¡b Junta de Reoulación

)> Itlonetaria Flnanckxa

Resolución No. 128-2015-F

LA JUNTA DE POLÍTICA Y REGULACIÓN MONETARIA Y FINANCIERA

CONSIDERANDO:

Que el Código Orgánico Monetario y Financiero publicado en el Segundo Suplemento

del Regisko Ofic¡al No. 332 de 12 de septiembre de 2014, regula los s¡stemas monetario
y f¡nanciero, así como los regímenes de valores y seguros del Ecuador;

Que el articulo 13 del referido Códjgo crea la Junta de PolÍtica y Regulación Monetaria y
Financiera, parte de la Función Ejecut¡va, responsable de la formulac¡ón de las polÍticas
públicas y la regulac¡ón y superv¡sión monetaria, crediticia, cambiaria, financiera, de
seguros y valores;

Que el articulo 14, numeral 15 del alud¡do Código determina como funciones de la Junta
de Polltica y Regulación Monetaria y Financ¡era: "Em¡tir el marco regulator¡o de gestión,
solvenc¡a y prudenc¡a al que deben sulefarse las entidades f¡nancieras, de valores y
seguros, en línea con los objetivos macroeconóm¡cos"i

Que los artÍculos 150 y 151 del Código Orgán¡co Monetario y Financiero establecen que
las entidades del s¡stema financiero nacional estarán sujetas a la regulación que exp¡da
la Junta de Política y Regulación Monetar¡a y F¡nanciera; que la regulac¡ón deberá
reconocer la naturaleza y características particulares de cada uno de los sectores del
sistema financiero nacional y que podrá ser diferenciada por sector, por segmento, por
act¡vidad. entre otros:

Que el artículo 208, inciso segundo, del mismo cuerpo legal establece: "La Junta
además, d¡ctará las normas referentes al desarrollo de polít¡cas, tecnologías y
proced¡m¡entos para la administración de r¡esgos.":

Que el artÍculo 239 del Código ibídem d¡spone; "Las ent¡dades del sistema financiero
nac¡onal deberán cumplir, en todo t¡empo, con las normas refer¡das a los ¡nd¡cadores
financieros, l¡quidez, cap¡tal y patr¡mon¡o determ¡nadas en este Códígo y la normat¡va
que exp¡da la Junta de Política y Regulac¡ón Monetar¡a y F¡nanciera de conform¡dad con
el tipo de ent¡dad, los slsfemas de control interno y la adm¡n¡strac¡ón de r¡esgos
adecuados al tamaño y complejidad de la ent¡dad f¡nanc¡era.";

Que el artículo 444 del Cód¡go Orgánico Monetario y Financiero, determina que las
entidades f¡nancieras populares y solidarias están sometidas a la regulac¡ón de la Junta
de Polít¡ca y Regulación Monetar¡a y F¡nanciera y al control de la Superintendencia de
Economía Popular y Solidaria, quienes en las políticas que emitan tendrán presente la
naturaleza y características prop¡as del sector financ¡ero solidario,

Que la Junta de PolÍtica y Regulación Monetaria y Financiera, med¡ante resolución No.

038-2015-F de 13 de febrero de 2015, expid¡ó la Norma para la Segmentación de las
Entidades del Sector Financiero, Popular y Solidario;

Que la Superintendenc¡a de EconomÍa Popular y Sol¡daria, med¡ante oficio No. SEPS-

2015-13648 de 22 de jul¡o de 2015, rem¡te para conocimiento y aprobación de la Junta,
Ia propuesta de resolución de las Normas para la Adm¡n¡strac¡ón Integral del R¡esgos en
las Cooperativas de Ahorro y Crédito y Cajas Centrales; y,

Que la Junta de PolÍtica y Regulación Monetaria y F¡nanc¡era, en sesión ordinaria

celebrada el 23 de septiembre de 2015, en ejerc¡cio de las funciones que le otorga el
Código Orgán¡co Monetario y Financiero, resuelve exped¡r las siguientes:

Dirección:Av. 10 de Agosto N11-409 y Brtceño, piso B

Tetéfono: (593-2) 399 8600
wwwjunlamoneta¡taf inanctera.gob.ec
 Resolución No. 128-2015-F
Página No. 2

NORMAS PARA LA ADMINISTRACIÓN INTEGRAL DE RIESGOS EN LAS

COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO Y CAJAS CENTRALES

CAPíTULO I. ÁMBITO Y DEFINICIONES

SECCIÓN I. ÁMBITO Y OBJETO

ARTíCULO 1.- Ámbito: Las dispos¡ciones de esta resolución se aplicarán a las

cooperativas de ahorro y crédito y cajas centrales, en adelante .ent¡dades", mismas que
implementarán procesos para la Administración Integral de Riesgos, de acuerdo al
segmento al que pertenecen.

La Administración Integral de Riesgos debe ser parte de la estrateg¡a de las entidades y

del oroceso de toma de decisiones.

ARTíCULO 2.- Objeto: La presente resolución tiene por objeto establecer disposiciones
sobre la Administración Integral de Riesgos que las entidades deberán implementar para
ident¡ficar, medir, priorizar, controlar, mitigar, monitorear y comunicar los diferentes tipos
de riesgos a los cuales se encuentran expuestas.

SECCIÓN II. DE LAS DEFINICIONES

ARTíCULO 3.- Glosario de Térm¡nos: Para la apl¡cac¡ón de esta resolución, se

consideran las siguientes definiciones:

a) Administrac¡ón de Riesgos: Es el proceso mediante el cuel las entidades identifican,

miden, prior¡zan, controlan, mitigan, monitorean y comunican los riesgos a los
cuales se encuentran expuestas,
b) Contraparte: Es el socio o cooperado, cliente, proveedor, corresponsal, empleádo,
admin¡strador y/o cualquier persona natural o jurldica que tenga relación comercial o
contractual con la entidad;
c) Estrategia: Es un coniunto de acciones planificadas sistemát¡camente, que se llevan
a cabo para lograr un determinado objet¡voi
d) Evento de riesgo: Es un hecho que podría generar pérd¡das para la entidad;
e) Exposición: Está determinada por elriesgo asumido menos la cobertura
¡mplementada;
f) lmpacto: Es la afectación financiera, con respecto al patr¡mon¡o técnico, que podría
tener la entidad, en el caso de que ocurra un evento de r¡esgo;
S) Límites de riesgos: Es el umbral o la cantidad máxima de riesgo que la entidad está
dispuesta á aceptar;
h) Matriz de riesgos: Es una herramienta de control y gestión en la que se ident¡fican y
cuantifican los riesgos, con base en el nivel de probabil¡dad y el impacto de los
mismos; facilita la administración de los riesgos que pudieran afectar los resultados
y el logro de los objet¡vos institucionales;
i) Políticas instituc¡onales: Son declaraciones y pr¡nctpios emitidos por el Consejo de
Administración, que or¡entan las acciones de la entidad y delimitan el espacio dentro
del cuál la administración podrá tomar decisiones;
j) Probabilidad: Es la posibilidad de que ocurra un evento de r¡esgo en un determinado
perfodo de tiempo;
k) Riesgo: Es la posib¡lidad de que se produzca el evento que genere pérdidas con un
determinado nivel de impacto para la entidad; y,
l) Superintendenc¡a: Es la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.
 4*
¡L
)> Junta de Requlación 'ts$'
n¡onaaria Rnai¡em Resolución No. 128-201 5-F. ,S
Página No. 3 '"

CAPíTULO II. ADMINISTRACIÓN INTEGRAL DE RIESGOS EN LAS COOPERATIVAS

DE AHORRO Y CRÉDITO DE LOS SEGMENTOS 1, 2,3 Y CAJAS CENTRALES

SECCIÓN IIt. ESTRUCTURA PARA LA ADMINISTRACIÓN INTEGRAL DE RIESGOS

ARTíCULO 4,- Estructura Organizacional: Las ent¡dades deberán contar con la

siguiente estructura organizac¡onal para la Administración Integral de R¡esgos:

ñ.1
4)

Organos Intemos ñ!

o! é! b¡
0 (a U)

Conseio de Administración X X X
Consejo de Vigilancia X X X
Comité de Administrac ión Integral
X
de Riesgos
Unidad de Riesgos X
Administrador de Riessos X

Las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 3, no tendrán la obligación de

constituir una Unidad de Riesgos, para dichas cooperativas las funciones relacionadas
con la Adminisfac¡ón Integral de Riesgos las real¡zará un empleado con nivel de
jerarquía de otra área de la entidad, qu¡en podrá realizar paralelamente ambas
funciones. No podrán ejercer dichas funciones quienes realicen actividades de captac¡ón
o colocac¡ón. A d¡cho empleado se le denominará Adm¡n¡strador de Riesgos.

ARTíCULO 5.- Comité de Administrac¡ón Integral de R¡esgos: Las ent¡dades están

obligadas a constituir un Com¡té de Administrac¡ón Integral de Riesgos, que estará
conformado por los siguientes m¡embros:

al
a9
ñ!q
Miembros de Comité -c! :
g¡
a av a U
Con derecho a voz v Yoto:
Vocal del Conseio de Administracón X
Cerente
Responsable de Uni.Cad de Riesgos
Administrador de Riessos X

ARTíCULO 6.- Sesiones del Comité de Adm¡nistración Integral de Riesgos: El

Comité de Administrac¡ón Integral de Riesgos será presid¡do por el vocal del Consejo de
Administración; y, en calidad de Secretario Técnico del Comité actuará el responsable de
la Unidad de Riesgos o el Administrador de Riesgos según corresponda.

Dirección:Av. 10 de Agoslo N11-409 y Rriceño. Piso 8

Teléfono: (5s3'2) 393 8600
w\,!w.juntarnonetarlallnanc era !loc ec E
 Resolución No. 128-2015_F
Página No. 4

EI vocal designado por el consejo de Administración y el responsable de la unidad de

Riesgos, deberán tener tÍtulo de al menos tercer nivel en admin¡stración, sisteÁas,
f¡nanzas, economía, contabilidad o áreas afines.

Las sesiones se instalarán una vez que se constate el quórum con la as¡stenc¡a de al
menos dos de los miembros con derecho a voz y voto. Las decisiones serán tomadas
con al menos dos votos.

En las ses¡ones del comité participarán los func¡onarios responsables de las áreas de
negocros; y, otros que se consideren funcionarios vinculados con los temas a tratarse.
Ninguno de estos funcionarios tendrá derecho a voto.

El Comité sesionará de manera ord¡naria en forma mensual, s¡ se trata de las

cooperativas de los segmentos 1, 2 y cajas centrales; y, en forma trimestral en el caso de
las cooperativas del segmento 3. podrá reun¡rse extraord¡nariamente cuando er
Presidente lo convoque, por inic¡ativa propia; o por pedido de al menos dos de sus
m¡embros. En las ses¡ones extraord¡nar¡as se tratarán únicamente los puntos del orden
del día.

Las convocatorias que contendrán el orden del día, las comun¡cará el presidente con al
menos cuarenta y ocho (48) horas de anticipación, excepto cuando se trate de sesiones
extraordinarias que podrán ser convocadas en cualquier momento. Las sesiones podrán
ser presenc¡ales o por cualquier otro medio tecnológico al alcance de la ent¡dad.

Las resoluciones constarán en las respectivas actas. El secretario del comité, elaborará
y llevará actas fechadas y numeradas en forma secuencial de todas las ses¡ones.
debidamente suscritas por todos sus asistentes. Así mismo, será de su responsabilidad
la custodia de las mismas, bajo los princjpios de confidencialidad, integridad y
disponibilidad de la información.

ARTÍCULO 7.- Unidad de Riesgos: Las cooperativas de los segmentos 1, 2 y cajas

centrales, contarán con una Unidad de Riesgos que tendrá el mismo nivel jerárquico que
las áreas de negoc¡o y será independiente de las demás áreas de la ent¡dad.

El responsable de dicha Un¡dad mantendrá relación de deoendencia laboral con la

entidad y funciones exclusivamente relacionadas con la administración integral de
riesgos.

SECCIÓN IV. RESPONSABILIDADES EN LA ADMINISTRACIÓN OE RIESGOS

ARTíCULO 8.- Consejo de Admin¡stración: El Consejo de Adm¡nistrac¡ón para una

adecuada ¡mplementación de la adm¡nistración ¡ntegral de riesgos, deberá:

a) Aprobar las políticas, procesos y estrategias en mater¡a de riesgos,

b) Des¡gnar al vocal que será miembro permanente del Comité de Administración
Integral de Riesgos;
c) Conocer y aprobar los informes y recomendac¡ones que presente el Comité de
Administrac¡ón de Riesgos, conforme lo señalado en el artículo ,10 de esta
resoluc¡ón; y,
d) Las demás determinadas por la Supenntendenc¡a.

ARTíCULO 9.- Consejo de Vigilancia: El Consejo de V¡gilancia, para una adecuada

implementación de la adm¡nistrac¡ón integral de riesgos, ver¡ficará que:

a) El Com¡té de Administrac¡ón lntegral de Riesgos cumpla con sus funciones y

responsabil¡dades:
¡-
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Junta de Regulación
Mondaria Financiea Resolución No. 128-2015-F
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-F
X..
Página No. 5"

b) La Un¡dad o el Admin¡strador de Riesgos, según corresponda, cumplan y hagan

cumplir de manera correcta y oportuna las políticas, procesos, procedimientos,
metodologías y estrategias de admin¡stración integral de riesgos; y,
El Aud¡tor Interno realice la evaluación sobre la aol¡cac¡ón de la presente resoluc¡Ón.

ARTíCULO 10.- Comité de Adm¡nistración Integral de Riesgos: El Comité oe

Admin¡stración Integral de Riesgos, deberá proponer y recomendar al Consejo de
Adm¡nistrac¡ón, para su aprobación lo siguiente:

Las polít¡cas, procesos y estrategias para la administración integral de riesgos;

o) Las metodologías, sistemas de informac¡ón y procedim¡entos para la administrac¡ón
de riesgos, asÍ como sus correspondientes actual¡zac¡ones;
Los límites de expos¡c¡ón de los d¡ferentes tipos de riesgos,
o) El informe sobre calificac¡ón de activos de riesgo:
El informe de riesgos respecto a nuevos productos y serv¡cios,
0 La matriz de riesgos institucional para el caso de las cooperativas de los segmentos
1,2 y cajas centrales;
s) Los ¡nformes de cumplimiento de políticas, límites, procesos, procedimientos,
metodologías y estrateg¡as de administración ¡ntegral de r¡esgos, así como las
medidas correctivas en caso de incumplim¡ento. Los informes de cumplimiento para
las cooperativas de los segmentos 1, 2 y c4a central de forma mensual y en el caso
del segmento 3 de forma trimestral;
n) El Manual de Administración Integral de R¡esgos para el caso de las cooperat¡vas de
los segmentos 1,2y cajas centrales;
r) El Plan de Continuidad y Contingencia del Negoc¡o en el caso de las cooperativas de
los segmentos 1, 2 y cajas centrales;
J) El Plan de Cont¡ngencia de L¡quidez en el caso de las cooperativas del segmento 3;
v,
k) Las demás que determine el Consejo de Admin¡stración o la Superintendencia.

ARTíCULo 11.- Representante Legal: El Representante Legal, respecto de la

admin¡stración integral de riesgos, deberá:

a) lmplementar las políticas, procesos y eskateg¡as defin¡das por el Consejo de

Admin¡stración en relación a la adm¡nistrac¡ón de riesgos; y,
b) Facilitar la ¡nformación al área de AudrtorÍa Interna y al Consejo de Vigilancia para
que puedan rcalizar la evaluación y seguimiento respecto a Ia imp¡ementación de la
administración integral de r¡esgos.

ARTíCULO '12.- Unidad de Riesgos y Administrador de Riesgos: La Unidad de

Riesgos o el Adm¡n¡strador de R¡esgos, según corresponda, desempeñará las s¡gu¡entes
funciones:

Drrección:Av 10 de Agosto N11'409 y Briceño, Piso B

Teléfonoi (593 2) 393 8600
www.juntamonetarialinanc e¡a gob.ec IT
 Resoluc¡ón No. 128-2015-F
Página No. 6

arl
a,e
No Funciones c
-.! :
Q)

E¡ b¡ a¡
v) at U)
U
Ehborar y poner en corslleracón del comité de adminbtracón
integral de rbsgos:
a) l¿s propEstas de pohbas, prccesos y estrategias para la
adminbtracón irfegral de rbsgos;
x X X X
b) Las propuesas de nrtodobghs y procedimientos para b
adminbhacbn de riessos.
X X X X
c) I¡s limites de exposici5n de bs dGrentes tbos de riesgos;
X X X X
d) El infonne sobre califoacbn de activos de rbsgo, emitilo de
fornn rinestral con corte al 3l de rna¡m.30 de iurb. 30 de X x X X
septbmbre y 3l de dbbmbre.
e) El inforrne de riesgos respecto a nuevos prodwtos y servicbs; x X X X
f) ta nutriz de rbsgos X X X
g) tos infornns de curplimbnto de pohbas, lí,nites, procesos,
procedimientos, rnetodologils y estrategias de administraciín X X X X
integral de rbsgos;
h) El mannl de adminbfiacón integal de riesgos; X X X
D El phn de continqüad y contingercia del regocb; x X X
i) El plan de contingerrb de ftuklez X
Monitorear los niveles de exposicbn por tfo de riesgo y proponer
2
npdijas de mitigacón en caso de irnurplimbntos.
X x X X
Verifta¡ el cu¡rplimbnto de bs polftbas, procesos,
3 procedimbntos, nptodobehs y estrateeias, para h adminbtracbn X X X X
integral de rblgos.
l-evantar y custodhr las actas de las sesiorps del comité de
4
adminbtrac 6 n integral de rbsgos.
x X X X
Proponer la inpbmentacón de sbtemas de infonrncbn qr.c
5 permitan a la emllad úilizar efcienterFnte ÍFtodoloshs propias X X X
de adminbhacón in!9gral de rbsgos.

Irybmúar estat€gbs de comnbacón a niv€l de toda h e¡fid¿d.

6
a fn de generar uu cultura de gestón integral de riesgos.
x X

l¿s dernís que determine el comité de adminbtracón integral de

7 X X X X
riesgos o hs pohbas intemas de h entllad.

SECCIÓN V. PoLíTIcAs PARA LA ADfI,INISTRAcIÓN INTEGRAL DE RIEsGos

ARTíCULO 13.- Potíticas de ta Entidad para la Adm¡nistración Integrat de Riesgos:

Las entidades deben contar con políticas aprobadas por el consejo de Adm¡nistra;ión
que respondan a la naturaleza y volumen de sus operaciones, procurando un equilibrio
entre r¡esgo y rentabilidad. Dichas polfticas deberán referirse al menos a los siguientes
asoectos:
 .*
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)-
Junta de RegulaciÓn fffirl
.R
Resolución No. 128-201 5-F
Mondaria Financiera 7 1'
Página No.

El cumplim¡ento de las d¡sposiciones legales relacionadas con la administraciÓn

integral de r¡esgos;
D) La éstructura organizacional que soporta el proceso de adm¡nistración integral de
r¡esgos; la misma que deberá seguir los preceptos establecidos en la presente
reso-lución, así como una clara delimiiac¡Ón de funciones y perfil de puestos en todos
sus n¡veles. La citada estructura debe contemplar la separaciÓn de funciones entre
las áreas de evaluación, toma de riesgos y las de seguimiento y control,
Las facultades y responsabilidades de aquellas personas que desempeñen cargos
que impliquen la toma de r¡esgos para las entidades;
d) La clasif¡cación de los riesgos por tipo de operación y linea de negoclo;
Los lím¡tes de exposición al r¡esgo al menos en relación a l¡quidez, morosidad,
solvencia, concentración de depósitos y de cartera;
0 La forma y periodicidad con que se deberá informar al Consejo de Adm¡nistración, al
Com¡té de Riesgos, al Representante Legal y a las Unidades de Negocios sobre la
exposición al riesgo de la ent¡dad y los inherentes a cada Unidad de Negoc¡o;
s) Las medidas de control interno, asÍ como las correspondientes para correg¡r las
desviac¡ones que se observen sobre los limites de exposición y niveles de toleranc¡a
al nesgo;
h) El proceso para aprobar, desde una perspect¡va de administraciÓn integral de
riesgos, las operaciones, servicios, productos y líneas de negocio que sean nuevos
Dara la entidad:
i) Los planes de continuidad del negocio para restablecer niveles mínimos de la
operac¡ón en caso de presentarse eventos fortuitos o de fuerza mayor;
.¡) El proceso para obtener la autorización para exceder de manera excepcional los
lím¡tes de exposición y niveles de tolerancia al r¡esgo; y,
k) Otros elementos que con criterio técn¡co deban estar incluidos.
SECCIÓN VI. ELEMENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN INTEGRAL DE RIESGOS

ARTíCULO 14.- Proceso de la Administración Integral de Riesgos: La gestiÓn

¡ntegral de riesgos ¡nvolucra al menos lo siguiente:

a) ldentificación: reconocer los r¡esgos ex¡stentes en cada operac¡Ón, producto,

proceso y línea de negocio que desarrolla la entidad, para lo cual se identifican y
clasifican los eventos adversos según el tipo de riesgo al que corresponden;
b) Medición: los riesgos deberán ser cuantificados con el objeto de medir el posible
impacto económico en los resultados financ¡eros de la entidad. Las metodologías y
herramientas para medir el riesgo deben estar de conformidad con el tamaño, la
naturaleza de sus operac¡ones y los niveles de riesgo asumidos por la entidad,
c) Priorización: una vez identificados los eventos de riesgos y su ¡mpacto, la entidad
deberá priorizar aquellos en los cuales enfocará sus acc¡ones de control;
d) Conirol: es el conjunto de actividades que se realizan con la finalidad de disminuir la
Drobabil¡dad de ocurrencia de un evento adverso, que pueda orig¡nar pérdidas a la
entidad;
e) M¡tigac¡ón: corresponde a la definición de las acciones para reducir el ¡mpacto de un
evento de riesgo y min¡mizar las pérdidas;
f) Mon¡toreo: consiste en el segu¡miento que permite detectar y correg¡r oportunamente
deficiencias y/o incumplim¡entos en las políticas, procesos y procedimientos para
cada uno de los riesgos a los cuales se encuentra expuesta la ent¡dad; y,
g) Comunicación: acción orientada a establecer y desarrollar un plan de comunicaciÓn
que asegure de forma periódica la distr¡buc¡ón de informaciÓn apropiada' veraz y
oportuna, relac¡onada con la ent¡dad y su proceso de administración integral de
riesgos, destinada al Consejo de AdministraciÓn, así como a las dist¡ntas áreas que
participan en la toma de decisiones y en la gestiÓn de r¡esgos Esta etapa debe
coadyuvar a promover un proceso de empoderamiento y me.iora cont¡nua en la
adm¡nistración integral de riesgos.

Dirección:Av 10 de Agosto N11-409 y Briceño, Piso B

Teléfono: (593'2) 393 8600
wwwjuntamonetariaf inanciera.gob.ec |l
 Resolución No. 128_201S_F
Página No. 8

ARTíCULO 15.' Tipos de Riesgo: En ra imprementac¡ón de ra administración

¡ntegrar de
nesgos las entidades deberán cons¡derar al menos los siguientes tipos
de riesgo:
a) Riesgo de crédito: es ra probabiridad de pérdida que asume ra ent¡dad como
consecuencia der incumplimiento de las obligaciones contractuales asumidas pór
tá
contraDarte:
b) Rlesgo de Liquidez: es ta probabil¡dad de que une entidad no disponga de tos
recursos líquidos necesarios para cumplir a tiempo sus obligaciones y que,-por
tanto,
se vea fozada a rimitar sus operaciones, incurrii en pasivoi con cos¡o o vender sus
ectivos en condiclones desfavorables;
c) Riesgo de Mercado: es ra probabiridad de pérdida en que una entidad puede incurr¡r
por camb¡os en ros precios de activos financieros, tasas de ¡nterés y
tipbs de cambio
que afecten el valor de las posic¡ones activas y pasivas;
..
d) Riesgo operativo: es ra posibiridad de que se produzcan pérdidas para ra entidad,
debido a fallas o insuficiencias originadas en procesos, personas, tecnorogía de
información y eventos externos; y
e) Riesgo Legal: es la probabiridad de que una entidad incuna en pérdidas debido a la
¡nobservancia e incorrecta aplicación de disposiciones legaies e instrucciones
emanadas por organismos de control; apricación de sentencias o resoruciones
judiciales o administrativas adversas; def¡ciente redacción de textos, formalización
o
ejecución de actos, contratos o transacciones o porque los derechos de las Dartes
contratantes no han sido debidamente estiouladas.

ARTíCULO 16.- Procedimiento de la Administración Integral de Riesgos: Las

entidades para la def¡nición de los procedimientos en cada una dé las etapas del proceso
de administración de riesgos, como mínimo deberán cons¡derar 'ros siguientes
lineamientos:
 qG
l¡
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Junta de Regulación iaffr
Resolución No. 128-2015-F #.
lvlon"t"riaFinanciera
Página No. I "4
'

Lineam¡entos para la definición de

Procesos
procedimientos o¡
O
v) (n 0

Levantar un inventario de eventos de rÉsgos

Identiftar
asociados a los procesos crfticos de h entidad;

Corstruir bases de datos qw permitan la gestón

2
de los rÉsgos;
3 Elaborar la nntriz de riessos.
4 Valorar el rbsgo inhercnte y residual; X X
Medir
Estinnr la pérdida en h cual podría ircurnr uu
5 X
entidad en caso de rnterializrse el riesgo ( I );
Estinan el inpacto de dicha pérdiCa en relación al
6
patirmnio (I).
Est¿blecer los criterios para priorizar aquellos
'7
Priorizar evenlos de riesgos en los cuahs enltrcará sLs
acciones de contol.
8 Estabhcer limites de riesgos; X X
9 Delerminar medidas de seguriCad fisica; X
l0 Definir polficas de segu'idad de infoÍInción; X X
Controbr
Irplementar los conÍoles definilos para disminuir
ll la probabilidad de ocurrencb de los eventos de X
riesgo.

Definb hs acciones pan reduci o tra¡sferir el

Mitigar l2
impacto de un evento de riesgo;

Revisar la inplerrentacicin de las políticas,

13 procesos y procedimÉntos pam la administracón
integal de riesgos;

Btablece¡ un sistern de infornncón qw facilite el X

t4
seguimiento a la gestón integal de riesgos;
Monitorear
Revisar periódicanefte los cambios en la
t5 exposicón al riesgo con base en la n¡atriz de X X
IESgOS:
Evaluar el curplimiento de los lhrites para la
t6 x X X X
administración del rÉsgo.
Btablece¡ fornatos y canahs para h divulgacón X
t7 X
de la inlornración de ri:sgos;
Comuricar Delinir esfiategia de commicacón para promover
l8 una cultu¡a de administracón de riesgos en la x
entidad.

1/ Las cooperativas de los segmentos 1 y 2 y cajas centrales efectuarán la

medición de la pérdida e impacto de dicha pérdida en el patrimon¡o, al menos para
los riesgos de crédito y l¡qu¡dez. Las cooperat¡vas del segmento 3lo harán al
menos para riesgo de créd¡to.

Dirección:Av 10 de Agosto N11-409 y Briceño, Pjso I

Teléfono: (593-2) 393 8600
www.iunlarnonetariaf inanciera.gob.ec |l
 Resotución No. 128_2015_F
Página No. 10

ARTíCULO 17.- Límites de Riesgo: Las entidades deberán estabrecer

rímites de riesgo,
cons¡derando los s¡gu¡entes critenos:

a) Los límites de riesgo deben estar expresados como indicadores.

b) Al menos deben establecerse los s¡guientes llmites:

cl
o¡9
N Límit€s .= t:
-c! :
a¡ qo o¡
at) (t) a I
[¿ concerfracón de cartera por sq,eto de crédito,
prodmto y tbo de credilo X X X
El morfo indivüual y de gnrpo de cÉdios
2
vincuhdos en relaciin al patrinronio tecnico x x X X
El nivel de nrorosidad x X X X
l,a rehcón entre activos liqullos y obligaciones con
4
el oúblico
x x
5
[¿ concentracón de depósitos por plarcs y
deposi¿antes
X X X X
o l¿ volatilidad de deDósitos X X X
7 El nivel de sokerria X X x
8 I¿ particbación de activos inprodrclivos X X
o El nivel de tasas de interes activas y pasivas
X x x X
l0 I¡s gastos operativos X X
c) y cajas centrares, ra un¡dad de Riesoos
En las cooperativas de los segmentos I , 2, 3
y el Administrador de Riesgos, según corresponda, deberán monitoéar
permanentemente los límites de riesgos, y su evoluc¡ón, será ánalizada en las
sesiones del comité Integral de Riesgos, para que se tomen acciones preventivas y
correct¡vas de manere inmediata.

ARTícuLo 18.- Niveles de Riesgo: para ra defin¡ción de los n¡veres de riesgo ras
entidades podrán desarrollar sus propias metodologías, que deberán considerar c¡terios
que estimen el ¡mpacto en los resultados y la prcbabilidad de ocurencta.

Los niveles de riesgo son los siguientes:

a) Riesgo crftico: cuando er riesgo representa una probabiridad de pérd¡da arta que
puede afectar gravemente á la continuidad del negocio e incluso llevar a la
liqu¡dación de ra entided y que, por ro tanto, requiere acc¡ones inmediatas por parte
del Consejo de Administración y la Gerencia;
b) R¡esgo Alto: cuando el riesgo representa una probab¡lidad de pérdida alta, que
puede afectar el funcionamiento normal de ciertos procesos de ia entidad, y que
requiere la atención del Consejo de Administración y la Gerencia;
c) R¡esgo Medio: cuando er riesgo representa une póbabiridad de pérdida moderada,
que afecta a ciertos procesos de la entidad, y que requiere la atentión de ra gerenciá
y de mandos medios; y,
d) Riesgo Bajo: cuando el riesgo representa una probabilidad de pérdida baja, que no
afecta s¡gnif¡cat¡vamente a ros procesos de la entidad, y que se adminlstran con
controles y procedimientos rut¡narios.
¡- Junta de Regulación r@t
-!-

)s Resolucrón No. 123-2015-F,P,

Página No. 1 1 's' '
l'ibrietarkr F¡nanckra

ARTíCULO 19.- Manual de Administración Integral de Riesgos: Las cooperativas de

los segmentos 1,2y c4as centrales, deben preparar un manual respecto a su esquema
de administrac¡ón ¡ntegral de r¡esgos que contendrá al menos lo sigu¡ente:

a) Estrategia de negocio de la entidad, que ¡nclu¡rá los criter¡os de aceptación de

r¡esgos en funcióñ del mercado objetivo y de las características de los productos
diseñados;
b) Politicas para la admin¡straciÓn integral de riesgos y definición de lfmites de
exposición para cada t¡po de riesgo;
c) Procedimientos para ¡dentificar, med¡r, pr¡orizar, controlár, mitigar, mon¡torear y
comunicar los distintos tipos de riesgo;
d)
' Estructura organ¡zativa que defina claramente las responsabil¡dades del Consejo de
Administracióh, Consejo de V¡gilancia, Representante Legal' Comité, Unidad de
Riesgos, Administrador de Riesgos; y otras áreas relac¡onadas con la administrac¡Ón
de r¡esgos; y,
e) Sistemas de informac¡ón que establezcan los mecanismos para elaborar e
intercamb¡ar información oportuna, confiable y fidedigna.

El manual deberá ser actualizado periód¡camente, de tal modo que permanentemente

corresponda a la realidad de la entidad y a sus pos¡bles escenarios futuros y deberá
estar a dispos¡ción de la Supertntendencia la que podrá hacer las observaciones que
crea conven¡entes para el adecuado control de los riesgos, mismas que se incorporarán
al manual.

Para las cooperativas de los segmentos 3, 4 y 5, la expedición del manual es facultativa.

ARTíCULO 20.- Sistema de Información: Las entidades de los segmentos 1, 2, y cEas

centrales deberán d¡sponer de un sistema de información capaz de proveer a la
adm¡nistración y a las áreas involucradas, la informaciÓn necesar¡a para identif¡car,
medir, priorizar, controlar, mit¡gar y monitorear las expos¡c¡ones de riesgo, considerando
parámetros de metodologías propias de esta gestión. Esta informac¡Ón deberá apoyar la
toma de dec¡siones oportunas y adecuadas. El alcance y nivel de especializaciÓn del
sistema estará en relación con el volumen de las transacciones de la entidad

Para las cooperat¡vas de los segmentos 3,4 y 5, la implementaciÓn de los s¡stemas de

¡nformación es facultat¡va.

CAPíTULO III. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS EN LAS COOPERATIVAS DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LOS SEGMENTOS 4 Y 5

SECCIÓN VII. LINEAMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIóN DE RIESGOS EN LAS

COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO DE LOS SEGMENTOS 4 Y 5

ARTíCULO 21.- Lineamientos para la Administración de R¡esgos: En las

cooperativas de los segmentos 4 y 5, la adm¡n¡strac¡Ón de riesgos estará orientada al
monitoreo de límites relacionados al menos con los siguientes temas:

a) concentrac¡ón de créd¡tos: Deberán establecer lím¡tes para evitar la concentración de

créditos en pocos socios, de tal manera que el saldo del crédito de cada soclo
no
suoere el límite deflnido Además deberán observar los límites normativos
indiv¡duales y de grupo para vinculados:
b)' Morosidad: óeneián esiablecer lím¡tes para gestionar la morosidad de su cartera de
cÉdito. cuando la morosidad de la cartera se aprox¡me a un límite prev¡amente
def¡nido, se deberán ejecutar acciones que permitan controlar el deterioro
revis¡Ón de
¡oentif¡cado, tales como reálizar visitas o llamadas a los socios deudores'
los procesos de otorgamiento, seguim¡ento y recuperac¡ón de créd¡tos;

Dirección:Av. de Agosto N11-409 y Briceño, Piso B

1O
Telélono: (593-2) 393 8600
www.iuntamonetariatinanciera-gob ec rf,
 Resotución No. i28-20.1 5_F
Página No. '12

c) Concentración
.de depósitos: Deberán establecer lím¡tes para preven¡r la
concentrac¡ón de depósitos en pocos socios, de tal manera que el
saldo de los
depósitos por cada socio no supere el límite def¡nido:
d) Liquidez: Deberán estabrecer rím¡tes para ra administración de ra riquidez,
tares como
la relac¡ón: (fondos disponibres + ¡nversiones) / (depósitos a ra v¡sta + depósitos
a
prazo). cuando er indicador se aprox¡me ai rím¡te definido, se deberán ejecutar
acc¡ones para recuperar la l¡quidez; y,
e) solvencia: Deberán establecer un límite a fin de precautelar que la entidad mantenga
un.n¡vel patrimonial que procure su sostenib¡lidad. Además deberán observar lós
lím¡tes normat¡vos relac¡onados con la solvenc¡a.

ARTíCULO 22.- Lineamientos de contror Interno: Las cooperativas de los segmentos

4 y 5, deberán considerar al menos los sigu¡entes lineamiento!:

a) Llevar un reg¡stro ordenado y actualizado de todos ros soc¡os de ra ent¡dad, as¡ como
de archivos y registros de las actas;
b) Garantizar la adecuada segregación de funciones,
c) Elaborar y aplicar manuares de crédito y captaciones, que deberán ser aprobados
por el Consejo de Administraciónl
d) Elaborar y apricar procedimientos para ra custod¡a der efect¡vo y sus equivarentes;
así como de documentos tales como: pagarés, pól¡zas y garantías; y,
e) Mantener los expedientes de crédito debidamente aichivados, que contendrán al
menos los s¡guientes documentos: sol¡c¡tud de créd¡to, tabla de amortización, copias
de cédulas de ciudadanía o ¡dentidad de deudores y garantes y documentos de
respaldo legal de las garantías constituidas.

ARTíCULO 23.- Responsabilidades: En las cooperativas de los segmentos 4 y 5, tos

órganos de la entidad tendrán las sigu¡entes responsab¡lidades:

a) El consejo de Administración. será responsabre de aprobar ras poríticas, rímites y

manuales de acuerdo a lo previsto en los artículos 21 y22dela presente resolución;
..
b) El Consejo de Vigilanc¡a deberá verificar el cumplimiento de las políticas, límites v
manuales aprobados por el Consejo de Administrac¡ón en relación a lá
administración de riesgos, y,
c) El Representante Legal ¡mplementará las políticas y manuales aprobados por el
consejo de Administración en reración a ra admin¡stración de riesgos, ejecutará ros
procedim¡entos para mejorar el control ¡nterno e informará al óonsejo de
Adm¡nistrac¡ón sobre el cumplimiento de los lf mites de r¡esoo

DISPOSICIONES GENERALES

PRIMERA.- Las cooperativas que estuvieron bajo er control de la superintendencia

de
Bancos hasta el 31 de dic¡embre de 2012 y que actuarmente penenecen ar segmento
3,
deberán cumplir con todo ro dispuesto en'esta resorución para las cooperativás
áe-toi
segmentos 1 y 2.

SEGUNDA.- La auditorÍa interna o el órgano que haga sus veces evaluará

tr¡mestralmente, en el caso de las cooperativas de los selrentos
1, 2, 3 y cajas
centrales; y, semestralmente en el de las cooperat¡vas de 'ios segmentos
cumpr¡m¡ento de esta normativa y enviarán a ra buperintendencia,
4 y 5,' el
er respectivo ¡nforme
en los formatos y plazos que dlcho organismo de control establezca.

La auditoría externa incru¡rá en su informe anuar, Ia evaruación

sobre er cumpr¡m¡ento de
esta resolución por parte de las ent¡dades.
 F
l¡ Junta de RegulaciÓn
Resolución No. I 28-201 5-F.Sfl,.
mpr
-4, Morreiaria Financ¡sa Página No. 13 ="

TERCERA..Enlasentidadesquedeacuerdoa|artícu|o455de|cód¡goorgán¡co y el
Monetar¡o y Financiero no tengan la obligac¡ón de contaf con Auditor Interno
óon""jo ¿u nOrin¡stración decidá no contraiar dichos servic¡os, el Conse.¡o de V¡gilanc¡a
efectuará las funciones de auditorÍa ¡nterna.

cuARTA,- La Supérintendencia de Economía Popular y solidaria podrá emit¡r normas

de control necesarias para la aplicaciÓn en la presente resolución
por
QUINTA.- Los casos de duda en la aplicación de la presente norma serán fesueltos
la Suoerintendenc¡a de Economía Popular y Sol¡daria.

DISPOSICIONES TRANSITORIAS

PRIMERA.- Dentro de los plazos previstos en el siguiente cronograma, que se contaran

a partir de la fecha de vigencia de la presente resoluciÓn, las cooperat¡vas de los
segmentos 1, 2, 3 y cdas centrales deberán cum pl¡r con lo siguiente:

PIAZO EN DIAS

a9
Te nr¡
(,
I Nombrar elresponsable de la Luidad de riesgos Innedbto 120 No apli.a Inmed¡ato
2 Nombmr el administrador de riesgos No aplica No aplí.a 120 No aplica
3 Conñrmar la unidad de riesgos lnmediato 120 No aplica Irunediato
Conlómrar el comité dc adminb!¿cón integ?l dc 120 120 Inmed¡ato
4 IrÍnediato
nesgos
Elabor¿r o actualizar el manual de administl¿ción
90 270 No aplica 90
5
¡nteE:¿l de rbsgos
6 Elabomr los nanuales de crédi¡o, y captacones No apli.a No aplica 180 No aplica

Se entenderá por inmediato, el plazo de al menos cinco días contados a partir de la

vigencia de la presente resolución.

SEGUNDA.- En el caso de las cooperativas de los segmentos 4 y 5, para el

cumplim¡ento de lo d¡spuesto en los artÍculos 21 y 22, los plazos establecidos son los
s¡gu¡entes:

PI,AZO EN D¡AS

Te ria

I Illaborar bs manuales de crédlo. y captacNlncs. 1Ít0 r80

Delinir lí'nites para concent¡ación de créditos.

2 m¡rosidad. co¡rentraciin de de¡isitos. l(uidcz. 180 r80
solvencia.

TERGERA.-Lascooperat¡vasdelsegmentolqueantesdel3lded¡ciembrede2012'no
estuvieron bajo el control de la Superintendencia de Bancos, observarán los plazos
para
el segmento 2 establecidos en la Disposic¡Ón Transitor¡a Primera

Dirección:Av. de Agoslo N11-409 y Br¡ceño, Piso S

1O
Teléfono: (593'2) 393 8600
www.iuntamonetariafinanoera gob ec ll
 Resotución No. 128-201S_F
Pág¡na No. 14

Las cooperat¡vas de los segmentos 2 y 3 que antes del 31

de d¡ciembre de 20i2,
estuvieron bajo el control de la Superintendencia de Bancos,
obr"r"ran los plazos para
el segmento 1, estabtecidos en la óisposición Tr"ns¡tor," piiiláiu.

cuARTA.- Las funciones señaradas.en.el artÍcuro 10, retra d) y art¡curo

12, numerar 1,
letra d) ; et Comité de Administración Integrat de Riesgos, ta'UnidaO
¿e É¡"sgá. J ái
Riesgos, según corresponda, tas cuñptirán una vez que enrren
11T]ii.l1i1"l 9g
vrgencra ras resorucrones para ra administración der proceso de crédito y ra gestión
en
del
riesgo de créd¡to; y, para ra constitución de provisiones de áctivos
oé rieigo en rai
cooperat¡vas de ahono y Crédito.

QUINTA'- La super¡ntendenc¡a de EconomÍa popurar y Soridaria defin¡rá ros

mecanismos para monitorear los avances en ta impleméntación de
resoluc¡ón.
la presente

DrsPostcrÓN FTNAL.- La presente resoruc¡ón enrrará en vigencia a part¡r de ra presente

fecha, s¡n peíuicio de su publ¡cación en el Registro óficial. oe ,u .r..,'itiri"nió
encárguese a la Superintendencia de Economía popular y Solidaria.

coMUNíQUEsE'- Dada en er Distrito Metropor¡tano de euito, er 23 de sept¡embre de

2015.

EL PRESIDENTE,

\
¿i .
cq\
Econ.d$¡-@ivera yánez
Proveyó y f¡rmó ra resorución que antecede, er economista patricio Rivera yánez,
Ministro coordinador de política Económica - presidente de la Junta de polÍtica
I
Regulac¡ón Monetaria y F¡nanciera, en er D¡strito Metroporitano de euito, er 23 dé
sept¡embre de 2015.- LO CERTIFICO.

EL SECRETARIO ADMINISTRATIVO. ENCARGADO

->' , /_.
,
{Ya'd' íÉa;s
Ab. R¡cároo Mateus Vásquez