Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Crystal Eventos es una gran empresa privada, cuya actividad comercial es el manejo de plataformas
de entretenimiento, que implica la organización de conferencias, reuniones y eventos de celebración
para empresas. Crystal Eventos fue fundada hace 8 años por Crystal Espinal y su hermano, Ariel,
quienes aún poseen la mayoría de las acciones de la compañía. La compañía ha crecido rápidamente
y ahora emplea a más de 100 empleados en 10 oficinas.
Crystal Eventos no es un cliente existente de su empresa, y para obtener una mejor comprensión de
la empresa, mantuvo una reunión con Yakelin Cuello. Las notas de la reunión se muestran a
continuación.
El equipo de auditoría interna tiene tres empleados, incluido Yakelin, que depende del
director financiero. Los otros dos auditores internos están estudiando actualmente para sus
exámenes profesionales. El equipo se creó hace dos años e inicialmente se centró en
introducir controles financieros en todas las oficinas de Crystal Eventos. Hace nueve meses,
el director de finanzas instruyó al equipo para que centrara su atención en la introducción de
controles operativos para lograr ahorros en los costos debido a un problema de flujo de
efectivo que estaba sufriendo la empresa. El equipo no tiene tiempo para realizar muchas
pruebas de controles financieros u operativos.
Hace tres semanas, Yakelin descubrió un fraude que operaba en una de las oficinas mientras
revisaba los procedimientos relacionados con la aprobación de nuevos proveedores y los
pagos realizados a proveedores. El fraude involucró a un gerente de cuenta que autorizó el
pago de facturas recibidas de proveedores ficticios, y el pago se realizó en la cuenta bancaria
personal del gerente de cuenta. Yakelin informó al director de finanzas lo ocurrido con el
gerente de cuentas. El gerente fue destituido inmediatamente de su cargo. Esta situación ha
llamado la atención de Crystal y Ariel, y entienden que deben hacer algo para mejorar los
controles dentro de su organización.
Crystal y Ariel están considerando tomar accion legal en contra de los auditores externos de Crystal
Eventos, External Auditors SRL, porque sus procedimientos de auditoría no detectaron ni revelaron el
fraude.
Crystal y Ariel están decidiendo si deben establecer un comité de auditoría. Según el marco
regulatorio en el que opera, no se requiere que Crystal Eventos tenga un comité de auditoría, pero se
requiere una nota de divulgación que explique si se ha establecido un comité de auditoría en el
informe anual.