PLAN de Cuenta Segun Las NiC Contabilidad II

Libro Mayor
Cuentas Descripción de la Cuenta

1 ACTIVO
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.1 EFECTIVO y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1.1.1 CAJA
1.1.1.1.10 CAJA PRINCIPAL
1.1.1.1.40 TARJETAS DE CRÉDITO EN CAJA
1.1.1.1.50 CHEQUES EN CAJA
1.1.1.2 BANCOS NACIONALES
1.1.1.2.10 BANCO A
1.1.1.3 BANCOS EN EL EXTERIOR
1.1.1.3.10 BANCO A
1.1.2 DEUDORES COMERCIALES Y OTROS
1.1.2.1 DEUDORES COMERCIALES
1.1.2.1.10 DEUDORES COMERCIALES NACIONALES
1.1.2.1.20 DEUDORES COMERCIALES EN EL EXTERIOR
1.1.2.1.30 DEUDORES CON CLAUSULAS REAJUSTABILIDAD
1.1.2.1.80 PROVISIONES DE DEUDAS INCOBRABLES
1.1.2.1.90 DETERIORO DE VALOR DE LAS DEUDAS COMERCIALES
1.1.2.2 OTROS DEUDORES
1.1.2.2.10 TRABAJADORES
1.1.2.2.30 SOCIOS O DIRECTORES
1.1.2.2.40 EMPRESAS AFILIADAS
1.1.2.2.90 DETERIORO DE VALOR DE LAS DEUDAS DE EMPRESAS AFILI
1.1.3 INVENTARIOS
1.1.3.1 MERCANCÍAS
1.1.3.1.10 MERCANCÍAS DISPONIBLES
1.1.3.1.20 MERCANCÍAS EN TRANSITO
1.1.3.1.30 MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN
1.1.3.2 MATERIAS PRIMAS
1.1.3.2.10 MATERIAS PRIMAS DISPONIBLES
1.1.3.2.20 MATERIAS PRIMAS EN TRANSITO
1.1.3.2.30 MATERIALES Y SUMINISTROS
1.1.3.3 PRODUCTOS EN PROCESO
1.1.3.3.10 PRODUCTOS EN PROCESO
1.1.3.4 PRODUCTOS TERMINADOS
1.1.3.4.10 PRODUCTOS TERMINADOS
1.1.3.4.20 PRODUCTOS SEMI-TERMINADOS
1.1.3.5 DETERIORO DE VALOR DEL INVENTARIO
1.1.3.5.10 DETERIORO DE VALOR DE LAS MERCANCÍAS
1.1.3.5.20 DETERIORO DE VALOR DE LAS MATERIAS PRIMAS
1.1.3.5.30 DETERIORO DE VALOR DE LOS PRODUCTOS EN PROCESO
1.1.3.5.90 DETERIORO DE VALOR DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS
1.1.4 GASTOS PREPAGADOS Y ANTICIPOS
1.1.4.1 GASTOS PREPAGADOS
1.1.4.1.10 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOS
1.1.4.2 ANTICIPOS
1.1.4.2.10 ANTICIPO A PROVEEDORES
1.1.4.2.15 OTROS ANTICIPOS
1.1.5 INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
1.1.5.1 INVERSIONES NACIONALES
1.1.5.1.10 COLOCACIONES EN MESA DE DINERO
1.1.5.1.20 INVERSIONES PACTADAS CON REAJUSTES
1.1.5.1.30 OTRAS INVERSIONES A CORTO PLAZO
1.1.5.2 INVERSIONES EN EL EXTERIOR
1.1.5.2.10 DEPOSITO A PLAZO FIJO
1.1.5.3 DETERIORO DE VALOR DE INVERSIONES FINANCIERAS A CO
1.1.5.3.20 DETERIORO DE VALOR DE INVERSIONES PACTADAS CON RE
1.1.6 PRODUCTOS EN PROCESO
1.1.6.1.01 MATERIAS PRIMAS UTILIZADAS
1.1.6.2 MANO DE OBRA DIRECTA
1.1.6.2.01 SALARIOS OBREROS
1.1.6.2.02 BONO ALIMENTACIÓN
1.1.6.2.03 HORAS EXTRAS
1.1.6.2.04 BONO DE PRODUCCIÓN
1.1.6.2.10 VACACIONES
1.1.6.2.11 UTILIDADES
1.1.6.2.12 BONO VACACIONAL
1.1.6.2.13 ANTIGÜEDAD LABORAL
1.1.6.2.20 APORTE INCES
1.1.6.2.21 APORTES SEGUROS SOCIAL
1.1.6.2.22 APORTE RPE
1.1.6.2.23 APORTE FAOV
1.1.6.3 GASTOS DE FABRICACIÓN
1.1.6.3.01 ALQUILER GALPÓN
1.1.6.3.10 ELECTRICIDAD
1.1.6.3.11 AGUA POTABLE
1.1.6.3.12 TELÉFONO
1.1.6.3.13 INTERNET
1.1.6.3.20 MANTENIMIENTO DE GALPÓN
1.1.6.3.21 MANTENIMIENTO DE MAQUINARIAS
1.1.6.4 MANO DE OBRA INDIRECTA
1.1.6.4.01 SALARIOS
1.1.6.4.21 APORTES SEGURO SOCIAL
1.1.6.5 DEPRECIACIONES
1.1.6.5.01 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA
1.1.6.5.02 DEPRECIACIÓN HERRAMIENTAS
1.1.6.5.03 DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS
1.1.6.6 MATERIALES INDIRECTOS
1.1.6.6.01 DOTACIONES OBREROS
1.1.6.6.02 INSUMOS DE HERRAMIENTAS
1.1.6.6.03 MATERIALES DE ESTERILIZACIÓN
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTE
1.2.1 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
1.2.1.1 INMUEBLES
1.2.1.1.15 EDIFICIO PRINCIPAL
1.2.1.1.20 ANEXO EDIFICIO SEDE
1.2.1.1.25 INSTALACIONES DEL EDIFICIO SEDE
1.2.1.1.30 TERRENO EDIFICIO SEDE
1.2.1.2 INMUEBLES EN CONSTRUCCIÓN
1.2.1.2.35 GALPONES
1.2.1.2.40 TERRENO DE LA PLANTA
1.2.1.2.45 CENTRO COMERCIAL
1.2.1.3 LOCALES Y OFICINAS
1.2.1.3.50 LOCALES COMERCIALES
1.2.1.3.55 OFICINA DE VENTAS
1.2.1.4 MAQUINARIAS, EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
1.2.1.4.60 MAQUINARIAS
1.2.1.4.65 HERRAMIENTAS
1.2.1.5 MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE OFICINA
1.2.1.5.70 MOBILIARIOS
1.2.1.5.75 EQUIPOS DE OFICINA
1.2.1.6 VEHÍCULOS
1.2.1.6.80 VEHÍCULOS DE REPARTO
1.2.1.6.85 VEHÍCULOS DE OFICINA
1.2.1.7 DEPREC. ACUM. DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
1.2.1.7.15 DEPREC. ACUM. EDIFICIO PRINCIPAL
1.2.1.7.20 DEPREC. ACUM. ANEXO EDIFICIO SEDE
1.2.1.7.25 DEPREC. ACUM. INSTALACIONES DEL EDIFICIO SEDE
1.2.1.7.35 DEPREC. ACUM. GALPONES
1.2.1.7.50 DEPREC. ACUM. LOCALES COMERCIALES
1.2.1.7.55 DEPREC. ACUM. OFICINA DE VENTAS
1.2.1.7.60 DEPREC. ACUM. MAQUINARIAS
1.2.1.7.65 DEPREC. ACUM. HERRAMIENTAS
1.2.1.7.70 DEPREC. ACUM. MOBILIARIOS
1.2.1.7.75 DEPREC. ACUM. EQUIPOS DE OFICINA
1.2.1.7.80 DEPREC. ACUM. VEHÍCULOS DE REPARTO
1.2.1.7.85 DEPREC. ACUM. VEHÍCULOS DE OFICINA
1.2.1.8 REVALUACION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
1.2.1.8.15 Revaluación EDIFICIO PRINCIPAL
1.2.1.8.20 Revaluación ANEXO EDIFICIO SEDE
1.2.1.8.25 Revaluación INSTALACIONES DEL EDIFICIO SEDE
1.2.1.8.30 Revaluación TERRENO EDIFICIO SEDE
1.2.1.8.35 Revaluación GALPONES
1.2.1.8.40 Revaluación TERRENO DE LA PLANTA
1.2.1.8.45 Revaluación CENTRO COMERCIAL
1.2.1.8.50 Revaluación LOCALES COMERCIALES
1.2.1.8.55 REVALUACIàNOFICINA DE VENTAS
1.2.1.8.60 Revaluación MAQUINARIAS
1.2.1.8.65 Revaluación HERRAMIENTAS
1.2.1.8.70 Revaluación MOBILIARIOS
1.2.1.8.75 Revaluación EQUIPOS DE OFICINA
1.2.1.8.80 Revaluación VEHÍCULOS DE REPARTO
1.2.1.8.85 Revaluación VEHÍCULOS DE OFICINA
1.2.1.9 DETERIORO DE VALOR DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.2.1.9.15 DETERIORO DE VALOR DE EDIFICIO PRINCIPAL
1.2.1.9.20 DETERIORO DE VALOR DE ANEXO EDIFICIO SEDE
1.2.1.9.25 DETERIORO DE VALOR DE INSTALACIONES DEL EDIFICIO S
1.2.1.9.30 DETERIORO DE VALOR DE TERRENO EDIFICIO SEDE
1.2.1.9.35 DETERIORO DE VALOR DE DETERIORO DE VALOR DEGALPONE
1.2.1.9.40 DETERIORO DE VALOR DE TERRENO DE LA PLANTA
1.2.1.9.45 DETERIORO DE VALOR DE CENTRO COMERCIAL
1.2.1.9.50 DETERIORO DE VALOR DE LOCALES COMERCIALES
1.2.1.9.55 DETERIORO DE VALOR DE OFICINA DE VENTAS
1.2.1.9.60 DETERIORO DE VALOR DE MAQUINARIAS
1.2.1.9.65 DETERIORO DE VALOR DE HERRAMIENTAS
1.2.1.9.70 DETERIORO DE VALOR DE MOBILIARIOS
1.2.1.9.75 DETERIORO DE VALOR DE EQUIPOS DE OFICINA
1.2.1.9.80 DETERIORO DE VALOR DE VEHÍCULOS DE REPARTO
1.2.1.9.85 DETERIORO DE VALOR DE VEHÍCULOS DE OFICINA
1.2.2 PROPIEDADES DE Inversión
1.2.2.1 PROPIEDADES EN ARRENDAMIENTOS
1.2.2.1.10 EDIFICIO ANTIGUA SEDE
1.2.2.1.70 Revaluación DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
1.2.2.1.80 DEPREC. ACUM, EDIFICIO ANTIGUA SEDE
1.2.2.1.90 DETERIORO DE VALOR DE PROPIEDADES DE Inversión.
1.2.2.2 INVERSIONES EN EMPRESAS ASOCIADAS
1.2.2.2.10 INVERSIONES VALORIZADAS AL MÉTODO DE Participación
1.2.2.3 PROPIEDADES CON PLUSVALÍA
1.2.2.3.10 FONDO DE COMERCIO
1.2.2.3.90 PLUSVALÍA PAGADA
1.2.3 ACTIVOS INTANGIBLES
1.2.3.1 DERECHOS, MARCAS Y PATENTES
1.2.3.1.10 CONCESIONES MINERAS
1.2.3.1.15 DERECHOS DE FABRICACIÓN
1.2.3.1.20 DERECHOS DE MARCA
1.2.3.1.25 PATENTES DE INVENCIÓN
1.2.3.1.30 PLUSVALÍA O GOODWILL
1.2.3.1.35 DERECHOS DE FORMULAS
1.2.3.1.40 DERECHOS DE PROCEDIMIENTOS
1.2.3.1.45 DERECHOS DE DENOMINACIÓN COMERCIAL
1.2.3.1.50 DERECHOS DE ACREENCIAS
1.2.3.1.55 DERECHOS DE ARRENDAMIENTOS
1.2.3.1.60 OTROS DERECHOS INTANGIBLES
1.2.3.7 Amortización ACUMULADA ACTIVOS INTANGIBLES
1.2.3.7.10 AMORT. ACUM. CONCESIONES MINERAS
1.2.3.7.15 AMORT. ACUM. DERECHOS DE FABRICACIÓN
1.2.3.7.20 AMORT. ACUM. DERECHOS DE MARCA
1.2.3.7.25 AMORT. ACUM. PATENTES DE INVENCIÓN
1.2.3.7.30 AMORT. ACUM. PLUSVALÍA O GOODWILL
1.2.3.7.35 AMORT. ACUM. DERECHOS DE FORMULAS
1.2.3.7.40 AMORT. ACUM. DERECHOS DE PROCEDIMIENTOS
1.2.3.7.45 AMORT. ACUM. DERECHOS DE DENOMINACIÓN COMERCIAL
1.2.3.7.50 AMORT. ACUM. DERECHOS DE ACREENCIAS
1.2.3.7.55 AMORT. ACUM. DERECHOS DE ARRENDAMIENTOS
1.2.3.7.60 AMORT. ACUM. OTROS DERECHOS INTANGIBLES
1.2.3.9 DETERIORO DE VALOR DE ANTIVOS INTANGIBLES
1.2.4 CARGOS DIFERIDOS
1.2.4.1 PROYECTO DE Investigación CIENTÍFICA
1.2.4.1.10 GASTOS DE Investigación Y DESARROLLO
1.2.4.2 IMPUESTOS DIFERIDOS
1.2.4.2.10 ISLR PAGADOS EN EXCESO EJERC. ANTERIORES
1.2.4.2.15 ISLR DECLARACIÓN ESTIMADA DE RENTAS
1.2.4.2.20 ISLR PAGADOS POR DECLARACIÓN SUSTITUTIVA
1.2.4.2.25 ISLR RETENIDO POR CLIENTES
1.2.4.2.30 ISLR POR ANTICIPOS ENAJENACIÓN INMUEBLES
1.2.5 ACTIVOS Biológicos
1.2.5.1 SEMOVIENTES
1.2.5.1.10 CABALLOS DE CARRERA
1.2.6 OTROS ACTIVOS
1.2.6.1 DEPÓSITOS EN GARANTÍA
1.2.6.1.10 DEPOSITO LOCAL
1.2.6.2 DEUDORES A LARGO PLAZO
1.2.6.2.10 HIPOTECA CON INTERÉS FIJO
2 PASIVO
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.1 ACREEDORES COMERCIALES Y OTROS
2.1.1.1 ACREEDORES NACIONALES
2.1.1.1.10 PROVEEDORES
2.1.1.1.15 SOBREGIRO BANCARIO
2.1.1.1.20 PAGAR BANCARIO
2.1.1.2 ACREEDORES EN EL EXTERIOR
2.1.1.2.15 EFECTOS POR PAGAR
2.1.1.3 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2.1.1.3.10 CUENTAS POR PAGAR EMPRESAS AFILIADAS
2.1.1.3.15 CUENTAS POR PAGAR SOCIOS
2.1.1.3.20 DIVIDENDOS POR PAGAR
2.1.1.3.30 ANTICIPOS DE CLIENTES
2.1.2 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.2.1 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA
2.1.2.1.10 DÉBITOS FISCALES
2.1.2.1.15 CRÉDITOS FISCALES
2.1.2.1.16 IVA POR PAGAR
2.1.2.1.20 RETENCIÓN IVA CLIENTES
2.1.2.1.30 IVA PERCIBIDO POR CUENTA DE TERCEROS
2.1.2.2 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.2.2.10 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
2.1.2.2.15 IMPUESTOS MUNICIPALES
2.1.2.2.20 IMPUESTOS OÑA
2.1.2.2.25 LOCTI
2.1.2.2.26 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
2.1.2.3 RETENCIONES POR ENTERAR
2.1.2.3.10 RETENCIONES ISLR
2.1.2.3.15 RETENCIONES DE IVA
2.1.3 OBLIGACIONES LABORALES ORDINARIAS
2.1.3.1 APORTES Y APARTADOS
2.1.3.1.10 APARTADO INCE
2.1.3.1.15 APARTADO IVSS
2.1.3.1.20 APARTADO RÉGIMEN PRESTACIONAL DE EMPLEO
2.1.3.1.25 APARTADO LEY DE VIVIENDA Y HABITAD
2.1.3.2 REMUNERACIONES DEVENGADAS
2.1.3.2.10 NOMINA POR PAGAR
2.1.3.2.15 BONO ALIMENTARIO
2.1.3.2.20 COMISIONES
2.2 PASIVOS NO CORRIENTES
2.2.1 OBLIGACIONES MERCANTILES
2.2.1.1 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
2.2.1.1.10 PRÉSTAMO BANCARIO
2.2.1.1.15 HIPOTECA DE PRIMER GRADO
2.2.2 OBLIGACIONES LABORALES EXTRAORDINARIAS
2.2.2.1 PRESTACIONES SOCIALES
2.2.2.1.15 INTERESES SOBRE ANTIGÜEDAD
2.2.2.2 BENEFICIOS LABORALES
2.2.2.2.20 UTILIDADES (AGUINALDOS)
2.2.2.2.25 OTROS BONOS
2.2.3 CRÉDITOS DIFERIDOS
2.2.3.1 INGRESOS NO REALIZADOS
2.2.3.1.10 ARRENDAMIENTOS Y SUB ARRENDAMIENTOS
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL PAGADO
3.1.1 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO
3.1.1.1 ACCIONES COMUNES
3.1.1.1.10 ACCIONISTA A
3.1.1.1.20 ACCIONISTA B
3.1.1.1.30 ACCIONISTA C
3.1.1.2 ACCIONES PREFERENTES
3.1.2 ACCIONES NO PAGADAS
3.2 RESERVAS
3.2.1 RESERVAS DE CAPITAL
3.2.1.1 RESERVA LEGAL
3.2.1.1.10 RESERVA LEGAL
3.2.1.2 RESERVAS ESTATUTARIAS
3.2.1.2.10 RESERVA PARA AMPLIACIÓN DE PLANTA
3.3 RESULTADOS ACUMULADOS
3.3.1 UTILIDADES ACUMULADAS
3.3.1.1 UTILIDADES POR DISTRIBUIR
3.3.1.1.10 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
3.3.1.1.20 RESULTADO DEL EJERCICIO
3.3.1.2 UTILIDADES RETENIDAS
3.3.1.2.10 GANANCIA/PERDIDA P/TENENCIA NO REALIZADA
3.3.1.2.20 SUPERÁVIT POR Revaluación DE ACTIVOS
3.3.1.3 AJUSTES FISCALES
3.3.1.3.10 REAJUSTES POR INFLACIÓN - FISCAL
3.3.1.3.20 ACTUALIZACIÓN DEL PATRIMONIO
3.3.1.3.30 EXCLUSIONES FISCALES HISTÓRICAS AL PATRIMONIO
4 INGRESOS
4.1 VENTAS ORDINARIAS
4.1.1 VENTAS NETAS
4.1.1.1 VENTAS BRUTAS
4.1.1.1.10 VENTAS NACIONALES SECTOR PRIVADO
4.1.1.1.11 VENTAS NACIONALES SECTOR PUBLICO
4.1.1.1.20 VENTAS AL EXTERIOR
4.1.1.1.30 VENTAS DE INMUEBLES CONTADO
4.1.1.1.31 VENTAS DE INMUEBLES CRÉDITO
4.1.1.2 DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES EN VENTAS
4.1.1.2.10 DEVOLUCIONES EN VENTAS
4.1.1.2.20 DESCUENTOS EN VENTAS
4.1.1.2.30 BONIFICACIONES EN VENTAS
4.1.1.2.40 RECARGOS EN VENTAS
5 COSTOS
5.1 COSTO DE VENTAS
5.1.1 COSTO DE VENTAS DE MERCANCÍAS
5.1.1.1 INVENTARIO INICIAL DE MERCANCÍAS
5.1.1.1.10 INVENTARIO INICIAL DE MERCANCÍAS
5.1.1.2 COMPRAS NETAS NACIONALES
5.1.1.2.10 COMPRAS BRUTAS
5.1.1.2.20 DCTOS. EN COMPRAS
5.1.1.2.30 DEV. EN COMPRAS
5.1.1.2.40 RECARGO S/COMPRAS
5.1.1.3 COMPRAS NETAS EN EL EXTERIOR
5.1.1.8 COSTO DE VENTA (INV. CONTINUO)
5.1.1.8.10 COSTO DE VENTA (INV. CONTINUO)
5.1.1.9 INVENTARIO FINAL DE MERCANCÍAS
5.1.1.9.10 INVENTARIO FINAL DE MERCANCÍAS
5.1.2 COSTO DE PRODUCCIÓN
5.1.2.1 MATERIA PRIMA UTILIZADA
5.1.2.1.01 INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
5.1.2.1.10 COMPRAS BRUTAS MATERIA PRIMA
5.1.2.1.98 AJUSTES DE INVENTARIO
5.1.2.1.99 INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
5.1.2.2.10 INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS EN PROCESO
5.1.2.2.99 INVENTARIO FINAL PRODUCTOS EN PROCESO
5.1.2.3.10 INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
5.1.2.3.99 INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS
5.1.2.4.12 SALARIOS DE OBREROS
5.1.2.4.13 DOMINGOS Y DÍAS FERIADOS
5.1.2.4.15 BONIFICACIONES CONTRACTUALES
5.1.2.4.17 PRESTACIONES SOCIALES - ANTIGÜEDAD
5.1.2.4.20 PREAVISO NO TRABAJADO
5.1.2.4.40 PRESTACIONES SOCIALES
5.1.2.4.61 APORTE S.S. O
5.1.2.4.63 APORTE I.N.C.E
5.1.2.4.64 APORTE L.P.H.
5.1.2.4.87 TRANSPORTES
5.1.2.4.95 ALIMENTACIÓN EMPLEADO A
5.1.2.5.10 REPARACIÓN MAQUINA A
5.1.2.5.40 REPARACIÓN EQUIPO A
5.1.2.5.46 SERVICIO DE AGUA
5.1.2.5.47 ASEO URBANO DOMICILIARIO
5.1.2.5.48 CONSUMO DE TELÉFONO
5.1.2.5.49 CONSUMO DE ELECTRICIDAD
5.1.2.5.65 COMIDAS, VIAJES Y TRASLADOS
5.1.2.5.66 REGALÍAS
5.1.2.5.69 PAPELERÍA VARIOS
5.1.2.5.70 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
5.1.2.5.71 MANTENIMIENTO EQUIPO DE OFICINA
5.1.2.5.72 MANTENIMIENTO MAQUINARIA
5.1.2.5.91 SEGUROS
5.1.2.5.97 PRODUCTOS DE LIMPIEZA Y AFINES
5.1.2.6 COSTOS DIRECTOS
5.1.2.6.01 MAQUILA
5.1.2.6.02 ALQUILER DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
5.1.2.6.03 SERVICIOS ESPECIALES
5.1.2.7.12 GASTOS DE DEPREC. MAQUINARIAS Y EQUIPOS
5.1.2.7.20 GASTOS DE DEPREC. MOBILIARIO
5.1.2.7.30 GASTOS DE DEPREC. EDIFICACIONES
5.1.2.7.40 GASTOS DE DEPREC.VEHICULOS
5.1.2.8.30 ANTIGÜEDAD
5.1.2.8.61 APORTE SEGURO SOCIAL
5.1.2.8.67 APORTES FAOV
5.1.2.8.95 SEGURO HCM
5.1.6 COSTO DE SERVICIOS
5.1.6.1 REMUNERACIONES
5.1.6.1.10 SUELDOS DIRECTORES
5.1.6.1.11 SUELDOS EMPLEADOS
5.1.6.1.16 COMISIONES VENDEDORES
5.1.6.2 GASTOS GENERALES
5.1.6.2.10 ALQUILER LOCAL
5.1.6.2.57 GASTOS BANCARIOS VARIOS
5.1.6.2.86 TRANSPORTE B
5.1.6.2.87 VIÁTICOS, COMIDA, PASAJES
5.1.6.2.91 SEGUROS DE BIENES
5.1.6.2.94 ALQUILER EQUIPOS
5.1.6.7 PERSONAL INDIRECTO
5.1.6.7.10 SUELDOS Y SALARIOS
5.1.6.7.13 BONOS CONTRACTUALES
5.1.6.9.01 UNIFORMES PERSONAL
5.1.6.9.02 INSUMOS DE OFICINA
6 EGRESOS
6.1 GASTOS OPERACIONALES
6.1.1 GASTOS DEL PERSONAL
6.1.1.2 BENEFICIOS LABORALES Y OTROS
6.1.1.2.14 APORTE S.S. O
6.1.1.2.16 APORTE L.P.H.
6.1.1.2.17 ALIMENTACIÓN EMPLEADO
6.1.2 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
6.1.2.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS
6.1.2.1.01 PAPELERÍA
6.1.2.1.25 PÓLIZAS DE SEGURO
6.1.2.1.50 ALQUILES DE LOCAL
6.1.2.1.55 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
6.1.2.1.60 CONDOMINIO
6.1.2.2 SERVICIOS PROFESIONALES Y ASESORÍAS
6.1.2.2.10 HONORARIOS ABOGADOS
6.1.2.2.15 HONORARIOS CONTADORES
6.1.2.2.20 HONORARIOS SERVICIOS Tecnológicos
6.1.2.2.25 HONORARIOS AUDITORES
6.1.2.2.30 Capacitación DEL PERSONAL
6.1.2.2.40 TRANSFERENCIA Tecnológica.
6.1.2.3 GASTOS DE VENTAS Y MERCADEO
6.1.2.3.01 PUBLICIDAD EN PRENSA
6.1.2.3.02 PUBLICIDAD EN RADIO
6.1.2.3.03 MATERIALES DEL MERCADEO Y VENTA.
6.1.2.4 GASTOS DEPRECIACIÓN
6.1.2.4.01 GASTOS DE DEP. EDIFICIO
6.1.2.4.02 GASTOS DE DEP. MOBILIARIO
6.1.2.4.03 GASTOS DE DEP. EQUIPO OFICINA
6.1.2.4.04 GASTOS DE DEP. VEHÍCULO
6.1.2.5 GASTOS BANCARIOS Y FINANCIEROS
6.1.2.5.01 IMPUESTO AL DEBITO BANCARIO
6.1.2.5.02 COMISIONES BANCARIAS
6.1.2.5.03 GASTOS BANCARIOS
7 OTROS INGRESOS Y EGRESOS
7.1 OTROS INGRESOS
7.1.1 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
7.1.1.1 INTERESES DEVENGADOS
7.1.1.1.15 INTERESES BANCARIOS
7.1.1.1.20 INTERESES SOBRE CRÉDITOS
7.1.1.1.25 OTROS INGRESOS
7.1.1.1.30 OTROS EGRESOS
7.1.1.2 GANANCIAS EXTRAORDINARIAS
7.1.1.2.10 GANANCIA/PERDIDA P/TENENCIA REALIZADA
7.1.1.2.15 GANANCIAS POR VENTAS DE ACTIVOS FIJOS
7.1.1.3 INGRESOS POR DIVIDENDOS
7.1.1.3.10 DIVIDENDOS DE EMPRESAS HIDROCARBUROS
7.1.1.4 REGALÍAS
7.1.1.4.10 REGALÍAS NO MINERAS Y ANÁLOGAS
7.1.1.4.20 REGALÍAS MINERAS Y PARTICIP. ANÁLOGAS
7.2 OTROS EGRESOS
7.2.1 EGRESOS EXTRAORDINARIOS
7.2.1.1 Amortización DE INTANGIBLES
7.2.1.1.10 AMORTIZACIÓN PLUSVALÍA
7.2.1.1.20 AMORTIZACIÓN GASTOS PRE OPERACIONALES
7.2.1.2 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS
7.2.1.2.20 DETERIORO DE VALOR DEL INVENTARIO
7.2.1.2.25 DETERIORO DE VALOR DE INVERSIONES FINANCIERAS A CO
7.2.1.2.30 DETERIORO DE VALOR DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
7.2.1.3 APARTADOS
7.2.1.4 COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
7.2.1.4.10 RESULTADO MONETARIO DEL EJERCICIO (REME)
Plan de Cuentas
ón de la Cuenta Grupos
CTIVO 1
CORRIENTES 1.1
TIVO
LES
TERIOR
STABILIDAD
BLES
DAS COMERCIALES
DAS DE EMPRESAS AFILI

ARIO
CANCÍAS
RIAS PRIMAS
DUCTOS EN PROCESO
DUCTOS TERMINADOS
S
DOS
O PLAZO
O
USTES
O
NES FINANCIERAS A CO
NES PACTADAS CON RE
NO CORRIENTE 1.2
ENTAS
PLANTA Y EQUIPOS
DE
L EDIFICIO SEDE
ALES
S
A
ARTO
CINA
LANTA Y EQUIPOS
FICIO SEDE
E
ADES, PLANTA Y EQUIPO

PRINCIPAL
DIFICIO SEDE
IONES DEL EDIFICIO S
EDIFICIO SEDE
RO DE VALOR DEGALPONE
DE LA PLANTA
COMERCIAL
COMERCIALES
DE VENTAS
RIAS
ENTAS
IOS
DE OFICINA
OS DE REPARTO
OS DE OFICINA
VERSIÓN
SEDE
ADES DE Inversión.
ADAS
ODO DE Participación
ERCIAL
INTANGIBLES
RAS
ICACIÓN
CA
CIÓN
WILL
MULAS
EDIMIENTOS
MINACIÓN COMERCIAL
ENCIAS
NDAMIENTOS
NTANGIBLES
INTANGIBLES
RAS
ICACIÓN
CA
CIÓN
WILL
MULAS
EDIMIENTOS
MINACIÓN COMERCIAL
ENCIAS
NDAMIENTOS
NTANGIBLES
ICA
LLO
ANTERIORES
ENTAS
SUSTITUTIVA
INMUEBLES
ASIVO 2
CORRIENTES 2.1
OS
FILIADAS
VA
CEROS
INANCIERAS
ARIAS
L DE EMPLEO
TAD
NO CORRIENTES 2.2
ORDINARIAS
MIENTOS
RIMONIO 3
OCIAL PAGADO 3.1
SERVAS 3.2
NTA
OS ACUMULADOS 3.3
REALIZADA
VOS
S AL PATRIMONIO
GRESOS 4
ORDINARIAS 4.1
ADO
ICO
MIENTOS
VENTAS
OSTOS 5
DE VENTAS 5.1
S
S
S
S
S
IMA
MA
N PROCESO
PROCESO
RMINADOS
RMINADOS
EDAD
A
POS
Y EQUIPOS
S
A
Y EQUIPOS
GRESOS 6
PERACIONALES 6.1
EDAD
NTAS
SORÍAS
os
TA.
INANCIERAS
ESOS Y EGRESOS 7
S INGRESOS 7.1
ALIZADA
OS FIJOS
ARBUROS
S
ÁLOGAS
S EGRESOS 7.2
ACIONALES
DAS COMERCIALES
RIO
ADES DE Inversión.
NTO
CICIO (REME)
Naturaleza
Mon Grupo NIIC Debe Haber
DB
DB
DB X
MY
MM NIC 7 X
MM NIC 7 X
MM NIC 7 X
MY
MM NIC 7 X
MY
MM NIC 7 X
DB X
MY
MM NIC 32 X
MM NIC 32 X
MM NIC 32 X
MM NIC 32 X
MM NIC 36 X
MY
MM NIC 1 X
MM NIC 1 X
MM NIC 1 X
MM NIC 36 X
DB X
MY
MM INV. NIC 2 X
MM INV. NIC 2 X
MM INV. NIC 2 X
MY
MM INV. NIC 2 X
MM INV. NIC 2 X
MM INV. NIC 2 X
MY
MM INV. NIC 2 X
MY
MM INV. NIC 2 X
MM INV. NIC 2 X
MY
MM INV. NIC 36 X
MM INV. NIC 36 X
MM INV. NIC 36 X
MM INV. NIC 36 X
DB NIC 38 X
MY
MM ONM NIC 38 X
MY
MM NIC 7 X
MM NIC 7 X
DB X
MY
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 32 X
MM NIC 32 X
MY
MM X
MY ONM
MM ONM NIC 36 X
DB X
MY
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
DB
DB X
MY
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MY
MM ACT NIC 16 X
MM NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MY
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MY
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MY
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MY
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MY
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MY
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MY
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
DB X
MY
MM ACT NIC 40 x
MM ACT NIC 40 x
MM ACT NIC 40 x
MM ACT NIC 40 x
MY
MM ACT NIC 28 x
MY
MM ACT NIC 3 x
MM ACT NIC 3 x
DB X
MY
MM ONM NIC 38 x
MM ONM NIC 38 x
MM ONM NIC 38 x
MM ONM NIC 38 x
MM ONM NIC 38 x
MM ONM NIC 38 x
MM ONM NIC 38 x
MM ONM NIC 38 x
MM ONM NIC 38 x
MM ONM NIC 38 x
MM ONM NIC 38 x
MY
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MY
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
DB X
MY
MM ONM NIC 38 x
MY
MM NIC 12 x
MM NIC 12 x
MM NIC 12 x
MM NIC 12 x
MM NIC 12 x
DB X
MY
MM ONM NIC 41 x
DB X
MY
MM NIC 7 x
MY
MM NIC 39 x
DB
DB
DB
MY
MM NIC 1 x
MM NIC 32 x
MM NIC 32 x
MY
MM NIC 1 x
MM x
MY NIC 1
MM NIC 1 x
MM NIC 1 x
MM NIC 33 x
MM x
DB
MY
MM NIC 12 x
MM NIC 12 x
MM X
MM x
MM x
MY
MM NIC 12 x
MM NIC 12 X
MM NIC 12 X
MM NIC 12 X
MM NIC 12 X
MY
MM NIC 12 X
MM NIC 12 X
DB NIC 12
MY
MM NIC 19 X
MM NIC 19 X
MM NIC 19 X
MM NIC 19 X
MY
MM NIC 19 X
MM NIC 19 X
MM NIC 19 X
DB
DB
MY
MM NIC 32 X
MM NIC 32 X
DB
MY
MM NIC 19 X
MM NIC 19 X
MY
MM NIC 19 X
MM NIC 19 X
MM NIC 19 X
MM NIC 19 X
DB
MY NIC 17
MM X
DB
DB
DB
MY
MM CAP. X
MM CAP. X
MM CAP. X
MY CAP.
MM CAP. X
MM CAP. X
MM CAP. X
DB CAP.
MY
MM CAP. X
MM CAP. X
MM CAP. X
MY CAP.
MM CAP. X
MM CAP. X
MM CAP. X
DB
DB
MY
MM OCP X
MY
MM OCP X
DB
DB
MY
MM UND X
MM UND X
MY
MM UND X
MM UND X
MY
MM NUL X
MM NUL X
MM NUL X
DB
DB
DB
MY
MM NIC 18 X
MM NIC 18 X
MM NIC 18 X
MM NIC 18 X
MM NIC 18 X
MM NIC 17 X
MY
MM NIC 18 X
MM NIC 18 X
MM NIC 18 X
MM NIC 18 X
DB
DB
DB
MY
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MY
MM X
DB
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X X
MM X
MY
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MY
MM ACT X
MM ACT X
MM ACT X
MM ACT X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
DB
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM ACT X
MM ACT X
MM ACT X
MM ACT X
MY
MM X
MM X
DB
DB
DB
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
DB
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MY
MM ACT X
MM ACT X
MM ACT X
MM ACT X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
DB
DB
DB
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MY
MM X
MY
MM X
MM X
DB
DB
MY
MM X
MM X
MY
MM NIC 36 X
MM NIC 36 X
MM NIC 36 X
MM NIC 36 X
MM NIC 36 X
MM NIC 36 X
MY
MM X
MM X
MY
MM NIC 29 X
Cuentas Reales
1 ACTIVO
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.1 EFECTIVO y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1.1.1 CAJA
1.1.1.1.10 CAJA PRINCIPAL
1.1.1.1.40 TARJETAS DE CRÉDITO EN CAJA
1.1.1.1.50 CHEQUES EN CAJA
1.1.1.2 BANCOS NACIONALES
1.1.1.2.10 BANCO A
1.1.1.3 BANCOS EN EL EXTERIOR
1.1.1.3.10 BANCO A
1.1.2 DEUDORES COMERCIALES Y OTROS
1.1.2.1 DEUDORES COMERCIALES
1.1.2.1.10 DEUDORES COMERCIALES NACIONALES
1.1.2.1.20 DEUDORES COMERCIALES EN EL EXTERIOR
1.1.2.1.30 DEUDORES CON CLAUSULAS REAJUSTABILIDAD
1.1.2.1.80 PROVISIONES DE DEUDAS INCOBRABLES
1.1.2.2 OTROS DEUDORES
1.1.2.2.10 TRABAJADORES
1.1.2.2.30 SOCIOS O DIRECTORES
1.1.2.2.40 EMPRESAS AFILIADAS
1.1.3 INVENTARIOS
1.1.3.1 MERCANCÍAS
1.1.3.1.10 MERCANCÍAS DISPONIBLES
1.1.3.1.20 MERCANCÍAS EN TRANSITO
1.1.3.1.30 MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN
1.1.3.2.10 MATERIAS PRIMAS DISPONIBLES
1.1.3.2.20 MATERIAS PRIMAS EN TRANSITO
1.1.3.2.30 MATERIALES Y SUMINISTROS
1.1.3.3.10 PRODUCTOS EN PROCESO
1.1.3.4.10 PRODUCTOS TERMINADOS
1.1.3.4.20 PRODUCTOS SEMI-TERMINADOS
1.1.3.5 DETERIORO DE VALOR DEL INVENTARIO
1.1.3.5.10 DETERIORO DE VALOR DE LAS MERCANCÍAS
1.1.3.5.20 DETERIORO DE VALOR DE LAS MATERIAS PRIMAS
1.1.3.5.30 DETERIORO DE VALOR DE LOS PRODUCTOS EN PROCESO
1.1.3.5.90 DETERIORO DE VALOR DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS
1.1.4 GASTOS PREPAGADOS Y ANTICIPOS
1.1.4.1 GASTOS PREPAGADOS
1.1.4.1.10 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOS
1.1.4.2 ANTICIPOS
1.1.4.2.10 ANTICIPO A PROVEEDORES
1.1.4.2.15 OTROS ANTICIPOS
1.1.5 INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
1.1.5.1 INVERSIONES NACIONALES
1.1.5.1.10 COLOCACIONES EN MESA DE DINERO
1.1.5.1.20 INVERSIONES PACTADAS CON REAJUSTES
1.1.5.1.30 OTRAS INVERSIONES A CORTO PLAZO
1.1.5.2 INVERSIONES EN EL EXTERIOR
1.1.5.2.10 DEPOSITO A PLAZO FIJO
1.1.5.3 DETERIORO DE VALOR DE INVERSIONES FINANCIERAS A CO
1.1.5.3.20 DETERIORO DE VALOR DE INVERSIONES PACTADAS CON RE
1.1.6 PRODUCTOS EN PROCESO
1.1.6.1.01 MATERIAS PRIMAS UTILIZADAS
1.1.6.2.01 SALARIOS OBREROS
1.1.6.2.21 APORTES SEGUROS SOCIAL
1.1.6.3.10 ELECTRICIDAD
1.1.6.3.11 AGUA POTABLE
1.1.6.3.12 TELÉFONO
1.1.6.3.13 INTERNET
1.1.6.3.20 MANTENIMIENTO DE GALPÓN
1.1.6.3.21 MANTENIMIENTO DE MAQUINARIAS
1.1.6.4.01 SALARIOS
1.1.6.4.21 APORTES SEGURO SOCIAL
1.1.6.5.01 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA
1.1.6.5.02 DEPRECIACIÓN HERRAMIENTAS
1.1.6.5.03 DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTE
1.2.1 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
1.2.1.1 INMUEBLES
1.2.1.1.15 EDIFICIO PRINCIPAL
1.2.1.1.20 ANEXO EDIFICIO SEDE
1.2.1.1.25 INSTALACIONES DEL EDIFICIO SEDE
1.2.1.1.30 TERRENO EDIFICIO SEDE
1.2.1.2 INMUEBLES EN CONSTRUCCIÓN
1.2.1.2.35 GALPONES
1.2.1.2.40 TERRENO DE LA PLANTA
1.2.1.2.45 CENTRO COMERCIAL
1.2.1.3 LOCALES Y OFICINAS
1.2.1.3.50 LOCALES COMERCIALES
1.2.1.3.55 OFICINA DE VENTAS
1.2.1.4 MAQUINARIAS, EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
1.2.1.4.60 MAQUINARIAS
1.2.1.4.65 HERRAMIENTAS
1.2.1.5 MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE OFICINA
1.2.1.5.70 MOBILIARIOS
1.2.1.5.75 EQUIPOS DE OFICINA
1.2.1.6 VEHÍCULOS
1.2.1.6.80 VEHÍCULOS DE REPARTO
1.2.1.6.85 VEHÍCULOS DE OFICINA
1.2.1.7 DEPREC. ACUM. DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
1.2.1.7.15 DEPREC. ACUM. EDIFICIO PRINCIPAL
1.2.1.7.20 DEPREC. ACUM. ANEXO EDIFICIO SEDE
1.2.1.7.25 DEPREC. ACUM. INSTALACIONES DEL EDIFICIO SEDE
1.2.1.7.35 DEPREC. ACUM. GALPONES
1.2.1.7.50 DEPREC. ACUM. LOCALES COMERCIALES
1.2.1.7.55 DEPREC. ACUM. OFICINA DE VENTAS
1.2.1.7.60 DEPREC. ACUM. MAQUINARIAS
1.2.1.7.65 DEPREC. ACUM. HERRAMIENTAS
1.2.1.7.70 DEPREC. ACUM. MOBILIARIOS
1.2.1.7.75 DEPREC. ACUM. EQUIPOS DE OFICINA
1.2.1.7.80 DEPREC. ACUM. VEHÍCULOS DE REPARTO
1.2.1.7.85 DEPREC. ACUM. VEHÍCULOS DE OFICINA
1.2.1.8 REVALUACION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
1.2.1.8.15 Revaluación EDIFICIO PRINCIPAL
1.2.1.8.20 Revaluación ANEXO EDIFICIO SEDE
1.2.1.8.25 Revaluación INSTALACIONES DEL EDIFICIO SEDE
1.2.1.8.30 Revaluación TERRENO EDIFICIO SEDE
1.2.1.8.35 Revaluación GALPONES
1.2.1.8.40 Revaluación TERRENO DE LA PLANTA
1.2.1.8.45 Revaluación CENTRO COMERCIAL
1.2.1.8.50 Revaluación LOCALES COMERCIALES
1.2.1.8.55 REVALUACIàNOFICINA DE VENTAS
1.2.1.8.60 Revaluación MAQUINARIAS
1.2.1.8.65 Revaluación HERRAMIENTAS
1.2.1.8.70 Revaluación MOBILIARIOS
1.2.1.8.75 Revaluación EQUIPOS DE OFICINA
1.2.1.8.80 Revaluación VEHÍCULOS DE REPARTO
1.2.1.8.85 Revaluación VEHÍCULOS DE OFICINA
1.2.1.9 DETERIORO DE VALOR DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.2.1.9.15 DETERIORO DE VALOR DE EDIFICIO PRINCIPAL
1.2.1.9.20 DETERIORO DE VALOR DE ANEXO EDIFICIO SEDE
1.2.1.9.25 DETERIORO DE VALOR DE INSTALACIONES DEL EDIFICIO S
1.2.1.9.30 DETERIORO DE VALOR DE TERRENO EDIFICIO SEDE
1.2.1.9.35 DETERIORO DE VALOR DE DETERIORO DE VALOR DEGALPONE
1.2.1.9.40 DETERIORO DE VALOR DE TERRENO DE LA PLANTA
1.2.1.9.45 DETERIORO DE VALOR DE CENTRO COMERCIAL
1.2.1.9.50 DETERIORO DE VALOR DE LOCALES COMERCIALES
1.2.1.9.55 DETERIORO DE VALOR DE OFICINA DE VENTAS
1.2.1.9.60 DETERIORO DE VALOR DE MAQUINARIAS
1.2.1.9.65 DETERIORO DE VALOR DE HERRAMIENTAS
1.2.1.9.70 DETERIORO DE VALOR DE MOBILIARIOS
1.2.1.9.75 DETERIORO DE VALOR DE EQUIPOS DE OFICINA
1.2.1.9.80 DETERIORO DE VALOR DE VEHÍCULOS DE REPARTO
1.2.1.9.85 DETERIORO DE VALOR DE VEHÍCULOS DE OFICINA
1.2.2 PROPIEDADES DE Inversión
1.2.2.1 PROPIEDADES EN ARRENDAMIENTOS
1.2.2.1.10 EDIFICIO ANTIGUA SEDE
1.2.2.1.70 Revaluación DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
1.2.2.1.80 DEPREC. ACUM, EDIFICIO ANTIGUA SEDE
1.2.2.2 INVERSIONES EN EMPRESAS ASOCIADAS
1.2.2.2.10 INVERSIONES VALORIZADAS AL MÉTODO DE Participación
1.2.2.3 PROPIEDADES CON PLUSVALÍA
1.2.2.3.10 FONDO DE COMERCIO
1.2.2.3.90 PLUSVALÍA PAGADA
1.2.3 ACTIVOS INTANGIBLES
1.2.3.1 DERECHOS, MARCAS Y PATENTES
1.2.3.1.10 CONCESIONES MINERAS
1.2.3.1.15 DERECHOS DE FABRICACIÓN
1.2.3.1.20 DERECHOS DE MARCA
1.2.3.1.25 PATENTES DE INVENCIÓN
1.2.3.1.30 PLUSVALÍA O GOODWILL
1.2.3.1.35 DERECHOS DE FORMULAS
1.2.3.1.40 DERECHOS DE PROCEDIMIENTOS
1.2.3.1.45 DERECHOS DE DENOMINACIÓN COMERCIAL
1.2.3.1.50 DERECHOS DE ACREENCIAS
1.2.3.1.55 DERECHOS DE ARRENDAMIENTOS
1.2.3.1.60 OTROS DERECHOS INTANGIBLES
1.2.3.7 Amortización ACUMULADA ACTIVOS INTANGIBLES
1.2.3.9 DETERIORO DE VALOR DE ANTIVOS INTANGIBLES
1.2.4 CARGOS DIFERIDOS
1.2.4.1 PROYECTO DE Investigación CIENTÍFICA
1.2.4.1.10 GASTOS DE Investigación Y DESARROLLO
1.2.4.2 IMPUESTOS DIFERIDOS
1.2.4.2.10 ISLR PAGADOS EN EXCESO EJERC. ANTERIORES
1.2.4.2.15 ISLR DECLARACIÓN ESTIMADA DE RENTAS
1.2.4.2.20 ISLR PAGADOS POR DECLARACIÓN SUSTITUTIVA
1.2.4.2.25 ISLR RETENIDO POR CLIENTES
1.2.4.2.30 ISLR POR ANTICIPOS ENAJENACIÓN INMUEBLES
1.2.5 ACTIVOS Biológicos
1.2.5.1 SEMOVIENTES
1.2.5.1.10 CABALLOS DE CARRERA
1.2.6 OTROS ACTIVOS
1.2.6.1 DEPÓSITOS EN GARANTÍA
1.2.6.1.10 DEPOSITO LOCAL
1.2.6.2 DEUDORES A LARGO PLAZO
1.2.6.2.10 HIPOTECA CON INTERÉS FIJO
2 PASIVO
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.1 ACREEDORES COMERCIALES Y OTROS
2.1.1.1 ACREEDORES NACIONALES
2.1.1.1.15 SOBREGIRO BANCARIO
2.1.1.1.20 PAGAR BANCARIO
2.1.1.2 ACREEDORES EN EL EXTERIOR
2.1.1.2.15 EFECTOS POR PAGAR
2.1.1.3 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2.1.1.3.10 CUENTAS POR PAGAR EMPRESAS AFILIADAS
2.1.1.3.15 CUENTAS POR PAGAR SOCIOS
2.1.1.3.20 DIVIDENDOS POR PAGAR
2.1.1.3.30 ANTICIPOS DE CLIENTES
2.1.2 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.2.1 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA
2.1.2.1.10 DÉBITOS FISCALES
2.1.2.1.15 CRÉDITOS FISCALES
2.1.2.1.16 IVA POR PAGAR
2.1.2.1.20 RETENCIÓN IVA CLIENTES
2.1.2.1.30 IVA PERCIBIDO POR CUENTA DE TERCEROS
2.1.2.2 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.2.2.20 IMPUESTOS OÑA
2.1.2.2.25 LOCTI
2.1.2.3 RETENCIONES POR ENTERAR
2.1.2.3.10 RETENCIONES ISLR
2.1.2.3.15 RETENCIONES DE IVA
2.1.3 OBLIGACIONES LABORALES ORDINARIAS
2.1.3.1 APORTES Y APARTADOS
2.1.3.1.10 APARTADO INCE
2.1.3.1.15 APARTADO IVSS
2.1.3.1.20 APARTADO RÉGIMEN PRESTACIONAL DE EMPLEO
2.1.3.1.25 APARTADO LEY DE VIVIENDA Y HABITAD
2.1.3.2 REMUNERACIONES DEVENGADAS
2.1.3.2.10 NOMINA POR PAGAR
2.1.3.2.15 BONO ALIMENTARIO
2.1.3.2.20 COMISIONES
2.2 PASIVOS NO CORRIENTES
2.2.1 OBLIGACIONES MERCANTILES
2.2.1.1 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
2.2.1.1.10 PRÉSTAMO BANCARIO
2.2.1.1.15 HIPOTECA DE PRIMER GRADO
2.2.2 OBLIGACIONES LABORALES EXTRAORDINARIAS
2.2.2.1 PRESTACIONES SOCIALES
2.2.2.1.15 INTERESES SOBRE ANTIGÜEDAD
2.2.2.2 BENEFICIOS LABORALES
2.2.2.2.20 UTILIDADES (AGUINALDOS)
2.2.2.2.25 OTROS BONOS
2.2.3 CRÉDITOS DIFERIDOS
2.2.3.1 INGRESOS NO REALIZADOS
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL PAGADO
3.1.1 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO
3.1.2 ACCIONES NO PAGADAS
3.2 RESERVAS
3.2.1 RESERVAS DE CAPITAL
3.2.1.1 RESERVA LEGAL
3.2.1.2 RESERVAS ESTATUTARIAS
3.2.1.2.10 RESERVA PARA AMPLIACIÓN DE PLANTA
3.3 RESULTADOS ACUMULADOS
3.3.1 UTILIDADES ACUMULADAS
3.3.1.1 UTILIDADES POR DISTRIBUIR
3.3.1.1.10 1.1+F323+B326
3.3.1.1.20 RESULTADO DEL EJERCICIO
3.3.1.2 UTILIDADES RETENIDAS
3.3.1.2.10 GANANCIA/PERDIDA P/TENENCIA NO REALIZADA
3.3.1.2.20 SUPERÁVIT POR Revaluación DE ACTIVOS
3.3.1.3 AJUSTES FISCALES
3.3.1.3.10 REAJUSTES POR INFLACIÓN - FISCAL
3.3.1.3.20 ACTUALIZACIÓN DEL PATRIMONIO
3.3.1.3.30 EXCLUSIONES FISCALES HISTÓRICAS AL PATRIMONIO
Plan de Cuentas
CTIVO 1
CORRIENTES 1.1
TIVO
LES
TERIOR
STABILIDAD
BLES
DAS COMERCIALES

ARIO
CANCÍAS
RIAS PRIMAS
DUCTOS EN PROCESO
DUCTOS TERMINADOS
S
DOS
O PLAZO
O
USTES
O
NES PACTADAS CON RE
NO CORRIENTE 1.2
ENTAS
A
PLANTA Y EQUIPOS
DE
L EDIFICIO SEDE
ALES
S
A
ARTO
CINA
LANTA Y EQUIPOS
FICIO SEDE
E

PRINCIPAL
DIFICIO SEDE
IONES DEL EDIFICIO S
EDIFICIO SEDE
RO DE VALOR DEGALPONE
DE LA PLANTA
COMERCIAL
COMERCIALES
DE VENTAS
RIAS
ENTAS
IOS
DE OFICINA
OS DE REPARTO
OS DE OFICINA
VERSIÓN
SEDE
ADES DE Inversión.
ADAS
ODO DE Participación
ERCIAL
INTANGIBLES
RAS
ICACIÓN
CA
CIÓN
WILL
MULAS
EDIMIENTOS
MINACIÓN COMERCIAL
ENCIAS
NDAMIENTOS
NTANGIBLES
INTANGIBLES
RAS
ICACIÓN
CA
CIÓN
WILL
MULAS
EDIMIENTOS
MINACIÓN COMERCIAL
ENCIAS
NDAMIENTOS
NTANGIBLES
ICA
LLO
ANTERIORES
ENTAS
SUSTITUTIVA
INMUEBLES
ASIVO 2
CORRIENTES 2.1
OS
FILIADAS
VA
CEROS
INANCIERAS
ARIAS
L DE EMPLEO
TAD
NO CORRIENTES 2.2
ORDINARIAS
MIENTOS
RIMONIO 3
OCIAL PAGADO 3.1
SERVAS 3.2
NTA
OS ACUMULADOS 3.3
REALIZADA
VOS
S AL PATRIMONIO
Naturaleza
DB
DB
DB X
MY
MM NIC 7 X
MM NIC 7 X
MM NIC 7 X
MY
MM NIC 7 X
MY
MM NIC 7 X
DB X
MY
MM NIC 32 X
MM NIC 32 X
MM NIC 32 X
MM NIC 32 X
MM NIC 36 X
MY
MM NIC 1 X
MM NIC 1 X
MM NIC 1 X
MM NIC 36 X
DB X
MY
MM INV. NIC 2 X
MM INV. NIC 2 X
MM INV. NIC 2 X
MY
MM INV. NIC 2 X
MM INV. NIC 2 X
MM INV. NIC 2 X
MY
MM INV. NIC 2 X
MY
MM INV. NIC 2 X
MM INV. NIC 2 X
MY
MM INV. NIC 36 X
MM INV. NIC 36 X
MM INV. NIC 36 X
MM INV. NIC 36 X
DB NIC 38 X
MY
MM ONM NIC 38 X
MY
MM NIC 7 X
MM NIC 7 X
DB X
MY
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 32 X
MM NIC 32 X
MY
MM X
MY ONM
MM ONM NIC 36 X
DB X
MY
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
DB
DB X
MY
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MY
MM ACT NIC 16 X
MM NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MY
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MY
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MY
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MY
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MY
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MM ACT NIC 16 X
MY
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MM ACT NIC 16 x
MY
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
MM ACT NIC 36 x
DB X
MY
MM ACT NIC 40 x
MM ACT NIC 40 x
MM ACT NIC 40 x
MM ACT NIC 40 x
MY
MM ACT NIC 28 x
MY
MM ACT NIC 3 x
MM ACT NIC 3 x
DB X
MY
MM ONM NIC 38 x
MM ONM NIC 38 x
MM ONM NIC 38 x
MM ONM NIC 38 x
MM ONM NIC 38 x
MM ONM NIC 38 x
MM ONM NIC 38 x
MM ONM NIC 38 x
MM ONM NIC 38 x
MM ONM NIC 38 x
MM ONM NIC 38 x
MY
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MY
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
MM ONM NIC 38 X
DB X
MY
MM ONM NIC 38 x
MY
MM NIC 12 x
MM NIC 12 x
MM NIC 12 x
MM NIC 12 x
MM NIC 12 x
DB X
MY
MM ONM NIC 41 x
DB X
MY
MM NIC 7 x
MY
MM NIC 39 x
DB
DB
DB
MY
MM NIC 1 x
MM NIC 32 x
MM NIC 32 x
MY
MM NIC 1 x
MM x
MY NIC 1
MM NIC 1 x
MM NIC 1 x
MM NIC 33 x
MM x
DB
MY
MM NIC 12 x
MM NIC 12 x
MM X
MM x
MM x
MY
MM NIC 12 x
MM NIC 12 X
MM NIC 12 X
MM NIC 12 X
MM NIC 12 X
MY
MM NIC 12 X
MM NIC 12 X
DB NIC 12
MY
MM NIC 19 X
MM NIC 19 X
MM NIC 19 X
MM NIC 19 X
MY
MM NIC 19 X
MM NIC 19 X
MM NIC 19 X
DB
DB
MY
MM NIC 32 X
MM NIC 32 X
DB
MY
MM NIC 19 X
MM NIC 19 X
MY
MM NIC 19 X
MM NIC 19 X
MM NIC 19 X
MM NIC 19 X
DB
MY NIC 17
MM X
DB
DB
DB
MY
MM CAP. X
MM CAP. X
MM CAP. X
MY CAP.
MM CAP. X
MM CAP. X
MM CAP. X
DB CAP.
MY
MM CAP. X
MM CAP. X
MM CAP. X
MY CAP.
MM CAP. X
MM CAP. X
MM CAP. X
DB
DB
MY
MM OCP X
MY
MM OCP X
DB +F323
DB
MY
MM UND X
MM UND X
MY
MM UND X
MM UND X
MY
MM NUL X
MM NUL X
MM NUL X
MM X
cuentas Nominales
Cuentas Descripción de la Cuenta
4 INGRESOS
4.1 VENTAS ORDINARIAS
4.1.1 VENTAS NETAS
4.1.1.1 VENTAS BRUTAS
4.1.1.1.10 VENTAS NACIONALES SECTOR PRIVADO
4.1.1.1.11 VENTAS NACIONALES SECTOR PUBLICO
4.1.1.1.20 VENTAS AL EXTERIOR
4.1.1.1.30 VENTAS DE INMUEBLES CONTADO
4.1.1.1.31 VENTAS DE INMUEBLES CRÉDITO
4.1.1.2 DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES EN VENTAS
4.1.1.2.10 DEVOLUCIONES EN VENTAS
4.1.1.2.20 DESCUENTOS EN VENTAS
4.1.1.2.30 BONIFICACIONES EN VENTAS
4.1.1.2.40 RECARGOS EN VENTAS
5 COSTOS
5.1 COSTO DE VENTAS
5.1.1 COSTO DE VENTAS DE MERCANCÍAS
5.1.1.1 INVENTARIO INICIAL DE MERCANCÍAS
5.1.1.1.10 INVENTARIO INICIAL DE MERCANCÍAS
5.1.1.2 COMPRAS NETAS NACIONALES
5.1.1.3 COMPRAS NETAS EN EL EXTERIOR
5.1.1.8 COSTO DE VENTA (INV. CONTINUO)
5.1.1.8.10 COSTO DE VENTA (INV. CONTINUO)
5.1.1.9 INVENTARIO FINAL DE MERCANCÍAS
5.1.1.9.10 INVENTARIO FINAL DE MERCANCÍAS
5.1.2 COSTO DE PRODUCCIÓN
5.1.2.1 MATERIA PRIMA UTILIZADA
5.1.2.1.01 INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
5.1.2.1.10 COMPRAS BRUTAS MATERIA PRIMA
5.1.2.1.98 AJUSTES DE INVENTARIO
5.1.2.1.99 INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
5.1.2.2.10 INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS EN PROCESO
5.1.2.2.99 INVENTARIO FINAL PRODUCTOS EN PROCESO
5.1.2.3.10 INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
5.1.2.3.99 INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS
5.1.2.4.40 PRESTACIONES SOCIALES
5.1.2.4.61 APORTE S.S. O
5.1.2.4.64 APORTE L.P.H.
5.1.2.4.87 TRANSPORTES
5.1.2.4.95 ALIMENTACIÓN EMPLEADO A
5.1.2.5.10 REPARACIÓN MAQUINA A
5.1.2.5.40 REPARACIÓN EQUIPO A
5.1.2.5.91 SEGUROS
5.1.2.6 COSTOS DIRECTOS
5.1.2.6.01 MAQUILA
5.1.2.6.02 ALQUILER DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
5.1.2.6.03 SERVICIOS ESPECIALES
5.1.2.8.67 APORTES FAOV
5.1.2.8.95 SEGURO HCM
5.1.6 COSTO DE SERVICIOS
5.1.6.2 GASTOS GENERALES
5.1.6.2.10 ALQUILER LOCAL
5.1.6.2.57 GASTOS BANCARIOS VARIOS
5.1.6.2.86 TRANSPORTE B
5.1.6.2.87 VIÁTICOS, COMIDA, PASAJES
5.1.6.2.91 SEGUROS DE BIENES
5.1.6.2.94 ALQUILER EQUIPOS
5.1.6.7 PERSONAL INDIRECTO
5.1.6.7.10 SUELDOS Y SALARIOS
5.1.6.7.13 BONOS CONTRACTUALES
5.1.6.9.01 UNIFORMES PERSONAL
5.1.6.9.02 INSUMOS DE OFICINA
6 EGRESOS
6.1 GASTOS OPERACIONALES
6.1.1 GASTOS DEL PERSONAL
6.1.1.2 BENEFICIOS LABORALES Y OTROS
6.1.1.2.14 APORTE S.S. O
6.1.1.2.16 APORTE L.P.H.
6.1.1.2.17 ALIMENTACIÓN EMPLEADO
6.1.2 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
6.1.2.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS
6.1.2.1.01 PAPELERÍA
6.1.2.1.25 PÓLIZAS DE SEGURO
6.1.2.1.50 ALQUILES DE LOCAL
6.1.2.1.55 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
6.1.2.1.60 CONDOMINIO
6.1.2.2 SERVICIOS PROFESIONALES Y ASESORÍAS
6.1.2.2.10 HONORARIOS ABOGADOS
6.1.2.2.15 HONORARIOS CONTADORES
6.1.2.2.20 HONORARIOS SERVICIOS Tecnológicos
6.1.2.2.25 HONORARIOS AUDITORES
6.1.2.2.30 Capacitación DEL PERSONAL
6.1.2.2.40 TRANSFERENCIA Tecnológica.
6.1.2.3 GASTOS DE VENTAS Y MERCADEO
6.1.2.3.01 PUBLICIDAD EN PRENSA
6.1.2.3.02 PUBLICIDAD EN RADIO
6.1.2.3.03 MATERIALES DEL MERCADEO Y VENTA.
6.1.2.4 GASTOS DEPRECIACIÓN
6.1.2.4.01 GASTOS DE DEP. EDIFICIO
6.1.2.4.02 GASTOS DE DEP. MOBILIARIO
6.1.2.4.03 GASTOS DE DEP. EQUIPO OFICINA
6.1.2.4.04 GASTOS DE DEP. VEHÍCULO
6.1.2.5 GASTOS BANCARIOS Y FINANCIEROS
6.1.2.5.01 IMPUESTO AL DEBITO BANCARIO
6.1.2.5.02 COMISIONES BANCARIAS
6.1.2.5.03 GASTOS BANCARIOS
7 OTROS INGRESOS Y EGRESOS
7.1 OTROS INGRESOS
7.1.1 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
7.1.1.1 INTERESES DEVENGADOS
7.1.1.1.15 INTERESES BANCARIOS
7.1.1.1.20 INTERESES SOBRE CRÉDITOS
7.1.1.1.25 OTROS INGRESOS
7.1.1.1.30 OTROS EGRESOS
7.1.1.2 GANANCIAS EXTRAORDINARIAS
7.1.1.2.10 GANANCIA/PERDIDA P/TENENCIA REALIZADA
7.1.1.2.15 GANANCIAS POR VENTAS DE ACTIVOS FIJOS
7.1.1.3 INGRESOS POR DIVIDENDOS
7.1.1.3.10 DIVIDENDOS DE EMPRESAS HIDROCARBUROS
7.1.1.4 REGALÍAS
7.1.1.4.10 REGALÍAS NO MINERAS Y ANÁLOGAS
7.1.1.4.20 REGALÍAS MINERAS Y PARTICIP. ANÁLOGAS
7.2 OTROS EGRESOS
7.2.1 EGRESOS EXTRAORDINARIOS
7.2.1.1 Amortización DE INTANGIBLES
7.2.1.1.10 AMORTIZACIÓN PLUSVALÍA
7.2.1.1.20 AMORTIZACIÓN GASTOS PRE OPERACIONALES
7.2.1.2 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS
7.2.1.2.20 DETERIORO DE VALOR DEL INVENTARIO
7.2.1.2.25 DETERIORO DE VALOR DE INVERSIONES FINANCIERAS A CO
7.2.1.2.30 DETERIORO DE VALOR DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
7.2.1.3 APARTADOS
7.2.1.4 COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
7.2.1.4.10 RESULTADO MONETARIO DEL EJERCICIO (REME)
Plan de Cuentas
ón de la Cuenta Grupos
GRESOS 4
ORDINARIAS 4.1
ADO
ICO
MIENTOS
VENTAS
OSTOS 5
DE VENTAS 5.1
S
S
S
S
S
IMA
MA
N PROCESO
PROCESO
RMINADOS
RMINADOS
EDAD
A
POS
Y EQUIPOS
S
A
Y EQUIPOS
GRESOS 6
PERACIONALES 6.1
EDAD
NTAS
SORÍAS
os
TA.
INANCIERAS
ESOS Y EGRESOS 7
S INGRESOS 7.1
ALIZADA
OS FIJOS
ARBUROS
S
ÁLOGAS
S EGRESOS 7.2
ACIONALES
DAS COMERCIALES
RIO
ADES DE Inversión.
NTO
CICIO (REME)
Naturaleza
Mon Grupo NIIC Debe Haber
MM X
DB
DB
DB
MY
MM NIC 18 X
MM NIC 18 X
MM NIC 18 X
MM NIC 18 X
MM NIC 18 X
MM NIC 17 X
MY
MM NIC 18 X
MM NIC 18 X
MM NIC 18 X
MM NIC 18 X
DB
DB
DB
MY
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MY
MM X
DB
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X X
MM X
MY
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MY
MM ACT X
MM ACT X
MM ACT X
MM ACT X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
DB
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM ACT X
MM ACT X
MM ACT X
MM ACT X
MY
MM X
MM X
DB
DB
DB
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
DB
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MM X
MY
MM ACT X
MM ACT X
MM ACT X
MM ACT X
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
DB
DB
DB
MY
MM X
MM X
MM X
MM X
MY
MM X
MM X
MY
MM X
MY
MM X
MM X
DB
DB
MY
MM X
MM X
MY
MM NIC 36 X
MM NIC 36 X
MM NIC 36 X
MM NIC 36 X
MM NIC 36 X
MM NIC 36 X
MY
MM X
MM X
MY
MM NIC 29 X
Ecuación Pat
ACTIVO =
Recursos
Ecuación Patrimonial
PASIVO + PATRIMONIO
Fuentes
Tomar en Consideracion principalmente este enunciado básico dice:
1.) A una o más cuentas deudoras corresponden siempre una o más cuentas acreedoras p
2.) En todo momento las sumas del debe deben ser igual a las del haber.
3.) Las pérdidas se debitan y las ganancias se acreditan.
4.) El patrimonio del ente es distinto al de sus propietarios.
5.) El principio de los recursos de un ente es igual al valor de las participaciones que recae
6.) Los componentes patrimoniales y las causas de sus resultados se representan por med
concepto que representan.
7.) El saldo de una cuenta es el valor monetario de la misma en un momento dado. Este sa
componentes que ella representa.
8.) Las cuentas de activo y gasto son deudoras, y las de pasivo, ganancia y patrimonio net
9.) En toda anotación (asiento), cualquiera sea el número de débitos y créditos, la suma de
La información financiera se registra y se informa separadamente de la información person

una casa y un automóvil. Sin embargo, los registros financieros del negocio no deben cont
financieros de un negocio y aquellos personales no deben mezclarse. Se usa una cuenta b
separadamente de su dueño. Los propietarios son acreedores de las empresas que han fo
entidad separada, por lo que el propietario es un acreedor más de la entidad, al que contab
1) Equidad contable
La equidad se define en el campo de la contabilidad como la justicia natural que actúa allí d
según el PCGR:
Es el principio fundamental que debe orientar la acción del profesional contable en todo mo
La equidad entre intereses opuestos debe ser una preocupación constante en contabilidad
encontrarse ante el hecho de que los intereses particulares se hallen en conflicto. De esto
reflejen, con equidad, los distintos intereses en juego en una empresa dada.
2) Principios dados por el medio socioeconómico
Ente
Bienes económicos
Moneda común denominador
Empresa en marcha
Periodo
Ente
La actividad económica es realizada por entidades identificables las que constituyen comb
por una autoridad que toma decisiones encaminadas a la consecución de los fines de la en
A la contabilidad, le interesa identificar la entidad que persigue fines económicos particular
Se utilizan para identificar una entidad dos criterios:
Conjunto de recursos destinados a satisfacer alguna necesidad social con estructura y ope
Centro de decisiones independientes con respecto al logro de fines específicos, es decir, a
Por tanto, la personalidad de un negocio es independiente de las de sus accionistas o prop

derechos y obligaciones de este ente económico independiente. La entidad puede ser una
Bienes económicos
Los estados contables se refieren siempre a bienes económicos, es decir, bienes materiale
valuado en términos monetarios. Los bienes económicos también se les puede llamar bien
Unidad de medida
Para reflejar el patrimonio de una empresa en los estados contables, es necesario elegir un
unidad. Generalmente, se utiliza como común denominador a la moneda que tiene curso le
Continuidad de las operaciones o empresa en marcha

Salvo indicación expresa en contrario se entiende que los estados contables pertenecen a
mencionada expresión, se refiere a todo organismo económico cuya existencia temporal tie
Empresa en marcha
La empresa se presume en existencia permanente salvo especificación en contrario, por lo
modificaciones de ellos, sistemáticamente obtenidos.
Cuando las cifras representen valores estimados de liquidación, esto deberá especificarse
la entidad esté en liquidación.
Este principio señala cuando una operación o evento debe ser o no registrada en la contab
Periodo
La empresa se ve obligada a medir el resultado de su gestión, cada cierto tiempo, ya sea p
emplea para realizar esta medición se le llama periodo, el cual generalmente comprende d
Llamado también periodo contable, ejercicio contable o ejercicio económico.
El estudio referente a los estados contables debe supeditarse a un periodo fiscal corto: est
decisiones en el futuro.
En forma general, las empresas tienen una larga vida y están en marcha, y probablemente
cuando esta culmine sus actividades. Sin embargo, sería impensable esperar que se acab
la institución.
Principio de periodo contable
Necesidad de conocer los resultados de operación y la situación financiera, que tiene una e
Las operaciones y eventos así como sus efectos derivados, susceptibles de ser cuantificad
información contable debe indicar claramente el periodo a que se refiere, o bien no se debe
En términos generales, los costos y gastos deben identificarse con el ingreso que originaro
se realice debe registrarse en el momento que se hace en el momento.
3) Principios que hacen a las cualidades de la información

Objetividad
Prudencia
Uniformidad
Exposición
Materialidad
Orden
Los balances deben contener toda la información y discriminación básica y adicional que s
de los resultados económicos del ente a que se refieren.
Objetividad
La objetividad consiste en evaluar contablemente las actividades económicas y financieras
momento que se tenga sustento de que esta ocurrió y cuando exista certeza de su valor. S
otro observan lo mismo frente a un hecho económico. Los Principios de Contabilidad tienen
con los requerimientos de los usuarios.
Conservatismo, moderación o prudencia

Ante la circunstancia de tener que elegir entre dos valores, el contador debe optar por el m
operaciones contables. Este principio general se puede expresar diciendo: «Contabilizar to
hayan realizado».
Una mala interpretación de este principio puede llevar a una exageración y por ende a una
presentación de la situación financiera en el resultado de las operaciones contables, hasta
Este principio es también llamado criterio conservador.
Ante el hecho que el contador se encuentre entre dos o más caminos razonables a seguir,
relativos a una partida determinada; o ante el caso de registrar una operación este la hará
Ignorar las utilidades no realizadas y considerar eventuales pérdidas.
Es permitido el registro de estimaciones de perdidas mas no de ganancias, es decir, no an

datos más objetivos que se tengan, de modo que aquellos sean precisos y útiles. Este line
Los datos objetivos son verificables. Puede confirmarlos todo observador independiente. P
están sustentados en un pagaré, que es la prueba objetiva del préstamo. En teoría, los reg
documentadas con pruebas objetivas. A falta del principio de objetividad, los datos contabl
Uniformidad
Tanto los principios generales como las normas particulares principios de valuación que se
uniformemente de un periodo a otro. Esto permitirá una mejor comparación de los estados
cualquier cambio relevante en la aplicación de los principios generales y normas particulare
medio de una nota aclaratoria.
Este principio señala que las empresas, al hacer uso de un método para la presentación de
uniformidad en la presentación de la información expuesta en los registros contables de un
Si una empresa realiza cambios constantes en el método que utiliza en cada periodo corto
como también, mostrará variaciones notables en los resultados presentados. También se d
que no se pueden vender.
Exposición
La información en los estados contables debe ser clara y debe estar expuesta en forma co
La información contable debe permitir juzgar e interpretar los resultados de las operaciones
En cuanto a la información económico-financiera, debe ser expresada de la manera más e
Materialidad
La información contable presentada en los estados financieros debe contener en forma cla
y la situación financiera de la entidad.
Regula que las informaciones contables deben mostrar con claridad y comprensión todo lo
su situación financiera. Establece la obligatoriedad del desglose de las partidas que compo
comprobación de su existencia.
Los saldos de las cuentas por cobrar y por pagar deben desglosarse por clientes y proveed
Norma que las cuentas que controlan los inventarios deben analizarse en submayores hab
Significado o importancia relativa

En la aplicación de los principios contables y normas particulares se debe actuar necesaria
situaciones de mínima importancia, estas se dejarán pasar por alto.
No existe un acuerdo que determine la línea exacta de separación entre los hechos que so
juicio y sentido común del profesional contable.
El contador deberá pasar por alto situaciones que no revistan demasiada importancia, aplic
diversos factores, como el efecto relativo en el activo, pasivo, patrimonio o en el resultado
Importancia relativa
La información que aparece en los estados financieros debe mostrar los aspectos importan
Tanto para efectos de los datos que entran al sistema de información contable como para l
multiplicidad de los datos con los requisitos de utilidad y finalidad de la información de toda
decisiones económicas que los usuarios tomen a partir de los estados financieros.
4) Principios de fondo o valuación

Valuación al costo: es el costo que surge de la suma del precio de adquisición más todos lo
gastos de adquisición + gastos de puesta en marcha). Por ejemplo, en un negocio de refrig
cargar el refrigerador hasta su casa; en cambio, el comprador que viene de lejos paga el m
refrigerador.
Devengado.
Realización.
Autocritica.
Valuación al costo
Este principio establece que los activos de una empresa deben ser valuados al costo de ad
fluctuaciones de la moneda común denominador, no deben incidir en alteraciones al princip
numeraria de los respectivos costos, por ejemplo ante un fenómeno inflacionario.
Es un concepto fundamental de la contabilidad, que dicta registrar los activos al costo que
Devengado
Las variaciones patrimoniales que se deben considerar para establecer el resultado econó
cobrado o pagado, obligaciones. Ejemplo cuando realizas un alquiler por adelantado: supo
primeros meses; entonces cuando ya se cumplieron los cinco meses que pagaste, entonce
Realización
La contabilidad cuantifica en términos monetarios las operaciones que realiza una entidad
económicos que la afectan.
Las operaciones y eventos económicos que la contabilidad cuantifica, se consideran por el
Cuando ha efectuado transacciones con otros entes económicos.

Cuando han tenido lugar transformaciones internas que modifican la estructura de recursos
Toda actividad se registra en el momento en el que se realiza.
Otros
Valor histórico original
Las transacciones y eventos económicos que la contabilidad cuantifica se registran según
razonable que de ellos se haga al momento en que se consideren realizados contablemen
Estas cifras deberán ser modificadas en el caso de que ocurran eventos posteriores que le
sistemática que preserven la imparcialidad y objetividad de la información contable.
Si se ajustan las cifras por cambios en el nivel general de precios y se aplican a todos los c
financieros, se considerará que no ha habido violación de este principio, sin embargo, esta
produzca. Toda compra se debe de registrar en el momento de su realización con los costo
Dualidad económica
Principio fundamental en que se basa la contabilidad, el cual nos dice, que la contabilidad d
disponibles y la fuente de esos recursos, ambos constituyen la igualdad del inventario, es d
recursos de la entidad, sean propios o ajenos, deben ser iguales a los que den origen a las
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Las Normas de Información Financiera de Venezuela (VEN-NIF), también llamadas principios de contabilidad, se
1. VEN-NIF GE, correspondientes a las normas o principios de contabilidad aplicables a las Grandes Entidades y es
Completas) del año 2016, que deben ser aplicadas conjuntamente con los Boletines de Aplicación de las VEN-NIF
Contabilidad (NIC) y sus interpretaciones (SIC) emitidas por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad (
Financiera (NIIF) y sus interpretaciones (CINIIF) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad
las Grandes Entidades, para los ejercicios económicos que se iniciaron a partir del 1° de enero de 2008.
2. VEN-NIF PYME, correspondientes a las normas o principios de contabilidad aplicables a las Pequeñas y Median
para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES), emitida por el IASB inicialmente en el año 2009, y m
Aplicación de las VEN-NIF (BA VEN-NIF). La aplicación de las VEN-NIF PYME es obligatoria en las Pequeñas y Me
de enero de 2011.
Los boletínes de aplicaciones (BA VEN-NIF) emitidos por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Ve
y determinan su implementación práctica. Hasta el presente la FCCPVha emitido formalmente doce boletines (del 0
números 1 y 3 fueron derogados. Las anteriores Declaraciones de Principios de Contabilidad (DPC) y las Publicacio
Seguidamente se relacionan todas las disposiciones vigentes: boletines, normas e interpretaciones. Estos documen
del IASB.
Los Boletines de Aplicación VEN-NIF (BA VEN-NIF) emitidos por la Federación de Colegios de Contadores Público
cuales diez (10) se encuentran vigentes y dos (2) fueron derogados. Seguidamente se presentan los boletines de a
BA VEN-NIF
Boletines de Aplicación de las VEN-NIF
BA VEN-NIF-0
Acuerdo para la Adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera
BA VEN-NIF-2
Criterios para el Reconocimiento de la Inflación en los Estados Financieros preparados de acuerdo con VEN-NIF
BA VEN-NIF-4
Determinación de la Fecha de Autorización de los Estados Financieros para su Publicación, en el Marco de las Regulaciones co
BA VEN-NIF-5
Criterio para la Presentación del Resultado Integral Total, de acuerdo con VEN-NIF
BA VEN-NIF-6
Criterios para la Aplicación en Venezuela de los VEN-NIF PYME
BA VEN-NIF-7
Utilización de la Revaluación como Costo Atribuido en el Estado de Situación Financiera de Apertura
BA VEN-NIF-8
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Venezuela (VEN-NIF)
BA VEN-NIF-9
Tratamiento Contable del Régimen de Prestaciones Sociales y la Indemnización por Terminación de la Relación de Trabajo
BA VEN-NIF-10
Tratamiento alternativo para el Reconocimiento y Medición del efecto de las posibles variaciones en la Tasa de Cambio a la fe
BA VEN-NIF-11
Reconocimiento del Impuesto Diferido Pasivo Originado por la Supresión del Sistema de Ajuste por Inflación Fiscal en Venezue
Los boletines derogados son los siguientes: BA VEN-NIF-1 : Definición de Pequeña y Mediana Entidades y BA VEN
Reexpresión de los Estados Financieros en Venezuela.

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