Depósitos por confirmar USD 2.500
NA
Pregunta 18
El auditor efectuó una auditoría financiera, en el proceso de ejecución de la auditoría logró levantar evidencia suficiente, competente y
relevante, información que arrojo un nivel de confianza bajo del 20%, con estos antecedentes se aplicaron procedimientos sustantivos de
auditoría y se detectó acciones fraudulentas entre algunos funcionarios que se encargaban de la emisión de cheques. Con estos hallazgos
observados, la opinión del auditor es:
Con salvedades.
Abstención de opinión
Adversa o negativa
Establece la NIA 705. La opinión adversa es aquella que, habiendo obtenido evidencia suficiente, concluye que las incorrecciones son materiales y
generalizadas en los estados financieros
Pregunta 19
Con los datos del ejemplo que se presenta a continuación, marque la opción de las cuentas contables y valores para completar el registro
contable. Abril 20 20XX. El banco XYZ producto de su estrategia de inversiones compra 1.000 acciones de la Cervecería Nacional a 90 dólares
cada una. La compra se hace mediante cheque no. 3456 de la cuenta del banco en el Banco Central. DIARIO
GENERAL Fecha Detalle Parcial USD Debe USD Haber USD Abril 20 …….. . 1……… P/r. compra de 1.000
acciones de la Cervecería Nacional a USD 90 dólares cada una
NA
Pregunta 20
Los que sirven para apoyar el informe de los auditores y para ayudarles a realizar y supervisar la auditoria.
Los que se realizan al finalizar la auditoría
El conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida un conjunto de hechos y circunstancias relativas a
los estados financieros
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NA
Pregunta 21
Analice este informe y determine qué tipo de opinión tiene: En nuestra opinión, debido a los efectos de los asuntos mencionados en los
párrafos precedentes, los estados financieros antes mencionados no presentan razonablemente, en todos los aspectos de importancia, la
situación financiera de la Entidad XX al 31 de diciembre de 200X, ni el resultado de sus operaciones, los flujos del efectivo, la ejecución
presupuestaria, la ejecución del programa de caja y la Información Financiera Complementaria, por el año terminado en esa fecha, de
acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y las Normas Ecuatorianas de Contabilidad; expresamos además que las
operaciones financieras y administrativas guardan conformidad, en los aspectos de importancia, con las disposiciones legales, reglamentarias,
políticas y demás normas aplicables.
NA
Pregunta 22
NA
Pregunta 23
Los estados financieros sometidos a auditoría son los de la entidad, preparados por:
Pregunta 24
Con los datos del ejemplo que se presenta a continuación, marque la opción de las cuentas contables y valores para completar el registro
contable. Marzo 15 20XX. El Sr. Bladimir Acurio, acude al Produbanco para obtener un cheque de gerencia de USD 50.000,00 para comprar
un local comercial. El cheque de gerencia se debita de su cuenta de ahorros y la institución bancaria le cobra el valor de USD 10, valor que
también se debita de la misma cuenta. DIARIO GENERAL Fecha Detalle Parcial USD Debe USD Haber
USD Mar 15 ….. . 1…… P/r. emisión de cheque de gerencia.
En el debe Depósitos de ahorro USD50.010; en el haber Cheques de gerencia USD 50.000, en el haber Ingresos por
otros servicios USD 10.
En el debe Depósitos que no generan intereses USD50.010; en el haber Cheques de gerencia USD 50.000, en el haber
Ingresos por otros servicios USD 10.
En el debe Depósitos de ahorro USD50.000; en el haber Cheques de gerencia USD 50.000.
NA
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Pregunta 25
Con los datos del ejemplo que se presenta a continuación, marque la opción de las cuentas contables y valores para completar el registro
contable. Septiembre 15 20XX. El banco XYZ, obtiene un préstamo del banco Pichincha por el valor de USD 150.000. Este préstamo se
lo concede a un año plazo, a una tasa del 10% anual. Los intereses y el capital se pagan al final del plazo.
DIARIO GENERAL Fecha Detalle Parcial USD Debe USD Haber USD Sep 15 ……….. . 1……… P/r.
préstamo Banco Pichincha a un año plazo
En el debe Obligaciones con instituciones financieras de 181 a 360 días USD 150.000; en el haber Banco Central del
Ecuador USD 150.000
En el debe Banco Central del Ecuador USD 150.000, en el haber Obligaciones con instituciones financieras de 181 a
360 días USD 150.000
En el debe Banco Central del Ecuador USD 149.250, en el debe Impuestos y contribuciones 0,5% Solca USD 750; en el
haber Obligaciones con instituciones financieras de 181 a 360 días USD 150.000
NA
Pregunta 26
Con los datos del caso práctico que se presenta a continuación, seleccione el registro contable correcto: Noviembre 6. Se concede un crédito a
la empresa Atrifecsa S.A. por el valor de 100.000, el tipo de crédito es comercial, el plazo es de 360 días y la tasa de interés por cobrar es del
10%. Realice el asiento de concesión del crédito tomando en cuenta que la institución financiera tiene que descontar al cliente el impuesto del
0,5% de Solca y que el dinero restante se deposita en la cuenta de ahorros de la empresa. (Para los cálculos tomar como un año de 360 días)
En el debe 140125 Cartera de crédito comercial por vencer de más de 360 días 100.000; en el haber 2504051
Retenciones fiscales 0,5% Solca 500, 210135 Depósitos de ahorro 99.500
En el debe 140120 Cartera de crédito comercial por vencer de 181 a 360 días 100.000; en el haber 2504051
Retenciones fiscales 0,5% Solca 250, 210110 Depósitos que no generan intereses 99.750
En el debe 140225 Cartera de crédito de consumo por vencer de más de 360 días 100.000; en el haber 2504051
Retenciones fiscales 0,5% Solca 400, 210135 Depósitos de ahorro 99.600
La respuesta es la A, porque el crédito es comercial. Al debe se registra la cartera de crédito $ 100.000 y al haber Solca 0,5% $500 y Depósitos de ahorro
$99.500.
Pregunta 27
Con los datos del ejemplo que se presenta a continuación, marque la opción de las cuentas contables y valores para completar el registro
contable. Marzo 30 20XX. El banco “ABC”, emite un aval a la empresa XYZ, por el valor de USD 200.000. El banco le cobra una comisión de
2,5% anual y el plazo es de 6 meses. El cobro de la comisión se realizó en efectivo. DIARIO GENERAL Fecha Detalle
Parcial USD Debe USD Haber USD Mar 30 …….. . 1………… P/r. emisión del aval
En el debe Caja USD 2.500, en el debe Acreedoras por el contrario Avales USD 200.000; en el haber Acreedoras
Avales USD 200.000, en el haber Comisiones ganadas avales USD 2.500
En el debe Banco Central del Ecuador USD 2.500, en el debe Acreedoras por el contrario Avales USD 200.000; en el
haber Acreedoras Avales USD 200.000, en el haber Comisiones ganadas avales USD 2.500
En el debe Acreedoras por el contrario Avales USD 200.000; en el haber Acreedoras Avales USD 200.000
NA
Pregunta 28
Con los datos del caso práctico que se presenta a continuación, seleccione el registro contable correcto: Noviembre 7. El 10 de Julio de 2020,
se concedió un crédito comercial a la empresa ABC por el valor de 60.000 dólares, el plazo es de 180 días y la tasa de interés es el 10,00%.
Realice el asiento correspondiente al pago de la cuarta cuota con débito a la cuenta corriente de acuerdo con la tabla de amortización. Los
intereses ya se encuentran devengados y contabilizados en cuentas por cobrar Sistema Alemán de amortización de préstamos Valor
del préstamo 60.000 Tasa de interés pactada 10,00% Periodicidad de la cuota 12 Tasa periódica 0,83% Cantidad de cuotas del
préstamo 6 N° de cuota Fecha de pago Capital al inicio de período Amortización Intereses del período Cuota 1 9/8/2020
60.000,00 10.000,00 500,00 10.500,00 2 8/9/2020 50.000,00 10.000,00 416,67 10.416,67 3 8/10/2020 40.000,00 10.000,00
333,33 10.333,33 4 7/11/2020 30.000,00 10.000,00 250,00 10.250,00 5 7/12/2020 20.000,00 10.000,00 166,67 10.166,67 6
6/1/2021 10.000,00 10.000,00 83,33 10.083,33 Totales 60.000,00 1.750,00
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En el debe 210110 Depósitos que no generan intereses 10.250; en el haber 160305 Intereses por cobrar cartera
comercial 250; en el haber 140115 Cartera de créditos comercial por vencer de 91 a 180 días 10.000
En el debe 210135 Depósitos de ahorro 10.000; en el haber 160305 Intereses por cobrar cartera de consumo 250; en
el haber 140115 Cartera de créditos de consumo por vencer de 91 a 180 días 10.250.
En el debe 210110 Depósitos que no generan intereses 10.250; en el haber 510405 Intereses ganados cartera comercial
250; en el haber 140115 Cartera de créditos comercial por vencer de 91 a 180 días 10.000
La respuesta es la A, porque nos pide contabiliza la cuarta cuota: Al debe Depósitos que no generan intereses $10.250, intereses por cobrar cartera
comercial $250, al haber cartera comercial de 91 a 180 días $10.000
Pregunta 29
Con los datos del ejemplo que se presenta a continuación, marque la opción de las cuentas contables y valores para completar el registro
contable. Junio 30 20XX. El banco “ABC” paga el valor de USD5.000 dólares al Sr. Juan Pérez, miembro del directorio del banco. El Sr. Pérez
presenta su factura no. 2123 y el banco le retiene el 10% de impuesto a la renta y el 100% del IVA. El banco gira el cheque respectivo de la
cuenta del Banco Central. DIARIO GENERAL Fecha Detalle Parcial USD Debe USD Haber USD Jun 30
….. . 1…… P/r el pago de la factura 2123
En el debe Honorarios USD 5.000, en el debe Impuesto al valor agregado USD 600; en el haber Retenciones fiscales
10% retención en la fuente impuesto a la renta USD 500, en el haber Retenciones fiscales 100% retención de IVA USD
600, en el haber Banco Central del Ecuador USD 4.500
En el debe Honorarios USD 5.000, en el debe Impuesto al valor agregado USD 600; en el haber Retenciones fiscales
10% retención en la fuente impuesto a la renta USD 500, en el haber Banco Central del Ecuador USD 5.100
En el debe Honorarios USD 5.000, en el debe Impuesto al valor agregado USD 600; en el haber Retenciones fiscales
8% retención en la fuente impuesto a la renta USD 400, en el haber Banco Central del Ecuador USD 5.200
NA
Pregunta 30
Con los datos del ejemplo que se presenta a continuación, marque la opción de las cuentas contables y valores para completar el registro
contable. Febrero 28 20XX. La Sra. Yolanda del Pino, realiza una inversión de USD 50.000,00 a 91 días plazo en el Banco Pichincha. El interés
pagado por el Banco es del 6,5% anual. DIARIO GENERAL Fecha Detalle Parcial USD Debe USD Haber USD
Feb 28 ……. 1……… P/r. apertura inversión
Bancos USD 50.000; en el haber Depósitos a plazo de 91 a 180 días USD 50.000
Caja USD 50.000; en el haber Depósitos a plazo de 92 a 180 días USD 50.000
Caja USD 50.000; en el haber Depósitos a plazo de 91 a 180 días USD 50.000
NA
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