U4 Caso Integral Lo Que Aprendí Contabilidad

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

DIVISIÓN SISTEMA UNIVERSIDAD ABIERTA Y EDUCACIÓN A
CONTABILIDAD II
UNIDAD 4: CASO INTEGRAL
Actividad lo que aprendí
Profesora Alvarez Melendez Irma
Estudiante Marvianely Cocom Poot

Grupo 8201
Fecha de entrega: 23 de noviembre 2022

UTÓNOMA DE MÉXICO
A Y ADMINISTRACIÓN
SIDAD ABIERTA Y EDUCACIÓN A DISTANCIA
LIDAD II
O INTEGRAL
ue aprendí
Melendez Irma
nely Cocom Poot

8201
de noviembre 2022
EJERCICIO INTEGRAL
La empresa El Congelador, S.A. de C.V. fue creada el 30 de mayo de 2015, escritura 2349 protocolizada en el Ju
Accionista A: 1,000,000.00
Accionista B: 2,000,000.00
Accionista C: 2,000,000.00
El capital se depositó en una cuenta bancaria de BBVA Bancomer. La empresa se dedicará a la compra venta de r
La compañía inicia operaciones en el mes de junio 2015
1. El 01 de junio se realiza el asiento de apertura.
2. El 05 de junio se realiza la compra de un inmueble para las instalaciones de la Cía., por un valor de $1, 500, 000
3. El 8 de junio se compra Mobiliario y equipo de oficina por valor de $500,000.00, los cuales se pagan 50% con c
4. El 9 de junio se realiza contrato de arrendamiento por un local comercial a razón de $15,000.00 mensuales, no
5. El 10 de junio se compra 1 automóvil para uso del director general con valor de $200,000.00 y 2 camionetas pa
6. El 11 se compra a La Antártida, S.A. de C.V. 90 refrigeradores, tal como sigue:
10 Modelo A $30,000.00 c/u

20 Modelo B $40,000.00 c/u
30 Modelo C $50,000.00 c/u
Firmamos pagaré a 15 días por 50% del monto, para el resto nos conceden crédito a 30 días.
7. El 11 de junio pagamos flete de $10,000.00 para transportar la mercancía; se paga con cheque No. 3 a Autotr
8. El 12 de junio se vende a Practicongeladora S.A. de C.V. 5 refrigeradores modelo A, $45,000.00 c/u; 8 refrigera
9. El 15 de junio se paga nómina quincenal por $60,000.00, distribuidos de la siguiente manera: 50% Gastos de ve
10. El 17 de junio nos devuelven 1 refrigerador modelo C por estar en mal estado
11. El 19 de junio se descuentan los documentos por cobrar, el banco nos cobra intereses de 5% mensual y una c
12. El 26 de junio se paga el documento a La Antártida, S.A. de C.V.
13. El 27 de junio devolvemos 5 refrigeradores modelo C por no cumplir los requisitos.

14. El día 30 de junio se venden 5 refrigeradores del modelo C por $80,000.00; se otorga crédito.
AJUSTES
1. Determinar y registrar la depreciación del mes

2. Registrar la renta del mes
3. Hacer el traspaso a pérdidas y ganancias
4. Determinar ISR.
Nota: Considerar compras y ventas más IVA.
Se pide utilizar:
Sistema de registro de inventarios perpetuos

Pólizas en tres registros (diario, entradas y salidas)
Registro en diario, mayor y auxiliares.
Hoja de trabajo
Integración de estados financieros con notas aclaratorias en anexos, sustentado con las NIF serie C.
ura 2349 protocolizada en el Juzgado 25 del D.F., con un capital inicial de $5,000,000.00 e integrado de la siguiente manera:
dedicará a la compra venta de refrigeradores industriales, refacciones y todo lo necesario para su instalación.
Cía., por un valor de $1, 500, 000.00, que son pagados con cheque No. 1.
0, los cuales se pagan 50% con cheque No. 2 y por el resto nos otorgan crédito.
ón de $15,000.00 mensuales, nos piden un mes de depósito y pagamos 3 meses anticipados más IVA con transferencia bancaria.
e $200,000.00 y 2 camionetas para reparto de mercancía con valor de $350,000.00 c/u; se paga 70% con transferencia bancaria, por la dife
paga con cheque No. 3 a Autotransportes del Sur S.A.
o A, $45,000.00 c/u; 8 refrigeradores modelo B, $60,000.00 c/u, y 15 refrigeradores modelo C, $70,000.00 c/u, los cuales nos pagan de la
iente manera: 50% Gastos de venta y 50% Gastos de administración, reteniendo un impuesto de $9,000.00; se paga con cheque No. 4.
ntereses de 5% mensual y una comisión de $1,000.

otorga crédito.
con las NIF serie C.

siguiente manera:
ansferencia bancaria.
ansferencia bancaria, por la diferencia nos otorgan crédito a 30 días.
c/u, los cuales nos pagan de la siguiente forma: 60% con cheque y por el resto nos firman un pagare a 30 días.
0; se paga con cheque No. 4.

Empresa: El congelador SA DE CV
PÓLIZA DE DIARIO FECHA: 01 de junio 2015
APERTURA Cuenta Subcuenta concepto

ACTIVO
1107 ACCIONISTAS
1107-01 Accionista A
1107-02 Accionista B
1107-03 Accionista C
3101 CAPITAL SOCIAL
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Registro del capital social suscrito en la escritura 2349.
Hecho Revisado por Autorizado por

Control
MC IMA MC
ASIENTO 1 PÓLIZA DE INGRESO (ENTRADAS) FECHA: 01 de junio 2015
ACTIVO Cuenta Subcuenta concepto
1102 BANCOS
1102-01 BBVA Bancomer SA.
3101 CAPITAL SOCIAL
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Exhibición del capital social.

Control MC IMA MC
ASIENTO 2 PÓLIZA DE CHEQUE (EGRESOS N° 1)
Páguese por este cheque a la orden de : Fecha:
Inmuebles Sa de CV
Un millon Quinientos mil 00/100
EL CONGELADOR SA DE CV.
OFICINA: COYOACAN
N° DE CUENTA: 00000000000
MÉXICO DF.
xxxxxxxxxxxxxxxx
CONCEPTO DEL PAGO
Pago con cheque N° 1 de la compra de un inmueble.
Cuenta Subcuenta concepto
1203 EDIFICIOS
1102 BANCOS
XXXXXXXX
SUMAS IGUALES
Control MC IMA MC
ASIENTO 3 PÓLIZA DE DIARIO FECHA: 08 de junio 2015
1204 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA.

1204-01 xxxxxxxxxx
1109 IVA NO ACREDITABLE
2104 ACREDORES DIVERSOS
2104-01 XXXXXXXXX
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Se compra mobiliario y equipo de oficina los cuáles se pagan 50% con cheque #2 y por el resto nos otorgan créd

Control MC IMA MC
ASIENTO 3 A PÓLIZA DE CHEQUE (EGRESOS N° 2)
Equipo de oficina Sa de CV
Tresciento treinta mil 00/100
OFICINA: COYOACAN
N° DE CUENTA: 00000000000
MÉXICO DF.
xxxxxxxxxxxxxxxx
CONCEPTO DEL PAGO
Pago del 50% con cheque N° 2 de la compra de mobiliario y equipo de oficina.
2104 ACREEDORES DIVERSOS

1108 IVA ACREDITABLE
1102 BANCOS
SUMAS IGUALES
Control MC IMA MC
PÓLIZA DE EGRESOS (SALIDAS) FECHA: 09 de junio 2015
ASIENTO 4
1112 PAGOS ANTICIPADOS

1112-02 Renta del local comercial.
1210 DEPÓSITO EN GARANTÍA
1108 IVA PAGADO ACREDITABLE
1102 BANCOS
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Pago de 3 meses de renta (c/IVA) más un deposito de garantía (s/IVA) por adelantado con transferencia bancar

Control MC IMA MC

1206 EQUIPO DE TRANSPORTE

Auto para el director general.
1205 EQUIPO DE REPARTO
Camionetas para reparto.
XXXXXXXXXX
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Se compra un auto para el Director general, y dos camionetas ´para repartir la mercancía, y se paga el 70% c/tra
y por la diferencia nos otrogan un crédito a 30 días.

Control MC IMA MC
ASIENTO 5A

xxxxxxxxxxxxxx
1108 IVA ACREDITABLE
1102 BANCOS
BBVA BANCOMER SA
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Compra de 1 automóvil para el director y de 2 camiones para reparto de mercancía se paga el 70% con transfer

Control MC IMA MC

1110 ALMACÉN DE MERCANCÍAS (INVENTARIO)
1110-01 Refrigerador Modelo A
1110-02 Refrigerador Modelo B
1110-03 Refrigerador Modelo C
2103 DOCUMENTOS POR PAGAR
2103-01 A La Antártida Sa de CV
2101 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Compra de mercancía a La Antártida SA de CV de 60 refrigeradores, 3 modelos diferentes pagaré a 15 días por

del monto y para el resto nos conceden crédito a 30 días.

Control MC IMA MC
ASIENTO 7 PÓLIZA DE CHEQUE (EGRESOS N° 3)
Autotransportes del Sur SA.
Diez mil 00/100
OFICINA: COYOACAN
N° DE CUENTA: 00000000000
MÉXICO DF.
xxxxxxxxxxxxxxxx
CONCEPTO DEL PAGO
Pago de flete con cheque #3 para traslado de la compra de mercancía a La Antártida .

1110 -01 Flete para transportar la compra anterior por
parte de Autotransportes del Sur SA.
1108 IVA PAGADO ACREDITABLE
1102 BANCOS
1102-01 BBVA BANCOMER SA.
SUMAS IGUALES
Control MC IMA MC

1104 CLIENTES
1104-01 Practicongeladora SA de CV.
4101 VENTAS
2110 IVA RETENIDO NO CAUSADO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Venta de mercancía a Practicongeladora SA de CV refregeradores de los 3 modelos, los cuáles pagan con chequ
y el resto nos firman un pagaré a 30 días.

Control MC IMA MC
ASIENTO 8 A PÓLIZA DE INGRESO (ENTRADAS) FECHA: 12 de junio 2015
1102 BANCOS
BBVA BANCOMER SA.
1104 CLIENTES
2109 IVA RETENIDO CAUSADO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Pago con cheque del 60% del monto de la venta de mercancía a Practicongeladora SA de CV refregeradores de
y el resto nos firman un pagaré a 30 días.

Control MC IMA MC
ASIENTO 8 B Empresa: El congelador SA DE CV

5101 COSTOS DE VENTA
Refrigerador Modelo A
Refrigerador Modelo B
Refrigerador Modelo C
Practicongeladora Sa de Cv
Practicongeladora Sa de Cv
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Registro del costo de venta de la mercancia de los refriegradores de los 3 modelos a la Practicongeladora SA de

Control MC IMA MC
ASIENTO 8 c Empresa: El congelador SA DE CV

1105 DOCUMENTOS POR COBRAR

1105- 01 Practicongeladora SA de CV.
1104 CLIENTES
1104 - 01 Practicongeladora SA de CV.
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Venta de mercancía a Practicongeladora SA de CV refregeradores de los 3 modelos, los cuáles pagan con chequ
y el resto nos firman un pagaré a 30 días (40% monto de la venta).

Control MC IMA MC
ASIENTO 9 Empresa: El congelador SA DE CV

PÓLIZA DE CHEQUE (EGRESOS N° 4)
PERSONAL VENTA/ADMON.
Sesenta mil 00/100
OFICINA: COYOACAN
N° DE CUENTA: 00000000000
MÉXICO DF.
xxxxxxxxxxxxxxxx
CONCEPTO DEL PAGO
Pago nómina primera quincena de junio 2015.
5102 GASTOS DE VENTA

5102-01 Sueldos y salarios.
5103 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
5103-01 Sueldos y salarios.
IMPUESTOS Y CUOTAS POR PAGAR
Impuestos
1102 BANCOS
SUMAS IGUALES
Control MC IMA MC

VENTA
Refrigerador modelo C
IVA RETENIDO CAUSADO
BANCOS
BBVA BANCOMER SA.
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
El cliente Practicongeladora SA de CV devuelve un refrigerador modelo C por estar en mal estado.

Control MC IMA MC
ASIENTO 10 A PÓLIZA DE DIARIO FECHA: 17 de junio 2015

1110-01 Practicongeladora Sa de Cv
5101 COSTO DE VENTA
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Entrada al almacén de un refrigerador modelo C devolución del cliente la Practicongeladora SA de CV.

Control MC IMA MC
ASIENTO 11 PÓLIZA DE INGRESO (ENTRADAS) FECHA: 19 de junio 2015

1102 BANCOS
BBVA BANCOMER SA.
2110 GASTOS FINANCIEROS
1104 INTERESES PAGADOS
1104-01 COMISIONES BANCARIAS
DOCUMENTOS DESCONTADOS
LA PRACTICONGELADORA SA DE CV
IVA RETENIDO NO CAUSADO

SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Se descuentan los Documentos por Cobrar, nos cobran 5% mensual de intereses Y $1,000.00 de comisión.

Control MC IMA MC
ASIENTO 12
2103 DOCUMENTOS POR PAGAR

2101 PROVEEDORES
IVA PAGADO ACREDITABLE
IVA PAGADO NO ACREDITABLE
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Se paga el documento (Pagaré) a La Antártida SA de CV.

Control MC IMA MC

1110 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Devolución de mercancía 5 refrigeradores modelos C a la Antártida SA de CV (proveedor).

Control MC IMA MC

1104 CLIENTES
1104-01 XXXXXXXXXXXX
4101 VENTAS
4101-01 XXXXXXXXXXXX
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Venta de mercancía 5 refrigeradores modelo C,se otorga crédito.

Control MC IMA MC
ASIENTO 14 B Empresa: El congelador SA DE CV

5101 COSTOS DE VENTA

XXXXXXX
XXXXXXX
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Registro del costo de venta de la mercancia del refrigerador modelo C.

Control MC IMA MC
AJUSTE 1 Empresa: El congelador SA DE CV


5103-01 DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA.
5103-02 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE TRANSPORTE.
5103-03 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE REPARTO.
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
1207 DEPRE. ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA.
1208 DEPRE. ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE.
1209 DEPRE. ACUMULADA DE EQUIPO DE REPARTO.
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Registro de la depreciación del mes de junio 2015.

Control MC IMA MC


5102-04 RENTA DEL LOCAL.
5103 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN.
5103-04 RENTA DEL LOCAL.
1112 PAGOS ANTICIPADOS
1112-01 RE NTAS.
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Registro del primer anticipo de la renta del mes de junio 2015.

Control
Control MC IMA MC

8000 PÉRDIDAS Y GANANCIAS

5101 COSTO DE VENTA
REFRIGERADOR MODELO A
REFRIGERADOR MODELO B
REFRIGERADOR MODELO C
5102-01 SUELDOS
5102-03 RENTA.

5103-01 SUELDOS.
5103-02 DEPRECIACIÓN.
5103-03 RENTA.
5104 GASTOS FINANCIEROS

5104-01 INTERESES PAGADOS
5104-02 COMISIONES BANCARIAS.
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Traspaso a Pérdidas y Ganancias de las cuentas de resultados deudoras.

Control MC IMA MC
AJUSTE 4 PÓLIZA DE DIARIO FECHA: 30 de junio 2015

4101 VENTAS
4101-01 Refrigerador Modelo A
4101-02 Refrigerador Modelo B
4101-03 Refrigerador Modelo C
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Traspaso a pérdidas y Ganancias de las cuentas de resultados acreedoras

Control MC IMA MC

8000 PÉRDIDAS Y GANANCIAS

2111 PROVISIONES
PROVISION ISR
3106 UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Provisión del ISR y determinación de la utilidad del ejercicio.

Control MC IMA MC
SA DE CV
01 de junio 2015 PÓLIZA N° 1
Parcial Debe Haber
$ 5,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 2,000,000.00
$ 2,000,000.00
$ 5,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 2,000,000.00
$ 2,000,000.00
MAS IGUALES $ 5,000,000.00 $ 5,000,000.00
orizado por Auxiliares Diario
JPG 1
SA DE CV
Parcial Debe Haber
$ 5,000,000.00
$ 5,000,000.00
$ 5,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 2,000,000.00
$ 2,000,000.00
MAS IGUALES $ 5,000,000.00 $ 5,000,000.00

JPG 1
SA DE CV
N° 1) COPIA DEL CHEQUE
México, D.F a 05 de junio 2015
$ 1,500,000.00
Moneda nacional
Banco
Cuentas de I.perpetuos
Firmas Ventas
Costo de ventas
Almacén
FIRMA DE RECIBIDO
Parcial Debe Haber

Debe
$ 1,740,000.00 $ 1,500,000.00 Bancos
EDIFICIOS $ 1,500,000.00
$ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00
$ 1,740,000.00
MAS IGUALES $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00
JPG 1
SA DE CV
Parcial Debe Haber
$ 500,000.00 MOB 500

$ 580,000.00 IVA ACREDITABLE 40
$ 80,000.00 IVA NO CREDITABLE 40
$ 580,000.00 ACREEDORES
$ 580,000.00
ACREEDORES 290
BANCO
MAS IGUALES $ 580,000.00 $ 580,000.00
y por el resto nos otorgan crédito.

JPG 2
SA DE CV
México, D.F a 08 de junio 2015 MOBILIARIO Y E. DE OFICINA

$ 330,000.00
BANCOS
Moneda nacional
Banco
MOBILIARIO Y E. DE OFICINA
IVA NO ACREDITABLE
Firmas BANCOS
FIRMA DE RECIBIDO
Parcial Debe Haber
$ 250,000.00
$ 40,000.00
$ 250,000.00
$ 40,000.00
MAS IGUALES $ 290,000.00 $ 290,000.00

JPG 2
SA DE CV
Parcial Debe Haber
mensual
$ 45,000.00 renta $ 15,000.00
$ 67,200.00 DEPÓSITO $ 15,000.00
$ 15,000.00
$ 7,200.00 PAGO ANTICIPADO $ 60,000.00
$ 67,200.00 IVA PAGADO ACREDITABLE $ 7,200.00
$ 67,200.00 BANCOS
$ 67,200.00
MAS IGUALES $ 67,200.00 $ 67,200.00
tado con transferencia bancaria.$15000 mensual.

JPG 1
SA DE CV 16%
1 AUTO $ 200,000.00
Parcial Debe Haber 2 CAMIONETAS $C/U $ 350,000.00
$ 200,000.00 EQUIPO TRANSPORTE $ 200,000.00

$ 200,000.00 EQUIPO REPARTO $ 700,000.00
$ 700,000.00 IVA NO CREDITABLE $ 144,000.00
$ 144,000.00
$ 1,044,000.00 ACREEDORES $ 630,000.00
$ 1,044,000.00 IVA NO ACREDITABLE $ 100,800.00
BANCOS
IVA ACREDITABLE
MAS IGUALES $ 1,044,000.00 $ 1,044,000.00
ercancía, y se paga el 70% c/transferencia bancaria

JPG 3
SA DE CV
Parcial Debe Haber
EQUIPO TRANSPORTE $ 200,000.00
$ 630,000.00 EQUIPO REPARTO $ 700,000.00
$ 730,800.00 IVA NO CREDITABLE $ 144,000.00
$ 630,000.00
$ 730,800.00 ACREEDORES $ 630,000.00
$ 100,800.00 IVA NO ACREDITABLE $ 100,800.00
BANCOS
IVA ACREDITABLE
70%
$ 900,000.00 $ 630,000.00
MAS IGUALES $ 730,800.00 $ 730,800.00
cía se paga el 70% con transferencia bancaria.

JPG 2
SA DE CV
Parcial Debe Haber ALMACEN C/U

10 REFRI.MODELO A $ 30,000.00
$ 2,600,000.00 20 REFRI.MODELO B $ 40,000.00
$ 348,000.00 30 REFRI.MODELO C $ 50,000.00
$ 928,000.00
$ 1,740,000.00
$ 416,000.00
$ 1,508,000.00
$ 3,016,000.00
$ 1,508,000.00
MAS IGUALES $ 3,016,000.00 $ 3,016,000.00
ferentes pagaré a 15 días por el 50%

JPG 4
SA DE CV
$ 10,000.00
Moneda nacional
Banco
Firmas
FIRMA DE RECIBIDO
ALMACÉN $ 10,000.00
IVA PAGADO ACREDITABLE $ 1,600.00
Parcial Debe Haber BANCO $ 11,600.00
$ 10,000.00
$ 11,600.00
$ 1,600.00
$ 11,600.00
$ 11,600.00
MAS IGUALES $ 11,600.00 $ 11,600.00

JPG 3
SA DE CV
Parcial Debe Haber VENTAS
BANCOS
$ 2,035,800.00 IVA RETENIDO CAUSADO
$ 2,035,800.00 IVA RETENIDO NO CAUSADO
$ 1,755,000.00 DOCUMENTOS POR PAGAR
$ 2,035,800.00 COSTO DE VENTA
$ 280,800.00 ALMACEN
VENTAS C/U
5 Refrigerador Modelo A $ 45,000.00
8 Refrigerador Modelo B $ 60,000.00
15 Refrigerador Modelo C $ 70,000.00
MAS IGUALES $ 2,035,800.00 $ 2,035,800.00
os, los cuáles pagan con cheque el 60% del monto

JPG 6
SA DE CV
Parcial Debe Haber VENTAS

BANCOS
$ 1,053,000.00 IVA RETENIDO CAUSADO
$ 1,053,000.00 IVA RETENIDO NO CAUSADO
$ 168,480.00 DOCUMENTOS POR PAGAR
$ 1,053,000.00 COSTO DE VENTA
$ 1,053,000.00 ALMACEN
$ 168,480.00
VENTAS C/U
MAS IGUALES $ 1,221,480.00 $ 1,221,480.00 TOTAL IVA

$ 280,800.00
a SA de CV refregeradores de los 3 modelos, IVA RETENIDO NO CAUSADO
TOTAL VENTA C/IVA
BANCO $ 1,755,000.00
orizado por Auxiliares Diario $ 2,035,800.00
JPG 2
SA DE CV
Parcial Debe Haber VENTAS C/U
$ 1,220,000.00 8 Refrigerador Modelo B $ 40,000.00
$ 150,000.00 15 Refrigerador Modelo C $ 50,000.00
$ 320,000.00
$ 750,000.00
$ 1,220,000.00
$ 1,220,000.00
MAS IGUALES $ 1,220,000.00 $ 1,220,000.00
s a la Practicongeladora SA de CV.

JPG 7
SA DE CV
Parcial Debe Haber
$ 814,320.00
$ 814,320.00
TOTAL VENTA C/IVA
BANCO $ 1,755,000.00
$ 2,035,800.00
MAS IGUALES $ 814,320.00 $ 814,320.00
os, los cuáles pagan con cheque el 60% del monto

JPG 8
SA DE CV
$ 60,000.00
Moneda nacional
Banco
Firmas
FIRMA DE RECIBIDO
venta
pago total 50%
Parcial Debe Haber 60,000.00 30,000.00
impuestos
$ 30,000.00 9,000.00
$ 30,000.00
$ 9,000.00
$ 51,000.00
MAS IGUALES $ 60,000.00 $ 60,000.00
JPG 4
SA DE CV
Parcial Debe Haber
VENTAS C/U
$ 70,000.00 5 Refrigerador Modelo A $ 45,000.00
$ 11,200.00 15 Refrigerador Modelo C $ 70,000.00
$ 81,200.00
TOTAL IVA
$ 280,800.00
TOTAL VENTA C/IVA
BANCO $ 1,755,000.00
$ 2,035,800.00
MAS IGUALES $ 81,200.00 $ 81,200.00
ar en mal estado.

JPG 9
SA DE CV
Parcial Debe Haber
$ 50,000.00
$ 50,000.00
MAS IGUALES $ 50,000.00 $ 50,000.00
ongeladora SA de CV.

JPG 10
SA DE CV
Parcial Debe Haber
INTERESES
$ 772,604.00 DEUDA 5%
$ 814,320.00 $ 40,716.00
$ 40,716.00 $ 41,716.00
$ 1,000.00
$ 814,320.00
$ 112,320.00
$ 112,320.00
MAS IGUALES $ 926,640.00 $ 926,640.00

Y $1,000.00 de comisión.

JPG 3
SA DE CV
Parcial Debe Haber

ALMACEN C/U
$ 1,508,000.00 10 REFRI.MODELO A $ 30,000.00
20 REFRI.MODELO B $ 40,000.00
$ 1,508,000.00 30 REFRI.MODELO C $ 50,000.00
$ 208,000.00
$ 208,000.00
MAS IGUALES $ 1,716,000.00 $ 1,716,000.00

JPG 2
SA DE CV
Parcial Debe Haber
$ 290,000.00
SE DEVUELVEN
$ 250,000.00 5 REFRI. MODELO C $ 50,000.00
16%
$ 40,000.00
MAS IGUALES $ 290,000.00 $ 290,000.00

JPG 11
SA DE CV
Parcial Debe Haber
$ 464,000.00
$ 464,000.00
$ 400,000.00
$ 464,000.00
$ 64,000.00
VENTAS C/U
MAS IGUALES $ 464,000.00 $ 464,000.00

JPG 12
SA DE CV
Parcial Debe Haber
$ 250,000.00
$ 250,000.00
VENTAS C/U
$ 250,000.00
$ 250,000.00
COSTO DE VENTA
MAS IGUALES $ 250,000.00 $ 250,000.00

JPG 13
SA DE CV
Parcial Debe Haber
CONCEPTO IMPORTE
$ 23,583.33 MOBILIARIO Y EQUIPO DE O 580,000.00
$ 4,833.33 EQUIPO DE TRANSPORTE 200,000.00
$ 4,166.67 EQUIPO DE REPARTO 700,000.00
$ 14,583.33
$ 9,666.66 $ 4,833.33
$ 8,333.34 $ 4,166.67
$ 29,166.66 $ 14,583.33
MAS IGUALES $ 23,583.33 $ 23,583.33

JPG 14
SA DE CV
Parcial Debe Haber
$ 7,500.00
$ 7,500.00
$ 15,000.00
MAS IGUALES $ 15,000.00 $ 15,000.00

JPG 15
SA DE CV
Parcial Debe Haber
$ 1,560,299.33
$ 1,420,000.00
$ 37,500.00
$ 30,000.00
$ 7,500.00
$ 61,083.33
$ 30,000.00
$ 23,583.33
$ 7,500.00
$ 41,716.00
MAS IGUALES $ 1,560,299.33 $ 1,560,299.33

JPG 16
SA DE CV
Parcial Debe Haber
$ 2,085,000.00 VENTAS C/U

$ 225,000.00 5 Refrigerador Modelo A $ 45,000.00
$ 480,000.00 8 Refrigerador Modelo B $ 60,000.00
$ 1,380,000.00 15 Refrigerador Modelo C $ 70,000.00
2,085,000.00
TOTAL
MAS IGUALES $ 2,085,000.00 $ 2,085,000.00

JPG 17
SA DE CV
Parcial Debe Haber
CONCEPTO IMPORTE
$ 524,700.67
$ 183,645.23 MÁS INGRESOS $ 2,085,000.00
MENOS DEDUCCIONES $ 1,560,299.33
$ 341,055.44 SUBTOTAL $ 524,700.67
UTILDAD CONTABLE $ 524,700.67
TASA 35%
ISR A PAGAR $ 183,645.23
UTILIDAD NETA $ 341,055.44
MAS IGUALES $ 524,700.67 $ 524,700.67

JPG 18
iva 16%
$ 240,000.00
Haber
$ 1,740,000.00
$ 1,740,000.00
580
290
$ 420,000.00 $ 580,000.00
16% $ 80,000.00 $ 40,000.00
$ 500,000.00
$ 250,000.00
$ 40,000.00
$ 290,000.00
$ 290,000.00 $ 290,000.00
$ 250,000.00 $ 580,000.00
$ 40,000.00
$ 290,000.00
$ 290,000.00 $ 290,000.00
16% $ 7,200.00 $ 52,200.00

$ 45,000.00
$ 60,000.00
$ 67,200.00
IVA PRECIO C/IVA
$ 32,000.00 $ 232,000.00
$ 700,000.00 $ 112,000.00 $ 812,000.00 70%
$ 144,000.00 $ 1,044,000.00 $ 900,000.00
DIARIO ENTRADA
$ 1,044,000.00
70% 16%
$ 730,800.00 $ 630,000.00 POLIZA DE EGRESO
$ 630,000.00
$ 100,800.00
DIARIO ENTRADA
30%
$ 1,044,000.00 $ 313,200.00 $ 1,044,000.00
70% 16%
$ 730,800.00 $ 630,000.00 POLIZA DE EGRESO
$ 630,000.00
$ 100,800.00
70%
$ 144,000.00 $ 100,800.00
SUBTOTAL 16% TOTAL C/IVA

$ 300,000.00 $ 48,000.00 $ 348,000.00
$ 800,000.00 $ 128,000.00 $ 928,000.00
$ 1,500,000.00 $ 240,000.00 $ 1,740,000.00 $ 416,000.00 $ 3,016,000.00
$ 2,600,000.00 $ 416,000.00 $ 3,016,000.00 $ 208,000.00 $ 1,508,000.00
$ 1,716,000.00
16%
$ 11,600.00
$ 2,035,800.00
$ 1,053,000.00
$ 168,480.00
$ 112,320.00
$ 702,000.00
$ 1,220,000.00 $ -
$ 1,220,000.00
$ 3,255,800.00 $ 3,255,800.00
SUBTOTAL 16% TOTAL
$ 225,000.00 5
$ 480,000.00 8
$ 1,050,000.00 15
$ 1,755,000.00 $ 280,800.00 $ 2,035,800.00
$ 2,035,800.00
$ 1,053,000.00
$ 168,480.00
$ 112,320.00
$ 702,000.00
$ 1,220,000.00 $ -
$ 1,220,000.00
$ 3,255,800.00 $ 3,255,800.00
SUBTOTAL 16% TOTAL
$ 225,000.00 5
$ 480,000.00 8
$ 1,050,000.00 15
$ 1,755,000.00 $ 280,800.00 $ 2,035,800.00
CHEQUE DOCUMENTOS POR PAGAR
60% 40%
$ 168,480.00 $ 112,320.00
60% 40%
$ 1,053,000.00 $ 702,000.00
$ 1,221,480.00 $ 814,320.00
SUBTOTAL
$ 150,000.00
$ 320,000.00
$ 750,000.00
$ 1,220,000.00
60% 40%
$ 1,053,000.00 $ 1,053,000.00
$ 1,221,480.00 $ 814,320.00
admon
50%
30,000.00
SUBTOTAL 16% TOTAL
$ 225,000.00
$ 480,000.00
$ 1,050,000.00 $ 11,200.00
$ 1,755,000.00 $ 280,800.00 $ 2,035,800.00
CHEQUE DOCUMENTOS POR PAGAR
60% 40%
$ 168,480.00 $ 112,320.00
60% 40%
$ 1,053,000.00 $ 702,000.00
$ 1,221,480.00 $ 814,320.00
IVA
16%
$ 130,291.20
Concepto 2015
DOCUMENTO DESCONTADO 814320
IVA PAGADO ACREDITABLE 357600
IVA PAGADO NO ACREDITABLE 251200
Concepto 2015
DOCUMENTO DESCONTADO $ 814,320.00
Total $ 1,423,120.00
Concepto 2015
La Practicongeladora SA de CV. $ 814,320.00
Total $ 814,320.00
Concepto 2015
IVA PAGADO NO ACREDITABLE $ 251,200.00
Total $ 608,800.00
SUBTOTAL 16% TOTAL C/IVA

$ 300,000.00 $ 48,000.00 $ 348,000.00
$ 800,000.00 $ 128,000.00 $ 928,000.00
$ 1,500,000.00 $ 240,000.00 $ 1,740,000.00 $ 416,000.00 $ 3,016,000.00
$ 2,600,000.00 $ 416,000.00 $ 3,016,000.00 $ 208,000.00 $ 1,508,000.00
$ 1,716,000.00
$ 250,000.00
$ 40,000.00 $ 290,000.00
SUBTOTAL 16% TOTAL

5
8
$ 400,000.00 15
$ 400,000.00 $ 64,000.00 $ 464,000.00
SUBTOTAL 16% TOTAL
$ 400,000.00
$ 400,000.00 $ 64,000.00 $ 464,000.00
$ 250,000.00
CONCEPTO
ANUAL 10% MOBILIARIO Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN A DEPRECIACIÓN DENETO 2015 EQUIPO DE TRANSPORT
4,833.33 58,000.00 EQUIPO DE REPARTO
4,166.67 50,000.00
14,583.33 175,000.00
TOTAL EJERCIO 23,583.33 MOBILIARIO Y EQUIPO

EQUIPO DE TRANSPORT
EQUIPO DE REPARTO
SUBTOTAL DEVOLUCIÓN VENTA
$ 225,000.00
$ 480,000.00 1 5
$ 1,050,000.00 $ 70,000.00 $ 80,000.00
$ 1,050,000.00 $ 70,000.00 $ 400,000.00
$ 1,380,000.00
(PÉRDIDAS Y GANANCIAS AUTORIZADO, DIARIO 16)
16%
70%
$ 630,000.00 $ 144,000.00 $ 100,800.00
ALMACEN C/U SUBTOTAL
10 REFRI.MODELO A $ 30,000.00 $ 300,000.00
20 REFRI.MODELO B $ 40,000.00 $ 800,000.00
30 REFRI.MODELO C $ 50,000.00 $ 1,500,000.00
$ 2,600,000.00
PRECIO CON IVA 50%

$ 3,016,000.00 $ 1,508,000.00
$ 2,600,000.00 $ 416,000.00
$ 1,300,000.00 $ 208,000.00 $ 1,508,000.00
VENTAS C/U SUBTOTAL
Refrigerador Modelo A $ 30,000.00 $ 150,000.00
Refrigerador Modelo B $ 40,000.00 $ 320,000.00
Refrigerador Modelo C $ 50,000.00 $ 750,000.00
$ 1,220,000.00
VENTAS C/U SUBTOTAL
$ 1,220,000.00
Concepto 2015
5 Refrigeradores Modelo A $ 150,000.00
12 Refrigeradores Modelo B $ 480,000.00
6 Refrigeradores Modelo C $ 300,000.00
Total $ 930,000.00
Concepto 2015
Rentas pagadas por anticipado $ 30,000.00
Total $ 30,000.00
VENTAS C/U SUBTOTAL
$ 1,220,000.00
AÑOS DE VIDA ÚTIL % DE DEPRECIACIÓN ANUAL
10 10%
5 25%
5 25%
Contable 2022 Concepto

10% Bancos
25% Total
25%
16% TOTAL C/IVA
$ 48,000.00 $ 348,000.00
$ 128,000.00 $ 928,000.00
$ 240,000.00 $ 1,740,000.00 ### $ 3,016,000.00
$ 416,000.00 $ 3,016,000.00 ### $ 1,508,000.00
###
ANUAL 10%
DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
CONCEPTO IMPORTE ACUMULADA DEL EJERCICIO
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA ### $ 4,833.33
EQUIPO DE TRANSPORTE ### $ 4,166.67
EQUIPO DE REPARTO ### $ 14,583.33
Totales ### $ 23,583.33
TOTAL EJERCICIO $ 23,583.33
Concepto 2015
La Antártida Sa de Cv. $ 2,726,000.00
Total $ 2,726,000.00
Concepto 2015
Acreedores diversos $ 744,000.00
Total $ 744,000.00
2015
$ 4,234,604.00
$ 4,234,604.00
NETO 2015
$ 495,166.67 Concepto 2015
$ 195,833.33 Impuestos/cuotas por pagar $ 9,000.00
$ 685,416.67 Total $ 9,000.00
$ 1,376,416.67
Concepto 2015
Provision ISR $ 183,645.23
Total $ 183,645.23
Concepto 2015
IVA RETENIDO CAUSADO $ 269,600.00
IVA RETENIDO NO CAUSADO $ 64,000.00
Total $ 333,600.00
Descripción Importe
Accionista A $ 1,000,000.00
Accionista B $ 2,000,000.00
Accionista C $ 2,000,000.00
Importe Total $ 5,000,000.00
CONCEPTO IMPORTE
IVA 16%
INGRESOS $ 2,085,000.00 AÑO 2022
DEDUCCIONES $ -
SUBTOTAL $ 2,085,000.00
UTILDAD CONTABLE $ 2,085,000.00
TASA 35%
ISR A PAGAR $ 729,750.00
UTILIDAD NETA $ 1,355,250.00
La empresa El Conge
LIBRO DI
FECHAS TIPO DE PÓLIZA CUENTA
5/30/2015 DIARIO 1
1107
3101
6/1/2015 INGRESO 1
1102
1102-01
1107
5-Jun-15 EGRESOS
CHEQUE 1 1203
1102
8-Jun-15 DIARIO 2 1204
1109
2104
CHEQUE 2
EGRESO 2104
1108
1102
1109
9-Jun-15 EGRESOS 1
1112
1210
1108
1102
10-Jun-15 DIARIO 3
1206
1205
1109
2104
EGRESOS 2
2104
1108
1102
1109
11-Jun-15 DIARIO 4
1110
1109
2106
2101
11-Jun-15 CHEQUE 3
EGRESO 1110
1110-01
1108
1102
1102-01
12-Jun-15 DIARIO 6
1104
1104-01
4101
2110
INGRESO 2 1102
2110
1104
2109
DIARIO 7
5101
1110
DIARIO 8
1105
1104
15-Jun-15 CHEQUE 4
EGRESO 5102
5103
1102
17-Jun-15 DIARIO 9
4101
2109
1102
DIARIO 10
1110
5101
19-Jun-15 INGRESO 3
1102
5104
1106
2110
2109
26-Jun-15 EGRESOS 2
2103
2101
1108
1109
27-Jun-15 DIARIO 11
1110
2101
1109
30-Jun-15 DIARIO 12
1104
4101
2110
DIARIO 13
5101
1110
FECHAS TIPO DE PÓLIZA CUENTA
31/06/2015 DIARIO 14
5103
1207
1208
1209
31/06/2015 DIARIO 15
5102
5103
1112
30-Jun-15 DIARIO 16
5101
5101-01
5101-02
5101-03
5102
5103
5104
30-Jun-15 DIARIO 17
4101
30706/2015 DIARIO 18
8000
2111
3106
La empresa El Congelador, S.A. de C.V.
LIBRO DIARIO
CONCEPTO
-------------------------------------- APERTURA 1-------------------------
ACCIONISTAS
ACCIONISTA A
ACCIONISTA B
ACCIONISTA C
CAPITAL SOCIAL
ACCIONISTA A
ACCIONISTA B
ACCIONISTA C
Registro del capital social suscrito con la escritura 2349 protocolizada en el juzgado del D.F.
--------------------------------APERTURA 1A------------------------
BANCOS
BBVA BANCOMER SA DE CV
ACCIONISTAS
ACCIONISTA A
ACCIONISTA B
ACCIONISTA C
Exhibición del capital.

--------------------------------2-------------------------
EDIFICIOS
BANCOS
Pago con cheque N° 1 de la compra de un inmueble para las instalaciones de la CIA.

--------------------------------3-------------------------
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
MUEBLES Y EQUIPO
IVA NO ACREDITABLE
ACREEDORES DIVERSOS
XXXXXXXXXX
Compra de muebles y equipo de oficina se paga 50% con cheque #2 y el resto a credito.
--------------------------------3A-------------------------
ACREEDORES DIVERSOS
BANCOS
IVA NO ACREDITABLE
Pago del 50% de la compra de muebles y equipo de oficina.

--------------------------------4-------------------------
PAGOS ANTICIPADO
RENTA DEL LOCAL COMERCIAL.
DEPÓSITO EN GARANTÍA
BANCOS
Se paga con transferencia bancaria 3 meses de adelanto de la renta del comercial más
un mes de depósito.
--------------------------------5------------------------
EQUIPO DE TRANSPORTE
Automóvil para el director general.
EQUIPO DE REPARTO
DOS CAMIONES PARA REPARTO DE MERCANCÍA.
IVA NO ACREDITABLE
ACREEDORES DIVERSOS
XXXXXXXXX
Compra de equipo de transporte y reparto para la empresa se paga el 70% con

con transferencia bancaria y por la diferencia nos otorgan un crédito a 30 días.
--------------------------------5A------------------------
ACREEDORES DIVERSOS
XXXXXXXXX
IVA ACREDITABLE
BANCOS
IVA NO ACREDITABLE
Se paga el 70% del monto total con transferencia bancaria.

--------------------------------6------------------------
ALMACÉN DE MERCANCÍAS (INVENTARIO)
REFRIGERADORES
IVA NO ACREDITABLE
DOCUMENTOS POR PAGAR
LA ANTÁRTIDA SA DE CV
PROVEEDORES
LA ANTÁRTIDA SA DE CV
Se compra mercancía a La Antártida Sa de Cv se firma un págare a 15 días
por el monto del 50% y nos conceden el resto a crédito.
----------------------------- 7 ----------------------------
FLETE PARA TRANSPORTAR LA COMPRA ANTERIOR
BANCOS
Pago de flete con cheque #3 para traslado de la compra de mercancía a La Antártida .

----------------------------- 8 ----------------------------
CLIENTES
LA PRACTICONGELADORA SA DE CV.
VENTAS
Provisión de la venta a la Practicongeladora Sa de Cv de refrigeradores Mod;

A,B, C los cúales nos pagan con cheque el 60% y el resto nos firman un
pagare a 30 días.
----------------------------- 8A ----------------------------
BANCOS
BBVA BANCOMER SA.
CLIENTES
Pago con cheque del 60% del monto de la venta a La Practicongeladora Sa de Cv.
----------------------------- 8B----------------------------
COSTO DE VENTA
Registro del costo de venta de los 3 modelos de refrigeradores.

----------------------------- 8C----------------------------
DOCUMENTOS POR COBRAR
CLIENTES
Registro del pagaré por la venta con vencimiento a 30 días.
----------------------------- 9 ----------------------------
GASTOS DE VENTA
SUELDOS Y SALARIOS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
SUELDOS Y SALARIOS
IMPUESTOS Y CUOTAS POR PAGAR
IMPUESTOS RETENIDOS
BANCOS
BBVA BANCOMER SA.
Pago de nomina quincenal con cheque #4 despues de hacer las retenciones

correspondientes.
----------------------------- 10 ----------------------------
VENTAS
BANCOS
BBVA BANCOMER SA.
De la venta anterior se devuelve un refrigerador modelo C por mal estado.

----------------------------- 10 A----------------------------
COSTO DE VENTA
Entrada al almacén de un refrigerador modelo C devolución del cliente la

Practicongeladora SA de CV.
----------------------------- 11 ----------------------------
BANCOS
BBVA BANCOMER SA.
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES PAGADOS
COMISIONES BANCARIAS
DOCUMENTOS DESCONTADOS
Se descuentan los Documentos por Cobrar de la venta del 12 de junio, nos cobran
5% mensual de intereses Y $1,000.00 de comisión.
-------------------------------------------- 12 --------------------------------------
DOCUMENTOS POR PAGAR
LA ANTÁRTIDA SA DE CV.
PROVEEDORES
Se paga el pagaré a La Antártida SA de SV.
--------------------------------------- 13 -------------------------------------------
5 REFRIGERADORES MODELO C
PROVEEDORES
IVA NO ACREDITABLE.
Devolución de mercancía 5 refrigeradores modelos C a la Antártida SA de CV (proveedor).

--------------------------------14------------------------
CLIENTES
XXXXXX
VENTAS
XXXXXX
Venta de mercancía 5 refrigeradores modelo C,se otorga crédito.

----------------------------- 14A ----------------------------
COSTO DE VENTA
Registro del costo de venta de la mercancia del refrigerador modelo C.
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
----------------------------- AJUSTE 1 ----------------------------

DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA.
DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE TRANSPORTE.
DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE REPARTO.
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA.
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE.
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE REPARTO.
Registro de la depreciación del mes de junio 2015.
----------------------------- AJUSTE 2 ----------------------------

GASTOS DE VENTA
RENTA
RENTA
PAGOS ANTICIPADOS
RENTA
Registro del primer anticipo de la renta del mes de junio 2015.
----------------------------- AJUSTE 3 ----------------------------

COSTO DE VENTAS
REFRIGERADOR MODELO A
REFRIGERADOR MODELO B
GASTOS DE VENTA
SUELDOS
RENTA.
SUELDOS.
DEPRECIACIÓN.
RENTA.
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES PAGADOS
COMISIONES BANCARIAS.
Traspaso a pérdidas y Ganancias de las cuentas de resultados deudoras.

----------------------------- AJUSTE 4 ----------------------------
VENTAS
Refrigerador Modelo A
Refrigerador Modelo B
Traspaso a pérdidas y Ganancias de las cuentas de resultados acreedoras.
----------------------------- AJUSTE 5 ----------------------------

PROVISIONES
PROVISION ISR
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Provisión del ISR y determinación de la utilidad del ejercicio.
SUMAS IGUALES
r, S.A. de C.V.
PARCIAL DEBE HABER
$ 5,000,000.00
$ 100,000.00
$ 2,000,000.00
$ 2,000,000.00
$ 5,000,000.00
$ 100,000.00
$ 2,000,000.00
$ 2,000,000.00
$ 5,000,000.00
$ 5,000,000.00
$ 1,500,000.00
$ 1,500,000.00
$ 500,000.00
$ 80,000.00
$ 580,000.00
$ 250,000.00
$ 40,000.00
$ 250,000.00
$ 40,000.00
$ 45,000.00
$ 15,000.00
$ 7,200.00
$ 67,200.00
$ 200,000.00
$ 700,000.00
$ 144,000.00
$ 1,044,000.00
$ 630,000.00
$ 100,800.00
$ 630,000.00
$ 100,800.00
$ 2,600,000.00
$ 416,000.00
$ 1,508,000.00
$ 1,508,000.00
$ 10,000.00
$ 1,600.00
$ 11,600.00
$ 2,035,800.00
$ 1,755,000.00
$ 280,800.00
$ 1,053,000.00
$ 168,480.00
$ 1,053,000.00
$ 168,480.00
$ 1,220,000.00
$ 1,220,000.00
$ 814,320.00
$ 814,320.00
$ 30,000.00
$ 30,000.00
$ 9,000.00
$ 51,000.00
$ 70,000.00
$ 11,200.00
$ 81,200.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 772,604.00
$ 41,716.00
$ 40,716.00
$ 1,000.00
$ 814,320.00
$ 112,320.00
$ 112,320.00
1,508,000.00
$ 1,508,000.00
208,000.00
$ 208,000.00
250,000.00
290,000.00
40,000.00
$ 464,000.00
$ 400,000.00
$ 64,000.00
$ 250,000.00
$ 250,000.00
$ 26,369,040.00
$ 26,369,040.00 26,369,040.00
PARCIAL DEBE HABER
$ 23,583.33
$ 4,833.33
$ 4,166.67
$ 14,583.33
$ 7,500.00
$ 7,500.00
15,000.00
$ 1,560,299.33
1,420,000.00
37,500.00
61,083.33
41,716.00
$ 2,085,000.00
$ 225,000.00
$ 480,000.00
$ 1,380,000.00
$ 2,085,000.00
$ 524,700.67
$ 183,645.23
$ 341,055.44
$ 4,208,583.33 4,208,583.33
80%
20%
$ 26,369,040.00
524700.67
183645.23
341055.44
DEBE HABER
EL C
BANCOS ACCIONISTAS
AP) 5,000,000.00 1,500,000.00 (1 AP) 5,000,000.00 5,000,000.00 (1A
8A) 1,053,000.00 250,000.00 (3A
11) 772,604.00 67,200.00 (4
630,000.00 (5A AC
11,600.00 (7
51,000.00 (9 MD 5,000,000.00 5,000,000.00
81,200.00 (10 SD - -
MD 6,825,604.00 2,591,000.00 MA
SD 4,234,604.00 4,234,604.00 AC
MOBILIARIO Y EQUIPO EQUIPO DE TRANSPORTE

1 AP) 500,000.00 5) 200,000.00 5)
MD 500,000.00 MD 200,000.00 MD
SD 500,000.00 500,000.00 (AC SD 200,000.00 200,000.00 (AC AC
DEPRE.ACUMULADA MOBILIARIO DEPRE. ACUMULADA EQUIPO DE

Y EQUIPO TRANSPORTE
4,833.33 (AJ1 4,166.67 (AJ1
MD - 4,833.33 MD 4,166.67 MD
SD - 4,833.33 (AC SD - 4,166.67 (AC AC
IVA PAGADO ACREDITABLE IVA PAGADO NO ACREDITABLE

3A) 40,000.00 3) 80,000.00 40,000.00 (3A 13)
4) 7,200.00 5) 144,000.00 100,800.00 (5A
5A) 100,800.00 6) 416,000.00 208,000.00 (12 MD
7) 1,600.00 40,000.00 (13 AC
12) 208,000.00
MD 640,000.00 388,800.00 MA
MD 357,600.00 MA SD 251,200.00 251,200.00 AC
AJ1) 357,600.00 357,600.00 SA
CLIENTES IVA RETENIDO CAUSADO

8) 2,035,800.00 1,053,000.00 (8A 10) 11,200.00 168,480.00 (8A 8A)
14) 464,000.00 814,320.00 (8C 112,320.00 (11 11)
MD 11,200.00 280,800.00 MA 12)
SD 269,600.00 269,600.00 AJ2 MD
AC
MD 2,499,800.00 1,867,320.00 MA
SD 632,480.00 632,480.00 AC
DOCUMENTOS DESCONTADOS IMPUESTOS POR PAGAR

814,320.00 (11 CUOTAS IMSS RET POR PAGAR 9)
9,000.00 (9 AJ2)
MD - 814,320.00
SD 814,320.00 814,320.00 9,000.00 MA MD
AC) 9,000.00 9,000.00 SA SD
RENTA PAGADO POR ANTICIPADO DOCUMENTOS POR COBRAR

4) 45,000.00 15,000.00 (AJ2 8C) 814,320.00
MD 45,000.00 15,000.00 MA MD 814,320.00 MD
SD 30,000.00 30,000.00 (AC SD 814,320.00 814,320.00 AC SD
DOCUMENTOS POR PAGAR GASTOS FINANCIEROS

12) 1,508,000.00 1,508,000.00 (6 11) 41,716.00 41,716.00 (AJ3 9)
MD 1,508,000.00 1,508,000.00 MA MD 41,716.00 41,716.00 AJ1)
- - SD - - AC AJ2)
MD
SD
EL CONGELADOR , S.A. DE C.V.
LIBRO MAYOR
CAPITAL SOCIAL PERDIDAS Y GANANCIAS

5,000,000.00 (AP AJ3) 1,420,000.00 2,085,000.00 (AJ4
341,055.44 (AJ5 AJ3) 37,500.00
5,341,055.44 MA AJ3) 61,083.33
5,341,055.44 5,341,055.44 SA AJ3) 41,716.00
AJ5) 183,645.23
AJ5) 341,055.44
MD 2,085,000.00 2,085,000.00 MA
AJ8 - - SA
EQUIPO DE REPARTO
700,000.00
700,000.00 MA
700,000.00 700,000.00 SA
DEPRE. ACUMULADA EQUIPO DE

REPARTO EDIFICIOS
14,583.33 (AJ1 2) 1,500,000.00
- 14,583.33 MA MD 1,500,000.00
- 14,583.33 SA SD 1,500,000.00 1,500,000.00 AJ7
PROVEEDORES VENTAS
290,000.00 1,508,000.00 (6 10) 70,000.00 1,755,000.00 (8
1,508,000.00 (12 AJ4) 2,085,000.00 400,000.00 (14
290,000.00 3,016,000.00 MA
2,726,000.00 2,726,000.00 SA
MD 2,155,000.00 2,155,000.00 MA
AJ4 - - SA
IVA RETENIDO NO CAUSADO COSTO DE VENTAS

168,480.00 280,800.00 (8 8B) 1,220,000.00 50,000.00 (10A
112,320.00 64,000.00 (14 14A) 250,000.00 1,420,000.00 (AJ3
280,800.00 344,800.00 MA
64,000.00 64,000.00 SA
MD 1,470,000.00 1,470,000.00 MA
SD - - AJ5
GASTOS DE VENTA ALMACEN

30,000.00 37,500.00 (AJ3 6) 2,600,000.00 1,220,000.00 (8B
7,500.00 7) 10,000.00 250,000.00 (13
10A) 50,000.00 250,000.00 (14A
- 37,500.00
- 37,500.00 - 37,500.00 AC
MD 2,660,000.00 1,720,000.00 SA
SD 940,000.00 940,000.00 (AC
PROVISIO DEL ISR ACREEDORES

183,645.23 3A) 250,000.00 580,000.00 (3
183,645.23 183,645.23 MA 5A) 630,000.00 1,044,000.00 (5
183,645.23 AC MD 880,000.00 1,624,000.00
AC 744,000.00 744,000.00 SA
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN DEPOSITOS EN GARANTÍA

30,000.00 61,083.33 (AJ3 4) 15,000.00
23,583.33
7,500.00
61,083.33 61,083.33 MD 15,000.00 - MA
- - AJ6 AC - 15,000.00 - 15,000.00 SA
- 341,055.44 (AJ5
MD - 341,055.44 MA
AC) - 341,055.44 SA
###
VENTAS 1
10) 70,000.00 1,755,000.00 (8
400,000.00 (14
MD 70,000.00 2,155,000.00 MA
AJ4 2,085,000.00 2,085,000.00 SA
COSTO DE VENTAS 1
(10A 8B) 1,220,000.00 50,000.00 (10A
14A) 250,000.00
MD 1,470,000.00 50,000.00 MA
SD 1,420,000.00 1,420,000.00 AJ5
GASTOS DE VENTA 1
9) 30,000.00
(14A SONY PP 158,765.15 427,520.25

MD 30,000.00 - SONY PEPS 160,000.00 429,000.00
SD 30,000.00 30,000.00 AC
318765.15 856520.25
GASTOS FINANCIEROS 1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1

11) 41,716.00 9) 30,000.00
MD 41,716.00 -
SD 41,716.00 41,716.00 AC
MD 30,000.00 -
SD 30,000.00 30,000.00 AJ6
El Congelador, S.A. DE C.V.
BALANZA DE COMPROBACION
MOVIMIENTO
CONCEPTO DEUDOR ACREEDOR
BANCOS 6,825,604.00 2,591,000.00
CLIENTES 2,499,800.00 1,867,320.00
ALMACEN 2,660,000.00 1,720,000.00
IVA PAGADO ACREDITABLE 357,600.00
IVA PAGADO NO ACREDITABLE 640,000.00 388,800.00
EQUIPO DE REPARTO 700,000.00 -
EQUIPO DE TRANSPORTE 200,000.00 -
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 500,000.00 -
PAGOS POR ANTICIPADO 45,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 814,320.00 -
EDIFICIOS 1,500,000.00 -
ACCIONISTAS 5,000,000.00 5,000,000.00
DOCUMENTO DESCONTADO 814,320.00
DEPÓSITOS EN GARANTÍA 15,000.00 -
DEPRE. ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA.
DEPRE.ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE.
DEPRE.ACUMULADA DE EQUIPO DE REPARTO.
PROVEEDORES 290,000.00 3,016,000.00
ACREEDORES 880,000.00 1,624,000.00
IMPUESTOS /CUOTAS IMSS RET POR PAGAR - 9,000.00
IVA RETENIDO CAUSADO 11,200.00 280,800.00
IVA RETENIDO NO CAUSADO 280,800.00 344,800.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 1,508,000.00 1,508,000.00
CAPITAL SOCIAL - 5,000,000.00
PROVISION DEL ISR
VENTAS 70,000.00 2,155,000.00
COSTOS DE VENTA 1,470,000.00 50,000.00
GASTOS DE VENTA 30,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 30,000.00
GASTOS FINANCIEROS 41,716.00
26,369,040.00 26,369,040.00
- -
-
SALDO AJUSTES MOV. AJUSTES BALANZA AJUSTADA
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
4,234,604.00 4,234,604.00
632,480.00 632,480.00
940,000.00 940,000.00
357,600.00 357,600.00
251,200.00 251,200.00
700,000.00 700,000.00
200,000.00 200,000.00
500,000.00 500,000.00
45,000.00 AJ2 15,000.00 30,000.00
814,320.00 814,320.00
1,500,000.00 1,500,000.00
- -
814,320.00 -
15,000.00 15,000.00
AJ1 4,833.33
AJ1 4,166.67
AJ1 14,583.33
2,726,000.00
744,000.00
9,000.00
269,600.00
64,000.00
-
5,000,000.00
AJ5
AJ5
2,085,000.00 AJ4
1,420,000.00 AJ5 1,420,000.00
30,000.00 AJ2 7,500.00 37,500.00
30,000.00 AJ1/AJ2 31,083.33 61,083.33
41,716.00 AJ3 41,716.00
11,711,920.00 11,711,920.00 - 38,583.33 38,583.33 11,735,503.33

-
-
-
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PÉRDIDAS Y GANANCIAS
BALANZA AJUSTADA BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS
ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
4,234,604.00
632,480.00
940,000.00
357,600.00
251,200.00
- 700,000.00 -
- 200,000.00 -
- 500,000.00 -
- 30,000.00 -
- 814,320.00 -
- 1,500,000.00 -
-
814,320.00 - 814,320.00
15,000.00 -
4,833.33 4,833.33
4,166.67 4,166.67
14,583.33 14,583.33
2,726,000.00 2,726,000.00
744,000.00 744,000.00
9,000.00 9,000.00
269,600.00 269,600.00
64,000.00 64,000.00
5,000,000.00 5,000,000.00
183,645.23 183,645.23
- 341,055.44 341,055.44
2,085,000.00 2,085,000.00
1,420,000.00
37,500.00
61,083.33
41,716.00
11,735,503.33 10,175,204.00 10,175,204.00 2,085,000.00 2,085,000.00

- -
-
MÉTODO PEP
ARTÍCULO: Refrigerador Modelo A
Localización:
Unidad: Pieza.
UNIDADES
FECHA REFERENCIA ENTRADAS SALIDAS
11-Jun Almacén refrigerador Mod. A 10
12-Jun Se vende refrigerador Mod. A 5
COMPRO
Existencia de 10 refrigeradores Modelos A que provienen del alma

Existencia de 5 refrigeradores Modelo A primera compra.
MÉTODO PEP
ARTÍCULO: Refrigerador Modelo B
Localización:
Unidad: Pieza.
UNIDADES
11-Jun Almacén refrigerador Mod. B 20
12-Jun Se vende refrigerador Mod. B 8
COMPRO
Existencia de 20 refrigeradores Modelos B que provienen del alma

Existencia de 12 refrigeradores Modelo B primera compra.
MÉTODO PEP
ARTÍCULO: Refrigerador Modelo C
Localización:
Unidad: Pieza.
UNIDADES
11-Jun Almacén refrigerador Mod. C 30
12-Jun Se vende refrigerador Mod. C 15
17-Jun Devolucion sobre/venta anterior 1
27-Jun Devolución sobre/compra (1er) 5
30-Jun Se vende refrigerador Mod. C 5
COMPRO
Existencia de 30 refrigeradores Mod. C que provienen del almacen

Existencia de refrigeradores Mod. C primera compra.
Total de existencias 6 piezas de varias compras distintas.
MÉTODO PEPS
Número de tarjeta: 1
Existencia mínima: 1 pieza
Existencia máxima: 10 piezas
UNIDADES COSTOS VALORES

EXISTENCIA UNITARIO PROMEDIO DEBE HABER
10 30,000.00 300,000.00
5 30,000.00 150,000.00
COMPROBACIÓN
P. c/u U. Existentes Total
Modelos A que provienen del almacen. 30,000.00 10 300,000.00
odelo A primera compra. 30,000.00 5 150,000.00
150,000.00
MÉTODO PEPS

20 40,000.00 800,000.00
12 40,000.00 320,000.00
COMPROBACIÓN
Modelos B que provienen del almacen. 40,000.00 20 800,000.00
Modelo B primera compra. 40,000.00 8 320,000.00
480,000.00
MÉTODO PEPS
30 50,000.00 1,500,000.00
15 50,000.00 750,000.00
16 50,000.00 50,000.00 50,000.00
11 50,000.00 250,000.00
6 50,000.00 250,000.00
COMPROBACIÓN
Mod. C que provienen del almacen. 50,000.00 30 1,500,000.00
d. C primera compra. 50,000.00 24 1,200,000.00
varias compras distintas. 6 300,000.00
VALORES
SALDO
300,000.00
150,000.00
VALORES
SALDO
800,000.00
480,000.00
VALORES
SALDO
1,500,000.00
750,000.00
800,000.00
550,000.00
300,000.00
MÉTO
ARTÍCULO: Refrigerador Modelo A
Localización:
Unidad: Pieza.
UNIDADES
FECHA REFERENCIA ENTRADAS
11-Jun Almacén Almacen 10
12-Jun Venta 1er venta
Existencia de 5 refrigeradores Modelo A al prec
MÉTO
ARTÍCULO: Refrigerador Modelo B
Localización:
Unidad: Pieza.
UNIDADES
Existencia de 12 refrigeradores Modelo B al pre
MÉTO
ARTÍCULO: Refrigerador Modelo C
Localización:
Unidad: Pieza.
UNIDADES
17-Jun Devolución sobre venta Devolución
17-Jun Devolución sobre compra Devolución
Existencia de 6 refrigeradores Modelo C al preci

MÉTODO PP

SALIDAS EXISTENCIA UNITARIO PROMEDIO DEBE
10 30,000.00 30,000.00 300,000.00
5 5 30,000.00
COMPROBACIÓN
de 5 refrigeradores Modelo A al precio promedio. 30,000.00 5 150,000.00
MÉTODO PP

20 40,000.00 800,000.00
8 12 40,000.00
COMPROBACIÓN
de 12 refrigeradores Modelo B al precio promedio. 40,000.00 12 480,000.00
MÉTODO PP
Existencia máxima:40 piezas
30 50,000.00 1,500,000.00
15 15 50,000.00
1 16 50,000.00
5 11 50,000.00 250,000.00
5 6 50,000.00
COMPROBACIÓN
de 6 refrigeradores Modelo C al precio promedio. 50,000.00 6 300,000.00
VALORES
HABER SALDO
300,000.00
150,000.00 150,000.00
VALORES
HABER SALDO
800,000.00
320,000.00 480,000.00
$ 150,000.00
$ 480,000.00
$ 300,000.00
$ 930,000.00
VALORES
HABER SALDO
1,500,000.00
750,000.00 750,000.00
50,000.00 800,000.00
550,000.00
250,000.00 300,000.00
El co
BALANCE G
ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS $ 4,234,604.00
CLIENTES $ 632,480.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 814,320.00
DOCUMENTO DESCONTADO -$ 814,320.00
PAGOS POR ANTICIPADO $ 30,000.00
ALMACÉN $ 940,000.00
$ 6,445,884.00
NO CIRCULANTE
ACTIVO FIJO
EDIFICIOS $ 1,500,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 500,000.00
DEPRE. ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA. $ 4,833.33
EQUIPO DE REPARTO $ 700,000.00
DEPRE.ACUMULADA DE EQUIPO DE REPARTO. $ 14,583.33
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 200,000.00
DEPRE.ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE. $ 4,166.67
DEPÓSITOS EN GARANTÍA $ 15,000.00
SUMA TOTAL ACTIVO
Realizó
El congelador, S.A. DE C.V.
BALANCE GENERAL AL 30 DE JUNIO 2015.
PASIVO
CORTO PLAZO
NOTA 4 PROVEEDORES NOTA 9

ACREEDORES NOTA 10
NOTA 5 IMPUESTOS Y CUOTAS IMSS POR PAGAR NOTA 11
IVA RETENIDO CAUSADO NOTA 12
NOTA 7 IVA RETENIDO NO CAUSADO
NOTA 6
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL NOTA 14
RESERVA PROVISIÓN DE ISR NOTA 13
$ 1,500,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO NOTA 15
495,166.67 NOTA 8
$ 685,416.67 NOTA 8
$ 195,833.33 NOTA 8
$ 15,000.00
$ 2,891,416.67
$ 9,337,300.67 SUMA PASIVO MAS CAPITAL
Revisó
$ 2,726,000.00
$ 744,000.00
$ 9,000.00
$ 269,600.00
$ 64,000.00
$ 3,812,600.00
$ 5,000,000.00
$ 183,645.23
$ 341,055.44
$ 5,524,700.67
$ 9,337,300.67
$ -
Autorizó
El congelador, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 AL 30 JUNIO DE 2015.
VENTAS
MENOS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
MENOS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 37,500.00
GASTOS DE VENTA $ 61,083.33
UTILIDAD DE OPERACIÓN
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

GASTOS FINANCIEROS
INTERESES $ 40,716.00
COMISIONES $ 1,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTOS A LA UTILIDAD
UTILIDAD ANTES DE LAS OPERACIONES DISCONTINUAS

OPERACIONES DISCONTINUAS
UTILIDAD O PÉRDIDA NETA
RESULTADO INTEGRAL
Realizó Revisó
NIO DE 2015.
$ 2,085,000.00
$ 1,420,000.00
$ 665,000.00
$ 98,583.33
$ 566,416.67
$ 41,716.00
$ 524,700.67
$ 183,645.23
$ 341,055.44
$ -
$ 341,055.44
$ 341,055.44
Autorizó
EL CONGELADOR SA DE C
Notas a los estados financieros
Al 30 de junio 2015
(Cifras en pesos)
1.- Cumplimiento con normas de información financiera.
a) Los estados financieros que se acompañan, han sido preparados de conformidad con las Normas de
Información Financiera Mexicanas. No se cumple cabalmente con las Normas ya que no se presentan el
estado de cambios en el capital y el estado de flujo de efectivo.
b) No se presentan Estados Financieros comparativos por ser el primer periodo de operaciones del mes de
junio.
2.Antecedentes y objetivo
El Congelador, SA. DE C.V., fue constituida el 30 de mayo de 2015,con la escritura 2349 protocolizada en el
Juzgado 25 del D.F y tiene como actividad principal la compra-venta de de refrigeradores
industriales,refacciones y todo lo necesario para su instalación.
3.RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
Las políticas contables que sigue la Sociedad están de acuerdo con las Normas de Información Financiera
Mexicanas, las cuales requieren que la administración de la Sociedad efectúe ciertas estimaciones y utilice
ciertos supuestos para valuar algunas de las partidas de los estados financieros y para efectuar las
revelaciones que se requieren en los mismos. Aun cuando los resultados reales pueden diferir de dichas
estimaciones, la administración de la Sociedad considera que las estimaciones y supuestos utilizados fueron
los adecuados en las circunstancias.Las principales políticas contables utilizadas en la preparación de los
estados financieros, se resumen a continuación: Información financiera con base en costo histórico original.
Los estados financieros adjuntos no reconocen los efectos de la inflación que eran requeridos por la NIF B-10,
“Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera”, en vigor hasta el 31 de diciembre
de 2007, el cual obligaba a las empresas a reexpresar su información financiera con independencia del
porcentaje de inflación que existiera en nuestro país.
a.Mobiliario y equipo - Las inversiones se registran inicialmente a su costo de adquisición, en cuanto a la

depreciación acumulada y del año se calcula a partir de la fecha de inicio de operaciones, mediante el método
de línea recta aplicando para efectos contables y fiscales, los porcentajes máximos autorizados por la Ley del
Impuesto Sobre la Renta (LISR), como sigue:
b. Reconocimiento de ingresos - Los ingresos por servicios se reconocen en el momento en el cual se reciben
los pagos.
Contable 2022
c.- Beneficios a losMOBILIARIO
empleados -YDe acuerdo
EQUIPO DE con la Ley Federal del Trabajo,
OFICINA 10% la Compañía tiene la obligación de
efectuar pagos porEQUIPO
concepto de indemnizaciones y primas de antigüedad, pagaderos a los empleados que
DE bajo
dejen de prestar sus servicios
TRANSPORTE 25%
ciertas circunstancias. La política de la Compañía es cargar los pagos por
EQUIPO DE REPARTO
concepto de indemnizaciones directamente a los resultados del año en 25%que ocurren.
d.-Impuestos a la utilidad - El método para determinar la base de cálculo de los impuestos a la utilidad,
consiste en comparar los valores contables y fiscales de los activos y pasivos, de la cual surgen diferencias
temporales, tanto deducibles como acumulables, en este ejercicio sólo se determinaron sobre bases
contables para efectos didácticos.
4. Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo se integra de la siguiente manera:
5. Cuentas por cobrar

contables para efectos didácticos.
4. Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo se integra de la siguiente manera:
5. Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar se integran como sigue:
Concepto 2015
Los documentos descontados aún no han sido notificados como cargado.
Bancos $ 4,234,604.00
a) Al 30 de junio de 2015 los clientes se integran como
Total sigue: $ 4,234,604.00
Concepto 2015
b) Al 30 de junio de 2015 el IVA acreditable se integra como sigue:
DOCUMENTO DESCONTADO $ 814,320.00
Total $ 1,423,120.00
6.Almacén de mercancías (inventarios)

El inventario está integrado de la siguiente manera:
Concepto 2015
La Practicongeladora SA de CV. $ 814,320.00
Total $ 814,320.00
Se toma en cuenta $10,000.00 de fletes cargado almacén por traslado de mercancía.

Concepto 2015
Total $ 608,800.00
Concepto 2015
5 Refrigeradores Modelo A $ 150,000.00

12 Refrigeradores Modelo B $ 480,000.00
6 Refrigeradores Modelo C $ 300,000.00
Total $ 930,000.00
ONGELADOR SA DE CV
otas a los estados financieros
Al 30 de junio 2015
(Cifras en pesos)
7. Gastos ANTICIPADOS
De los gastos por aplicar, éstos quedan como sigue:
ormas de Concepto 2015
esentan el
Rentas pagadas por anticipado $ 30,000.00
es del mes de Total $ 30,000.00
Quedan 2 meses a favor y un deposito en garantía.
8. Inversiones sujetas a depreciación

Al 30 de junio de 2015 los activos fijos se integran como sigue:
olizada en el
ANUAL 10%
DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
n Financiera CONCEPTO IMPORTE ACUMULADA DEL EJERCICIO NETO 2015
ones y utilice MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 500,000.00 $ 4,833.33 $ 495,166.67
ar las EQUIPO DE TRANSPORTE $ 200,000.00 $ 4,166.67 $ 195,833.33
r de dichas
EQUIPO DE REPARTO $ 700,000.00 $ 14,583.33 $ 685,416.67
tilizados fueron La depreciación del año ascendió a $23,583.33.
ción de los Totales $ 1,400,000.00 $ 23,583.33 $ 1,376,416.67
tórico original. 9.Proveedores TOTAL EJERCICIO $ 23,583.33
por la NIF B-10, a) Al 30 de junio del 2015 la cuenta de proveedores se integra como sigue:
31 de diciembre
encia del
cuanto a la
diante el método 10.-Acreedores diversos.
os por la Ley del a) Al 30 de junio del 2015 la cuenta de acreedores se integra como sigue:
Concepto 2015
La Antártida Sa de Cv. $ 2,726,000.00
Total $ 2,726,000.00
11.-Impuestos por pagar

a) Al 30 de junio de 2015 la cuenta de impuestos por pagar está integrada de la siguiente forma:
l cual se reciben
Concepto 2015
Acreedores diversos $ 744,000.00
la obligación de
mpleados que Total $ 744,000.00
los pagos por
12.- IVA retenido
a) Al 30 de junio de 2015 la cuenta de impuestos por pagar está integrada de la siguiente forma:
a utilidad,
n diferencias
e bases Concepto 2015
Impuestos/cuotas por pagar $ 9,000.00
Total $ 9,000.00
13. Provisiones
Al 30 junio de 2015 las provisiones se integran como sigue:
13. Provisiones
Al 30 junio de 2015 las provisiones se integran como sigue:
Concepto 2015
IVA RETENIDO CAUSADO $ 269,600.00
14. Capital social
IVA RETENIDO
Al 30 de junio 2015 el patrimonio NOcomo
se integra CAUSADO $ acta64,000.00
sigue: Según constitutiva protocolizada con fecha 30
mayo de 2015, escritura N°2349 la estructura del capital queda como sigue:
Concepto 2015
Provision ISR $ 183,645.23
Total $ 183,645.23
15. IMPUESTOS A LA UTILIDAD

a)El ISR se determinó solo para efectos contables, su tratamiento fiscal será tratado en otro curso.
Descripción Importe
Accionista A $ 1,000,000.00
Accionista B $ 2,000,000.00
Accionista C $ 2,000,000.00
Importe Total $ 5,000,000.00
NOTA: Las quince notas son parte integrante de los estados financieros.
CONCEPTO IMPORTE
IVA 16%
INGRESOS $ 2,085,000.00 AÑO 2022
DEDUCCIONES $ -
SUBTOTAL $ 2,085,000.00
UTILDAD CONTABLE $ 2,085,000.00
TASA 35%
ISR A PAGAR $ 729,750.00
UTILIDAD NETA $ 1,355,250.00
NETO 2015
495,166.67
195,833.33
685,416.67
1,376,416.67
orma:
orma:
zada con fecha 30
o curso.
REFERENCIAS
Universidad Autónoma de México. (2010).Contabilidad II: Licenciatura en contaduría, Ciud

Universidad Autónoma de México. Consultado (28/11/2022) obtenido de https://suayedfca.unam.mx/
Paz, Zavala, E. (2007). Introducción a la Contaduría: fundamentos (12a ed.). México, Thoms
(28/11/2022) obtenido de https://es.scribd.com/document/373571796/Introduccion-a-La-Contaduria-P
Romero, López, A. J. (2010). Principios de Contabilidad. Cuarta edición.McGrawhill Interamenricana

C.v. Consultado (28/11/2022). Recuperado de https://es.1lib.mx/book/2726143/25a35e
https://www.tiendanube.com/blog/mx/declaracion-de-impuestos/
https://www.elcontribuyente.mx/2022/01/tablas-isr-2022-2/
iatura en contaduría, Ciudad de México,
e https://suayedfca.unam.mx/
s (12a ed.). México, Thomson. Consultado

troduccion-a-La-Contaduria-Paz-Zavala
n.McGrawhill Interamenricana Editores Sa de

726143/25a35e

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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

Profesora Alvarez Melendez Irma

Estudiante Marvianely Cocom Poot

Fecha de entrega: 23 de noviembre 2022

nely Cocom Poot

1. El 01 de junio se realiza el asiento de apertura.

6. El 11 se compra a La Antártida, S.A. de C.V. 90 refrigeradores, tal como sigue:

10 Modelo A $30,000.00 c/u

12. El 26 de junio se paga el documento a La Antártida, S.A. de C.V.

13. El 27 de junio devolvemos 5 refrigeradores modelo C por no cumplir los requisitos.

1. Determinar y registrar la depreciación del mes

Nota: Considerar compras y ventas más IVA.

Sistema de registro de inventarios perpetuos

paga con cheque No. 3 a Autotransportes del Sur S.A.

ntereses de 5% mensual y una comisión de $1,000.

con las NIF serie C.

ansferencia bancaria, por la diferencia nos otorgan crédito a 30 días.

0; se paga con cheque No. 4.

PÓLIZA DE DIARIO FECHA: 01 de junio 2015

APERTURA Cuenta Subcuenta concepto

Registro del capital social suscrito en la escritura 2349.

Hecho Revisado por Autorizado por

ASIENTO 1 PÓLIZA DE INGRESO (ENTRADAS) FECHA: 01 de junio 2015

ACTIVO Cuenta Subcuenta concepto

Exhibición del capital social.

Hecho Revisado por Autorizado por

ASIENTO 2 PÓLIZA DE CHEQUE (EGRESOS N° 1)

Páguese por este cheque a la orden de : Fecha:

Un millon Quinientos mil 00/100

CONCEPTO DEL PAGO

Pago con cheque N° 1 de la compra de un inmueble.

Cuenta Subcuenta concepto

ASIENTO 3 PÓLIZA DE DIARIO FECHA: 08 de junio 2015

Cuenta Subcuenta concepto

1204 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA.

Hecho Revisado por Autorizado por

Páguese por este cheque a la orden de : Fecha:

Tresciento treinta mil 00/100

CONCEPTO DEL PAGO

Pago del 50% con cheque N° 2 de la compra de mobiliario y equipo de oficina.

Cuenta Subcuenta concepto

2104 ACREEDORES DIVERSOS

1112 PAGOS ANTICIPADOS

Hecho Revisado por Autorizado por

ASIENTO 5 PÓLIZA DE DIARIO FECHA: 10 de junio 2015

1206 EQUIPO DE TRANSPORTE

Hecho Revisado por Autorizado por

2104 ACREEDORES DIVERSOS

Hecho Revisado por Autorizado por

ASIENTO 6 PÓLIZA DE DIARIO FECHA: 11 de junio 2015

Cuenta Subcuenta concepto

Compra de mercancía a La Antártida SA de CV de 60 refrigeradores, 3 modelos diferentes pagaré a 15 días por

Hecho Revisado por Autorizado por

ASIENTO 7 PÓLIZA DE CHEQUE (EGRESOS N° 3)

Páguese por este cheque a la orden de : Fecha:

Autotransportes del Sur SA.

Diez mil 00/100

Pago de flete con cheque #3 para traslado de la compra de mercancía a La Antártida .

Cuenta Subcuenta concepto

1110 ALMACÉN DE MERCANCÍAS (INVENTARIO)

ASIENTO 8 PÓLIZA DE DIARIO FECHA: 11 de junio 2015