CASO PRACTICO

La empresa Industrial El porvenir S.A.C. se encuentra en el Mype tributario al 31.12.2021,

refleja una utilidad antes de Participación de Utilidades e Impuesto a la Renta de S/.
432,127
1. Se ha contabilizado gastos por viáticos de viajes a provincias por un importe de S/ 27,210.
Los viajes fueron realizados por el agente vendedor de la empresa para ponerse en
contacto con los principales clientes, a la zona centro del país del 10 al 20 de marzo y a la
zona norte del país del 12 al 24 de junio del 2021. Los gastos se encuentran sustentados con
los respectivos comprobantes de pago.
2. La empresa suscribe un contrato por concepto de regalía a una empresa alemana el
04.05.2021, por un total de S/ 10,500., la cual será pagada en dos partes:
La primera es pagada el 01.09.2021 por S/.8,200
La segunda será pagada el 01.05.2022 por S/2,300
3. Las remuneraciones de directores de la empresa, cargadas a gastos de administración,
ascienden a S/. 39,800.
4. Se ha provisionado el importe de S/.13,800 para pérdidas de litigios por procesos judiciales,
sustentados en un informe de parte por la asesoría legal.

Determinar y sustentar su respuesta:

1. Importe total Diferencias temporales.
2. Importe total Diferencias permanentes.
3. Importe Activo, Pasivo diferido (NIC 12)
4. Participación de los trabajadores.
5. Utilidad del ejercicio tributario.
6. Utilidad del ejercicio contable.
7. Impuesto a la renta por pagar.