ACCEPTANCE SURVEY

Assessment of the Entity Level Risk in relation to:

#1- Problems in the application of standards or legislation
Problemas en la aplicación de estándares o legislaciones

#2- Complexity of the company's operations

Complejidad de las operaciones de la compañía

#3- Fraud risks that have been identified

Riesgo de fraude que haya sido identificado

#4- Security and stability of the business sector

Seguridad y estabilidad del sector de negocio

#5- Reputation and integrity of high level management

Reputación e integridad de la alta gerencia

#6- Competence and stability of management (especially the financial director)

Competencia y estabilidad de gestión (especialmente el director financiero)

#7- Litigation and claims in progress

Litigios y reclamaciones en proceso

#8- Clarity of legal structure and identification of shareholders

Claridad de la estructura jurídica e identificación de los accionistas.

#9- Risk of money laundering activities or other criminal activities (activity, jurisdiction..)
Riesgo de actividades de lavado de dinero u otras actividades delictivas (actividad, jurisdicción,
etc)

#10- Media coverage of the company or management

Cobertura mediática de la empresa o dirección.

#11- Conflicts between high level management and majority or minority shareholders
Conflictos entre altos directivos y accionistas mayoritarios o minoritarios

#12- Pressure for achievement of certain financial results

Presión para el logro de ciertos resultados financieros.

#13- Whether the company is currently raising significant finance

Si la compañía está actualmente recaudando importantes fondos.

#14- Restructuring or disposal activities currently in progress

Actividades de reestructuración o disposición actualmente en curso.
 ACCEPTANCE SURVEY
#15- Attitude of the company with regard to their external auditors (litigation, no access to
certain information...)
Actitud de la empresa con respecto a sus auditores externos (litigios, no acceso a cierta
información, etc)

#16- Problems encountered with regulators (market, industry…)

Problemas encontrados con los reguladores (mercado, industria, etc)

#17- Tax risks

Riesgos fiscales

#18- Going concern issues

Problemas de negocios en marcha

#19- Non-compliance with regulations

Incumplimiento de la normativa.

#20- Non-acceptance of our standard general contract terms

No aceptación de los términos generales de nuestro contrato.

Risk Rating conclusion

#21- After assessing all of the above, what do you consider the clients risk rating to be?
Después de evaluar todo lo anterior, ¿cuál considera que es la clasificación de riesgo de los
clientes?

#22- Where necessary confirm that you have described the safeguards put in place to allow you
to accept the client?
Cuando sea necesario, confirme que ha descrito las medidas de seguridad establecidas para
permitirle aceptar al cliente.

Engagement Acceptance
#23- Are you aware of any personal, family or financial relationships between the firm, partners,
other members of the network and the client?
¿Tiene conocimiento de alguna relación personal, familiar o financiera entre la empresa, los
socios, otros miembros de la red y el cliente?

#24- Do any potential conflicts of interest, arising from work carried out by the firm or a
member of the Mazars network exist? (You can do initial research at country level via the risk
manager access to the Dun & Bradstreet Database and additionally at international level
through an international conflict check organised by your country acceptance officer.)
¿Existe algún conflicto de interés potencial, derivado del trabajo realizado por la firma o un
miembro de la red Mazars? (Puede realizar una investigación inicial a nivel de país a través del
 ACCEPTANCE SURVEY
acceso del administrador de riesgos a la base de datos Dun & Bradstreet y, además, a nivel
internacional a través de un control de conflictos internacional organizado por el oficial de
aceptación de su país).

#25- Do any disputes or litigation that could affect independence exist between the client and
the firm, one of the partners or a member of the network?
¿Existen disputas o litigios que puedan afectar la independencia entre el cliente y la empresa, uno
de los socios o un miembro de la red?

#26- Are total fees generated by this client likely to be greater than 10% of the firm's/office's
total fees?
¿Es probable que las tarifas totales generadas por este cliente sean superiores al 10% de las tarifas
totales de la empresa / oficina?

#27- Does the client represent more than 50% of the audit partner's portfolio?
¿Representa el cliente más del 50% de la cartera del socio auditor?

#28- Must the firm or network acquire additional resources and/or specific knowledge/expertise
to perform the engagement?
¿Debe la empresa o la red adquirir recursos adicionales y / o conocimientos / experiencia
específicos para realizar el compromiso?

#29- If the group engagement partner does not cover directly 50% of any one of the following
Group benchmarks: Revenues, Result before Tax, Total Assets or Net Assets/Shareholders’
Funds, or other applicable benchmark, has the acceptance been approved by the country risk
manager and, for PIE audits, at the group risk management level?
Si el socio del compromiso del grupo no cubre directamente el 50% de cualquiera de los siguientes
puntos de referencia del Grupo: Ingresos, Resultado antes de impuestos, Activos totales o Activos
netos / Fondos de accionistas, u otro índice de referencia aplicable, la aceptación ha sido aprobada
por el riesgo país ¿Gerente y, para auditorías PIE, a nivel de gestión de riesgos del grupo?

#30- Is the group engagement partner able to assess the independence and competence of the
auditors of significant components, where he/she will not able to be directly involved in the
audit work of those component auditors to the extent necessary to obtain appropriate audit
evidence and where these component auditors do not operate in a regulatory environment that
actively oversees auditors?
¿Es el socio de compromiso del grupo capaz de evaluar la independencia y la competencia de los
auditores de componentes significativos, donde él / ella no podrá participar directamente en el
trabajo de auditoría de esos auditores componentes en la medida necesaria para obtener
evidencia de auditoría apropiada y donde estos no operan en un entorno regulatorio que
supervisa activamente a los auditores?

#31- Have contacts with the previous auditor or accountant identified problems (scope
limitation, inadequate or unpaid fees, fraud…)?
 ACCEPTANCE SURVEY
¿Los contactos con el auditor o contador anterior identificaron problemas (limitación del alcance,
tarifas inadecuadas o no pagadas, fraude ...)?

#32- Is the proposed fee budget adequate in the light of the size of the client, its control
environment or the complexity of the engagement?
¿El presupuesto de honorarios propuesto es adecuado a la luz del tamaño del cliente, su entorno
de control o la complejidad del compromiso?

#33- Is there a scope limitation imposed by the client, or lack of information to perform the
assignment?
¿Existe una limitación de alcance impuesta por el cliente o falta de información para realizar la
tarea?

#34- Are there problems carrying out an independent quality control review (in the case of PIE
audit client or risky client)?
¿Hay problemas para realizar una revisión de control de calidad independiente (en el caso de un
cliente de auditoría PIE o un cliente riesgoso)?

#35- Where relevant, has the firm informed the regulatory authority prior to appointment?
En su caso, ¿ha informado la empresa a la autoridad reguladora antes de su nombramiento?

#36- Has the audit committee raised issues regarding independence or other factors affecting
the appointment of the firm?
¿El comité de auditoría ha planteado cuestiones relacionadas con la independencia u otros
factores que afectan el nombramiento de la firma?

Conclusion
#37- If you have answered yes to one of the questions and there are possible safeguards, do you
confirm that you have consulted the country risk manager, and that this consultation and the
possible safeguards have been documented?
Si ha respondido afirmativamente a una de las preguntas y existen posibles salvaguardas,
¿confirma que ha consultado al administrador de riesgos del país y que esta consulta y las posibles
salvaguardas se han documentado?

#38- If you have answered yes to one of the questions and there are no possible safeguards, do
you confirm that you have declined the engagement?
Si ha respondido afirmativamente a una de las preguntas y no hay garantías posibles, ¿confirma
que ha rechazado el compromiso?

Engagement Continuance
#39- Is there any indication of a change in the client risk assessment? (if yes, re-perform the risk
rating and acceptance process if the client becomes risky)
 ACCEPTANCE SURVEY
¿Hay alguna indicación de un cambio en la evaluación de riesgos del cliente? (en caso afirmativo,
vuelva a realizar la calificación de riesgo y el proceso de aceptación si el cliente se vuelve riesgoso)

#40- Has any new situation been identified which creates a potential threat to independence?
¿Se ha identificado alguna situación nueva que cree una amenaza potencial para la independencia?

#41- Are there any independence threats from personal, family or financial relationships between
the firm, partners, and staff working on the assignment or other members of the network and the
client?
¿Existen amenazas de independencia de las relaciones personales, familiares o financieras entre la
empresa, los socios y el personal que trabaja en la asignación u otros miembros de la red de trabajo
y el cliente?

#42- Are gifts or hospitality given and received other than insignificant?
¿Se dan y reciben obsequios u hospitalidad solamente de valor no significativo?

#43- Do any disputes or litigation that could affect independence exist between the client and the
firm, one of the partners or a member of the network?
¿Existe alguna disputa o litigio que pueda afectar la independencia entre el cliente con la firma o
uno de los socios o un miembro de la red?

#44- Do total fees generated by this client exceed 10% of the firm's/office's total fees?
¿Las tarifas totales generadas por este cliente exceden el 10% de las tarifas totales de la firma?

#45- Has the client developed new activities (through organic growth or acquisition) that require
additional competencies or that significantly increase the audit risk?
¿Ha desarrollado el cliente nuevas actividades (a través de crecimiento o adquisiciones) que
requieren competencias adicionales o que aumentan significativamente el riesgo de auditoría?

#46- If the group engagement partner does not cover directly 50% of any one of the following
Group benchmark: Revenues, Result before Tax, Total Assets or Net Assets/Shareholders’ Funds,
or other applicable benchmark, has the continuance been considered by the country risk
manager?
Si el socio del compromiso del grupo no cubre directamente el 50% de cualquiera de los siguientes
puntos de referencia del Grupo: Ingresos, Resultado antes de impuestos, Activos totales o Activos
netos / capital social, u otro punto de referencia aplicable, ¿se ha considerado la continuación por
el representante de riesgos en México?

#47- Are there scope limitations imposed by the client or lack of information to perform the
assignment properly?
¿Existen limitaciones de alcance impuestas por el cliente o falta de información para realizar la
asignación correctamente?

#48- Is the fee budget adequate to perform the assignment properly?

¿El presupuesto de honorarios es adecuado para realizar la asignación correctamente?
 ACCEPTANCE SURVEY
#49- Are there unpaid fees (> 30 K€ and > 12 months)?
¿Hay honorarios pendientes de pago (> 30 K € y> 12 meses)?

#50- Does the client represent more than 50% of the audit partner's portfolio?
¿El cliente representa más del 50% de la cartera del socio auditor?

#51- Is there any breach of the requirements for partner or senior staff rotation?
¿Hay algún incumplimiento de los requisitos para la rotación de socios o senior?

#52- Are there problems carrying out an independent quality control review (in the case of PIE
audit client or risky client)?
¿Hay problemas para llevar a cabo una revisión de control de calidad independiente (en el caso del
cliente de auditoría PIE o cliente riesgoso)?

#53- Has the audit committee raised issues regarding independence or other factors affecting the
appointment of the firm?
¿El comité de auditoría ha planteado cuestiones relacionadas con la independencia u otros factores
que afectan el nombramiento de la firma?

Risk Assessment of the money laundering and terrorist financing

acts due to

Dummy Companies or Trusts

#56- The formation of companies or trusts with no apparent commercial or other purpose?
¿La formación de empresas o fideicomisos sin ningún propósito comercial u otro aparente?

#57- The use of financial, legal or other advisers (without any relationship to the company) who
provide their names as directors or trustees, with little or no commercial involvement?
¿El uso de asesores financieros, legales u otros (sin relación con la empresa) que proporcionan sus
nombres como directores o fideicomisarios, con poca o ninguna participación comercial?

#58- Frequent and unjustified changes of the articles of incorporation

¿Cambios frecuentes e injustificados de los artículos de incorporación?

Unusual operations regarding the economic activities of the client

#59- Lack of documentation on the source of the client's funds or wealth?
¿Falta de documentación sobre el origen de los fondos o capital del cliente?

#60- Transactions that appear inconsistent with the client business or using unusual routes?
¿Transacciones que parecen inconsistentes o inusuales con el negocio del cliente?
 ACCEPTANCE SURVEY
#61- Transactions in which the identity of beneficial owners is difficult to determine?
¿Transacciones en las que la identidad de los beneficiarios reales es difícil de determinar?

#62- Unauthorized or improperly recorded transactions, lack of clear audit trail?

¿Transacciones no autorizadas o registradas incorrectamente, falta de claridad en los registros de
auditoria?

#63- Large unusual monetary transactions, particularly the exchange of tradable financial
instruments or the transfer of funds to accounts in "off-shore" locations?
¿Grandes transacciones monetarias inusuales, particularmente el intercambio de instrumentos
financieros negociables o la transferencia de fondos a cuentas en ubicaciones "extraterritoriales"?

#64- Transactions performed with different intermediaries without any apparent business
justification?
¿Transacciones realizadas con diferentes intermediarios sin ninguna justificación comercial
aparente?

#65- Operations structured in such a way as to circumvent criteria for their identification or for
regulatory control and reporting procedures?
¿Operaciones estructuradas de manera tal que eviten los criterios para su identificación o para el
control regulatorio y los procedimientos de informe?

#66- Operations in high-risk countries (FATF list)?

¿Operaciones en países de alto riesgo (lista FATF)?

#67- The clients requirements to keep their anonymity or request that we conduct the
engagement with undue secrecy?
¿Los requisitos de los clientes para mantener su anonimato o solicitar que realicemos el
compromiso con un secreto indebido?

#68- Any adverse publicity surrounding the client, of which we are aware?
¿Alguna publicidad adversa en torno al cliente, de la que tengamos conocimiento?

#69- Based on the above, what is your assessment of the risk of money laundering activities or
other criminal activities (activity, jurisdiction..)? If in doubt when answering the questions
before, the client risk rating must be considered high (refer to client rating). Ensure that for all
"Yes" answers you have provided comments.
En base a lo anterior, ¿cuál es su evaluación del riesgo de actividades de lavado de dinero u otras
actividades delictivas (actividad, jurisdicción ...)? Si tiene dudas al responder las preguntas
anteriores, la calificación de riesgo del cliente debe considerarse alta (consulte la calificación del
cliente). Asegúrese de que para todas las respuestas "Sí" ha proporcionado comentarios.