Guía Trabajos Prácticos Conta I EVA

Pontificia Universidad Católica Argentina
Facultad de Ciencias Económicas
MATERIA
Contabilidad
CARRERAS
Contador Público
Licenciatura en Administración de Empresas
Licenciatura en Economía
Licenciatura en Marketing
Licenciatura en Recursos Humanos
PROFESORES
Profesores de la materia:
• Abrahim, María Marta
• Arrigo, María Silvina
• Berardi, Eduardo
• Casadevant, Susana
• Di Melfi, Stella Maris
• Di Trana, Ana
• Eszter, Elizabeth Diana
• Gómez Gerk, María Luz
• González Abad, Mónica María
• González Santajuliana, Manuel
• Maccagnan, Romina Paula
• Müller, Mónica
• Ostöjich, Analía del Luján
• Otero, María del Carmen
• Pompa, María Teresa
• Racedo, Clara María
• Stok, Guillermo
• Tatti, Marta Silvia
• Varese, María
• Vattuone, Fernando
CURSO – Plan 2017

1er. Año
SEMESTRE – AÑO
1er. Semestre 2022
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OBJETIVOS
El objetivo es que el alumno esté en condiciones de confeccionar un Estado de Situación Patrimonial

y Estado de Resultados en su expresión mínima, a partir del desarrollo de operaciones de una
organización.
Se espera que el alumno adquiera las siguientes competencias:
• Desarrollar, interpretar y comprender la teoría contable básica.

• Conocer y diferenciar los documentos comerciales para lograr interpretar e
identificar los distintos hechos económicos que ellos originan.
• Aplicar las técnicas de registración del sistema de información contable.
• Analizar y utilizar las cuentas analíticas para lograr obtener información adecuada a
partir de la utilización de las mismas.
• Comprender y cuantificar el efecto que cada hecho económico produce sobre la
ecuación patrimonial fundamental.
• Generar información útil, concibiendo a la contabilidad como un sistema de
información, dentro de la organización.
• Desarrollar el pensamiento crítico mediante la elección de distintas situaciones
presentadas, justificando las respuestas mediante argumentos lógicos, aplicando los
conceptos aprendidos.
• Sintetizar el efecto de los distintos hechos económicos a través de la confección del
Estado de Situación Patrimonial y el Estado de resultados en su mínima expresión.
CONTENIDOS
I.- LAS ORGANIZACIONES Y SU CONTABILIDAD
1.1. Las organizaciones.

Concepto. Características. Sus operaciones. Los recursos y su financiación.
1.2. La administración.
Su importancia. El proceso decisorio y el control patrimonial y de gestión. El papel de la
información.
1.3. La contabilidad y sus funciones.
Definición. Los informes contables y su contenido.
1.4. Requisitos de la información contable.
II.- ELEMENTOS DE LA INFORMACION CONTABLE
2.1. Los objetos de reconocimiento y medición contable.

2.1.1. Activos. Concepto. Clasificaciones. Criterios de agrupamiento.
2.1.2. Pasivos. Concepto. Clasificaciones. Criterios de agrupamiento.
2.1.3. Patrimonio Neto. Concepto.
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2.2. Ecuación Patrimonial Fundamental.

2.3. Método de la “Partida Doble”.
2.3.1. Función del “Debe” y el “Haber”.
2.4. Variaciones patrimoniales.
Concepto y clasificación. Reconocimiento de las variaciones patrimoniales.
III.- PROCESAMIENTO CONTABLE
3.1. Las cuentas.

3.1.1. Concepto y formas.
3.1.2. Clasificación.
3.2. Registros. Clasificación y requisitos.
3.2.1. Libro Diario
3.2.2. Libro Mayor
3.3. Comprobantes Comerciales. Concepto y clasificación.
IV.- PLAN Y MANUAL DE CUENTAS
4.1. Plan de cuentas.

4.1.1. Concepto. Características. Aspectos a considerar en su elaboración.
4.2. Manual de cuentas.
4.2.1. Concepto. Finalidad.
V.- REGISTRACION DE OPERACIONES
5.1. Compras de bienes y servicios.

5.2. Ventas de bienes y servicios.
5.3. Movimiento de fondos.
5.3.1. Cobranzas.
5.3.2. Pagos.
5.3.3. Depósitos en cuentas bancarias.
5.3.4. Endoso de documentos en cartera a Proveedores.
5.3.5. Descuento de documentos en banco.
5.3.6. Colocaciones temporarias.
5.4. Descuentos y bonificaciones.
5.5. Desvalorización de las cuentas por cobrar por mora o incobrabilidad y de mercaderías.
5.6. Depreciaciones. Métodos para su cálculo.
5.7. Remuneraciones al personal.
5.8. Diferimiento y devengamiento de resultados.
5.9. Contingencias.
5.10. Aportes de capital: suscripción e integración.
VI.- PREPARACION Y PRESENTACIÓN DE LA INFORMACION CONTABLE
6.1. Balance de sumas y saldos.

6.2. Comparación con recuentos físicos.
6.3. Conciliación bancaria
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6.4. Análisis de saldos.

6.5. Asientos de ajuste.
6.6. Asientos de cierre de cuentas.
6.7. Distribución de Utilidades. Dividendos en Efectivo y Reservas.
6.8. Contenido de los Estados Contables. Estado de Situación Patrimonial.
Estado de Resultados.
BIBLIOGRAFÍA GENERAL
1. Fowler Newton, Enrique – Contabilidad Básica – Ediciones La Ley – 5° edición - año 2011.
2. Fowler Newton, Enrique – Cuestiones Contables Fundamentales – Ediciones La Ley – 5°
edición - año 2011.
3. Abrahim, María Marta – Barba, Mirta Haydée - González Abad, Mónica María –
Contabilidad para Todos - Ediciones Educa – 2° edición - año 2012.
4. Sasso, Hugo Luis – Las cuentas y su análisis – Ediciones Macchi – 3° edición.
BIBLIOGRAFÍA POR UNIDAD
Unidad I
1. Fowler Newton, Enrique – Contabilidad Básica – Ediciones La Ley – 5° edición - año 2011
– Capítulo 1.
edición - año 2011 – Capítulos 1 y 2.
Contabilidad para Todos – Ediciones Educa – 2° edición - año 2012 – Capítulo 2.
Unidad II
– Capítulos 2 y 7.
edición - año 2011 – Capítulo 3.
Contabilidad para Todos – Ediciones Educa – 2° edición - año 2012 – Capítulos 3, 5 y 8.
Unidad III
– Capítulos 6 y 7.
Contabilidad para Todos – Ediciones Educa – 2° edición - año 2012 – Capítulos 4, 9 y 12.
Unidad IV
Contabilidad para Todos - Ediciones Educa – 2° edición - año 2012 – Capítulos 6 y 16.
2. Sasso, Hugo Luis – Las cuentas y su análisis – Ediciones Macchi – 3° edición
--- Pág. 4 ---
Unidad V
– Capítulos 5, 8, 9, 10, 11, 12 y 14.
Contabilidad para Todos – Ediciones Educa – 2° edición - año 2012 – Capítulos 7, 10 y
11.
Unidad VI
– Capítulos 10, 17 y 18.
edición - año 2011 – Capítulo 8.
Contabilidad para Todos – Ediciones Educa – 2° edición - año 2012 – Capítulos 13, 14 y
15.
METODOLOGÍA DE EVALUACIONES PARCIALES Y FINALES
Se tomarán dos exámenes parciales teórico prácticos, los cuales se considerarán aprobados con
nota igual o superior a cuatro puntos. Para obtener dicha nota, es necesario que el 60 % del examen
esté correcto.
En el caso de tener uno de los parciales desaprobado o ausente, podrá rendir un examen
recuperatorio general teórico práctico de toda la materia, sin importar en cuál de ellos no hubiera
alcanzado el nivel requerido, el que se aprobará teniendo el 60 % correcto.
El profesor podrá modificar la nota obtenida en ellos por el concepto que tiene del alumno como
máximo en un punto en más o en menos.
Además deberá contar con el 75% de la asistencia que se computa de manera separada en las clases
de teoría y las de trabajos prácticos.
Deberá confeccionar en el tiempo establecido la ejercitación proporcionada y requerida a través de

la plataforma EVA.
El alumno que se retira de la clase, sin autorización previa del profesor o fuera retirado del aula por
el docente, tendrá ausente en la misma.
Se tomará un examen final teórico práctico de toda la materia, el que se aprobará con los mismos
criterios antes expuestos.
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METODOLOGÍA DE LA ENSEÑANZA
Se pretende dar a la asignatura un carácter no normativo, trabajando básicamente en la técnica

contable y su inclusión dentro del sistema de información de la organización.
La materia, se basa fundamentalmente en la realización de distintos ejercicios prácticos, que

permiten incorporar y aplicar los conocimientos adquiridos en la teoría.
El enfoque del proceso de aprendizaje que lleva adelante la cátedra es el Constructivista, basándose
en los conocimientos previos que traen los alumnos para luego conducirlos a los nuevos
conocimientos. Se realizan trabajos en el aula acordes con la realidad y de esa forma se desarrolla
el concepto de competencia, para poner en práctica los conocimientos, habilidades y valores.
Se desarrollará tanto la realización individual como grupal de los distintos ejercicios, exponiéndose
en clase muchos de ellos, debatiendo las distintas soluciones aportadas por cada uno y
seleccionando la más adecuada, a través de la correspondiente justificación.
NORMAS DE CATEDRA
Se pide a los señores alumnos respetar durante el dictado de la materia las siguientes normas de
cátedra, que posibilitan desarrollar las tareas de manera prolija, ordenada y permitiendo un trabajo
más fructífero en clase.
1- Una vez comenzada la clase ningún alumno se puede retirar de la misma hasta que no lo
haya hecho el profesor presente. Quien decida retirarse no podrá volver a ingresar al aula.
2- Se deben apagar los celulares, en caso de que no se cumpla con esta norma y suenen durante
la clase, el alumno se deberá retirar de la clase para contestar la llamada sin poder retornar
al aula.
3- Los alumnos deberán concurrir a las clases de Teoría y de Práctica con el cuadernillo de
trabajos prácticos y una calculadora.
4- Los trabajos que se consignen como ejercitación complementaria deben ser resueltos por
los alumnos fuera del horario de la clase, y si les hubieren surgido dudas al resolverlos, las
mismas deben ser planteadas únicamente en la clase siguiente.
5- En caso de tratarse de ejercicios con fecha de presentación prefijada, no se aceptará su
entrega con posterioridad a dicha fecha.
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Guía de Trabajos Prácticos
Contabilidad
Año 2022
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EJERCICIO Nº 1: ELEMENTOS PATRIMONIALES - “DESTINO S.A.”
Clasificar los conceptos en=

Activo (detallando si corresponde a Bienes o Derechos)
Pasivo
Patrimonio Neto
1- Dinero en efectivo
2- Derecho a cobrar por la venta de artículos destinados a la venta
3- Rodados de propiedad de la empresa
4- Dólares de propiedad de la empresa
5- Deuda de palabra por la compra de mercaderías
6- Capital aportado por los socios para que la empresa funcione
7- Computadoras adquiridas por la empresa
8- Pagares firmados por la empresa
9- Importe adeudado por la compra de computadoras
10- Dinero depositado en c/c bancaria a nombre de la empresa
11- Bienes adquiridos por la empresa para revenderlos
12- Importe adeudado por los sueldos del personal
13- Inmuebles de propiedad de la empresa
14- Pagares firmados por terceros a favor de la empresa
15- Impuesto a los Ingresos Brutos adeudado por la empresa al fisco
16- Importe adeudado por el alquiler de cocheras utilizadas por la empresa
17- Monto de intereses a nuestro favor que nos adeudan los clientes
18- Pagares firmados por los clientes a nuestro favor
19- Monto adeudado a Edesur por consumo mensual de la empresa
20- Monto pendiente de pago al abogado por el asesoramiento brindado durante el mes en curso
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EJERCICIO Nº 2: ELEMENTOS PATRIMONIALES - “SANTIAGO S.A.”
Clasificar los siguientes elementos dentro de la igualdad patrimonial:
Elementos Patrimoniales ACTIVO PASIVO P.NETO

01.- Dinero
02 - Cuentas a Pagar
03.- Cuentas a Cobrar
04.- Cheques recibidos de terceros
05.- Capital
06.- Automóvil
07.- Local de Ventas
08.- Bienes destinados a la Venta
09.- Terreno
10.- Máquinas para fabricar Bienes
11.- Sueldos adeudados al personal
12.- Adelanto de dinero a un proveedor
13.- Pagaré a Cobrar
14.- Equipo de Computación
15.- Pagaré de nuestra firma
16.- Materia Prima
17.- Moneda Extranjera
18.- Alquiler cobrado antes del vencimiento
19.- Dinero de un cliente recibido a cuenta de una futura venta
20.- Deuda garantizada con una Hipoteca
21.- Deuda por el Alquiler de un local
22.- Aportes de socios o dueños
23.- Resultados Acumulados en la empresa
24.- Deudas fiscales
25.- Servicios pendientes de pago
26.- Factura de Teléfono pendiente de pago
27.- Seguros Contratados pendientes de pago
28.- Alquiler Pagado antes del vencimiento
29.- Deuda garantizada con una Prenda
30.- Dinero disponible en el banco
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EJERCICIO Nº 3: ECUACION PATRIMONIAL FUNDAMENTAL - “SOL S.A.”
Se Pide: Completar el cuadro que muestra la estructura contable de la empresa en cada

operación, verificando que se mantenga la Ecuación Patrimonial Fundamental.
1-1-X1 Sol S.A. Inicia sus actividades comerciales aportando un capital de $ 6.000.- en efectivo
Pasivo
Activo
P Neto
10-1-X1 Compra mercaderías por $ 2.200.- en cuenta corriente.
Pasivo
Activo
P Neto
20-1-X1 Abre una cuenta corriente en el Banco Comafi, depositando $ 3.300 .- en efectivo
Pasivo
Activo
P Neto
22-1-X1 Adquiere una computadora en $ 800, abonando la misma en efectivo.
Pasivo
Activo
P Neto
24-1-X1 Abona con un cheque cargo Banco Comafi el saldo adeudado de la operación 10-1-X1
Pasivo
Activo
P Neto
26-1-X1 Paga la factura de la luz del local por $ 100 en efectivo
Pasivo
Activo
P Neto
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28-1-X1 Compra un escritorio por $ 250 firmando un pagaré a 60 días por $ 80 y el resto en efectivo.
Pasivo
Activo
P Neto
30-1-X1 Se incorpora un nuevo socio aportando $ 1.200, de la siguiente forma: $ 600 en efectivo y el
resto con un documento con vencimiento a 30 días.
Pasivo
Activo
P Neto
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EJERCICIO Nº 4: VARIACIONES PATRIMONIALES - “GRACIELA S.A.”
Dos socios deciden iniciar una actividad comercial aportando $ 10.000 en efectivo cada uno:
ACTIVO PASIVO
A = P + PN
PATRIMONIO NETO ……………………..………………..
OP 1: Se compran artículos para vender por $ 4.000, en efectivo:

ACTIVO PASIVO
A = P + PN
OP 2: Se compran escritorios y muebles de oficina por $ 1.500, la empresa adeuda ese importe entregando
un documento de su firma a 15 días:
ACTIVO PASIVO
A = P + PN
OP 3: A los 15 días se paga en efectivo la deuda documentada en efectivo:

ACTIVO PASIVO
A = P + PN
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OP 4: Se compran dos camionetas por $ 4.000 cada una, importe que se abonará a los 60 días:
ACTIVO PASIVO
A = P + PN
OP 5: Se abona en efectivo la factura de energía eléctrica por $ 300:

ACTIVO PASIVO
A = P + PN
OP 6: Se cobran en efectivo $ 250 por el alquiler de una de las camionetas:

ACTIVO PASIVO
A = P + PN
Actividad a realizar:
1- Determinar cómo se compone el patrimonio neto luego de cada operación.

2- Completar la ecuación patrimonial en cada operación.
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EJERCICIO Nº 5: VARIACIONES PATRIMONIALES - “AZ S.A.”
Varias personas deciden juntarse para formar una empresa que se llamará “AZ”. Dichos socios aportan $
15.000 en efectivo y dos locales valuados en $ 10.000 cada uno:
ACTIVO PASIVO
A = P + PN
OP 1: “AZ” realiza su primera operación comprando 2 computadoras a $ 2.000 cada una, abonándolas en
efectivo:
ACTIVO PASIVO
A = P + PN
OP 2: “AZ” decide comprar artículos para la venta por $ 5.000, adeudando dicho importe al proveedor López
a un plazo de 30 días:
ACTIVO PASIVO
A = P + PN
OP 3: A los 30 días “AZ” documenta la deuda que tiene con el proveedor López entregando un pagaré con
vencimiento a 20 días:
ACTIVO PASIVO
A = P + PN
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OP 4: pasados los 20 días “AZ” cancela la deuda documentada en efectivo:

ACTIVO PASIVO
A = P + PN
OP 5: “AZ” cobra en efectivo $ 500 por el alquiler de uno de los locales de propiedad de la empresa:
ACTIVO PASIVO
A = P + PN
OP 6: “AZ” paga $ 200 en efectivo por gastos de reparaciones:

ACTIVO PASIVO
A = P + PN
1- Determinar cómo se compone el patrimonio neto luego de cada operación.

2- Completar la ecuación patrimonial en cada operación.
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EJERCICIO Nº 6: ELEMENTOS Y CUENTAS PATRIMONIALES - “GABI S.A.”
Clasificar los siguientes elementos dentro de la igualdad patrimonial:
Elementos Patrimoniales ACTIVO PASIVO P. NETO CUENTA
01.- Dinero en efectivo

02.- Moneda extranjera
03.- Dinero disponible en un Banco
04.- Dinero en Caja de Ahorro
05.- Cuentas a Cobrar por ventas de otros
conceptos que no sean mercaderías
06.- Camión para el transporte
07.- Local de Ventas
08.- Bienes destinados a la Venta
09.- Terreno
10.-Máquinas para fabricar Bienes
11.- Sueldos adeudados al personal
12.- Cuentas a pagar por otros conceptos que no
sea compra de mercaderías
13.- Pagaré a Cobrar
14.- Equipo de Computación
15.- Pagaré de nuestra firma
16.- Materia Prima
17.- Máquinas de Escribir
18.- Dinero anticipado a un proveedor
19.- Dinero de un cliente recibido por anticipado
20.- Hipoteca a Pagar por comprar un inmueble
21.- Cuenta a Pagar por el Alquiler de un local
22.- Cheques de terceros en nuestro poder
23.- Cuentas a cobrar por venta de mercaderías
24.- Deudas fiscales
25.- Tenencia de Acciones de otra sociedad
26.- Capital
27.- Factura de Teléfono pendiente de pago
28.- Seguros Contratados pendientes de pago
29.- Alquiler Pagado antes del vencimiento
30.- Honorarios Cobrados antes del vencimiento
31.- Deuda por compra de mercaderías en cuenta
corriente
32.- Prendas a pagar por compra de un auto
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EJERCICIO Nº 7: LAS CUENTAS Y SU CLASIFICACION - “ARMANDO S.A.”
Indique junto a cada uno de los siguientes hechos qué parte de la ecuación patrimonial modifica y el
nombre de la cuenta contable que utilizaría para su registración:
1. Un pagaré recibido de terceros

2. Reparación del camión de la empresa
3. Sueldo del mes de un empleado de contaduría
4. Deuda a 30 días por una compra realizada
5. Gastos de mantenimiento de la cuenta corriente bancaria
6. Alquiler del mes correspondiente a la oficina comercial
7. Firma de un pagaré a 180 días
8. Gastos de expensas del edificio adonde está la administración de la empresa
9. Compra de cartuchos para la impresora
10. Gastos de movilidad del cadete
11. Maquinaria para fabricar los productos
12. Los bienes que la empresa se dedica a comprar y vender
13. Créditos en cuenta corriente a quienes compraron mercaderías
14. Pintura del local comercial
15. Recepción de un billete falso
16. Deuda con el banco por un préstamo otorgado
17. Dólares
18. Acciones que se compraron de otra sociedad
19. Deuda de un empleado por habérsele adelantado dinero a cuenta del sueldo
20. Marca registrada con la que se venden los productos
21. Deuda por impuestos
22. Clientes que no pagaron y se les inició juicio
23. Cheques recibidos emitidos por terceros
24. Productos de reventa que se dan de baja por estar totalmente deteriorados
25. Seguro contra incendio del local correspondiente al mes en curso
26. Seguro contra incendio del local correspondiente al mes próximo
27. Honorarios del asesor legal de la empresa
28. Facturas recibidas por la publicidad televisiva emitida durante el mes
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EJERCICIO Nº 8: ECUACION PAT. FUNDAMENTAL EST. Y DINAMICA - “LOLA S.A.”
Con los datos que se detallan a continuación, graficar la ecuación patrimonial fundamental estática:
Caja 1.000.- Acreedores Varios 3.000.-

Documentos a Cobrar 5.000.- Rodados 25.000.-
Deudores por Ventas 15.000.- Capital ?
Valores a Depositar 1.000.- Proveedores 15.000.-
Inmuebles 42.000.- Mercaderías 39.000.-
Hipotecas a Pagar 9.000.- Banco Nación Cta .Cte 3.000.-
Con los datos que se detallan a continuación, graficar la ecuación patrimonial fundamental dinámica:
Ventas 120.000.- Sueldos 12.000.-

Honorarios Ganados 15.000.- Capital ?
Caja 2.000.- Acreedores Varios 7.000.-
Costo de Merc. Vendidas 80.000.- Gastos de Luz 500.-
Alquileres Perdidos 1.000.- Obligaciones a Pagar 3.000.-
Mercaderías 90.000.- Instalaciones 4.000.-
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EJERCICIO Nº 9: CLASIFICACIÓN DE CUENTAS - “PRIMEROS PASOS S.A.”

A - Se pide:
a- Identificar el saldo que le corresponde a cada cuenta
b- Identificar la naturaleza de cada una
Saldos Pat.
Cuentas Activo Pasivo Pérdidas Ganancias
Debe Haber Neto
1 Mercaderías
2 Documentos a Cobrar
3 Acreedores Varios
4 Maquinarias
5 Caja
6 Proveedores
7 Capital
8 Ventas
9 Banco Ciudad c/c
10 Obligaciones a Pagar
11 Gastos a Pagar
12 Alquileres a Cobrar
13 Honorarios Perdidos
14 Valores a Depositar
15 Deudores por Ventas
16 Rodados
17 Intereses a Pagar
18 Clientes
19 Costo Mercadería Vendida
20 Muebles y Útiles
B- Brinde un ejemplo de una operación permutativa y de una modificativa.
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EJERCICIO Nº 10: VARIAC. PATRIMONIALES Y OPER. BASICAS - “EL COLE S.R.L.”
La empresa El Cole S.R.L. decide iniciar sus actividades comerciales. Se pide que, analizando la estructura
patrimonial que presenta la empresa en cada momento, describir que operación se ha realizado y definir el
tipo de variación patrimonial que generó dicha operación:
ACTIVO PASIVO 1
Banco Francés $ 15.000 Proveedores $ 5.000
Mercaderías $ 20.000 Se inician las actividades
comerciales aportando: dinero
$ 5.000 depositado en una cuenta bancaria,
PATRIMONIO NETO artículos para vender y una deuda
Capital $ 30.000 de palabra por mercaderías.
$ 35.000 $ 30.000 VARIAC. DE ORIGEN
ACTIVO PASIVO 2
Banco Francés $ 10.000 Proveedores $ 5.000
Mercaderías $ 20.000 Acreedores Varios $ 13.000 ………………………………………………………..
Inmuebles $ 18.000 ………………………………………………………..
$ 18.000 ………………………………………………………..
PATRIMONIO NETO ………………………………………………………..
Capital $ 30.000 ………………………………………………………..
………………………………………………………..
$ 48.000 $ 30.000 VARIAC. …………………………………………
ACTIVO PASIVO 3
Banco Francés $ 10.000 Obligaciones a Pagar $ 5.000
Mercaderías $ 20.000 Acreedores Varios $ 13.000 ………………………………………………………..
Inmuebles $ 18.000 ………………………………………………………..
$ 18.000 ………………………………………………………..
PATRIMONIO NETO ………………………………………………………..
Capital $ 30.000 ………………………………………………………..
………………………………………………………..
$ 48.000 $ 30.000 VARIAC. …………………………………………
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ACTIVO PASIVO 4
Banco Francés $ 5.000 Acreedores Varios $ 13.000
Mercaderías $ 20.000 ………………………………………………………..
Inmuebles $ 18.000 ………………………………………………………..
$ 13.000 ………………………………………………………..
PATRIMONIO NETO ………………………………………………………..
Capital $ 30.000 ………………………………………………………..
………………………………………………………..
$ 43.000 $ 30.000 VARIAC. …………………………………………
ACTIVO PASIVO 5
Mercaderías $ 20.000 ………………………………………………………..
Inmuebles $ 18.000 ………………………………………………………..
$ 13.000 ………………………………………………………..
PATRIMONIO NETO ………………………………………………………..
Capital $ 30.000 ………………………………………………………..
Gastos de Luz $ -500 ………………………………………………………..
$ 42.500 $ 29.500 VARIAC. …………………………………………
ACTIVO PASIVO 6
Mercaderías $ 20.000 Obligaciones a Pagar $ 5.000 ………………………………………………………..
Rodados $ 7.000 ………………………………………………………..
Inmuebles $ 18.000 $ 18.000 ………………………………………………………..
PATRIMONIO NETO ………………………………………………………..
Capital $ 30.000 ………………………………………………………..
Gastos de Luz $ -500 ………………………………………………………..
$ 47.500 $ 29.500 VARIAC. …………………………………………
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ACTIVO PASIVO 7
Valores a Depositar $ 1.000 Obligaciones a Pagar $ 5.000 ………………………………………………………..
Mercaderías $ 20.000 ………………………………………………………..
Rodados $ 7.000 $ 18.000 ………………………………………………………..
Inmuebles $ 18.000 PATRIMONIO NETO ………………………………………………………..
Capital $ 30.000 ………………………………………………………..
(-) Gastos de Luz $ -500 ………………………………………………………..
(+) Alquileres ganados $ 1.000
$ 48.500 $ 30.500 VARIAC. …………………………………………
ACTIVO PASIVO 8
Mercaderías $ 20.000 Obligaciones a Pagar $ 5.000 ………………………………………………………..
Rodados $ 7.000 ………………………………………………………..
Inmuebles $ 18.000 $ 18.000 ………………………………………………………..
PATRIMONIO NETO ………………………………………………………..
Capital $ 30.000 ………………………………………………………..
(-) Gastos de Luz $ -500 ………………………………………………………..
(+) Alquileres ganados $ 1.000
$ 48.500 $ 30.500 VARIAC. …………………………………………
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EJERCICIO Nº 11: VARIAC. PATRIMONIALES - “ELEMENT S.A.”
Se constituye una sociedad aportando los socios la suma de $20.000 en

15-1-X2
efectivo.
20-2-X2 Adquiere mercaderías para revender por valor de $5.000, cancela en efectivo.
Compra un camión para distribuir las mercaderías por $12.000. Cancela $5.000
15-3-X2
en efectivo y saldo a 60 días.
30-4-X2 Abre una cuenta corriente en el Banco Nación y deposita $1.500 en efectivo.
15-5-X2 Cancela el saldo adeudado al proveedor.
20-6-X2 Compra con cheque Banco Nación un equipo de computación por $1.000.
15-1-X2 Concepto Activo Pasivo + PN
Dinero en efectivo
Capital
Total
Dinero en efectivo
Mercaderías
Capital
Total
Dinero en efectivo
Mercaderías
Rodados
Acreedores varios
Capital
Total
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Dinero en efectivo
Banco Nación c/c
Mercaderías
Rodados
Acreedores varios
Capital
Total
Dinero en efectivo
Banco Nación c/c
Mercaderías
Rodados
Acreedores varios
Capital
Total
Dinero en efectivo
Banco Nación c/c
Mercaderías
Rodados
Equipos de computación
Acreedores varios
Capital
Total
Completar la ecuación patrimonial en cada operación.
--- Pág. 24 ---

EJERCICIO Nº 12: VARIAC. PATRIM. Y OPER. BASICAS - “LOS PIONEROS S.A.”
La empresa presenta a un determinado momento la siguiente estructura patrimonial:
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO

12.000 = 2.000 + 10.000
Y luego realiza las siguientes operaciones:

1. Se paga Impuestos Municipales por $400 en efectivo.
2. Se cancela el total de la deuda con nuestros proveedores en efectivo.
3. Se abre una cuenta corriente bancaria a nuestro nombre en el Banco Francés depositando $5.000 en
efectivo.
4. Se recibe un nuevo aporte de capital compuesto por:

Maquinarias $3.000
Equipos de computación $2.000
Una deuda documentada a 30 días $1.000
5. Se cancela la deuda documentada con cheque Banco Francés.
6. Se compran mercaderías por $4.000 mitad se paga con cheque y el resto se adeuda en cuenta
corriente.
7. Se cobran alquileres correspondientes al mes en curso $1.000 en efectivo.
8. Se documenta a deuda de palabra de la operación N°6 entregando un pagaré a 30 días.
9. Se compran mercaderías por $2.000 se paga el total en efectivo, razón por la cual de obtiene un
descuento del 10%.
10. Se compra un camión para reparto por $7.000, pagando el 10% con cheque y el resto se adeuda a 20
días.
Actividades a realizar:
- Indique cómo queda la situación patrimonial de la empresa “Los Pioneros S.A.” después de cada
operación.
- Defina en cada operación el tipo de variación patrimonial.
- Contabilice las operaciones en el Libro Diario de “Los Pioneros S.A.”.
--- Pág. 25 ---

EJERCICIO Nº 13: REGISTRO DE OPERERACIONES BASICAS - “AMANCAY S.A.”
Se Pide: Registrar las operaciones en el Libro Diario General

Indicar en cada caso el Tipo de Variación Patrimonial que se genera
1)- Amancay S.A. inicia sus operaciones con un capital de $ 6.000, integrado por $ 4.000 en
efectivo un rodado por $ 1.000 y $ 1.000 en mercaderías.-
2)- Abre una cuenta corriente en el Banco Galicia, depositando la totalidad del efectivo.
3)- Se alquila un local para la venta de mercaderías en $ 300, abonándose con ch/ Banco Galicia
4)- Se compran mercaderías en cuenta corriente al Proveedor Garcia por $ 800.-
5)- Se compran escritorios y sillas por $ 1.200, abonándose $ 300 con ch/ Banco Galicia y por el
resto se firma un pagaré a 45 días.
6)- Se cancela la deuda con el proveedor Garcia entregándole un cheque del Bco Galicia.
7)- Se venden mercaderías en $ 900 y se cobran con un cheque del Bco Comafi.
El C.M.V. ascendió a $ 480.-
8)- Se deposita el cheque de la operación anterior en el Banco Galicia
9)- Se compran mercaderías por $ 1.300, abonándose 60% con cheque Bco Galicia y el resto en
cta cte.
10)- Se cancela el pagaré de la operación 5 con ch/ Banco Galicia y por hacerlo antes del plazo
pactado nos otorgan un descuento del 10 %.-
--- Pág. 26 ---

EJERCICIO Nº 14: REGISTRO DE OPERACIONES BÁSICAS - “GAITAN S.A.”
En cada situación deberá redactar el asiento en el Libro diario General, e indicar el efecto que se
produce en cada cuenta (ya sea al debitarla o acreditarla) en cada caso. Graficar la empresa
1- La empresa recibe $ 60.000 en efectivo por aporte de capital de un socio
2- Se compra una maquinarias por $ 4.000, adeudándose de palabra
3- Se compran $ 1.200 de mercaderías en cuenta corriente
4- Se venden la mitad de las mercaderías en $ 850, cobrando el 50% en efec. y el resto en cta cte
5- Se compra un rodado en 3.000 firmando un pagaré
6- Se documenta la deuda de la operación 2
7- Pago de los sueldos del mes en efectivo por $ 5.300
8- Se abre una cuenta corriente en el Banco Scotia $ 35.000
9- Cancelación de la deuda documentada (operación 6) con cheque Bco Scotia
10- Se compran artículos destinados a la venta en efectivo por $ 970
11- Se compran útiles de librería por $ 80 en efectivo.
12- Se cobra con un cheque del Bco Galicia el saldo adeudado de la operación 4
--- Pág. 27 ---

EJERCICIO Nº 15: REGISTRO DE OPERACIONES BÁSICAS - “EL MAITEN S.A.”
Se presenta las siguientes operaciones que realiza la empresa El Maitén:
1. Dos socios se ponen de acuerdo para comenzar una actividad comercial constituyendo la sociedad
“El Maitén”, razón por la cual aportan $60.000 en efectivo y dos inmuebles valuados en $10.000 cada
uno.
2. La empresa abre una c/c bancaria en el Banco Río a nombre de la sociedad depositando $28.000.- en
efectivo.
3. La sociedad adquiere un camión para efectuar las entregas en $12.000, abonando el 50% en efectivo
y el 50% restante con un cheque.
4. La sociedad compra el equipamiento completo de las oficinas administrativas a “Deco Interior S.A.”
por $5.000.-. Se abona el total con cheque obteniendo un descuento del 10% por pronto pago.
5. La sociedad adquiere artículos para vender por valor de $20.000.- Se paga 10.000 en efectivo y los
otros 10.000 se adeudan a 30 días.
6. Al vencimiento de la deuda de palabra de la operación n°5, se documenta la deuda entregando un

pagaré con vencimiento a 30 días más.
7. Se venden todas las mercaderías en existencia a $22.000. Se recibe el total en efectivo.
8. Se cobran $1.000 con cheque Bco. Francés por alquiler de uno de los inmuebles correspondientes al
mes.
9. La empresa deposita en su c/c bancaria del Banco Río el cheque recibido en la operación anterior.
10. Se recibe factura por gastos de energía eléctrica por $200, se cancela en efectivo.
- Registrar las 10 operaciones en el libro diario de “El Maitén”, aplicando los principios de la partida
doble y las reglas generales de las cuentas.
- Indicar los documentos comerciales que respaldan cada una de las operaciones registradas.
--- Pág. 28 ---

EJERCICIO Nº 16: REGISTRO DE OPERACIONES BÁSICAS - “ROSA MOSQUETA S.A.”
Efectuar las registraciones contables en el Diario General, indicando el

Se Pide: tipo de variación patrimonial que se origina en cada caso
1)- Se inician las operaciones con un capital de $ 25.000 compuesto por:

Efectivo $11.000,00
Rodados $6.000,00
Mercaderías $5.000,00
Doc. a Cobrar $3.000,00
2)- Se abre una cuenta corriente en el Banco Nación, depositándose el 50 % del efectivo
aportado.
3)- Se vende mercaderías por $ 8.200, 50 % en efectivo, 30% en cuenta corriente y el resto con un
documento a 30 días. El costo de las mercaderías ascendió a $ 4.900.-
4)- Se abonan gastos de librería por $ 80 en efectivo
5) Se deposita la cobranza de la operación nro 3
6)- Se compran mercaderías por $ 3.200 abonándose el 30 % en efectivo y el resto en cta cte.
7)- Se compra una biblioteca por $ 300 firmando un pagaré
8)- Se cobra el documento de la operación nro 3 con un cheque del Banco Galicia
9)- Se deposita la cobranza de la operación anterior
10)- Se abona el alquiler del local con cheque del Banco Nación por el mes en curso por $ 600.-
11)- Se abona la deuda de la operación nro 6 con cheque del Banco Nación, obteniéndose un
descuento del 5%
12)- Se venden mercaderías en $ 4.100 en cta cte. El costo de las mismas ascendió a $ 2.900.-
13)- El deudor nos cancela su deuda con un cheque del Bco City,
14)- Se deposita la cobranza del día anterior
--- Pág. 29 ---

EJERCICIO Nº 17: REGISTRO DE OPERACIONES BÁSICAS - “JUSTO A TIEMPO S.A.”
Registrar las operaciones indicando el efecto que se produce en el Patrimonio en cada caso.
Graficar la empresa en cada situación.
1- Aporte inicial de dinero en efectivo $ 50.000
2- Se compran art para vender en $ 1.200, entregando un cheque de nuestra cta cte del Bco Boston
3- Se cobra en efectivo $ 880 un crédito documentado
4- Se vende mercaderías en cta cte por $ 980. Valor de costo $ 600
5- Se compran art para vender por $ 3.300, adeudándose en cta cte
6- Se abre una cta cte en el Banco Galicia depositando $1.800 en efectivo
7- Se compra un rodado en efectivo $ 3.400
8- Documentamos una deuda de palabra por compra de mercaderías por $ 2.200
9- Pagamos $ 320 factura de Edenor con ch/ Bco Galicia
10- Cancelamos la deuda documentada operación 8 en efectivo
11- Se cobran $ 500 correspondientes al alquiler del mes en curso con cheque Bco Itau
12- Se compra una computadora x $ 4.000, 50% se abona con ch/ Bco Scotia y el resto se abonará a 30 días
13-Se pagan $ 500 en efectivo de los honorarios adeudados hace dos meses
14- Se cobra con un ch/ Bco Español el crédito de la operación 4
15- Se deposita el cheque en el Bco Galicia
--- Pág. 30 ---

EJERCICIO Nº 18: REGISTRO DE OPERACIONES BÁSICAS - “ALSINA S.A.”
Registración de compra y venta en todas sus formas
1. COMPRA
Se adquieren mercaderías por $ 1.000.- y se abona de la siguiente manera:
- $200 en efectivo, $ 250 con cheque del Banco Nación (donde la empresa posee cuenta
corriente) $ 300 con un documento a 30 días sin interés y el resto en cuenta corriente a 15
días.
Registrar contablemente la compra.
2. VENTA – COSTO DE MERCADERÍA VENDIDA
Se venden las mercaderías adquiridas anteriormente en $ 1.300.- Se cobra de la siguiente manera:
- $ 100 en efectivo, $ 200 con un cheque del banco Francés, $ 250 el cliente deposita
directamente en la cuenta que la empresa posee en el banco Nación, $ 450 con un
documento a 30 días sin interés y el resto en cuenta corriente a 7 días.
Registrar contablemente la venta y el costo de venta. Determinar el resultado bruto de la operación.
--- Pág. 31 ---

EJERCICIO Nº 19: OPERACIONES VARIAS - “BIENVENIDOS S.A.”
1. El 15-03-X1 se constituye Bienvenidos S.A. con un capital de $ 1.000.-
2. El 30-03-X1 se integra totalmente el aporte comprometido, aportando el socio “A” un inmueble por
valor de $ 700 sobre el que existe una hipoteca de $ 100 y el Socio “B” $ 400 en efectivo.
3. Se compra una maquinaria a Estudiantes S.A., el 10-04-X1 en $ 500, abonándose $ 100 en efectivo y
el resto con un documento a 60 días.
4. El 25-04-X1 se abre una cuenta corriente en el Banco Santander Río depositando $ 200.-
5. El 07-05-X1 se efectúan los siguientes pagos con cheque:
Alquiler del local de venta............................................................$ 50

Combustibles y lubricantes..........................................................$ 10
6. Se compran 500 unidades del producto “B” a $ 1 c/u, adeudando el total a nuestro proveedor
Pichincha S.A.
7. El 27-05-X1 se venden 300 unidades del producto “B” a $ 1,50 c/u, cobrando en efectivo.
8. Se compran Muebles y Útiles por $ 50 el 30-06-X1, obteniendo un descuento del 10 % por pago al
contado.
9. El 09-06-X1 se abona el documento entregado a Estudiantes S.A.
Se pide:
a) Efectuar los asientos contables que correspondan.
b) Indicar variaciones patrimoniales.
--- Pág. 32 ---

EJERCICIO Nº 20: COMPRA VENTA DE MERCADERIAS - “A B C S.A.”
A-
1. Se compran 100 artículos “A” para su venta. Total de la factura: $5.000. Se adeuda la mitad en cuenta
corriente a 60 días y por la otra mitad se firma un pagaré a 180 días.
2. Vendidos 40 artículos “A” a $90 cada uno. Se cobran $2.00 con un cheque del Banco Nación. El saldo
es adeudado a 30 días.
3. Se deposita el cheque del Banco Nación en la cuenta corriente del Banco Río.
4. El cliente decide documentar su deuda, firmando un pagaré a 120 días.
5. Dos de los artículos “A” se dan de baja por estar totalmente deteriorados.
6. Recibido del cliente “XX”, un cheque de Bco. Itaú en concepto de anticipo a cuenta de futuras
compras: $1000.
7. Vendidos al cliente “XX” 30 artículos “A” a $110 cada uno. Cobrado el saldo en efectivo (luego de
neteado el anticipo).
8. Entregado al proveedor “NN” un anticipo de $500 en efectivo.
9. Compra de 50 artículos “A” al proveedor “NN” a $50 cada uno. Se aplica el anticipo y por el resto se
firma pagaré a 90 días.
10. Efectuado el recuento físico, se determina una existencia de 79 artículos “A”.
B-
1. Compra de artículos para vender por $10.000, abonando el total en efectivo, obteniendo un
descuento del 5% por pronto pago.
2. Se vende la mitad de las mercaderías e $6.000. Cobrado con cheque del Bco. Río, otorgando un
descuento del 2% por pago al contado.
3. Se vende el resto de las mercaderías en existencia en $8.000, efectuando una bonificación por
cantidad del 3%. Se recibe documento a 90 días.
C-
1. Compra de 10 artículos “M” a $100 c/u. Sobre el precio se obtiene una bonificación de $3 por
unidad. Se paga con ch/ del Bco. Nación, obteniendo un descuento por pronto pago del 2%.
2. Venta de 3 artículos “M” a $200 c/u, en cuenta corriente a 30 días.
3. Venta al cliente ABC de 5 artículos “M” a $200 c/u, concediendo sobre el precio estipulado, una
bonificación por cantidad del 1%. Cobrado en efectivo, por lo que se realiza un descuento por
pronto pago del 3%.
4. El cliente ABC devuelve uno de los artículos por no ser del color requerido. El importe queda como
anticipo a cuenta de futuras ventas.
Se pide:
1. Registrar las operaciones en el Libro Diario.

2. Mayorizar.
3. Analizar motivos de débitos y de créditos de cada una de las cuentas utilizadas.
--- Pág. 33 ---

EJERCICIO Nº 21: VARIACIONES PATRIMONIALES - “SOLES S.A.”
La empresa “Soles” inicia su actividad comercial.
ACTIVO = PASIVO + PN
Operación Nº 1:
Caja 15.000 = 0 + Capital 15.000
Operación Nº 2:
Caja 14.000
Equipos 1.000 Capital 15.000
Operación Nº 3:
Caja 13.000 Proveedores 1.000
Equipos 1.000
Mercaderías 2.000 Capital 15.000
Operación Nº 4:
Equipos 1.000
Mercaderías 2.000
Bco. Río c/c 3.000 Capital 15.000
Operación Nº 5:
Caja 10.000
Equipos 1.000
Mercaderías 2.000
Bco. Río c/c 2.000 Capital 15.000
Operación Nº 6:
Caja 5.000 Oblig. a Pagar 5.000
Equipos 1.000
Mercaderías 2.000
Bco. Río c/c 2.000
Inmuebles 10.000 Capital 15.000
Operación Nº 7:
Equipos 1.000
Mercaderías 2.000
Bco. Río c/c 2.000
Inmuebles 10.000 Capital 15.000
Alquil. a Cobrar 500 Alquil. Ganados 500
Se pide:
1. Analizar la variación patrimonial que presenta la empresa de una operación a otra.
2. Describir cada una de las operaciones que la empresa realizó.
3. Confeccionar los asientos del Libro Diario correspondientes a estas operaciones.
--- Pág. 34 ---

EJERCICIO Nº 22: PARTIDA DOBLE VARIACIONES PATRIMONIALES - “KIT S.A.”
La empresa KIT inicia su actividad comercial con el siguiente aporte

ACTIVO PASIVO
Caja 15.000 Acreedores Varios 7.000
Banco Francés 10.000
Mercaderías 20.000 PN
Maquinarias 12.000 Capital 50.000
Operación Nº 1
ACTIVO PASIVO
Caja 15.000 Acreedores Varios 7.000
Banco Francés 10.000 Oblig. a Pagar 10.000
Operación Nº 2
ACTIVO PASIVO
Caja 10.000 Oblig a Pagar 10.000
Operación Nº 3
ACTIVO PASIVO
Banco Francés 8.000 Alquileres a Pagar 2.000
Resultados (2.000)
Operación Nº 4
ACTIVO PASIVO
Resultados (2.000)
Operación Nº 5
ACTIVO PASIVO
Deudores por Ventas 18.000 PN
Mercaderías 15.000 Capital 50.000
Maquinarias 12.000 Resultados-2000+3000 1.000
SE PIDE:
Analizando cada una de las operaciones realizadas por la empresa:
1. Describir la operación que efectuó la empresa.
2. Registrar el asiento correspondiente.
3. Determinar el tipo de variación patrimonial que genera dicho asiento.
--- Pág. 35 ---

EJERCICIO Nº 23: VARIACIONES PATRIMONIALES - “CRAFT & BRAUER ASOC. S.A.”
1. Determinar cómo se compone el patrimonio luego de cada operación

2. Completar la ecuación patrimonial en cada operación
El señor Craft es abogado y desea instalar un estudio de asesoramiento legal y contable, razón por la cual se
asocia con el contador Brauer, aportando $30.000cada socio en efectivo para comenzar la actividad
ACTIVO PASIVO
PN
OP.1: Se abre una cta cte. bancaria en el Banco Rio a nombre de la empresa “C y B asesores asociados“
depositando $ 40.000 en efectivo
ACTIVO PASIVO
PN
OP.2: Se compra una oficina para instalar el estudio en $20.000 que se abona con cheque de la cuenta
corriente del Banco Rio
ACTIVO PASIVO
PN
--- Pág. 36 ---

OP.3: Se compran 2 computadoras valuadas en $1.000 cada una y una fotocopiadora por $800. Se abona
mitad con cheque y mitad en efectivo
ACTIVO PASIVO
PN
OP.4: Se compran muebles varios para la oficina por $1200. Se abonan $200 con cheque y el resto a 30 días
ACTIVO PASIVO
PN
OP.5: A los 30 días se documenta la deuda de palabra por compra de muebles de oficina
ACTIVO PASIVO
PN
OP.6: Se paga $200 en efectivo por gastos de reparaciones de las computadoras
ACTIVO PASIVO
PN
--- Pág. 37 ---

OP 7: Los socios facturan servicios de asesoramiento a sus clientes por $ 2.200 importe que cobran con
cheque del Banco Itau
ACTIVO PASIVO
PN
OP 8: Se deposita en la cuenta corriente del Banco Rio el cheque recibido en la operación anterior
ACTIVO PASIVO
PN
--- Pág. 38 ---

EJERCICIO Nº 24: COMPROBANTES COMERCIALES - “DISEÑARTE S.A.”
Planteo:
✓ La empresa DISEÑARTE S.A. es una librería técnica y artística.
✓ Las operaciones que se realizan se vinculan con un solo artículo: rollos de papel de escenografía.
✓ A fecha 01-03-X9 no hay existencia de ese artículo en stock.
✓ La empresa posee una cuenta corriente bancaria con la que se opera en el BANCO SANTARDER RIO
Sucursal 81 (Acassuso).
✓ No se tendrá en cuenta el IVA que grava dichas operaciones.
--- Pág. 39 ---

Razón Social Vincent S.A. REMITO

Teléfono 4924-5566 (ORIGINAL)
Papeles
CUIT 30-6547722-2
Cód. Postal 1424 R N°= 0001-00087288
para dibujo Dirección Av. Rivadavia 5455

FECHA= 01/03/X9
Localidad CABA
papel@vincent.com.ar
Señor/es: DISEÑARTE S.A.

Nombre DISEÑARTE S.A. Teléfono 4743-6543
Domicilio Av. Centenario 305 C.P. 1642
Localidad San Isidro Provincia Buenos Aires
CUIT 30-6558811-3
CANTIDAD DESCRIPCION
1500 Rollos de papel escenográfico
RECIBI CONFORME:
Pedro Sosa - Diseñarte S.A.

Firma y aclaración
DATOS DEL TRANSPORTISTA

Nombre DEL NORTE S.A.
Datos del Vehículo Ford F 100 Chofer Juan Carlos
Lugar de Entrega Av. Centenario 305 - San Isidro
Observaciones
--- Pág. 40 ---

Razón Social Vincent S.A. FACTURA

CUIT 30-6547722-2 (ORIGINAL)
Papeles
Teléfono 4924-5566
Cód. Postal 1424
Dirección Av. Rivadavia 5455
A N°= 0001-000456872
para dibujo FECHA= 03/03/X9

Localidad CABA
Nombre DISEÑARTE S.A. Remito 0001R00087288

Domicilio Av. Centenario 305 Teléfono 4743-6543
Localidad San Isidro - Bs. As. C.P. 1642
CUIT 30-6558811-3 IVA Responsable Inscripto
Cond. Venta 50% al contado y 50% cuenta 20 días
CANTIDAD DESCRIPCION Prec. Unit. Prec. Total
1500 Rollos de papel escenográfico 5,00 7.500,00
Descuento por pronto pago 6% -225,00
Subtotal $ 7.275,00
IVA $ -
TOTAL $ 7.275,00
--- Pág. 41 ---

Razón Social Vincent S.A.

Teléfono 4924-5566 RECIBO (original) 0001-00014555
CUIT 30-6547722-2
Papeles Cód. Postal 1424
para dibujo Dirección Av. Rivadavia 5455 Fecha Emisión 03-03-X9
Recibí de: Diseñarte S.A. IVA Responsable Inscripto

Domicilio: Av. Centenario 305 - San Isidro CUIT 30-6558811-3
La suma de: tres mil quinientos veinticinco pesos -------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
En concepto de: cancelación de factura N° 0001-00456872 del 03-03-X9
Efectivo: -----------------------------
Cheque N°: 112288 Banco: Santander Rio
Cheque N°: -------------------- Banco: --------------------
Total recibido $3.525,00

Miguel Paz - Vincent S.A.
Firma y aclaración
--- Pág. 42 ---

05 03 X9
23457937 Río 2.000 $ Diseñarte S.A.
9 6 5 4 3 2/ 0 8 1
Efectivo 700 $
Cheq. Río
Cheq. Otros 2.000 $
Tota l $ 2.700 $
dos mil setecientos -------

Son pesos
Juan Pérez
Apoderado - Diseñarte S.A.
--- Pág. 43 ---

Razón Social Vincent S.A. NOTA DE CREDITO

CUIT 30-6547722-2 (ORIGINAL)
Papeles
Teléfono 4924-5566
Cód. Postal 1424
Dirección Av. Rivadavia 5455
A N°= 0001-00000125
para dibujo FECHA= 07/03/X9

Localidad CABA
Nombre DISEÑARTE S.A. Remito ----

10 Devolución s/FC 0001A00456872 de rollos de papel 4,85 48,50

escenográfico
Subtotal $ 48,50
IVA $ -
TOTAL $ 48,50
--- Pág. 44 ---

Razón Social DISEÑARTE S.A. NOTA DE DEBITO

CUIT 30-6558811-3 (DUPLICADO)
Teléfono 4743-6543
Cód. Postal 1642
Dirección Av. Centenario 305
A N°= 0001-00000928
FECHA= 10/03/X9
Localidad San Isidro - Buenos Aires
info@disenarte.com.ar
Nombre Paper Moon S.A. Remito ----

Domicilio Alfaro 158 Teléfono 4521-8749
Localidad Acassuso - Bs. As. C.P. 1642
Cond. Venta ----
Intereses por mora en la cncelación 150,00

de la FC 0001A00068531
Subtotal $ 150,00
IVA $ -
TOTAL $ 150,00
--- Pág. 45 ---

Razón Social DISEÑARTE S.A. FACTURA

Teléfono 4743-6543
Cód. Postal 1642
A N°= 0001-00068712
FECHA= 11/03/X9
Nombre Da Vinci S.A. Remito ----

Domicilio Av. San Martín 1218 Teléfono 2632-3765
Localidad Capital Federal C.P. 1671
Cond. Venta pagaré
625 Rollos de papel escenográfico 8,04 5.025,00
Subtotal $ 5.025,00
IVA $ -
TOTAL $ 5.025,00
--- Pág. 46 ---

Razón Social DISEÑARTE S.A.

CUIT 30-6558811-3 RECIBO (duplicado) 0001-00256987
Teléfono 4743-6543
Cód. Postal 1642
Dirección Av. Centenario 305 Fecha Emisión 11-03-X9
Recibí de: Da Vinci S.A. IVA Responsable Inscripto

Domicilio: Av. San Martín 1218 - Capital Federal CUIT 30-5832123-1
La suma de: cinco mil veinticinco pesos --------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
En concepto de: cancelación de factura N° 0001-00068712 del 11-03-X9

Valores recibidos: pagaré con vencimiento 11/04/X9
Efectivo: -----------------------------
Cheque N°: -------------------- Banco: --------------------
Cheque N°: -------------------- Banco: --------------------

Jorge Estevez - Diseñarte S.A.
Firma y aclaración
--- Pág. 47 ---

--- Pág. 48 ---

MINUTA CONTABLE
DISEÑARTE S.A.
N°= 23.147
Cód. CUENTAS Parciales Debitos Créditos
C.M.V. 3.031,25
MERCADERIAS 625u x $4,85 3.031,25
Preparado por: Revisado por: Folio N° Fecha

COMPROBANTES:
FC (duplicado) 0001-00068712 24 11-03-X9
--- Pág. 49 ---

--- Pág. 50 ---

Razón Social DISEÑARTE S.A. NOTA DE CREDITO

Teléfono 4743-6543
Cód. Postal 1642
A N°= 0001-00001723
FECHA= 15/03/X9
Nombre Da Vinci S.A. Remito ----

Domicilio Av. San Martín 1218 Teléfono 2632-3765
Localidad Capital Federal C.P. 1671
Cond. Venta
15 Devolución s/FC 0001-00068712 de rollos 8,04 120,60

de papel escenográfico
Subtotal $ 120,60
IVA $ -
TOTAL $ 120,60
--- Pág. 51 ---

MINUTA CONTABLE
DISEÑARTE S.A.
N°= 23.148
Cód. CUENTAS Parciales Debitos Créditos
MERCADERIAS 15u x $4,85 72,75

C.M.V. 72,75
Preparado por: Revisado por: Folio N° Fecha

COMPROBANTES:
FC (duplicado) 0001-00068712 24 15-03-X9
--- Pág. 52 ---


CUIT 30-6547722-2
RESUMEN DE CUENTA
Teléfono 4924-5566 (ORIGINAL)
Papeles
Cód. Postal 1424
para dibujo Dirección Av. Rivadavia 5455
FECHA= 25/03/X9
Localidad CABA
Nombre DISEÑARTE S.A. Remito ----

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
27-02 FACTURA 0001-00456536 2.000,00 - 2.000,00
03-03 FACTURA 0001-00456872 7.275,00 - 9.275,00
03-03 RECIBO 0001-00014555 - 3.525,00 5.750,00
07-03 NOTA DE CREDITO 0001-00000125 - 48,50 5.701,50
--- Pág. 53 ---


Teléfono 4924-5566 RECIBO (original) 0001-00014585
CUIT 30-6547722-2
Papeles Cód. Postal 1424
para dibujo Dirección Av. Rivadavia 5455 Fecha Emisión 28-03-X9
Recibí de: Diseñarte S.A. IVA Responsable Inscripto

Domicilio: Av. Centenario 305 - San Isidro CUIT 30-6558811-3
La suma de: cinco mil setecientos un pesos con 50/100----------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
En concepto de: cancelación de la deuda según resumen de cuenta de fecha 25-03-X9
Efectivo: -----------------------------
Cheque N°: 112289 Banco: Santander Rio
Cheque N°: -------------------- Banco: --------------------

Miguel Paz - Vincent S.A.
Firma y aclaración
--- Pág. 54 ---

EJERCICIO Nº 25: OPERACIONES VARIAS - “LAGUNA NEGRA S.A.”
Se Pide: - Registrar las Operaciones en el Libro Diario General

- Indicar los efectos que se producen en los componentes de la Ec. Pat. Fundamental
- Indicar el Tipo de Variación Patrimonial que se genera en cada caso.
1)- El 1/1/x1 se constituye Laguna Negra S.A. Con un capital de $ 100.000
2)- La sociedad está integrada por dos socios. El Sr. Pionero y el Sr Bustillo, quienes se
comprometen por partes iguales en $ 50.000 c/u.
3)- El Sr Bustillo integra su compromiso de la sig. forma: Mercaderías por $ 12.000, Efectivo por $
18.000 y el resto con cheques de terceros.
El Sr. Pionero entrega un Inmueble valuado en $ 58.000, con una hipoteca de $ 8.000.-
4)- Se depositan los valores en el Banco Scotia, donde se abre una cta cte.
El Banco nos debita $ 100 en concepto de gastos de chequera.
5) - Se vende el 25 % del stock de mercaderías en $ 4.600, cobrándolo con cheque Bco HSBC.
6)- Se adquieren mercaderías por $ 2.000, abonándose el 30% en efectivo y el resto en cta cte.
7)- Se abonan con cheque Bco Scotia los gastos de luz por $ 300.
8)- Se deposita el cheque de la operación nro 5.
9)- Se cancela la hipoteca del inmueble con cheque Bco Scotia.
10)- Nuestro proveedor nos envía una nota de débito por $ 80 en concepto de interés por mora.
11) Se adquiere un rodado por $ 4.700, abonando el 50% con ch/ Bco Scotia y por el resto
firmamos un pagaré.
--- Pág. 55 ---

EJERCICIO Nº 26: COMPROBANTES COMERCIALES - “BIBLIORATOS S.A.”
Se pide completar con el o los documentos comerciales que quedan en poder de la empresa en cada una de
las operaciones planteadas:
1. Se cancela una deuda documentada en efectivo.- RECIBO ORIGINAL
2. Se venden mercaderías en cuenta corriente comercial
3. Se cobra con cheque de terceros un pagare a nuestra orden
4. Se deposita dinero en nuestra cuenta corriente bancaria
5. Se compran mercaderías al contado
6. Se compran mercaderías en cuenta corriente comercial
7. Se abona a un proveedor una deuda de palabra con cheque
8. Se compran artículos de librería para nuestras oficinas con cheque
9. Se envían mercaderías a nuestros clientes
10. Se compra un bien de uso firmando un pagare
11. Se paga la factura de luz en efectivo
12. Se devuelven mercaderías a un proveedor
13. Se vende mercaderías en efectivo
14. Se recibe la factura de honorarios a nuestros contadores
15. Un cliente nos devuelve mercaderías
16. Notificamos a nuestros clientes que nos deben más por errores en la facturación
17. Se cancela en efectivo la factura de honorarios de nuestros contadores
18. Se vende mercaderías recibiendo el total con un pagare a nuestra orden
19. Se vende mercaderías en c/c comercial a 30 días
20. Se compra una maquinaria mitad con cheque de nuestra c/c y mitad a 30 días
21. Nos debitan un determinado importe de nuestra c/c bancaria en concepto de mantenimiento de
la cuenta
--- Pág. 56 ---

EJERCICIO Nº 27: COMPROB. COMERCIALES - “RODRIGUEZ Y GONZALEZ S.R.L.”
1. Contrato social entre el Sr. Rodríguez y el Sr. González para iniciar una actividad comercial con el
siguiente aporte: $30.000 en efectivo, una máquina registradora por $1.300, equipos de
computación por $5.000 y un rodado valuado en $12.000.
2. Boleta de depósito Banco Río: apertura de una c/c $20.000 en efectivo.
3. FC. Original: 100 unidades a $50 cada una. Condiciones: Rº original: mitad en efectivo. y mitad con
cheque Nº 123145001.
4. FC Duplicado: por la totalidad de las mercaderías a $120 cada una. Condiciones: mitad con cheque
Bco. COMAFI y mitad en c/c. Minuta contable por el costo de la mercadería vendida.
5. FC de servicio Edenor por $200 cancelada en efectivo.
6. Recibo Duplicado: por documentación del crédito de palabra por venta de mercaderías a un plazo de
30 días sin interés.
7. Nota de débito bancaria: por gastos de emisión de chequeras a $50.
8. Boleta de depósito: cheques de terceros en cartera.
9. Ticket gastos de librería $130 en efectivo.
10. FC Original: honorarios por asesoramiento contable $2.000. Condiciones: Recibo Original: total con
cheque Nº 123145002.
11. Recibo Original de “Ruiz y Cía.”: en concepto de anticipo a cuenta de futuras compras $1.000 con
cheque nº 123145003.
12. FC. Original de “Ruiz y Cía.”: 90 unidades a $80 cada una. Condiciones: total en c/c. Se aplica el
anticipo.
13. Nota de crédito Original de “Ruiz y Cía.”: 10 unidades.
- Analizar en base a los documentos comerciales qué tipo de operación se está realizando.
- Registrar cada una de las operaciones en el Libro Diario.
--- Pág. 57 ---

EJERCICIO Nº 28: COMPROBANTES COMERCIALES - “CAOBA S.R.L.”
1. Contrato Social de Caoba S.R.L.; con los siguientes compromisos de aporte: Socio Pérez $ 15.000 y socio
Gutiérrez $ 15.000.
2. Recibo Nº 001 (duplicado) por integración del socio Pérez en efectivo. Recibo Nº 002 (duplicado) por
integración del socio Gutiérrez con cheque de su firma.
3. Boleta de depósito Nº 580 por apertura de cuenta corriente en el Banco Pampa S.A. depositando la
totalidad de los fondos disponibles.
4. Factura Nº 350 (original) en concepto de mercaderías $ 6.000 en cuenta corriente a 45 días.
5. Escritura por la propiedad en la calle Rivadavia Nº 0004 por $ 10.000 para local de ventas, según recibo
Nº 214 (original): cheque $ 5.000 y pagaré a 60 días por el saldo restante.
6. Recibo de sueldo correspondiente a la liquidación de los haberes del único empleado de la firma $ 400
con cheque.
7. Factura Nº 001 (duplicado) por $ 3.000. Recibo Nº 003 (duplicado) y Pagaré Nº 310 a 30 días. El costo de
los bienes vendidos asciende a
$ 2.600.
8. Nota de Débito Bancaria Nº 2930 (original) en concepto de mantenimiento de cuenta $ 10.
9. Factura Nº 570 (original) en concepto de Muebles y Útiles $ 1.000. Descuento: 10%. Recibo Nº 560
(original) con cheque.
10. Nota de Débito comercial Nº 120 (original) por error en la Factura Nº 350 de $ 500.
11. Recibo Nº 360 (original) correspondiente a la cancelación de la Factura Nº 350 y Nota de Débito Nº 120
con cheque.
12. Recibo Nº 004 (duplicado) por cancelación pagaré Nº 310 con cheque Banco Sol.
13. Boleta de depósito Nº 581 según operación anterior.
14. Recibo Nº 316 (original) por renovación deuda documentada operación Nº 5.
15. Ticket Nº 432 en concepto de gastos de librería $ 15.
SE PIDE:
a) Efectuar las registraciones contables que considere necesarias.

b) Mayorizar las cuentas “Valores a Depositar”, “Banco Pampa cta. cte.” y “Mercaderías”.
--- Pág. 58 ---

EJERCICIO Nº 29: COMPROBANTES COMERCIALES - “ROBLE S.A.”
1. Contrato Social Roble S.A., suscribiendo un capital de $ 20.000.

2. Recibo Nº 001 (duplicado) por integración total del compromiso de aporte en efectivo.
3. Factura Nº 120 (original) por mercaderías a 30 días fecha factura $ 5.000.
4. Contrato de alquiler oficina por el término de un año; registrar recibo Nº 020 (original)
correspondiente al mes en curso $ 100.
5. Factura Nº 001 (duplicado) por $ 3.000. Plazo 30 días en Cta. Cte. Costo de mercaderías vendidas $
2.500.
6. Factura Nº 315 (original) en concepto de equipamiento para oficina $ 900. Recibo Nº 300 (original).
Pagaré Nº 001, con vencimiento a 30 días.
7. Boleta de depósito Nº 825, por apertura de cuenta corriente en el Banco Mara por $ 10.000.
8. Nota de Débito Bancaria Nº 1140 (original) en concepto de chequera y boletas de depósito $ 20.
9. Nota de Crédito Nº 45 (original) por devolución de mercaderías $ 100.
10. Recibo Nº 80 (original) por pago de factura Nº 120 con cheque.
11. Nota de Débito Nº 001 (duplicado) en concepto de intereses por pago fuera de término $ 50.
12. Recibo Nº 002 (duplicado) por liquidación factura Nº 001 y Nota de Débito Nº 001 con cheque Banco
del Sur.
13. Recibo Nº 350 (original): Cancelación pagaré Nº 001 con cheque.
SE PIDE:
a) Registrar contablemente las operaciones indicadas precedentemente.

b) Mayorizar las cuentas: “Banco Mara cta. cte.” y “Caja”.
--- Pág. 59 ---

EJERCICIO Nº 30: COMPROBANTES COMERCIALES - “AMANECER S.A.”
Se Pide: - Registrar las operaciones en el Libro Diario General.

- Indicar el Tipo de Variación Patrimonial que se genera en cada situación.
1- Contrato Social "Amanecer S.A. " capital suscripto $ 330.000.
2- Recibo nro 1 (duplicado) por integración del 70% del aporte comprometido.
3- Factura 576 (original) por mercaderías $ 160.000 (400 unidades a $ 400 c/ u).
4- Boleta de Deposito 45678 por apertura de cta cte en Banco Itau $ 215.000
5- Factura 5556 (original) en concepto de equipamiento oficina $ 2.300. Recibo 46782 por la
totalidad Cheque nro 1 Bco Itau.
6- Factura 1 (duplicado) por $ 103.500 (230 unidades a $ 450). Plazo 30 días.
7- Nota de débito bancaria original $ 80 en concepto de gastos de chequera.
8- Recibo original $ 160.000. Cheque Banco Itau. Cancelación operación nro 3 (factura 576).
9- Ticket $ 45 útiles de librería. Cancelación en efectivo.
10- Factura original 3653 por compra de PC $ 4.200. Pagaré a 21 días.
11-Recibo (duplicado) - cancelación operación nro 6 Factura 1- Pagaré 59.
12-Nota de Débito 001 ( duplicado) en concepto de intereses por pago fuera de término $ 150
13- Recibo (duplicado) cancelación Pagaré 59 (oper. 11) y nota de débito 001 (operación 12).
Cheque Bco Pcia Misiones por el total.
--- Pág. 60 ---

EJERCICIO Nº 31: COMPROBANTES COMERCIALES - “EL RESPALDO S.A.”
Completar con el o los documentos comerciales que quedan en poder de la empresa respaldando cada
operación planteada.
OPERACIÓN PLANTEADA COMPROBANTE COMERCIAL

Se cobra en efectivo un pagare a nuestra orden Recibo duplicado
Se venden mercaderías en cuenta corriente comercial
Se cancela una deuda documentada en efectivo
Se deposita dinero en efectivo en nuestra cuenta corriente
bancaria
Se compran mercaderías en efectivo
Se compran mercaderías en cuenta corriente
Se venden mercaderías recibiendo un pagare a nuestra orden
Un proveedor nos comunica que le debemos más por intereses
por mora en el pago
Se cancela una deuda de palabra con cheque de nuestra c/c
bancaria
Comunicamos a un cliente que nos debe menos por errores en la
facturación
El cliente nos abonó lo que nos debe con cheque
Enviamos mercaderías a nuestros clientes
Se paga en efectivo la factura de teléfonos de nuestras oficinas
Comunicamos a nuestros clientes que nos deben más por
intereses por demorarse en los pagos
Nuestros proveedores nos comunican que les debemos menos por
errores en la facturación
Se reciben mercaderías
Se venden mercaderías al contado
Se compran mercaderías mitad en efectivo y mitad con cheque de
nuestra firma
Se compra un auto cancelando la operación con un cheque
Señale que operación estaría realizando la empresa si posee como documentación respiratoria la siguiente:
Fc duplicado. Recibo duplicado (mercaderías en efectivo y pagare)…….………………………………………………………

Recibo duplicado-factura con cheque….…………………….…………………………………………………………………………………
Nota de débito original por intereses…….………………….…………………………………………………………………………………
Nota de crédito original (por devolución de mercaderías)…..…….……………………..…………………………………………
Fc. Original (mercaderías)……….…….……………………………………………………………………………………………………………..
Factura original (Honorarios de los contadores en efectivo)……...……………………………………………………………….
Factura original. Recibo original….………………….…………………………….……………………………………………………………….
Factura duplicado (mercaderías)…....…………………………….………………………………………………………………………………
Nota de débito bancaria (comisión chequeras)…..…………………….………………………………………………………………….
Nota de débito duplicado por intereses……..……………………………………….………………………………………………………..
--- Pág. 61 ---

EJERCICIO Nº 32: COMPROBANTES COMERCIALES - “CORCEGA S.A.”
El Contador de "Córcega S.A." debe registrar contablemente las operaciones enumeradas a continuación.
Mencione con qué comprobantes comerciales contará para realizar esta tarea. Además deberá indicar si se
trata del original o duplicado del mismo.
1. Nueva suscripción de capital.
2. Integración de los socios en efectivo, cheques y mercaderías.
3. Se deposita dinero en efectivo y cheques en la cuenta corriente bancaria.
4. Una venta de mercaderías que se cobra con un pagaré a 60 días.
5. La devolución de mercaderías por parte de un cliente.
6. Se adquiere una camioneta para la distribución de las mercaderías pagando con cheque.
7. Se entrega efectivo a un proveedor en concepto de anticipo para una futura compra de mercaderías.
8. Una compra de mercaderías que se abona 50% con cheque y el resto en cuenta corriente a 30 días.
9. Se devuelve al proveedor parte de las mercaderías adquiridas.
10. Las registraciones efectuadas en el debe de la cuenta “Banco XXX c/c”.
11. Se documenta la deuda con un proveedor.
12. Las registraciones efectuadas en el haber de la cuenta “Proveedores”.
13. Gastos de librería pagados en efectivo.
14. La contabilización del Costo de la Mercadería Vendida.
15. Las registraciones efectuadas en el haber de la cuenta “Deudores por Ventas".
16. Se cobra en con cheque el alquiler de la oficina.
--- Pág. 62 ---

EJERCICIO Nº 33: ANTICIPOS Y DEVOLUCIONES DE MERCADERIAS - “SCHOOL S.A.”
“School SA” se dedica a la comercialización mayorista de artículos escolares. Realizó las siguientes
operaciones durante el mes de marzo:
01-03 Recibo Original por el envío al proveedor “Crayon SA” de $ 1.000 en efectivo en concepto de adelanto
a cuenta de futuras compras.
05-03 Factura Original y Recibo Original por la adquisición a “Gloria SRL” de 3.000 cuadernos a $ 1,50 cada
uno y el pago con cheque del Bco. Río.
10-03 Factura Original por la compra a “Crayon SA” de 1.000 cajas de lápices de colores a $ 2 cada caja.
Sobre este precio se obtiene una bonificación por cantidad de $ 0,20 por caja. Se aplica el anticipo y
el resto se adeuda en cta. cte. a 15 días.
11-03 Nota de Crédito Original por la devolución a “Crayon SA” de 50 cajas de lápices por no ser de la calidad
requerida.
15-03 Factura Duplicada y Recibo Duplicado por la venta a “Faustino SRL” de 1.000 cuadernos a $ 2,5 cada
uno. El cliente cancela la totalidad de la factura con ch/ del Bco. HSBC.
17-03 Nota de Crédito Duplicada por la devolución de 50 cuadernos vendidos a “Faustino SRL” por no ser
de las especificaciones técnicas requeridas. El saldo queda a cuenta de futuras operaciones.
20-03 Factura Duplicada y Recibo Duplicado por la venta a “Miró SA” de todas las cajas de lápices de colores
en existencia, a $ 4 cada una. Sobre ese precio se concede una bonificación por cantidad del 10%.
Cobrado con ch/ Bco. Francés, otorgando un 10% de descuento por pronto pago.
25-03 Recibo Original por haber documentado la deuda con la empresa “Crayon SA”, entregando un pagaré
de propia firma a 30 días.
28-03 Boleta de Depósito que incluye el depósito de todos los cheques de terceros en cartera en nuestra
cuenta corriente del Bco. Bapro.
31-03 Factura Duplicada por la venta a “Faustino SRL” de 1.000 cuadernos a $ 3 cada uno. Se aplica el
anticipo y el resto lo adeudan en cuenta corriente.
Se pide:
1. Registrar las operaciones en el Libro Diario

2. Analizar motivos de débitos y de créditos de cada una de las cuentas utilizadas
--- Pág. 63 ---

EJERCICIO Nº 34: APERTURA DE LIBROS SOCIETARIOS - “EJERCICIO 1”
A- SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
1. Los señores X, Y y Z constituyen XYZ S.R.L. con un capital de $ 50.000 integrado por 5.000 cuotas de
$ 10 cada una. El socio X se compromete a aportar 2.000 cuotas y los socios Y y Z 1.500 cuotas cada
uno.
2. El Socio X entrega $ 5.000 en efectivo y $ 18.000 en una camioneta que tiene una prenda de $ 3.000.
El socio Y aporta una maquinaria cuyo valor asciende a $ 48.000 y el socio Z $ 7.500 en efectivo.
B- SOCIEDAD ANONIMA
1. Se constituye El Paraíso S.A. con un capital de $ 100.000 integrado por 100.000 acciones de valor
nominal (V.N.) $ 1 cada una.
2. Los accionistas hacen efectivos sus respectivos aportes de la siguiente manera: $ 30.000 en efectivo
y $ 40.000 en mercaderías.
Se pide: Registrar contablemente las operaciones de inicio en los dos casos.
--- Pág. 64 ---

Se constituye una Sociedad de Responsabilidad Limitada entre los socios A, B y C con un capital de $ 30.000,
formado por 3.000 cuotas de Valor $ 10 cada una que se suscriben en partes iguales.
El socio A integra el 25% del capital en efectivo y el resto con mercaderías.
El socio B integra su compromiso de la siguiente manera: $ 3.000 con un pagaré a 30 días sin interés y un
rodado valuado en $ 8.000.
El socio C integra su compromiso con mercaderías por un valor de $ 4.000.
B- SOCIEDAD ANONIMA
01/03. Se constituye una Sociedad Anónima entre los socios Pérez y Román, con un capital de $ 12.000
formado por 12.000 acciones de Valor Nominal (V.N.) $ 1 cada acción. Los socios suscriben el capital en partes
iguales.
01/03. El socio Pérez integra el 25% del capital en efectivo, $ 2.000 con cheques de terceros y el resto se
compromete a integrarlo a los 30 días. El socio Román integra su compromiso con un inmueble valuado en $
7.000 sobre el que existe una hipoteca de $ 1.000.
31/03. El socio Pérez integra el saldo pendiente en efectivo.
Se pide: Registrar contablemente las operaciones de inicio en los dos casos.
--- Pág. 65 ---

Se pide:
1. Para cada una de las siguientes alternativas de suscripción e integración de aportes, realizar el o los
asientos correspondientes en el Libro Diario.
2. Mayorizar.
3. Analizar cada una de las cuentas utilizadas.
Se constituye una S.R.L. entre los señores Motta, Díaz, y Landó, comprometiéndose a aportar cada uno la
suma de $15.000.
El Sr. Motta cancela su aporte endosando a la sociedad un pagaré extendido a su orden.

El Sr. Díaz entrega un cheque del Banco Nación, que se deposita en la cuenta corriente de la sociedad en el
Banco Santander Río.
El Sr. Landó aporta mercaderías por $12.000 y una camioneta valuada en $5.000.
B- SOCIEDAD ANONIMA
Se constituye una Sociedad Anónima, con un capital de $300.000 los accionistas aportan:
• La marca ZZ valuada en $20.000.

• Una notebook, marca Sony cuyo valor es de $6.000.
• Mercaderías que totalizan $12.000.
• Equipo de aire acondicionado $8.000
• Camioneta valuada en $24.000
• El resto del capital lo integran en efectivo, que se deposita en la cuenta corriente del Banco Nación
--- Pág. 66 ---

EJERCICIO Nº 37: OPER. BASICAS BALANCE DE SUMAS Y SALDOS - “LIBROS S.A.”
1) La empresa "Libros" comienza a operar comercialmente con un capital de $ 5.000.- compuesto por $
2.300 en mercaderías; $ 1.000 en efectivo y un automóvil valuado en $ 1.700.
2) Se alquila un local destinado a la venta en $ 200 que se abona en efectivo.
3) Se abre una cuenta corriente en el banco Sur depositando $ 600 en efectivo.
4) Se compra una computadora y una máquina de calcular por valor de $ 400 pagando mitad con cheque del
banco Sur y por el resto se firma un pagaré a 30 días sin interés.
5) Se venden mercaderías por $ 1.000, cobrando en efectivo. Las mismas habían costado $ 350.
6) Se deposita en banco Sur la cobranza de la operación anterior.
7) Se compran mercaderías por valor de $ 800 en cuenta corriente al proveedor San Luis S.A.
8) El banco debita de la cuenta corriente $ 20 por la entrega de una chequera.
9) Se venden mercaderías en $ 700, cobrando $ 400 con un pagaré a 30 días sin interés y el resto en cuenta
corriente a 15 días. El costo de las mercaderías vendidas ascendió a $ 500.
10) Se levanta el documento de la operación N° 4 pagando con cheque del banco Sur.
11) Se abonan al contador los honorarios correspondientes al mes en curso con cheque por valor de $ 150.
Se pide:
1. Efectuar la registración contable pertinente en el libro Diario.

2. Mayorizar todas las cuentas.
3. Confeccionar el Balance de Sumas y Saldos.
--- Pág. 67 ---

EJERCICIO Nº 38: DIF. Y DEVENGAMIENTOS DE RESULTADOS - “CASOS A / B / C”
CASO A
31-1= Se pagan honorarios a nuestros asesores legales ¨Lopez y Asociados¨ correspondientes al mes en curso
en efectivo $ 1.000.-
28-02= Se recibe la factura de ¨Lopez y Asoc. ¨por honorarios correspondientes al mes de febrero $ 1.000.-
05-03= Se pagan los honorarios correspondientes a febrero en efectivo.-
31-03= Se pagan los honorarios a ¨Lopez y Asoc¨ correspondientes al mes de marzo y abril $ 1.000 por mes
en efectivo.-
30-04= Se devengan honorarios correspondientes al mes de abril.-
30-05= Se recibe facturas por honorarios de nuestros asesores legales ¨Lopez y Asoc¨por $ 1.000
correspondientes al mes de mayo.-
29-06= Se pagan honorarios a ¨Lopez y Asoc.¨correspondientes al mes de mayo, junio y julio por $ 1.000 en
efectivo.-
31-07= Se devengan honorarios correspondientes al mes de julio.-
Se pide: registrar las operaciones en el libro diario y mayorizar las cuentas intervinientes
CASO B
31-07= se cobran los alquileres correspondientes al mes de julio $ 5.000 con cheque Bco Rio.-
30-08= A fin de mes el inquilino no nos cancelo el alquiler del correspondiente mes.-
05-09= Se cobran los alquileres correspondientes al mes de agosto y setiembre por $ 5.000 por mes con
cheque Bco Rio.-
30-09= Se devengan alquileres correspondientes al mes de setiembre.-
Se pide: registrar las operaciones en el libro Diario y mayorizar las cuentas intervinientes.-
CASO C
01-06= Se compran mercaderías por $ 10.000. Se entrega un pagare de nuestra firma a 60 días que se incluye
un interés del 18% anual.-
30-06= Se devengan los intereses correspondientes al mes.-
30-07= Se devengan los intereses que correspondan. Al vencimiento del pagare se cancela el mismo en
efectivo.
10-09= Se vende la mitad de las mercaderías en existencia a $ 15.000. Se recibe un pagare a nuestra orden a
30 días interés 15% anual que se incluye en el documento.-
30-09= Se devengan los intereses correspondientes al mes.-
10-10= Se devengan los intereses correspondientes al mes. Se cobra el total del documento en efectivo.-
Se pide: registrar las operaciones en el Libro Diario y mayorizar las cuentas intervinientes.-
--- Pág. 68 ---

EJERCICIO Nº 39: DIF. Y DEVENGAMIENTOS DE RESULTADOS - “CAMINO S.A.”
01.3.X1: Se constituye Camino S.A. con un capital de $ 50.000.

01.3.X1: Los accionistas integran sus compromisos de aporte de la siguiente forma:
- Mercaderías $ 13.000
- Efectivo $ 12.500
- Inmuebles $ 24.500
03.3.X1: Se firma un contrato de alquiler sobre uno de los inmuebles aportados por el término de un año.
En ese momento se recibe un cheque c/Bco. Norte por el importe correspondiente al bimestre
marzo-abril por $ 400 y $ 200 en concepto de depósito en garantía.
04.3.X1: Se abre una cuenta corriente en el Bco. Ciudad depositando la totalidad de los fondos
disponibles. El banco debita $ 10 en concepto de chequera.
05.3.X1: Se compran mercaderías por valor de $ 2.000 en cuenta corriente.
08.3.X1: Se vende el 30% de las mercaderías en stock por un total de $ 5.000 cobrando mitad en efectivo
y el resto en cta. cte. a 30 días.
09.3.X1: Se abonan en efectivo gastos de franqueo por valor de $ 5.
10.3.X1: Se abona un anticipo de sueldos al empleado Gómez de $ 100 en efectivo.
15.3.X1: Se contrata un seguro de incendio sobre las mercaderías. Premio: $ 120. Vigencia de la póliza:
desde el 15.3.X1 AL 15.3.x2. Por pago en efectivo nos otorgan un descuento del 10%.
30.3.X1: Se recibe factura del estudio contable, correspondiente a los honorarios del mes en curso $ 100.
31.3.X1: Se liquida el sueldo al empleado Gómez de $ 500, que se pagará del 1 al 5 del mes siguiente.
SE PIDE:
Contabilizar las operaciones en el Libro Diario, efectuando los diferimientos y devengamientos que
correspondan al 31.3.X1.
--- Pág. 69 ---

EJERCICIO Nº 40: DIF. Y DEVENGAMIENTOS DE RESULTADOS - “RIVADAVIA S.A.”
Saldos al 31/08/X4 de Rivadavia S.A.:
Activo Pasivo
$ $
Banco Shaw c/c 2.500 Honorarios a Pagar (2) 400
Documentos a Cobrar (1) 1.000 Total del Pasivo 3.400
Int. a Dev. s/Doc. a Cob. (1) (20) Patrimonio Neto
Mercaderías 4.020 Capital Social 10.000
Muebles y Útiles 7.000 Resultados No Asignados 2.300
Total Patrimonio Neto 12.300

Total Activo 15.700 Total Pasivo + P. Neto 15.700
Notas
(1) Pagaré que vence el 20/10/X4

(2) Corresponden al mes de Agosto de 19X4
El 01/09/X4 se compra equipamiento para oficina por $ 1.000, pagando 50% con cheque c/Banco Shaw y el
resto con pagaré a 45 días que incluye el 2% mensual de interés.
El 05/09/X4 se pagan honorarios por asesoramiento contable e impositivo al Estudio Martínez y Asociados
por el trimestre de agosto-octubre por $ 400 por mes con cheque c/Banco Shaw.
El 15/09/X4 se constituye un plazo fijo a 60 días en el Banco Shaw, depositando la totalidad del efectivo, al
16% de interés anual.
El 20/09/X4 se contrata una póliza de seguro contra incendio y robo de las mercaderías, abonando una prima
de $ 540 con cheque c/Banco Shaw. Vigencia del seguro: 20/09/X4 al 19/09/X5.
Al 30/09/X4 se encuentran impagos los alquileres correspondientes al mes de Septiembre por $ 1.000.
SE PIDE:
1) Efectuar las registraciones contables en el Libro Diario.

2) Devengar lo que corresponda al 30-9-X4.
--- Pág. 70 ---

EJERCICIO Nº 41: DIF. Y DEVENGAMIENTOS DE RESULTADOS - “DATA SHOP S.A.”
La empresa presenta los siguientes saldos al 30-04 del corriente año
ACTIVO PASIVO
Banco Francés cta cte 1.000 Obligac. a Pagar (2) 1.900
Deudores por Ventas 2.100 Intereses a Devengar ( 200)
Alquileres a Cobrar (1) 200 Comis. Cob por Adel. (3) 300
Mercaderías 1.500 Sueldos a Pagar (4) 500
Inmuebles 2.700 Total Pasivo 2.500
PATRIMONIO NETO 5.000
Total Activo 7.500 Total Pasivo +PN 7.500
Aclaraciones:
(1) Corresponden al mes de Abril
(2) Fecha de vencimiento del pagaré: 30-06
(3) Corresponden al mes de Mayo y Junio $150.- por mes
(4) Corresponden al mes de Abril
OPERACIONES DEL MES DE MAYO:
01-05: Se vende el total de las mercaderías en $ 2.000. Se recibe $1.000 con cheque Banco Galicia y por el
resto nos dan un documento a nuestra orden a 60 días con un interés del 12% mensual que se incluye en el
documento.
02-05: Se abonan los sueldos correspondientes al mes de Abril
05-05: Se cobran los alquileres correspondientes al trimestre abril-mayo-junio $ 200 por mes recibiendo un
cheque cargo Banco Galicia
11-05: Se compran mercaderías por $1000. Se entrega un pagaré de nuestra firma a 30 días que incluye un
interés del 12% anual.
12-05: se envía a nuestros clientes notas de débito en concepto de intereses por mora en la cancelación de
sus facturas por el importe de $200
15-05: Nuestros clientes nos cancelan lo adeudado con cheque Banco Itaú.
18-05: Se depositan los cheques de terceros en cartera
22-05: Se compra un escritorio por $800. Se paga el total con un cheque recibiendo un descuento del 10%
por pago contado
26-05: Se recibe la factura por honorarios de nuestros asesores contables correspondientes al mes de Mayo
por $ 500
31-05: Devengar lo que corresponde
Se pide:
Registrar las operaciones del mes de Mayo y los devengamientos correspondientes en el libro diario de
DATA SHOP SA
--- Pág. 71 ---

EJERCICIO Nº 42: DIF. Y DEVENGAMIENTOS DE RESULTADOS - “VARIOS S.A.”
Cuentas a pagar
31-01= Se recibe factura por honorarios del estudio contable correspondiente al mes en curso por $ 500.-
10-02= Se canceló con cheque del Bco. Rio los honorarios que adeudaban a nuestros contadores.
31-03= Se recibe factura de Telecom por $ 300 correspondiente al servicio del mes de marzo
05-04= Al vencimiento se paga en efectivo la factura de teléfono.-
13-04= Se recibe una Nota de Débito de un proveedor comunicándonos que por errores en la facturación
falto incluir gastos por $ 300 en la última factura.-
15-04= Se pagan dichos gastos con cheque del Banco Rio.-
Cuentas a cobrar
30-04= se envía factura por comisiones realizadas por nosotros, durante el mes de abril por un importe de $
1.000.-
15-05= se recibe cheque del Bco. Francés en concepto de pago de la factura por comisiones correspondientes
al mes de abril.-
25-05= Se envía nota de débito a nuestro cliente López por $ 100 en concepto de intereses por mora en la
cancelación de su última factura.-
28-05= se cobra en efectivo a López lo que nos adeudaba.-
31-05= Nos adeudan $ 400 por alquileres de un inmueble propio correspondientes al mes de mayo
06-05= Nos cancelan lo que nos deben en efectivo.-
Gastos pagados por adelantado

15-05= Se pagan los honorarios por asesoramiento legal correspondientes al bimestre julio-agosto por un
total de $ 600 en efectivo.-
31-07= Se devengan los honorarios por asesoramiento correspondiente al mes de julio.
31-08= Se devengan los honorarios por asesoramiento correspondiente al mes de agosto.
Ingresos cobrados por adelantado

01-09= Se cobran los alquileres del local de ventas correspondientes al bimestre setiembre-octubre por $
1.000 ($ 500 por mes en efectivo).-
30-09= Se devengan los alquileres correspondientes al mes de septiembre.-
31-10= Se devengan los alquileres correspondientes al mes de octubre.-
Actividad a realizar: Registrar las operaciones en el libro diario
--- Pág. 72 ---

EJERCICIO Nº 43: DEVENGADO - “TRES CASOS S.A.”
Caso Nº 1  Intereses a Devengar sobre Obligaciones a Pagar
15/03/X1: Se compran mercaderías por $ 10.000.- entregando un documento a 45 días que incluye
intereses del 12% anual.
SE PIDE:
➢ Contabilizar las operaciones que correspondan desde el momento de la compra hasta el pago
del documento al vencimiento (30/4) que se realiza con cheque del Banco Río, teniendo en
cuenta el principio de devengado y que la empresa confecciona balances mensuales.
Caso Nº 2  Intereses a Devengar sobre Documentos a Cobrar
20/03/X1: Se venden mercaderías por $ 30.000.- cobrando $ 10.000 con cheque del Banco Galicia y el resto
con un documento a 60 días que incluye intereses del 1,5% mensual. El C.M.V. es de $ 25.000.
SE PIDE:
➢ Contabilizar las operaciones que correspondan desde el momento de la venta hasta la
cobranza del documento al vencimiento (20/05) que se realiza con cheque del Banco Río,
teniendo en cuenta el principio de devengado y que la empresa confecciona balances
mensuales.
Caso Nº 3  Intereses a Devengar sobre Depósitos a Plazo Fijo
10/03/X1: Se constituye un Plazo Fijo en el Banco Francés depositando $ 50.000.- en efectivo a 30 días a
una tasa de interés del 9% anual.
SE PIDE:
➢ Contabilizar las operaciones que correspondan desde el momento de la constitución del
mismo hasta el vencimiento (10/04), fecha en la cual el Banco acredita el importe en la
cuenta corriente. Tener en cuenta el principio de devengado y que la empresa confecciona
balances mensuales.
--- Pág. 73 ---

EJERCICIO Nº 44: DEVENGADO - “EL PEREGRINO S.A.”
La empresa "El Peregrino S.A." que confecciona balances mensuales realiza las siguientes operaciones
durante el mes de Agosto de X2:
01-08-X2: Se cobran en efectivo los alquileres por los meses de Agosto, Septiembre y Octubre, $ 500
por mes.
05-08-X2: Con el dinero cobrado de los alquileres se decide invertir en un plazo fijo a 15 días en el Banco
Río. Tasa 2% mensual.
10-08-X2: Compra mercaderías en $ 8.000.- con un pagaré a 45 días que incluye intereses del 12 % anual.
15-08-X2: Se contrata un seguro sobre las mercaderías por el término de 4 meses a partir del día de la
fecha por $ 1.000.- Se acuerda abonarlo en 2 cuotas consecutivas mensuales venciendo la
primera el 30/08.
20-08-X2: Al vencimiento del plazo fijo se cobra en efectivo.
30-08-X2: Se recibe factura por honorarios del asesor jurídico por $ 150, correspondiente al mes en curso.
30-08-X2: Se cancela la primera cuota del seguro con cheque del Banco Nación.
Se pide:
1. Efectuar las registraciones contables en el libro Diario.

2. Devengar lo que corresponda al 31-08-X2.
--- Pág. 74 ---

EJERCICIO Nº 45: DEVENGADO - “LA NUEVA ERA S.A.”
Saldos al 31/08/12 de “NUEVA ERA S.A.”:
Activo Pasivo
Bco. Santander Río Cta. Cte. 3.500 Alquileres a Pagar (2) 500
Documentos a Cobrar (1) 2.000 Total Pasivo 3.500
Int. a Dev. s/Doc. a Cobrar (1) (40) Patrimonio Neto
Mercaderías 6.020 Capital Social 10.000
Muebles y Útiles 5.000 Resultados No Asignados 5.180
Total Patrimonio Neto 15.180
Total Activo 18.680 Total Pasivo y Pat. Neto 18.680
Notas:
(1) Pagaré que vence el 10/10/12

(2) Corresponden al mes de Agosto de 2012
01/09/12: Se compra equipamiento para oficina por $ 1.000, pagando con un pagaré a 45 días que incluye
el 2% mensual de interés.
05/09/12: Se pagan alquileres correspondientes a los meses de Agosto, Septiembre y Octubre $ 500 por
mes con cheque c/ Banco Santander Río.
15/09/12: Se contrata una póliza de seguro contra incendio y robo de las mercaderías abonando una prima
de $ 600 con cheque c/ Banco Santander Río. Vigencia del seguro: 15/09/12 al 14/09/13.
30/09/12: Se encuentran impagos los honorarios por asesoramiento del estudio jurídico correspondientes
al mes de Septiembre por $ 700.
SE PIDE:
1. Efectuar las registraciones contables en el Libro Diario.
2. Devengar lo que corresponda al 30/09/12
--- Pág. 75 ---

EJERCICIO Nº 46: DEVENGAMIENTOS Y DIFERIMIENTOS - “VIVIAR S.A.”
La empresa “Viviar” presenta las siguientes operaciones:
15-Ago La empresa obtiene un préstamo del Bco. Nación por $ 5.000 a 60 días, con un interés del 10 %
mensual. El importe es acreditado en la Cta. Cte. de la sociedad. Se firma un documento con el interés
incluido.
30-Ago Se devenga el interés proporcional.
30-Sep Se devenga el interés proporcional.
15-Oct Al vencimiento el Banco debita en la Cta. Cte. el importe del capital más los intereses. Procede a
devolver los documentos firmados.
20-Mar El cliente "XX S.A." documenta el saldo de su Cta. Cte. de $15.000, a 45 días con un interés del 36
% anual, el que se incluye en el documento firmado.
30-Mar Se devenga el interés proporcional.
30-Abr Se devenga el interés proporcional.
05-May Cancela el documento con un cheque diferido a 60 días incluyendo un interés sobre el total del 5%
mensual.
30-May Se devenga el interés proporcional.
30-Jun Se devenga el interés proporcional.
05-Jul La empresa cancela al proveedor "ZZ S.A." con el cheque diferido, endosándolo.
01-Ene Se contrata un seguro contra incendio de las oficinas, cuyo capital asegurado asciende a $ 500.000.
El costo de la Póliza es de $ 1,200.- La vigencia del seguro es de un año. Se firman dos documentos a 90
días y 180 días que incluyen los intereses acordados del 1% mensual.
Mensualmente realizar los devengamientos que correspondan.
Los documentos se cancelan al vencimiento en efectivo.
03-Abr Se constituye un plazo fijo por $ 10.000 en efectivo. Vencimiento 30 días. Tasa interés: 3%
mensual.
03-May Se reinvierte el 50% a 7 días. Tasa de interés 4,5 % mensual El saldo se deposita en cta. cte. Banco
Nación. A su vto. se cobra en efectivo.
01-Jun Se obtuvo un préstamo con garantía hipotecaria en efectivo de una Cía. financiera por $24.000.
El capital se cancela a los 6 meses (30/11).
El interés se cancela por trimestre vencido 31/8, 30/11 en efectivo. Tasa de interés 12 % anual.
→ Registrar las operaciones en el libro diario con los devengamientos correspondientes.
--- Pág. 76 ---

EJERCICIO Nº 47: DEVENGAMIENTOS Y DIFERIMIENTOS - “BROCKERS S.A.”
La empresa "Brockers S.A." realiza las siguientes operaciones relacionadas con el tema:
16-03-X2: Factura duplicado por $ 10.000.

Condiciones:
Recibo duplicado 50% en efectivo y el resto un pagaré a 45 días que incluye un interés del 12%
anual.
CMV $ 7.000.
21-03-X2: Certificado de depósito a Plazo Fijo del Banco Boston por el efectivo recibido en la operación
anterior.
Condiciones:
Tiempo 30 días.
Tasa 9% anual.
20-04-X2: Boleta de depósito en cuenta corriente del Banco Río por el efectivo resultante del plazo fijo.
30-04-X2: Recibo duplicado por el total del pagaré con vencimiento a esta fecha con cheque N° 55647 del
Bansud.
Se pide:
Registrar las operaciones en el Libro Diario con sus respectivos devengamientos de resultados.
--- Pág. 77 ---

EJERCICIO Nº 48: DEVENGAMIENTOS Y DIFERIMIENTOS - “RAICES S.A.”
La empresa RAICES SA al 28-02-X2 presenta (entre otros) los siguientes saldos:
1. Caja: $ 8.000.-
2. Banco Galicia Cta. Cte.: $ 2.900.-
3. Oblig. a pagar: $ 25.000.- (se compone de un solo documento con fecha de vencimiento: 30-04)
4. Intereses a devengar sobre obligaciones a pagar: $3.000.-
5. Honorarios cobrados por adelantado: $1.600.- (corresponden al mes de marzo y abril)
6. Alquileres a pagar: $1.800.- (corresponden a enero y febrero)
Posteriormente realiza las siguientes operaciones realizadas con el tema durante el mes de Marzo:
01-03: certificado de depósito a plazo fijo Banco Río por el efectivo en cartera. Condiciones: plazo: 20 días.
Tasa: 9% anual
16-03: FC duplicado por $20.000. Condiciones: Recibo duplicado 50% en efectivo con 10% de descuento y el
resto pagaré a 60 días que incluye un interés del 12% anual. CMV: $ 12.000
30-03: Recibo original por alquileres correspondientes a los meses de enero, febrero, marzo y abril $ 900.-
por mes con cheque Nº 15332468
31-03. Devengar lo que corresponda
Se pide: Registrar las operaciones en el Libro Diario del mes de marzo X2
--- Pág. 78 ---

EJERCICIO Nº 49: DESCUENTO DE DOCUMENTOS - “CORRIENTES S.A.”
La empresa Corrientes S.A. recibe el 1 de Marzo de X7,
a) De su cliente Mendoza S.R.L un pagaré a 60 días para cancelar la deuda en cuenta corriente de $2.500
que mantenía con la misma; se adicionan intereses del 15% semestral.
b) De su cliente Misiones S.A. un pagaré por la venta de $4.800 que se le realizara en el día de la fecha con
un plazo de 60 días al cual se le adicionan intereses del 25% anual. El costo de la mercadería vendida
asciende a $1.500.
El 15 de Marzo de X7 descuenta ambos documentos en el Banco Provincia. Tasa de interés: 2,5% mensual y
una comisión sobre el total de la operación del 1%.
A su vencimiento Mendoza S.R.L levanta el documento, no sucediendo lo mismo con Misiones S.A., por lo
cual el Banco procede a debitar dicho importe de la cuenta corriente de Corrientes S.A.
Se pide:
1. Efectuar la registración en el Libro Diario con el correspondiente devengamiento mensual

2. Mayorizar y analizar las cuentas intervinientes
--- Pág. 79 ---

EJERCICIO Nº 50: ENDOSO DE DOCUM. DE TERCEROS - “SANCHEZ & CIA S.R.L.”
Sánchez & Cía. S.R.L. ha endosado el 18/6/X1, los siguientes documentos que poseía en su cartera, para
cancelar totalmente el saldo que adeudaba a su proveedor Albornoz S.A.
Firmante Importe Vencimiento

Pérez S.A. $ 4.000.- 30/06/20X1
Pesca S. en C $ 3.000.- 15/07/20X1
Pétalo S.A $ 2.000.- 30/08/20X1
$ 9.000.-
A los respectivos vencimientos, los documentos de Pérez S.A. y Pesca S. en C. fueron levantados; excepto
el de Pétalo S.A., por lo que Sánchez & Cía. S.R.L. debió afrontar el pago, emitiendo a tal efecto cheque
c/Banco Santander Río. Posteriormente, la gestión de, cobro a Pétalo S.A. resultó infructuosa, por lo cual
Sánchez & Cía. con fecha 20/9/X1 traslada los antecedentes del caso a su abogado.
Al 30/11/X1, Sánchez &. Cía. S.R.L. cierra ejercicio. Consultado dicho profesional sobre la situación del
juicio iniciado, nos informa que Pétalo S.A. ha solicitado convocatoria de acreedores.
Se pide:
Practicar todos los asientos contables que resulten necesarios en los registros de Sánchez & Cía. S.R.L. y
analizar toda las cuentas empleadas.
--- Pág. 80 ---

EJERCICIO Nº 51: PREVISION PARA DEUDORES INCOBRABLES - “EL GIRASOL S.A.”
EL GIRASOL SA presenta al cierre de sus Estados Contables 31/12/X0 el siguiente saldo:
DEUDORES POR VENTAS 35.000

Sr. Garcia 10.000.-
Sr Perez 7.000.-
Sr. Rodriguez 11.000.-
Varios menores 7.000.-
Del análisis del mismo se consideró de muy dudoso cobro facturas por $ 18.000; razón por la cual la
empresa constituyo la respectiva previsión.
Durante el ejercicio X1 se produjeron las siguientes incobrabilidades:
Alternativa 1:
09/X1: Todas las facturas del cliente Sr. García
11/X1: Varias facturas menores por un importe de $ 5.000
Alternativa 2:
09/X1: Todas las facturas del Sr. Rodriguez
11/X1: Todas las facturas del Sr. Pérez
Alternativa 3:
09/X1: Todas las facturas del Sr. García
11/X1: Todas las facturas del Sr. Rodriguez
Se pide:
Contabilizar la respectiva previsión al cierre de los Estados Contables y las distintas alternativas que se
sucedieron durante el ejercicio X1.
--- Pág. 81 ---

EJERCICIO Nº 52: DEPURACION DEUDORES Y PREVISION - “DOBLE S.A.”
DEPURACION DE DEUDORES:
Deudores por Deudores Ds. En Gestión Deudores

Ventas Morosos Judicial Incobrables
Pat. Activo Pat. Activo Pat. Activo Rdo. Negativo
- - - -
1. Analizando el saldo de nuestra cuenta Deudores por Ventas de $ 5.000, encontramos que el deudor por
ventas Bertolda, cuyo crédito totaliza una suma de $ 800 está atrasado en sus pagos, por lo tanto es necesario
reclasificarlo.-
2. Luego de haber realizado reiterados reclamos y asesorados por nuestros abogados iniciamos juicio contra
el deudor Bertoldo.-
3. Se nos informa que hemos ganado el juicio al deudor Bertoldo, cobrando el total del crédito más un 10 %
en concepto de intereses en efectivo.-
Actividad a realizar: Registrar dichas operaciones en el libro diario.-
PREVISION PARA DEUDORES INCOBRABLES
La empresa cierra ejercicio económico el 31-12 de cada año. A fecha 31-12-2001 su saldo de la cuenta
deudores por ventas era de $ 40.000.-
1. Habiendo estimado el monto de probables créditos incobrables para el ejercicio siguiente el cierre del
ejercicio 31-12-2001, se decide constituir una previsión para deudores incobrables de $ 4.000, es decir un
10% de los créditos por ventas.-
2. Durante el ejercicio 2002 uno de los deudores cuyo monto era de $ 2.500 presenta la quiebra de su
empresa y no tiene bienes para pagar su deuda por lo tanto se decide dar de baja dicho crédito usando la
previsión constituida para estos casos.-
3. Al cierre del ejercicio 2002 (31-12-2002) se decide constituir nuevamente una previsión para deudores
incobrables. El importe de la incobrabilidad futura estimada es de $ 5.000.
4. Durante el ejercicio 2003 distintos hechos motivan que consideremos a dos deudores como incobrables
por un total de $ 6.000.-
5. Al cierre del ejercicio 2003 (31-12-2003) luego de analizar la composición del saldo de los deudores por
ventas se determina que se constituya una previsión para incobrabilidades futuras de $ 4.500.-
Actividad a realizar: Registrar dichas operaciones en el libro diario y realizar los mayores de las cuentas.
• El saldo Deudores por Ventas muestra el monto total de créditos que la empresa tiene derecho a
cobrar (Patrimonial del Activo)
• El saldo de la cuenta Previsión para Deudores Incobrables muestra el importe que la empresa estima
irrecuperable de cobrar (Regularizadora del Activo)
--- Pág. 82 ---

EJERCICIO Nº 53: PROCESO CONTABLE - “TRADE MARK S.A.”
La empresa TRADE MARK S.A. presenta los siguientes saldos de sus cuentas al 30-11:
ACTIVO PASIVO
CAJA Y BANCOS CUENTAS X PAGAR
Banco Rio C/C 7.000 Proveedores 4.000
CREDITOS ANTICIPO DE CLIENTES
Ds por ventas 1.500 Anticipo de clientes 1.000
-Prev p/ Ds Incob -500 TOTAL DEL PASIVO 5.000
BS DE CAMBIO
Mercaderias (1) 3.000 PATRIMONIO NETO
BS DE USO AP DE LOS PROPIETARIOS
Amort. Acum. de maquinarias -4.000 GANANCIAS RESERVADAS
Resultados no asignados
Resultado del ejercicio 2.000
TOTAL DEL ACTIVO 15.000 TOTAL PAT. NETO 10.000
Aclaraciones: (1) son 30 unidades de $ 100 c/u
La empresa realiza las siguientes operaciones en el mes de Diciembre:

01-12= Minuta contable: Incobrabilidad de los deudores por ventas por $ 600.-
03-12= Recibo original por el alquiler de un local de ventas correspondiente a los meses de diciembre y enero
$ 800 por mes con cheque.-
11-12= Minuta contable: Atraso del deudor Gomez en la cancelación de su crédito por $ 200.-
15-12= Fc. original por 40 unidades a $ 110 c/u R Original por el total de un Pagare de nuestra firma a 45 días
que incluye un interés del 24% anual.-
25-12= Fc. duplicado 50 unidades a $ 150 c/u. Se acepta el anticipo Recibo duplicado por el resto con ch/ del
Bco. Francés otorgando un descuento del 10% CMV $ 5.200.-
30-12= Minuta contable. Devengamiento de los sueldos del mes en curso y el aguinaldo. Sueldo básico $
500. Horas extras $ 100. El mes de diciembre coincide con el mejor sueldo de los últimos 6 meses.-
31-12 Cierre de ejercicio económico:

-Devengar todo lo que corresponda a la fecha.
-Se estima una incobrabilidad para el ejercicio siguiente de $ 200. Constituir la previsión.
- Reflejar la amortización de los bienes de uso. Sistema lineal Vida Util 10 años.-
-Asentar las operaciones en el Libro Diario
--- Pág. 83 ---

EJERCICIO Nº 54: BIENES DE USO AMORTIZACION Y VENTA - “MARIE S.A.”
La empresa “Marie S.A” dedica al transporte de pasajeros, realizó las siguientes operaciones:
03-04-X1: Se adquiere una camioneta en $ 82.000. Abonando con cheque del banco Nación.
31-12-X1: Cierre de Ejercicio Económico, corresponde registrar la depreciación anual.
31-12-X2: Cierre de Ejercicio Económico, corresponde registrar la depreciación anual.
31-10-X3: Se adquiere una nueva camioneta en $ 152.000.-
Alternativa 1: Se entrega la usada en parte de pago por la cual reconocen un valor de $ 25.000,
abonando la diferencia con cheque del banco Nación.
Alternativa 2: Se entrega la usada en parte de pago por la cual reconocen un valor de $ 50.000,
abonando la diferencia con cheque del banco Nación.
Datos adicionales:
• Los bienes se deprecian por año de alta. El año de baja no se deprecia.

• Vida útil de los rodados: 5 años
• Método de depreciación: Lineal o línea recta.
Se pide: realizar las registraciones contables correspondientes.
--- Pág. 84 ---

EJERCICIO Nº 55: BIENES DE USO AMORTIZACION Y VENTA - “CUATRO CASOS S.A.”
01-03-X1: La empresa adquiere un camión en $10.000.- en efectivo para utilizarlo en el reparto de

mercaderías. Se estima para dicho bien de uso una vida útil de 5 años.
31-12-X1 al X5: Fin de ejercicio: se amortiza el camión por el método lineal o de cuota constante.
• Registrar contablemente y mayorizar:
-la compra del bien de uso.
-la amortización a fin de cada ejercicio hasta el final de su vida útil (X1 a X5).
• Exponer el valor contable del bien de uso en el Estado de Situación Patrimonial al final de cada ejercicio.
20-05-X1: Se compra una computadora por $2.000 abonando el total con cheque Banco Ciudad obteniendo
un descuento del 10% por pago al contado.
31-12-X1: Se registra la amortización anual por el método lineal. Vida útil total: 5 años.
31-12-X2: Se registra la amortización anual por el método lineal. Vida útil total: 5 años.
15-10-X3: Se vende la computadora en $900. Nos adeudan dicho importe de palabra.
• Registrar contablemente las operaciones y mayorizar las cuentas intervinientes.
01-06-X1: Se entregaron en efectivo $25.000 en concepto de seña y a cuenta de precio en el momento de la

firma del boleto de compra-venta de una oficina. El precio total del inmueble, sito en la Calle Alicia Moreau
de Justo 596, 5º piso de esta Capital Federal, es de $90.000.
30-06-X1: Se realiza la transferencia de dominio mediante la firma de la escritura pública correspondiste. Los
gastos de escrituración y honorarios del escribano ascienden a $10.000. Se abona el saldo y los gastos con
cheque Banco Scotia.
• Registrar contablemente y mayorizar la compra del bien de uso y la amortización a fin del primer
ejercicio teniendo en cuenta que el terreno representa el 20% del valor total del inmueble. (La empresa
cierra ejercicio el 31-12 de cada año).
• Exponer el valor contable del bien de uso en el Estado de Situación Patrimonial al 31-12-X1.
En diciembre del año 2000 la empresa adquiere una maquinaria para fabricar vasos de en $80.0000.
• El 15-12-2000 se pagan gastos de instalación de la maquinaria por $4.000 en efvo.
• El 20-01-2001 se pagan gastos de puesta en marcha de la maquinaria por $6.000 en efvo. (En ese
mes se comienza a utilizar la maquinaria). Se estima una vida útil de 10 años. Se decide amortizarla
por el método lineal.
• En septiembre del año 2003 se vende la maquinaria en $75.000, recibiendo el total con cheque Banco
Francés.
• Registrar contablemente y mayorizar:
-la compra del bien de uso.
-la amortización a fin de cada ejercicio.
-la venta del bien de uso.
--- Pág. 85 ---

EJERCICIO Nº 56: CONCILIACION BANCARIA - “PRIMER CASO S.A.”
Realizar la conciliación bancaria del Banco Holandés al 30/09/X3 teniendo en cuenta los siguientes datos:
a) Mayor de "Banco Holandés Cta. Cte.":
Debe Haber Saldo

Saldo al 31/08/X3 750
01/09 Depósito cheque 24 hs. 5.000 5.750
03/09 Cheque 101: Mantenimiento 850 5.900
06/09 Cheque 102: Fondo Fijo 100 5.800
30/09 Cheque 103: Pago proveedores 2.000 6.800
Saldo al 30/09/X3 6.800
b) Extracto Bancario:
Debe Haber Saldo

Saldo al 31/08/X3 750
02/09 Depósito 24 hs. 5.000 5.750
03/09 Gastos de chequera 20 5.730
03/09 Cheque 101 850 4.880
04/09 Depósito 48 hs. 1.000 5.880
04/09 Cheque rechazado 1.000 4.880
07/09 Cheque 102 100 4.780
30/09 Transferencia cliente interior 230 5.010
30/09 Comisión mantenimiento cuenta 10 5.000
Saldo al 30/09/X3 5.000
--- Pág. 86 ---

EJERCICIO Nº 57: CONCILIACION BANCARIA - “RECONQUISTA S.A.”
Datos
• La empresa Reconquista S.A. posee una cuenta corriente bancaria en el Banco Asunción.
• El saldo, según extracto bancario, arroja al 31-12-X2 una disponibilidad de $ 300.-
• El saldo según libros (deudor) es a la misma fecha de $ 667.-
• El banco no ha debitado los siguientes cheques:
- 004 de $ 25.-
- 007 de $ 40.-
- 009 de $ 15.-
• La empresa no ha contabilizado las siguientes Notas de Débito:
- Por libreta de cheques.................................$ 10.-

- Intereses por saldo en descubierto.............$ 20.-
- Documento descontado no levantado........$ 150.-
• El banco no ha acreditado un depósito de 48 hs. del día 28-12-X2 por $ 200.-
• Se han detectado dos errores de registración contable:
- El cheque 003 de $ 43 cargo Banco Asunción ha sido contabilizado en la cuenta del Banco Jujuy.
- Se omitió la registración del cheque 010 por $ 24, por el pago a un proveedor.
Se pide:
1.- Preparar la conciliación bancaria al 31-12-X2.

2.- Efectuar los asientos de ajuste que correspondan.
--- Pág. 87 ---

EJERCICIO Nº 58: CONCILIACION BANCARIA - “NEURONAS S.A.”
MAYOR BCO FRANCES C/C DEBE HABER SALDO
SALDO AL 31-5-X9 8.400

5-6 cheque N 122 (anticipo proveedor) 400 8.000
7-6 cheque N 123 (proveedor Gomez) 160 7.840
9-6 deposito 24 hs 864 8.704
12-6 cheque N 124 (gs de librería) 48 8.656
18-6deposito 48 hs 3.360 12.016
22-6 cheque N 125 (prov Lopez) 480 11.536
25-6 deposito 72 hs 1.200 12.736
27-6 cheque N 126 (gs de librería) 72 12.664
28-6 Cheque N 127 (muebles y útiles) 120 12.544
30-6 Deposito 72 hs 1.800 14.344
BANCO FRANCES C/C EMP NEURONAS DEBE HABER SALDO
SALDO AL 31-5-X9 8.400

5-6 debito automático telecom 520 7.880
6-6 cheque n 122 440 7.440
10-6 deposito 24 hs 864 8.304
11-6 cheque n 123 160 8.144
18-6deposito 48 hs 3.360 11.504
21-6 cheque N 124 248 11.256
23-6 doc descontados 1.400 9.856
24-6 cheque n 125 480 9.376
28-6deposito 72hs 1.200 10.576
28-6 cheque n 126 72 10.504
30-6 cargo mantenimiento de cuenta 120 10.384
Se pide:
Realizar la conciliación bancaria al 30-6-X9
Registrar los asientos que correspondan
--- Pág. 88 ---

EJERCICIO Nº 59: CONCILIACION BANCARIA - “ENE S.A.”
Dado el gran movimiento bancario, la empresa ENE S.A. efectúa conciliaciones bancarias cada 10 días.
Se dispone de la siguiente información:
a. Resumen de cuenta del Banco Galicia. El extracto arroja una disponibilidad de

$ 25.351,09.
b. El mayor de la empresa de la cuenta Banco Galicia. El saldo, según el mismo, es de $ 23.682,58
(deudor).
Del análisis de la cuenta se extrae lo siguiente:
1. La empresa no ha contabilizado los gastos bancarios

2. La empresa no contabilizó el gasto correspondiente a Aguas Argentinas
3. El cheque 729 de $ 4.000 (Bco. Galicia) ha sido acreditado en la cuenta del Bco. Río.
4. El cheque 707 fue contabilizado por $ 841.-
5. No se registró la extracción efectuada por cajero automático de $ 100 para Caja.
6. Se duplicó la registración del cheque 761 con el que se pagó al proveedor López S.A.
7. El depósito de efectivo por $ 5.400,70 efectuado en el Bco. Galicia, se contabilizó en la cuenta del Bco.
Río.
8. No se contabilizó la Nota de Débito por cargo de alquiler de una caja de seguridad.
9. Se omitió la registración de los siguientes cheques:
- cheque 746: pago al proveedor TE S.A.
- cheque 739: pago al proveedor EME S.A.
10. Los siguientes cheques aún no han sido cobrados:
- cheque 743 por $ 370.-
- cheque 748 por $ 190.-
11. El Banco no ha acreditado un depósito de 72 hs. del día 10/01/X7 por $ 1.000.-
Se pide:
a) Preparar la conciliación bancaria al 10/01/X7.
b) Efectuar los asientos de ajuste que correspondan.
--- Pág. 89 ---

Mayor Bco. Galicia
CONCEPTO DEBE HABER SALDO

SALDO 29/12/X6 3250.72
Ch. 730 pago prov. ELE SA 299.82 2950.90
Deposito efectivo 16896.87 19847.77
Ch. 707 Pago gastos comerciales 841.00 19006.77
Ch.761 pago prov. López SA 1500.00 17606.77
Ch.747 pago intereses 143.00 17363.77
Ch. 737 pago prov. ESE SA. 258.11 17105.66
Che.761 pago prov. López SA. 1500.00 15918.33
Ch. 429 pago seguros 345.00 15571.33
Extracción Banelco 100.00 15471.33
Ch. 742 Pago RNSS 267.74 15203.59
Ch. 749 Pago RNOS 105.09 15098.50
Ch. 743 pago prov. Zeta SA. 370.00 14728.50
Ch. 762 pago gastos de librería 80.86 14647.64
Ch. 744 cancelac. parcial préstamo 836.01 13811.63
Deposito 48 hs. 9333.90 23145.53
Ch. 748 pago gastos varios 190.00 25887.87
Deposito 10/01/X7 – 72 hs 1000.00 26887.87
Débito automático CNSI 162.68 26725.19
Ch. 738 cancelación deudas vs. 1642.15 25083.04
VISA 493.42 24589.62
VISA 907.04 23682.58
--- Pág. 90 ---

--- Pág. 91 ---

--- Pág. 92 ---

EJERCICIO Nº 60: CONCILIACION BANCARIA - “SUD S.A.”
La empresa SUD SA. Tiene cuenta corriente a su nombre en el BANCO SANTANDER RIO y practico la
siguiente conciliación Bancaria al 30-10:
SALDO SEGÚN LIBROS

AL 31/10:…………………………….. $2.700.-
DEBITOS SIN CONTABILIZAR

29/10 Cheque rechazado…………… (320).-
CREDITOS SIN CONTABILIZAR

S/D……………………………………… 0.-
DEPOSITOS NO ACREDITADOS
31/10 Deposito 48 hs…………………. (1.000)
EGRESOS NO DEBITADOS
25/10 Ch. 556:$500
28/10 Ch. 557:$450…………………. 950.-
SALDO SEGÚN EXTRACTO

BANCARIO AL 31/10:……………….. $ 2.330.-
Se pide: Realizar la conciliación bancaria del mes de noviembre y realizar los asientos de ajustes
correspondientes en base a los siguientes datos:
--- Pág. 93 ---

LIBRO MAYOR DEL BANCO SANTANDER RIO C/C
CUENTA: BANCO DEBE HABER SALDO($)

SANTANDER RIO C/C
SALDO al 30/10 2.700
02-11 Ch. rechazado 29/10 320 2.380
08/11 Ch. 559 500 1.880
10/11 Deposito 24 hs. 880 2.760
15/11 Ch. 558 950 1.810
18/11 Ch. 560 230 1.580
20/11 Ch. Deposito 72 hs. 1.200 2.780
25/11 Deposito 48 hs. 400 3.180
27/11 Ch. 561 1.230 1950
30/11 Deposito 72 hs. 1.330 3.280
Extracto nro: 15.222 Nov.

CLIENTE: SUD SA.
CUIT: 30-12365489-0
DEBE HABER SALDO
SALDO AL 30/10 2330
02-11 deposito cheque 1000 3330
05-11 débito automático EDENOR 120 3210
10-11 ch. 559 500 2710
11-11 deposito 880 3590
15-11 Reembolso exportaciones 550 4140
16-11 ch. 556 500 3640
21-11 ch. 557 450 3190
22-11 deposito 72 hs. 1200 4390
24-11 ch. 560 250 4140
27-11 deposito 48 hs. 400 4540
27-11 ch. rechazado(25-11) 400 4140
30-11 documento descontado 800 3340
30-11 cargo mantenimiento de cta. 15 3325
--- Pág. 94 ---

EJERCICIO Nº 61: CONCILIACION BANCARIA - “LAS AMIGAS S.A.”
Se presenta la siguiente información contable y bancaria al 28/02/X5 de "Las Amigas S.A."
Mayor de la cuenta corriente del Banco Río:
Fecha Concepto Debe Haber Saldo

Saldo anterior 2.300
10/01/X5 Depósito en efectivo 1.000 3.300
15/01/X5 Cheque N° 513 800 2.500
17/01/X5 Cheque N° 514 100 2.400
29/01/X5 Cheque N° 515 200 2.200
31/01/X5 Depósito cheque 48 hs. 3.000 5.200
05/02/X5 Comisiones bancarias del 30/01/X5 60 5.140
07/02/X5 Cheque N° 516 300 4.840
15/02/X5 Depósito de valores al cobro 1.840 8.180
18/02/X5 Cheque N° 517 1.200 6.980
21/02/X5 Cheque N° 518 1.400 5.580
28/02/X5 Depósito cheque 48 hs. 3.100 8.680
28/02/X5 Cheque N° 519 2.500 6.180
La conciliación bancaria efectuada al 31/01/X5 había arrojado el siguiente resultado:
a) saldo según libros al 31/01/X5 $ 5.200
b) más: cheques pendientes de presentación al cobro $ 1.000

- N° 513 $ 800
- N° 515 $ 200
c) menos: comisiones del 29/01/X5 $ (60)
d) saldo según resumen de cuenta Banco Río al 31/01/X5 $ 6.140
--- Pág. 95 ---

Resumen de cuenta del Banco Río:
Fecha Concepto Debe Haber Saldo

Saldo anterior 6.140
09/02/X5 Cheque N° 516 300 5.840
15/02/X5 Cheque N° 515 200 7.140
16/02/X5 Cheque N° 513 800 6.340
17/02/X5 Depósito de valores al cobro 1.840 8.180
25/02/X5 Comisiones 184 7.996
25/02/X5 Cheque N° 517 1.200 6.796
28/02/X5 N/Déb. valores al cobro rechazados 1.840 4.956
Tarea a realizar:
1. Efectuar la conciliación al 28/02/X5.

2. Realizar los asientos de ajuste que correspondan.
--- Pág. 96 ---

EJERCICIO Nº 62: CONCILIACION BANCARIA - “PASO TROMEN S.A.”
La empresa Paso Tromen S.A presenta la siguiente informacion:
MAYOR BCO MACRO C/C AL 30-06-01 DEBE HABER SALDO
SALDO AL 31-5-X9 14.340

02-06 Cheque 2001 Proveedor A 5.890 8.450
6-6 Deposito 48 hs 7.210 15.660
15-6 Cheque 2003 Proveedor X 4.300 11.360
23-06 Deposito 24 hs 4.320 15.680
25-6 Cheque 2004 3.500 12.180
30-6 Cheque 2005 proveedor Z 2.180 10.000
EXTRACTO BANCARIO BCO MACRO C/C

DEBE HABER SALDO
CUIT N 30-30368739-9 AL 30-06-01
SALDO AL 31-5-X9 14.340
Jun 04 Cheque N 2001 5.890 8.450
jun 10 deposito 7.210 15.660
Jun 15 cheque N 2003 3.400 12.260
jun-24 Deposito 4.320 16.580
Jun 24 Deposito rechazado 4.320 12.260
Jun 27 Cheque N 2002 1.750 10.510
Jun 25 Cheque N 2004 3.500 7.010
Jun 30 Cargo por mantenimiento 20 6.990
MAYOR BCO ITAU C/C AL 30-06-01 DEBE HABER SALDO
SALDO AL 31-5-X9 23.580

06-06 Cheque 001032052 1.200 22.380
15-05 Cheque 2002 Proveed "Y" 1.750 20.630
29-06 Depósito 24hs 8.870 29.500
Se pide:
Realizar la conciliación bancaria al 30/06/2001
Registrar en el libro diario los ajustes que considere necesarios
--- Pág. 97 ---

EJERCICIO Nº 63: LIQUIDACION Y CONTAB. SUELDOS Y AGUINALDOS - “TOY S.R.L.”
Toy S.R.L. debe liquidar a sus dos únicos empleados los haberes del mes de diciembre de 20X1 y el
correspondiente aguinaldo por el segundo semestre de dicho año. Para ello, se conoce la siguiente
información:
Los empleados mencionados y sus remuneraciones (convencionales) son:
• A. Sánchez: Sueldo básico correspondiente al mes de diciembre de 20X1: $ 2.000.-

En octubre percibió por trabajar horas extras una remuneración total de $ 2.700.-
• I. Yanes: Sueldo básico para el mes de diciembre de 20X1 $ 900.-
Asimismo se conoce que el Sr. A. Sánchez tiene una antigüedad de cinco años en la empresa, en tanto el Sr.
I Yanes se incorporó a la sociedad el 01-09-20X1
Se pide:
1. Confeccionar la liquidación de sueldos y aguinaldos de los empleados y las contribuciones del empleador.
2. Registrar contablemente los siguientes momentos:

- Devengamiento de sueldos, aguinaldo y sus correspondientes contribuciones y aportes.
- El posterior pago de los citados conceptos.
3. Efectuar el análisis de cada una de las cuentas empleadas, determinando su naturaleza y los conceptos
por los cuales se debitan y acreditan y cuál es el significado de sus saldos.
--- Pág. 98 ---

EJERCICIO Nº 64: LIQUIDACION Y CONTAB. SUELDOS Y AGUINALDOS - “SOLEY S.A.”
Se supondrán los siguientes momentos referidos a la empresa Soley S.A. para el año 20X1:
 El 20 de febrero abona a uno de sus empleados, el Sr. Iturbide, la suma de $ 600.- en concepto de
anticipo de haberes, emitiendo a tal efecto orden de pago y cheque cargo banco Galicia.
 El sueldo correspondiente al mes de enero (convencional) fue de $ 1.200.- habiendo otorgado la

sociedad para el mes de febrero un aumento del 10 %
 El día 2 de marzo se abonan los sueldos de la empresa.
 El día 5 de marzo se depositan las contribuciones, aportes y retenciones correspondientes.
Se pide:
1. Confeccionar la liquidación de sueldos del empleado y de contribuciones del empleador.
2. Registrar contablemente los siguientes momentos:
a) El pago del anticipo.

b) El devengamiento por el mes de febrero del sueldo, así como las correspondientes contribuciones
y aportes.
c) El posterior pago de los citados conceptos.
3. Efectuar el análisis de cada una de las cuentas empleadas, determinando su naturaleza y los conceptos
por los cuales se debitan y acreditan y cuál es el significado de sus saldos.
--- Pág. 99 ---

EJERCICIO Nº 65: LIQUID. Y CONTAB. SUELDOS Y AGUINALDOS - “EL CANAL S.A.”
La empresa “El Canal S.A.” dedicada a la explotación de espectáculos musicales tiene dos empleados:
• Luciano Pereyra, ingresado el 2-7-99, y

• Diego Torres, quien ingresó a la firma el 1-2-01.
Datos adicionales:
✓ Sr. Pereyra: Junio de 2.001. Remuneración básica: $ 1.450. Presentismo: $ 100. El promedio de las
remuneraciones que percibió en el 2° semestre del año 2.000 fue de $ 1.200.
Está casado y tiene un hijo de 7 años.
En abril de 2.001 tuvo una remuneración del $ 1.800.
✓ Sr. Torres: Junio de 2.001. Remuneración básica: $ 400. Horas Extras del mes: $ 400.
Es soltero.
El 15-06 recibió un anticipo a cuenta del sueldo de $ 100.
✓ Todos los pagos se realizan con Scotiabank.
SE PIDE: Realizar lo siguiente:
a) Pago del anticipo de sueldos.

b) Devengamiento de sueldos al 30-06.
c) Devengamiento de aguinaldos al 30-06.
--- Pág. 100 ---

EJERCICIO Nº 66: LIQ. SUELDOS Y AGUINALDOS - “PASION DE MULTITUDES S.A.”
La empresa “Pasión de Multitudes S.A.” posee la siguiente información de sus empleados al 30/05/2000:
✓ Chilavert, Jose Luis: Sueldo básico: $ 800. Presentismo: $ 50. Horas Extras: $ 170. Recibió un adelanto
de sueldos el 15/05 de $ 300. Casado, 3 hijos a cargo de 8, 15 y 19 años. Antigüedad en la empresa:
4 años.
✓ Eldiego, Armando: Sueldo básico: $ 1.000. Presentismo: $ 120. Horas Extras: $ 80. Casado, 1 hijo a
cargo de 9 años. Ingresó en la empresa el 31/01/2000.
✓ Labruja, Verónica: Sueldo básico: $ 1.400. Presentismo: $ 170. Recibió un adelanto de sueldos el
18/05 de $ 450. Viuda, 1 hijo a cargo de 10 años. Antigüedad en la empresa: 2 años.
✓ Datos Adicionales: Promedio de remuneraciones percibidas en el último semestre:

Chilavert: $ 950
Eldiego: $ 1.600
Labruja: $ 1.250
SE PIDE: Registrar contablemente los anticipos de haberes, el devengamiento de los sueldos de la empresa
correspondiente al mes de mayo y el pago de los conceptos que se adeudan a los empleados con cheque del
Banco Boston al 05/06/2000.
--- Pág. 101 ---

EJERCICIO Nº 67: LIQUID. SUELDOS Y AGUINALDOS - “MUCHOS EXITOS S.A.”
El 28/2/2015 la empresa “Muchos Éxitos S.A.” efectúa la liquidación de la remuneración del mes en curso de
los siguientes empleados:
Empleado Antigüedad Sueldo básico Presentismo Horas extras

Molinari 02-03-2007 $ 4.800 10 % ---
Romero 01-04-2012 $ 4.100 10 % $ 450
Galván 02-01-2002 $ 6.500 10 % ---
Torres 01-09-2014 $ 3.600 10 % $ 550
Los empleados Molinari y Romero en el presente mes gozaron de su período de vacaciones.
SE PIDE:
a) Confeccionar la liquidación de los sueldos de los empleados y las contribuciones correspondientes

al empleador.
b) Confeccionar la liquidación de vacaciones de los empleados Molinari y Romero.
c) Efectuar las registraciones contables correspondientes.
--- Pág. 102 ---

EJERCICIO Nº 68: CASO INTEGRAL - “JARDINES S.A.”
1. Se constituye Jardines S.A. con un capital de $ 20.000.-
2. Los socios integran $ 10.000.- en efectivo.
3. Se adquieren mercaderías en $ 2.000.- Condiciones: cuenta corriente a 30 días.
4. Se vende el 50% del stock de mercaderías en $ 1.800.- cobrando con cheque del Banco Francés.
5. Se abre una cuenta corriente en el Banco Galicia depositando $ 5.000 en efectivo y el cheque recibido
en la operación anterior. Gastos de chequera $ 30.-
6. Se paga con cheque el alquiler del local de ventas por $ 300.-
7. Se abona la factura de luz por $ 50 en efectivo.
8. De los alquileres abonados en la operación 6, el 50% está pendiente de devengamiento.
SE PIDE:
a) Contabilización de las operaciones en el libro Diario.

b) Efectuar los mayores de todas las cuentas.
c) Preparación de hoja de trabajo de 8 columnas.
d) Determinación del resultado del ejercicio.
e) Asientos de cierre de las cuentas de resultados: refundición y traspaso a Resultados No
Asignados.
--- Pág. 103 ---

Cuentas de
Sumas Saldos Cuentas Patrimoniales
N° Cuentas Resultados
Debe Haber Debe Haber Activo Pasivo+PN Negativo Positivo
1
2
3
4
5
6
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32
SUBTOTAL
RESULTADO EJER.
TOTAL
--- Pág. 104 ---

EJERCICIO Nº 69: CASO INTEGRAL - “REPASANDO S.A.”
La sociedad " Repasando S.A." cierra balance los 30-06 de cada año.
El 30-06-11 extrae de los mayores los siguientes saldos:
Proveedores 6.170.- Rodados (1) 8.000.-

Mercaderías 7.000.- Ventas 25.000.-
Queb. Estim. Fut. Incobrab. 1.200.- Caja 1.400.-
Alquileres Ganados 1.200.- Amortización Rodados 1.600.-
Inter. a Dev. s/ Oblig. a Pagar (2) 180.- Anticipo de Clientes 200.-
Deudores por Ventas 3.600.- Amortizac. Acum. Rodados 4.800.-
Resultados No Asignados 3.200.- Banco Nación cta.cte 13.000.-
Gastos Bancarios 300.- Amort. Acum. Inmuebles 4.300.-
Honorarios Pagados por Adel. (4) 550.- Prev. p/ Deud. Incobrables 1.200.-
Valores a Depositar 2.470.- Obligaciones a Pagar (2) 8.000.
Amortizaciones Inmuebles 430.- Intereses Perdidos 450.-
Costo de Mercaderías Vendidas 18.500.- Capital Social 27.000.-
Alquileres a Cobrar (3) 600.- Inmuebles 21.500.-
Int. a Dev. s/ Doc. a Cob. (5) 210.- Reserva Legal 700.-
Documentos a Cobrar (5) 1.500.- Doc. Endosados a Prov. (5) 300.-
Notas complementarias:
(1) Se trata de una camioneta adquirida en enero de 2009
(2) Vencimiento del pagaré: 30-08-11
(3) Corresponden al mes de Junio 11
(4) Corresponden al mes de Julio 11
(5) Son dos pagarés: - $1.200- Vence el 15-07-11 - Int. a Dev. 200.-
$ 300.- Vence el 28-07-11 - Int. a Dev. 10.-
OPERACIONES REALIZADAS EN JULIO 2011:
01/7: Factura original: por mercaderías $5.500. Recibo original: por cheque Banco Nación $3.500, el resto en cta.
cte.
02/7: Recibo duplicado: corresponde a los alquileres de Junio, Julio y Agosto con cheque del banco Río $ 1.800.
03/7: Se recibe extracto del banco Nación cuyo saldo al 30-6-03 informa una disponibilidad de $ 9.500.-
De la conciliación surgieron las siguientes discrepancias:
• El banco no ha acreditado un depósito de 96 hs. Depositado el día 30/6 por $ 2.740.-

• Se empresa omitió la registración del cheque 020 por $ 1.900.- correspondiente al pago de la factura
040.- por compra de mercaderías.
• La empresa no ha contabilizado una nota de débito por entrega de libreta de cheques, por $ 10.-
• El banco no ha debitado el cheque Nº 25 correspondiente al pago de honorarios del mes de julio.
• La empresa omitió contabilizar una nota de crédito bancaria por el cobro de un cliente del interior por
$ 600.-
--- Pág. 105 ---

05/7: Se descuenta el documento cuyo vencimiento es el 15/7 en el banco Nación. El banco cobra el 1% de
comisiones y el 3% de interés mensual adelantado. Ambos importes son debitados en esa misma fecha
depositando el saldo en la cuenta corriente.
10/7: Factura original por seguro $300. Vigencia 10/07/11 al 10/07/12. Recibo original $300 con cheque Banco
Nación.
15/7: Factura duplicado: 50% del stock de mercaderías en $10.000. Condiciones: la mitad con un cheque del
Banco Río y el resto con documento a 30 días con el 24% de interés anual.
15/7: El banco Nación informa que al vencimiento ha cobrado el documento.
24/7: Se produjo la quiebra de un cliente que debía a la empresa $ 1.300 y se lo considera incobrable.
28/7: Al vencimiento el proveedor nos informa que el firmante no levantó el pagaré, motivo por el cual la
empresa se compromete a pagarlo a la brevedad.
31/7: Se vende el rodado en $6.000 en cuenta corriente a 30 días.
31/7: Devengar lo que corresponda.
SE PIDE:
A- Confeccionar la hoja de trabajo de 6 columnas y determinar el Resultado del Ejercicio.
B- Hacer el asiento de refundición de cuentas y traspaso a Resultados No Asignados.
C- Partiendo de los saldos al 30-06-11, efectuar las registraciones en el Libro Diario por las operaciones
ocurridas durante el mes de Julio de 2011.
D- Efectuar la conciliación bancaria al 30-06-11, contabilizando los ajustes que correspondan.
--- Pág. 106 ---

EJERCICIO Nº 70: TAREAS DE CIERRE - “EL CUENTO S.R.L.”
La empresa El cuento S.R.L presenta los siguientes saldos al 30/05:
Caja 13.000 Mercaderías 12.000

Deudores por Ventas 35.000 Valores a depositar 3.000
Deudores Morosos 5.700 Banco HSBC c/c 5.000
Ventas 110.200 CMV 60.000
Inmuebles 54.000 Muebles y Útiles 1.500
Rodados 10.000 Proveedores 65.000
Amort. Acum. Rod. 2.000 Capital 10.000
Previsión Deud. Incob. 6.000 Alq pagados x adelantado 6.000
Luego de realizar las tareas de cierre surge lo siguiente:
1. El 20% de los deudores por ventas se declararon incobrables. Se omitió contabilizar el asiento de previsión
durante el ejercicio. Tampoco se contabilizo la constitución de la previsión para el ejercicio siguiente en $
8.000.-
2. El 10 % de los morosos se pasaron al dpto. de Legales y se les inicio juicio.-
3. Surge una diferencia entre el extracto bancario y nuestro saldo contable que proviene de un error en la
contabilización de un cheque emitido a un proveedor. Saldo según contabilidad $ 1.650. Saldo según extracto
$ 1.550.-
4. El recuento físico de las mercaderías arroja un saldo de $ 11.000 de los cuales $ 1.000 corresponden a
mercaderías totalmente deterioradas.-
5. El arqueo de caja arrojo un saldo de efectivo por $ 13.080.-
6. Se omitió registrar la venta del 20% de la planta rodante. Precio de venta $ 3.000 con documento que
incluye intereses del 4% mensual a 30 días. Fecha de la operación 30 de mayo.-
7. El saldo de la cuenta alquileres pagados por adelantado corresponden en partes iguales a los meses de
mayo, junio y julio.-
8. No se registraron las amortizaciones correspondientes al ejercicio cerrado en mayo. Sistema de

amortización lineal, amortiza año de alta completo.-
Rodados: vida útil 5 años
Muebles y útiles: vida útil 3 años
Inmuebles: vida útil 50 años (terreno 20%)
Se pide:
- Realizar ajustes en el libro diario
- Determinar los saldos ajustados
- Confeccionar la hoja de pre-balance
- Presentar el Estado de Situación Patrimonial y de Resultados al 30-05.-
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EJERCICIO Nº 71: CASO INTEGRAL - “CHAQUEÑA S.A.”
Chaqueña S.A. presenta los siguientes saldos al 30-05-X6:
SALDOS CTAS PATRIM. CTAS DE RESULTADO

CUENTAS IMPORTE
Deudor Acreedor Activo Pas + PN Negativo Positivo
1- Banco Provincia c/c 6.217
2- Reserva Legal 1.575
3- Proveedores 9.800
4- Prev p/ Ds Incobrables 3.000
5- Comisiones pags x adelantado 3.750
6- Impuestos a pagar 3.200
7- Deudores por ventas 4.500
8- Alquileres a Pagar 2.000
9- Documentos a cobrar 15.000
10- Resultados no asignados 2.300
11- Alquileres Perdidos 8.000
12- Deudores Morosos 2.525
13- Amortización Rodados 6.000
14- Cargas sociales 7.200
15- Int a dev. s/ docs a Cobrar 2.000
16- Ventas 48.595
17- Comisiones Perdidas 6.250
18- QEFI 3.000
19- Costo Mercs Vendidas 23.490
20- Bco Itau c/c 12.630
21- Intereses Ganados 12.500
22- Oblig. a pagar 4.500
23- Rodados 30.000
24- Amort acum Rodados 18.000
25- Gastos bancarios 533
26- Cargas sociales a pagar 1.625
27- Capital 20.400
28- Ints a devengar s/ Oblig 400
TOTAL
RDO DEL EJERCICIO
TOTAL
Aclaraciones:
(5) comisiones correspondientes a Junio, Julio y Agosto
(8) alquileres correspondientes al mes de Mayo
(9) y (15) documentos a cobrar. Son dos documentos, uno de los Cuervos S.A de $10000 venc. 30/06
--- Pág. 108 ---

y el otro de Boedo S.R.L de $5000 con venc. 30/08. Los intereses corresponden totalmente a Boedo S.R.L
(10) son resultados acumulados positivos
(22) y (28) unico pagare con vencimiento el 30/09
(23) y (24) son dos rodados adquiridos en el mismo momento (04/x2)
Vida util: 5 años. Sistema de amortización lineal. Se amortiza año de alta completo.
OPERACIONES DEL MES DE JUNIO X4
01-06 =Se realiza la conciliación bancaria de la cuenta Banco Provincia c/c con las siguientes diferencias:
✓ La empresa no contabilizo las notas de débito por mantenimiento de la cuenta corriente $ 60,50 y
débito automático de Edenor $ 242.-
✓ El banco no ha debitado el cheque N 3665 por $ 3.250.-
✓ Se contabilizo ch/ N 3667 (proveedor El Ciclón SA ) en $ 3.000, siendo el importe correcto $ 2.280,50.-
✓ El banco no ha acreditado un depósito de $ 1.800,00.-
✓ El cheque N 3666 se imputo por error a la cuenta del Bco Itau $ 500,00.-
03-06=Recibo original N 1254 por alquileres de mayo, junio y julio con ch/ Bco. Provincia por el total $
6.000,00.-
04-06= Fc. duplicado N 5674 de uno de los rodados en existencia $ 8.000,00. Recibo duplicado con efectivo
que se deposita en el Bco Provincia en ese momento.-
05-06= Fc Original N 9657 de Azul Grana SA por 100 unidades a $ 120 c/u bonificación 5%.-
Condiciones endoso del documento de Los Cuervos S.A. el resto de palabra a 60 días.-
08-06= Recibo original por pago de cargas sociales con ch/ Bco Itau.-
10-06= Fc duplicado N 5675 a ¨No descendimos S.A. ¨por 60 unidades a $ 300 c/u . Condiciones $ 10.000,00
con ch/ cargo Bco Citi y el resto con un pagare a 60 dias.-
15-06= Recibo original anticipo de sueldos $ 1.000,00 ch/ Bco Itau.
16-06= Nota de crédito duplicado N 3252 a ¨No descendimos S.A. ¨ por no coincidir con lo solicitado.-
20-06= Contratación de un seguro sobre las mercaderías Vigencia 1 año a partir de la fecha. Premio $
2.400,00. Condiciones de pago en efectivo.
27-06= Se declaran incobrables el total de los deudores morosos.-
29-06= Fc duplicado N 5676 a Lorenzo S.A. por 20 unidades a $ 350 c/u. Condiciones $ 5.000,00 con ch/
Bco. Frances S.A. El resto de palabra a 20 días.-
30-06= Rec. Original cancelación del docto endosado no levantado por el firmante con ch/ Bco. Provincia.-
30-06= Liquidación de sueldo del único empleado de la empresa
✓ Sueldo Básico $ 4.000,00 Horas Extras $ 1.200,00. Presentismo $ 800,00
✓ El empleado comenzó a trabajar en la empresa el 30 de abril del año X4
30-06= Se realiza recuento físico de mercaderías arrojando una existencia de 29 unidades
30-06= Devengar todo lo que corresponda.-
Se pide:
- Confeccionar la hoja de trabajo, determinando el resultado del ejercicio.-
- Registrar en el libro Diario el asiento de refundición de cuentas de Resultado y traspaso del del
Resultado del ejercicio al RNA.-
- Registrar en el Libro Diario las operaciones del mes de junio.-
- Confeccionar la Conciliación Bancaria determinando el saldo del Extracto Bancario
- Dejar expresados los cálculos realizados en las hojas.
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EJERCICIO Nº 72: CASO INTEGRAL - “25 DE MAYO S.A.”
Sociedad: 25 DE MAYO S.A.

Saldos al 31/07/x4
01 Sueldos y Jornales 570 14 Caja 2.960

02 Anticipos a Proveedores 300 15 Amort. Acum. Rodados 2.000
03 Depósitos a Plazo Fijo 4.900 16 Rodados 5.000
04 Doc. Descontados en Bancos 500 17 Ventas 8.000
05 Obligaciones a Pagar 900 18 Capital Social 10.900
06 Int. a Dev. s/Oblig .a Pagar 30 19 Prev. p/Deud. Inc. 100
07 Costo de Merc. Vendidas 6.300 20 Mercaderías 2.500
08 Int. a Dev. s/Dep. a P.F. 40 21 Int. a Dev.s/Doc. a Cob. 30
09 Bco. Quilmes cta. cte. 900 22 Doc. a Cobrar 500
10 Proveedores 500 23 Honorarios Ganados 1.000
11 Hon. Cobrados por Adelant. 600 24 Seg. Pag. por Adel. 400
12 Deudores por Ventas 700 25 Amort. Rodados 1.000
13 Resultados No Asignados 1.000 26 Anticipos de Clientes 530
27 Int. Pag. por Adel. 40
SE PIDE:
1- Confeccionar el Balance de Saldos al 31/07/x4
2- Distribuir las cuentas en Patrimoniales y de Resultados
3- Determinar el Resultado al 31/07/x4
Datos Complementarios:
Cuentas Nº 4, 21, 22 y 27: Vencen el 14/08/x4

Cuenta Nº 11: Corresponde al mes de Agosto de 19x4
Cuentas Nº 5 y 6: Vencen el 10/08/x4
Cuentas Nº 3 y 8: Vencen el 20/08/x4
Cuenta Nº 24: corresponde a los meses de Agosto y Septiembre.
Operaciones:
- El 01/08 se vende el 70 % del stock de las mercaderías en $ 5.000, cobrando mitad con cheque Banco
Londres y el resto con un documento a 30 días con el 10 % de interés mensual.
- El 02/08 se deposita la cobranza del día anterior en Banco Quilmes cta. cte.
- El 03/08 se venden los Rodados en existencia por valor de $ 3.800, por cobro en efectivo se otorga un
10 % de descuento.
- El 04/08 se deposita en Banco Quilmes la cobranza el punto anterior.
- El 06/08 se produce la incobrabilidad de un deudor por $ 70.
- El 10/08 se renueva el documento a pagar en existencia a 60 días con un interés del 5 % mensual.
- El 13/08 enviamos nota de débito al cliente Sosa por error en factura Nº 303 por $ 500.
- El 14/08 al vencimiento, el cliente Vargas levanta el documento que descontamos en el Banco Quilmes
- El 17/08 se abonan gastos de librería $ 300 en efectivo.
- El 20/08 se cobra el depósito a plazo fijo en efectivo.
- El 25/08 los deudores por venta saldan su saldo a la fecha con un cheque Banco Francés.
- El 26/08 se deposita en Banco Quilmes la cobranza del 20/08 y del 25/08.
- El 31/08 devengar lo que corresponda.
--- Pág. 110 ---
SE PIDE:
Teniendo en cuenta los saldos al 31/07/x4 y los datos complementarios, registrar en el Libro Diario y
mayorizar las operaciones
1 - Balance de Saldos al 31/07/x4
2 - Distribución de cuentas en Patrimoniales y de Resultado.

Saldos Cuentas Patrimoniales Cuentas de Resultado
Cuentas
Debe Haber Activo P + PN Pérdidas Ganancias
Documentos a cobrar
Sueldos y Jornales
Ant. a Proveedores
Depósito a Plazo Fijo
Doc. Desc. En bancos
Obligac. a Pagar
Int.a Dev.s/Oblig.a Pag.
C.M.V.
Int. a Dev.s/D.Pzo.Fijo
Banco Quilmes c/c
Proveedores
Honor. Cobr. por Adel.
Deudores por Ventas
RNA
Caja
Amortiz. Acum. Rod.
Rodados
Ventas
Capital
Prev. para Ds. Incob.
Mercaderías
Int.a Dev.s/Doc.a Cob.
Honorarios Ganados
Seguros Pag. por Adel.
Amortizac. Rodados
Anticipos de Clientes
Int. Pag. por Adel.
TOTALES
Resultado del Ejer.
TOTALES
3- Resultado del Ejercicio:
--- Pág. 111 ---

EJERCICIO Nº 73: CASO INTEGRAL - “EL SEGUNDO S.A.”
La empresa “El Segundo S.A.” presenta los siguientes saldos de sus cuentas al 30/03/02:
Banco Francés c/c 8.150.-

Comisiones Cobradas por Adelantado 1.500.- (1)
Ventas 5.000.-
Anticipo de Clientes 3.000.-
Proveedores 5.000.-
C.M.V. 3.000.-
Mercaderías 6.500.- (2)
Comisiones Ganadas 3.000.-
Alquileres Perdidos 1.200.-
Documentos a Cobrar 3.300.- (3)
Int. (+) a devengar s/ Doc. a Cobrar 300.- (3)
Deudores por Ventas 2.000.-
Descuentos Obtenidos 200.-
Alquileres a Pagar 300.- (4)
R.N.A. (+) 1.000.-
Seguros Pagados por Adelantado 150.- (5)
Capital Social 7.000.-
Rodados 2.000.-
DATOS COMPLEMENTARIOS:
(1) Corresponden en partes iguales a los meses de Abril y Mayo del 02.
(2) Son 100 unidades a $65.- c/u.
(3) Se componen de 2 Pagarés:
❑ “NIKITA S.A.” $1.000. -- (Int. a Dev. $100.-) VENC. 30/4/02
❑ “HORITA S.A.” $2.000.- (Int. a Dev. $200.-) VENC. 30/5/02
(4) Corresponde al Alquiler de los meses de Febrero y Marzo del 02.
(5) Son seguros correspondientes al trimestre Abril-Junio.
OPERACIONES DEL MES DE ABRIL DE 2002:
01/04 Factura Duplicado por 20 unidades a $200.- c/u. Forma de pago: Recibo Duplicado, se aplica el
anticipo y el resto con un pagaré a nuestra orden a 60 días con un interés del 12% anual.
04/04 Recibo Original con cheque Banco Francés por $600.- por los alquileres de los meses de Febrero,
Marzo, Abril y Mayo.
10/04 Nota de Débito duplicado. Concepto Interese por Mora $200.-
15/04 Factura Original. Concepto 30 unidades a $80 c/u. Forma de Pago: Recibo Original con cheque Banco
Francés con un descuento del 10% por pago contado.
20/04 Nota de Crédito Duplicado de la operación del 01/04 por 5 unidades que no cumplían con las
especificaciones técnicas solicitadas.
25/04 Factura Original. Concepto: Rodados por $ 2.000.- Condiciones: 2 cuotas iguales y sucesivas
venciendo la primera el 30/05.
30/04 Recibo Duplicado por la totalidad del pagaré que vence en la fecha con cheque Bco París.
30/04 Recibo Original. Concepto: Primera cuota del Rodado con cheque Banco Francés.
--- Pág. 112 ---
30/04 Factura Original correspondiente al consumo de energía eléctrica del mes en curso por $250.-.
Vencimiento 10/05/02.
30/04 Según Planilla de sueldos, el importe devengado en concepto de Sueldos del mes asciende a $ 800.-
se estima abonar los mismos el 05/05.
30/04 Boleta de depósito por las cobranzas del mes.
30/04 Minuta Contable. Concepto: Devengamientos contables del mes de abril.
→ Registrar en el Libro Diario las operaciones del mes de abril de 2002.

→ Considerar los meses de 30 días.
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EJERCICIO Nº 74: CASO INTEGRAL. HOJA DE TRABAJO - “MANUEL S.A.”
Manuel S.A. presenta el siguiente Balance de saldos al 31/07/X10:
$ $
ACTIVO PASIVO
Bco. Santander Rio c/c 8.000 Alquileres a Pagar (4) 900
Deudores por Ventas 2.200
Doc.a Cobrar (1) 1.200 Total PASIVO 5.900
Int a Dev.s/Doc.a Cob. (1) -100 PATRIMONIO NETO
Mercaderías (2) 7.800 Capital 49.600
Rodados (3) 44.000 R.N.A. -200
Amort. Ac. Rod. (3) -8.800 Total PATRIM.NETO 49.400
Total ACTIVO 55.300 Total Pasivo + P.N. 55.300
Notas complementarias:
(1) Vencimiento 31/08/X10.
(2) 1.000 unidades a $ 7,80 cada. una.
(3) Son 2 camionetas adquiridas el 02/10/X9. Amortización: Sistema lineal. Se amortiza como año
completo el de incorporación. Cierre del ejercicio económico el 31/12 de cada año.
(4) Corresponden a los meses de Junio y Julio.
Operaciones del mes de Agosto:
01- Factura duplicado. Concepto: 40 unidades a $ 12 cada una forma de pago: Recibo duplicado. Cheque
contra Banco Río, con un descuento por pronto pago del 5%.
03- Recibo original. Concepto: Alquileres del mes de Junio, Julio y Agosto. Forma de pago; Cheque Contra
Banco Santander Rio por $1.350.
05- Factura original Concepto: 500 unidades a $ 8 cada una. Forma de pago. Recibo original pagaré de
terceros en cartera de $1.200; saldo: pagaré a 90 días a un interés del 3% mensual.
10- Póliza de seguro contra incendio. Vigencia a partir del 15/08 por 180 días. Forma de pago: Recibo original.
Cheque contra Banco Santander Río por $ 1.800.
15- Factura original. Concepto: Una camioneta por $ 28.000. Forma de pago: Recibo original. Factura
duplicado. Concepto: una unidad usada tasada en $ 18.500. Saldo en 4 cuotas mensuales iguales, sucesivas,
pagadera la primera el 25/08 con cheque Banco Santander Río.
18- Nota de débito bancaria de $ 22. Concepto: mantenimiento de cuenta.
20- Ticket. Concepto: artículos de librería por $ 56. Forma de pago efectivo.
--- Pág. 114 ---

23- Minuta contable. Concepto incobrabilidad por $ 300.
25- Recibo original. Concepto cuota N° 1 camioneta.
27. Nota de débito duplicado. Concepto: intereses por $ 85.
31. Se cobra en efectivo el documento con vencimiento el día de la fecha.
31- Minuta contable. Concepto: arqueo de caja, cuyo saldo es $ 943.
31- Minuta contable. Concepto: devengamientos contables.
Se pide:
a) Registrar en el libro diario.

b) Mayorizar todas las cuentas a partir de los saldos al 31-7-X10.
c) Balance de sumas y saldos al 31-8-X10-
d) Distribución de las cuentas en patrimoniales y de resultado.
e) Determinación del resultado del ejercicio.
f) Asientos de cierre de las cuentas de resultado.
g) Determinación del nuevo importe de la cuenta RNA.
--- Pág. 115 ---

Balance de Saldos Ajustes Saldos Ajustados Cuentas Patrim. Cuentas de Rdos
Cuentas Importe
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Activo Pas.+PN Negativo Positivo
Bco Cachari c/c 85.000
Doc. a pagar 102.000
Capital social 350.000
Amort. Acum. Maq. 21.600
CMV 135.000
Caja 75.000
Desc. Obtenidos 8.000
Doc. a cobrar 5.000
Maquinarias 54.000
Reserva Legal 17.000
Ds x Ventas 305.000
Inmuebles 160.000
Amor. Acum. Inm. 2.000
Seguros 20.000
Energía elect. 65.000
Alq. Pag. x Adel. 6.000
RNA 66.000
Ventas 385.000
--- Pág. 116 ---

Proveedores 115.000
Prev. Ds. Inc. 9.800
Sueldos 52.400
Mercaderías 103.000
Int. Perdidos 1.200

QEFI 9.800
Subtotal
EJERCICIO Nº 75: CASO INTEGRAL. EXPOSICION - “AZUL S.A.”
SUBTOTAL
RESULTADO EJER.
TOTAL
Operaciones del mes de diciembre del X5
1) Saldo según extracto del banco $ 60.000. La diferencia se debe a un cheque recibido en pago por parte
de un deudor en cuenta corriente por $ 25.000, que fue rechazado por el banco por falta de fondos.-
2) El terreno de propiedad de la firma fue adquirido el 8/2/X3 en $ 60.000. El edificio fue construido por la
propia empresa y terminado durante el ejercicio X4. Se estimó su vida útil en 50 años.-
La cuenta Maquinarias corresponde a varias máquinas de distinto tipo adquiridas en el año X3. Vida útil
estimada 5 años. La empresa aplica el criterio de amortizar totalmente el año de incorporación y no el de
venta o baja. Sistema de amortización lineal o cuota constante.-
3) El saldo de la cuenta Alquileres Pagados por Adelantado corresponde al pago de un alquiler del local
administrativo efectuado el 1/10/ X5 por el semestre Octubre /06 hasta marzo X/7 inclusive.-
4) El 31/12/X5 se vendieron mercaderías en $ 32.000 cobrándose en efectivo $ 8.000 en cuenta corriente

$ 14.000 y el resto en un documento a 60 días, que incluye intereses del 2,5% mensual C.M.V. $ 18.000.-
5) La previsión para deudores incobrables se estima en el 3,5% del saldo de la cuenta deudores por Ventas.
6) Efectuado el arqueo de Caja se comprobó que faltaba contabilizar gastos por viáticos de $ 800. El arqueo
realizado arrojo un importe de $ 82.100.
Se pide
1) Realizar el Balance de Saldos al 31/12/X5
2) Registrar los asientos de ajuste que corresponda según la información complementaria.-
3) Pasar a la hoja de trabajo los ajustes.
4) Determinar los saldos ajustados.
5) Distribuir las cuentas en Patrimoniales y de Resultado.
6) Determinar el resultado del ejercicio.
7) Efectuar los asientos de cierre de las cuentas de resultado.
8) Presentación de los Estados Patrimoniales y de Resultado en sus expresiones mínimas.-
--- Pág. 117 ---

EJERCICIO Nº 76: CASO INTEGRAL. BALANCE GENERAL - “SERVICE S.A.”
Saldos en pesos ($) de SERVICE SA al 30-06-x7:
Acciones en circulación 12.000 1

Plazo fijo Banco Francés 1.500 Vto. 15-08-X7 2
Intereses a Devengar s/ plazo fijo 100 Vto. 15-08-X7 3
Previsión para despidos 700 4
Previsión deudores incobrables 150 5
Muebles y Útiles 3.000 6
Muebles y Útiles 600 7
Reserva Legal 100 8
Alquileres pagados por adelantado 220 Julio y Agosto del X7 9
Resultados No Asignados (RNA) 1.000 10
Doc. a Cobrar 8.000 11
Documentos Vencidos Impagos (DVI) 500 12
Doc. Descontados en Banco 700 Vto. 15-08-X7 13
Proveedores 2.800 14
Acreedores Prendarios (prendas a pagar) 400 20 cuotas mensuales 15
Intereses a pagar 120 16
Acciones 900 17
Dividendos a cobrar en efectivo 180 18
Banco Francés C/C 1.000 19
Servicios Prestados 20.000 20
Servicios facturados por ad. 140 21
Deudores por servicios 2.250 22
Gastos de administración 23
Gastos de comercialización 24
Gastos financieros 25
Dividendos Ganados 180 26
Inmuebles 13.000 27
Amortización Acumulada Inmuebles 7.560 28
Se pide:
1. Presentar Balance General Y estado de resultados de SERVICE SA. Al 30/06/X7.

2. Contabilizar en el libro diario del mes de Julio del X7, considerando las siguientes operaciones y
realizando todo otro asiento que corresponda (notas al 30/06/X7).
- 04/07: Se recibe cheque del banco Santander Rio por el total de los servicios a cobrar,
efectuando descuento por pronto pago por $120.
- 10/07: Venta de la mitad de los muebles y útiles en $1400.
- 15/07: Al vencimiento de los documentos descontados, el Banco informa que solamente
$400 fueron levantados por los firmantes, el resto fue descontado de la cuenta corriente.
- 20/07: Pago con ch. la cuota prendaria del mes.
- 31/07: Devengar lo que corresponda.
--- Pág. 118 ---

EJERCICIO Nº 77: CASO INTEGRAL - “STRESS S.A.”
La empresa Stress S.A. Dedicada a la comercialización aparatos de gimnasia, presenta los

siguientes saldos al 30/11/x1
Cuentas Saldos
1 Caja 5.200
2 Banco Galicia c/c 35.000
3 Proveedores 15.000
4 Ventas 490.000
5 Deudores por Ventas 58.000
6 Seguros a Pagar 2.400
7 Muebles y Útiles 15.000
8 Alquileres Pag. por Adelant. 3.600
9 Previsión Deud. Incobrables 5.800
10 Mercaderías 35.000
11 Queb. Est. Fut. Incob. 5.800
12 Anticipo de Clientes 3.000
13 Maquinarias 3.100
14 Capital 92.550
15 Comisiones Cob. por Adelant. 3.000
16 Anticipo a Proveedores 6.300
17 C.M.V. 418.000
18 Int. a Dev .s/ Doc a Cob. 650
19 Docum. a Cobrar 13.000
20 Seguros Perdidos 14.400
(06) Corresponde a los Meses de Oct y Nov x1

(08) Corresponde a los meses de Diciembre, Enero y Febrero x2
(10) Son 1.750 unidades a $ 20 c/ una
(15) Corresponden al mes de Diciembre x1
(18) y (19) Vto 15/12/x1
La empresa realiza las siguientes operaciones durante el mes de Diciembre x1:
02- Se constituye un Plazo Fijo en el Banco Francés por $ 3.000 por 21 días. Se emite ch/ Bco Galicia
Tasa 30 % anual.
04- Se compran artículos de librería $ 60 en efectivo.
05- Recibo original $ 13.000 deuda proveedor, endosando documento en cartera.
06- Se declara incobrable el deudor Omix por $ 6.000.
06- Se abonan en efectivo $ 80 en concepto de viáticos del cadete.
08- Se abona un total de $ 4.800 con cheque Banco Galicia en concepto de seguros de los meses
Octubre, Noviembre, Diciembre y Enero.
--- Pág. 119 ---
10- Factura Duplicado por 1.000 unidades a $ 23 c/u. Se aplica anticipo. Recibo duplicado por $ 5.000
Cheque Bco HSBC y por el resto firman un documento a 45 días con un interés del 5% mensual.
10- Descontamos el documento de la operación anterior en el Bco Galicia a una tasa del 12 % mensual.
Comisión 1% de la operación.
15- Vence el documento endosado y el firmante no lo abona, razón por la cual emitimos cheque Bco
Galicia
23- Vence el Plazo Fijo y se decide mantener el dinero en la cta cte.
30- Efectuado el arqueo de efectivo arrojó un saldo de $ 3.900
30- Se estima que el 5 % de los Deudores por Ventas tendrán problemas de cobros durante el año x2
30- Se liquida el Sueldo al empleado Santos: Básico $ 600, presentismo $ 100.

El sueldo del mes de diciembre es la mayor remuneración del semestre.
Se Pide:
- Registrar las operaciones en el Diario General correspondientes al mes de Diciembre x1.
- Devengar lo que corresponda al 31/12/x1.
--- Pág. 120 ---

EJERCICIO Nº 78: CASO INTEGRAL. ESTADO SIT. PATRIMONIAL - “LAS FLORES S.A.”
Saldos de Las Flores S.A. al 30 de Junio de 2012:
01- Sueldos y Jornales 40000 17- Resultados No Asignados 8000

02- Mercaderías 12400 18- Reserva Legal 1700
03- Anticipos a Proveedores 3000 19- Costo Mercaderías Vendidas 120000
04- Valores a Depositar 8600 20- Depósito Garantía Alquileres 600
05- QEFI 1000 21- Seguros a Devengar . 1200
06- Muebles y Útiles 30000 22- Ventas 200000
07- Proveedores 17800 23- Deudores por Ventas 16000
08- Alquileres a Pagar 400 24- Dividendos en Efectivo a Pagar 2800
09- Dividendos en Acciones a Dist. 3200 25- Previsión p/ Deudores Incobrables 1000
10- Cargas Sociales 9200 26- Banco Francés c/c 8900
11- Obligaciones a Pagar 3600 27- Documentos Descontados en Bancos 2000
12- Acciones en Circulación 17500 28- Obligaciones a Pagar Bancarias 3200
13- Amortizaciones Muebles y Útiles 3000 29- Intereses a Deveng. s/ Doc. a Cob. 200
14- Alquileres Perdidos 3600 30- Documentos a Cobrar 8000
15- Acciones con Cotización 1600 31- Intereses Banc. Pag. x Adelant. 100
16- Gastos y Comisiones Bancarias 200 32- Amort. Acum. de Muebles y Útiles 6000
SE PIDE:
Con los saldos de Las Flores S.A. al 30 de Junio de 2012 confeccionar:
1. Estado de Situación Patrimonial en su mínima expresión. Deberá exponer Activo Corriente, Activo
No Corriente, Pasivo Corriente, Pasivo No Corriente y Patrimonio Neto.
2. Estado de Resultados.
--- Pág. 121 ---

EJERCICIO Nº 79: CASO INTEGRAL - “KOTLER S.A.”
La empresa KOTLER S.A. presenta los siguientes saldos de sus cuentas al 31-12:
1 Ventas 16.000 ACLARACIONES

2 Banco Río Plazo Fijo (1) 5.000 (1) Vencimiento del depósito 15-01
3 Anticipo a Proveedores (2) 1.000 (2) Proveedor “HACHE S.A.”
4 Mercaderías 13.000
5 Previsión p/ Deudores Incobrables 500
6 Intereses a Deveng. s/Plazo fijo (1) 200 (1) Corresponden totalmente al Plazo Fijo
7 Capital Social 20.000
8 Alquileres Perdidos 6.000
9 Acreedores Hipotecarios 2.000
10 Costo de Mercaderías Vendidas 4.000
11 Deudores por Ventas 15.000
12 Proveedores 4.500
13 Comisiones Obtenidas 800
14 Amortizaciones Acumuladas de Rodados 4.000
15 Reserva Legal 2.000
16 Queb. Estim. Futuras Incobrabilidades 500
17 Intereses Ganados 1.000
18 Resultados No Asignados (+) 3.000
19 Amortizaciones de Rodados 2.000
20 Rodados 10.000
21 Comisiones Cobradas por Adelantado (3) 200 (3) Corresponden al mes de enero
22 Resultado + Venta Rodados 1.300
23 Alquileres a Pagar (4) 1.000 (4) Corresponden a noviembre y diciembre
La empresa realiza las siguientes operaciones en el mes de enero:
01-01: Se venden el 60% de las mercaderías en stock a $ 10.000. Se cobra 50% con ch/ Banco Bansud y 50%
con pagaré a 30 días que incluye un interés del 6% mensual.
05-01: Boleta de depósito Banco Boston por apertura de una cuenta corriente depositando el cheque en
poder de la empresa.
07-01: Se declara incobrable a un deudor por ventas cuyo monto asciende a $ 300.
12-01: Se emite Nota de Débito a nuestro cliente “DOBLE V” en concepto de intereses por $ 100.
15-01: Se retira el depósito a plazo fijo en efectivo.
20-01: Se compran a “HACHE S.A.” 50 unidades a $ 60 c/u. Se aplica el anticipo y el resto con cheque.
--- Pág. 122 ---

24-01: Se compran artículos varios de librería $ 200 con cheque.
24-01: Se vende el rodado en existencia, en un valor de $ 7.000. Nos entregan un cheque Banco Ciudad por
dicho importe.
26-01: Boleta de depósito por todas las cobranzas del mes.
30-01: Se pagan alquileres del trimestre Nov-Dic-Ene $ 500 por mes con cheque.
31-01: De la conciliación bancaria del mes de enero surge que se ha omitido contabilizar un cheque de $ 200
(proveedor Núñez) y una nota de débito bancaria en concepto de mantenimiento de cta corriente $ 50.
31-01: Devengar todo lo que corresponda a la fecha.
SE PIDE:
➢ Confeccionar la hoja de pre balance con los saldos del mes de Diciembre, determinando el resultado
del ejercicio.
➢ Contabilizar el asiento de refundición de cuentas de dicho ejercicio y transferencia de R.N.A.
➢ Contabilizar las operaciones del mes de enero en el libro diario.
--- Pág. 123 ---

EJERCICIO 80: CASO INTEGRAL - “DON ALFONSO S.A.”
La empresa Don Alfonso S.A. presenta los siguientes saldos al 31-12-X1:
CUENTAS SALDOS
Anticipo de Haberes 500.-
Banco Boston cta./cte. 12.000.-
Amortización de Inmuebles 180.-
Comisiones cobradas por adelantado (1) 1.500.-
Ventas 15.000.-
Anticipo de Clientes (2) 500.-
Proveedores 9.000.-
C.M.V. 7.000.-
Mercaderías (3) 5.000.-
Amortización de Rodados 1.600.-
Inmuebles 10.000.-
Alquileres Perdidos 2.000.-
Amortización Acumuladas de Inmuebles 1.800.-
Documentos a Cobrar (4) 3.150.-
Intereses (+) a Devengar (4) 150.-
Comisiones Ganadas 3.000.-
Deudores por Ventas 2.000.-
Previsión para Deudores Incobrables 400.-
Rodados (5) 8.000.-
Amortización Acumuladas de Rodados (5) 3.200.-
Alquileres a Pagar 300.-
Capital Suscripto 15.000.-
R.N.A. (6) 1.580.-
Resultado del Ejercicio ¿........?
Totales de cada uno de los rubros ¿........?
NOTAS:
1) Corresponden a los meses de enero, febrero y marzo en partes iguales.

2) Corresponden totalmente al cliente EME S.A.
3) Son 100 unidades a $ 50 c/u.
4) Es un documento emitido el 31-12-X1 con vencimiento el 31-03-X2. Los intereses corresponden en su
totalidad a dicho documento.
5) El saldo está constituido por dos camiones de igual valor comprados el día 15-5-X0 y poseen una vida útil
de 5 años cada uno.
6) Son resultados acumulados positivos.
--- Pág. 124 ---

OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE ENERO DE X2:
01-01: Venta a Eme S.A. de 50 unidades a $ 200.- c/u. Se aplica el anticipo recibido según nota 2), se recibe
en parte de pago un cheque del Banco Nación por $ 4.000.- y el saldo queda adeudado en cta. cte.
06-01: Compra de un camión por $ 9.000. bajo las siguientes condiciones: a) se entrega uno de los camiones
en existencia por el cual se reconoce un valor de $ 3.800 y b) el saldo restante se adeuda en cta. cte. sin
intereses.
09-01: Se depositan los valores en cartera.
11-01: Se inician acciones legales contra un Deudor por Venta (Pierino Gallo) cuyo monto asciende a $ 1.000.-
20-01: Se debita a Doble L S.A. intereses del 3% mensual por mora en cancelación de una factura de $ 3.000
en cuenta corriente cuyo vencimiento operó el día 01-01. (Calcular los intereses de 20 días)
25-01: Se compra a Equis S.A. 100 unidades de mercaderías a $120, c/u. bajo la siguiente condición: se
cancela la factura con cheque propio al día (cheque con fecha 25-01) obteniendo un descuento por pago al
contado del 5% sobre el total de la compra.
26-01: Se determina una incobrabilidad de los deudores por ventas de $ 480.-
30-01: Se pagan con cheque propio los alquileres por $ 900.- correspondientes por partes iguales a los meses
de Diciembre, Enero y Febrero.
SE PIDE:
1) Efectuar las registraciones correspondientes al mes de enero de X2.

2) Confeccionar el Balance de Sumas y Saldos al 31/01/X2.
3) Confeccionar los Estados de Situación Patrimonial, de Evolución del Patrimonio Neto y de Resultados al
31/01/X2.
4) Definir qué información en notas a los Estados Contables debería incluirse.
--- Pág. 125 ---

ANEXO TEMA SUELDOS Y JORNALES
Porcentajes de Cargas Sociales
Contribuciones Aportes o
Concepto (del empleador) retenciones Total R.N.S.S. % R.N.O.S. %
% (al empleado) % (1) (2)
%
- Jubilación 10,17 11,00 21,17 21,17 --
- I.N.S.S.J.P. (3) 1,50 3,00 4,50 4,50 --
- Asignaciones Familiares 4,44 -- 4,44 4,44 --
- Fondo Nacional Empleo 0,89 -- 0,89 0,89 --
- A.N.S.Sal. (4) 0,60 0,30 0,90 0,90 --
- Obra Social 5,40 2,70 8,10 -- 8,10
Totales 23,00 17,00 40,00 31,90 8,10
Significado de las abreviaturas:
(1) R.N.S.S.: Régimen Nacional de la Seguridad Social

(2) R.N.O.S.: Régimen Nacional de la Obra Social
(3) I.N.S.S.J.P.: Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados – PAMI
(4) A.N.S.Sal.: Administración Nacional del Seguro de Salud
--- Pág. 126 ---

Guía Trabajos Prácticos Conta I EVA

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Pontificia Universidad Católica Argentina

Facultad de Ciencias Económicas

CURSO – Plan 2017

--- Pág. 1 ---

El objetivo es que el alumno esté en condiciones de confeccionar un Estado de Situación Patrimonial

Se espera que el alumno adquiera las siguientes competencias:

• Desarrollar, interpretar y comprender la teoría contable básica.

I.- LAS ORGANIZACIONES Y SU CONTABILIDAD

1.1. Las organizaciones.

II.- ELEMENTOS DE LA INFORMACION CONTABLE

2.1. Los objetos de reconocimiento y medición contable.

--- Pág. 2 ---

2.2. Ecuación Patrimonial Fundamental.

III.- PROCESAMIENTO CONTABLE

3.1. Las cuentas.

IV.- PLAN Y MANUAL DE CUENTAS

4.1. Plan de cuentas.

V.- REGISTRACION DE OPERACIONES

5.1. Compras de bienes y servicios.

VI.- PREPARACION Y PRESENTACIÓN DE LA INFORMACION CONTABLE

6.1. Balance de sumas y saldos.

6.4. Análisis de saldos.

BIBLIOGRAFÍA POR UNIDAD

METODOLOGÍA DE EVALUACIONES PARCIALES Y FINALES

Deberá confeccionar en el tiempo establecido la ejercitación proporcionada y requerida a través de

--- Pág. 5 ---

Se pretende dar a la asignatura un carácter no normativo, trabajando básicamente en la técnica

La materia, se basa fundamentalmente en la realización de distintos ejercicios prácticos, que

--- Pág. 6 ---

Guía de Trabajos Prácticos

--- Pág. 7 ---

EJERCICIO Nº 1: ELEMENTOS PATRIMONIALES - “DESTINO S.A.”

Clasificar los conceptos en=

--- Pág. 8 ---

EJERCICIO Nº 2: ELEMENTOS PATRIMONIALES - “SANTIAGO S.A.”

Clasificar los siguientes elementos dentro de la igualdad patrimonial:

Elementos Patrimoniales ACTIVO PASIVO P.NETO

--- Pág. 9 ---

EJERCICIO Nº 3: ECUACION PATRIMONIAL FUNDAMENTAL - “SOL S.A.”

Se Pide: Completar el cuadro que muestra la estructura contable de la empresa en cada

10-1-X1 Compra mercaderías por $ 2.200.- en cuenta corriente.

22-1-X1 Adquiere una computadora en $ 800, abonando la misma en efectivo.

26-1-X1 Paga la factura de la luz del local por $ 100 en efectivo

--- Pág. 10 ---

--- Pág. 11 ---

EJERCICIO Nº 4: VARIACIONES PATRIMONIALES - “GRACIELA S.A.”

PATRIMONIO NETO ……………………..………………..

OP 1: Se compran artículos para vender por $ 4.000, en efectivo:

PATRIMONIO NETO ……………………..………………..

PATRIMONIO NETO ……………………..………………..

OP 3: A los 15 días se paga en efectivo la deuda documentada en efectivo:

PATRIMONIO NETO ……………………..………………..

--- Pág. 12 ---

PATRIMONIO NETO ……………………..………………..

OP 5: Se abona en efectivo la factura de energía eléctrica por $ 300:

PATRIMONIO NETO ……………………..………………..

OP 6: Se cobran en efectivo $ 250 por el alquiler de una de las camionetas:

PATRIMONIO NETO ……………………..………………..

1- Determinar cómo se compone el patrimonio neto luego de cada operación.

--- Pág. 13 ---

EJERCICIO Nº 5: VARIACIONES PATRIMONIALES - “AZ S.A.”

PATRIMONIO NETO ……………………..………………..

PATRIMONIO NETO ……………………..………………..

PATRIMONIO NETO ……………………..………………..