BALANCE AL 31 de D I C I E M B R E de 2 0 1 5

ACTIVOS
Caja 10,000
Valores Negociables 7,000
Cuentas por Cobrar 15,000
Inventarios 25,000
Total Activo Circulante 57,000

Maquinaria y Equipos (bruto) 100,000

- depreciación acumulada 20,000
Maquinaria y Equipos (neto) 80,000
Total Activo Fijo 80,000

Total Activos 137,000

PASIVOS Y PATRIMONIO
Cuentas por Pagar 15,000
Línea de Crédito 20,000
Impto renta por Pagar 5,000
IVA por Pagar 7,000
Total Pasivo Circulante 47,000

Deuda de Largo Plazo 50,000

Capital 30,000
Ut. Retenidas 0
Ut. Del Ejercicio 10,000
Total Patrimonio 40,000
Total Pasivos y Patrimonio 137,000

ESTADO DE RESULTADO
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2016
Ventas 150,000
- Costo de Ventas 40,000
Margen Bruto 110,000
- Gasto de Admin. y Ventas 50,000
Resultado Operacional 60,000
- Gastos Financieros (intereses) 7,000
Resultado Antes de Impuesto 53,000
- Impuesto (20%) 10,600
Resultado del Ejercicio 42,400
 BALANCE AL 31 de D I C I E M B R E de 2 0 1 6

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

Caja 25,000 Cuentas por Pagar
Valores Negociables 12,000 Línea de Crédito
Cuentas por Cobrar 20,000 Impto renta por Pagar
Inventarios 17,000 IVA por Pagar
Total Activo Circulante 74,000 Total Pasivo Circulante

Maquinaria y Equipos (bruto) 160,000 Deuda de Largo Plazo

- depreciación acumulada 52,000
Maquinaria y Equipos (neto) 108,000 Capital
Total Activo Fijo 108,000 Ut. Retenidas
Ut. Del Ejercicio
Total Patrimonio
Total Activos 182,000 Total Pasivos y Patrimonio

Notas adicionales
Tasa de interés : 10% anual
Tasa de inmpuesto a la renta 20%

Maquinaria y Equipo:

año 2015:
Valor de compra: 100.000
Vida útil: 5 años
Cero valor residual

año 2016:
Valor de compra: 60.000
Vida útil: 5 años
Cero valor residual
15
16

PATRIMONIO
18,000
15,000
10,600
6,000
49,600

45,000

35,000
10,000
42,400
87,400
182,000
 BALANCE AL 31 de D I C I E M B R E de 2 01 5

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

Caja 10,000 Cuentas por Pagar 15,000
Valores Negociables 7,000 Línea de Crédito 20,000
Cuentas por Cobrar 15,000 Impto renta por Pagar 5,000
Inventarios 25,000 IVA por Pagar 7,000
Total Activo Circulante 57,000 Total Pasivo Circulante 47,000

Maquinaria y Equipos (bruto) 100,000 Deuda de Largo Plazo 50,000

- depreciación acumulada 20,000
Maquinaria y Equipos (neto) 80,000 Capital 30,000
Total Activo Fijo 80,000 Ut. Retenidas 0
Ut. Del Ejercicio 10,000
Total Patrimonio 40,000
Total Activos 137,000 Total Pasivos y Patrimonio 137,000
 ESTADO DE RESULTADO
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2016
Ventas 150,000
- Costo de Ventas 40,000
Margen Bruto 110,000
- Gasto de Admin. y Ventas 50,000
Resultado Operacional 60,000
- Gastos Financieros (intereses) 7,000
Resultado Antes de Impuesto 53,000
- Impuesto (20%) 10,600
Resultado del Ejercicio 42,400
 BALANCE AL 31 de D I C I E M B R E de 2 0 1 6

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

Caja 25,000 Cuentas por Pagar 18,000
Valores Negociables 12,000 Línea de Crédito 15,000
Cuentas por Cobrar 20,000 Impto renta por Pagar 10,600
Inventarios 17,000 IVA por Pagar 6,000
Total Activo Circulante 74,000 Total Pasivo Circulante 49,600

Maquinaria y Equipos (bruto) 160,000 Deuda de Largo Plazo 45,000

- depreciación acumulada 52,000
Maquinaria y Equipos (neto) 108,000 Capital 35,000
Total Activo Fijo 108,000 Ut. Retenidas 10,000
Ut. Del Ejercicio 42,400
Total Patrimonio 87,400
Total Activos 182,000 Total Pasivos y Patrimonio 182,000
Notas adicionales
Tasa de interés : 10% anual
Tasa de inmpuesto a la renta 20%

Maquinaria y Equipo:

año 2015:
Valor de compra: 100.000
Vida útil: 5 años
Cero valor residual

año 2016:
Valor de compra: 60.000
Vida útil: 5 años
Cero valor residual
 Fuentes y Usos de Efectivo

ACTIVOS Dic 2015 Dic 2016 Fuentes Usos

Caja 10,000 25,000
Valores Negociables 7,000 12,000 5,000
Cuentas por Cobrar 15,000 20,000 5,000
Inventarios 25,000 17,000 8,000
Total Activo Circulante 57,000 74,000

Maquinaria y Equipos (bruto) 100,000 160,000 60,000

- depreciación acumulada 20,000 52,000 32,000
Maquinaria y Equipos (neto) 80,000 108,000
Total Activo Fijo 80,000 108,000

Total Activos 137,000 182,000

PASIVOS Y PATRIMONIO Dic 2015 Dic 2016

Cuentas por Pagar 15,000 18,000 3,000
Línea de Crédito 20,000 15,000 5,000
Impto renta por Pagar 5,000 10,600 5,600
IVA por Pagar 7,000 6,000 1,000
Total Pasivo Circulante 47,000 49,600

Deuda de Largo Plazo 50,000 45,000 5,000

Capital 30,000 35,000 5,000

Ut. Retenidas 0 10,000 10,000
Ut. Del Ejercicio 10,000 42,400 32,400
Total Patrimonio 40,000 87,400
Total Pasivos y Patrimonio 137,000 182,000 96,000 81,000

Fuentes > Usos => Acumlulación (aumento de Caja)

Acumulación de Caja (efectivo) = Fuentes - Usos

Fuentes 96,000
- Usos 81,000
Incremento de Caja 15,000
 ESTADO DE FUENTES Y USOS DE EFECTIVO
entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre de 2016
Fuentes de Efectivo Usos de Efectivo

a.- De la Operación a.- De la operación

Utilidad del Ejercicio 42,400 Pérdida del Ejercicio
Depreciación de Actvo Fijo 32,000
Disminuciones del Capital de Trabajo 16,600 Aumentos del Capital de Trabajo 16,000
Disminución Inventario 8,000 Aumento de Valores Negociables 5,000
Aumento Ctas x Pagar 3,000 Aumento de Cuentas x Cobrar 5,000
Aumento Impto Rta x Pagar 5,600 Disminución de Línea de Crédito 5,000
Total Fuentes de la Operación 91,000 Disminución de IVA por pagar 1,000
Total Usos de la Operación 16,000

b.- No operacionales b.- No operacionales

Disminución de Activos Fijos Adiciones al Activo Fijo 60,000
Total Fuentes no Operacionales 0 Total Usos no Operacionales 60,000

c.- De Financiamiento c..- De financiamiento

Aumento de Deuda a Largo Plazo Disminución de Deuda de Largo Plazo 5,000
Aportes de Capital (emisión de acciones) 5,000 Retiros (pago de dividendos)
Total Fuentes de Financiamiento 5,000 Total Usos Financieros 5,000

Total Fuentes de Efectivo 96,000 Total Usos de Efectivo 81,000