RESUMEN ASEGURAMIENTO INTERNO

FUNDAMENTO DE LA AUDITORIA INTERNA

Según Mantilla la auditoria se basa en tres hipótesis
1. Supervisión (Teoría de la agencia)
2. Información (Teoría de la información)
3. Seguros (Teoría de seguros)
SURGIMIENTO DE LA AUDITORIA INTERNA
La auditoría nación con un enfoque de control, con el fin de asegurar que la
información financiera era real, en pocas palabras la auditoria nació con el fin de
detectar fraudes. Pero las auditorias deben ir más allá de solo revisar las
operaciones contables y financieras.
El desarrollo de la auditoría interna ha sido fomentado por:
1. Tamaño y descentralización de las organizaciones
2. Complejidad y sofisticación tecnológica de sus operaciones
3. Evaluar y mejorar procesos de administración de riesgos, control y
gobierno.
DEFINICION Y PROPOSITO DE LA ACTIVIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA
En 1941 surgió el Marco internacional para la práctica profesional (MIPP) el cual
contiene materiales claves para el ejercicio de la auditoria
1. Definición Auditoria
2. Código de Ética
3. Normas internacionales para el Ejercicio profesional de la Auditoria.
DEFINICION DE LA AUDITORIA
Actividad de aseguramiento y consulta, la cual agrega valor y ayuda a mejorar las
operaciones de una organización.
El auditor interno es aquel quien aporta disciplina y un enfoque sistemático para
mejorar y evaluar la eficacia de los procesos de una organización.
 Aseguramiento: Evaluación objetiva de las evidencias, por medio de la cual
se puede dar una opinión o conclusión.
 Consultoría: Son aquellos consejos o asesoramiento con el fin de agregar
valor y mejorar esas falencias de la organización.

CODIGO DE ETICA:
El principal propósito de este es promover una cultura ética donde los auditores
internos tengan los siguientes principios
 Integridad: La integridad de los auditores internos establece confianza y,
consiguientemente, provee la base para confiar en su juicio.
Los auditores internos:
1.1. Desempeñarán su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.
1.2. Respetarán las leyes y divulgarán lo que corresponda de acuerdo con
la ley y la profesión.
1.3. No participarán a sabiendas en una actividad ilegal o de actos que
vayan en detrimento de la profesión de auditoría interna o de la
organización.
1.4. Respetarán y contribuirán a los objetivos legítimos y éticos de la
organización.
 Objetividad: Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad
profesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad o
proceso a ser examinado. 
 Confidencialidad: Los auditores internos respetan el valor y la propiedad
de la información que reciben y no divulgan información sin la debida
autorización a menos que exista una obligación legal o profesional para
hacerlo.
 Competencia: Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y
experiencia necesarios al desempeñar los servicios de auditoría interna.

NORMAS INTERNACIONALES PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA

AUDITORIA INTERNA
Algunos de los propósitos de las normas son definir los principios básicos y
proporcionar un marco para ejercer la auditoria.
Tipos de normas:
 Atributos: Que somos y que debemos tener (Tratan las características de
las empresas que desarrollan actividades de consultoría)
 Desempeño: Que hacemos y que Acciones debemos tomar (Describen la
naturaleza de las actividades de la auditoria interna)
 Implantación: Como aplicarlas en un caso particular (Amplían las normas y
proporcionan los requisitos para aplicarlas)
CONSEJOS PARA LA PRACTICA:
Ayudan a los auditores en la aplicación del código de ética y las normas, también
a promover las prácticas de esta misma.
DOCUMENTOS DE POSICION:
Ayudan varias partes incluyendo esas personas que no son auditores a entender
el gobierno, el riesgo y el control.
GUIAS PRACTICAS:
Proporcionan una guía para conducir los trabajos de auditoría interna.

NORMAS SOBRE ATRIBUTOS

 NORMA 100 PROPOSITO, AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD: deben
estar definidos en un estatuto,