SOLUCION DE LIQUIDACION REASEGURO PASIVO

SEGÚN CONTRATO NRO 327/2018, DEL RAMO INCENDIOS Y OTROS , CUYA VIGENCIA ES DE 5 AÑOS DE UNA LIQUIDACION Q
TRANSFIERE A LOS SIGUIENTES REASEGURADORAS

DETALLE COMISION 25% RETENCION 40%

PRIMAS CEDIDAS
CIA.ORIENTAL 40% 59,844.40 14,961.10 23,937.76
CIA. KIMBERLY 30% 44,883.30 11,220.83 17,953.32
CIA.TRIGAL 20% 29,922.20 7,480.55 11,968.88
CIA . BLATTMAN 10% 14,961.10 3,740.28 5,984.44
149,611.00 37,402.75 59,844.40
23.450 x 6,38 = 149.611.-
149,611.00

LIBRO DIARIO
DETALLE DEBE HABER
1
PRIMAS CEDIDAS A REASEGURADORAS NAL. 149,611.00
CIA ORIENTAL 59,844.40
CIA. KIMBERLY 44,883.30
CIA .TRIGAL 29,922.20
CIA.BLATTMAN 14,961.10
COMISION SOBRE REASEGURO CEDIDO NAL. 37,402.75
CIA ORIENTAL 14,961.10
CIA. KIMBERLY 11,220.83
CIA .TRIGAL 7,480.55
CIA.BLATTMAN 3,740.28

RETENCIONES DE RESERVAS EN REASEGURO CEDIDO 59,844.40

CIA ORIENTAL 23,937.76
CIA. KIMBERLY 17,953.32
CIA .TRIGAL 11,968.88
CIA.BLATTMAN 5,984.44

IMPUESTO Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR 2,992.22

CIA ORIENTAL 1,196.89
CIA. KIMBERLY 897.67
CIA .TRIGAL 598.44
CIA.BLATTMAN 299.22

CIAS. ACEPTANTES REASEGURADORAS NAL. 49,371.63

CIA ORIENTAL 19,748.65
 CIA. KIMBERLY 14,811.49
CIA .TRIGAL 9,874.33
CIA.BLATTMAN 4,937.16
TOTAL 149,611.00 149,611.00

ORIENTAL LIQUIDACION DE REASEGURO PASIVO

IMPORTE A DISTRIBUIR CIA. ORIENTAL 40%

DETALLE
$US Bs $US
CAPITAL 23,450.00 149,611.00 9,380.00
CESION A REASEGUROS 23,450.00 149,611.00 9,380.00
COMISION DE REASEGUROS 25% 5,862.50 37,402.75 2,345.00
RETENCION DE RESERVAS 40% 9,380.00 59,844.40 3,752.00
IMPTOS. SOBRE REMESAS 2% 469.00 2,992.22 187.60
SALDO NETO A FAVOR REASEGUROS 33% 7,738.50 49,371.63 3,095.40
5 AÑOS DE UNA LIQUIDACION QUE CORRESPONDE A UN MONTO DE $US. 23450, T/C 6.38 DE LA CUAL SE
SIGUIENTES REASEGURADORAS :

T/C 6.38
IMPTO 2% CIAS. ACEPTANTES
33%
1,196.89 19,748.65
897.67 14,811.49
598.44 9,874.33
299.22 4,937.16
2,992.22 49,371.63
 T/C 6.38
CIA. ORIENTAL 40% CIA. KIMBERLY 30% CIA. TRIGAL 20%
Bs $US Bs $US Bs
59,844.40 7,035.00 44,883.30 4,690.00 29,922.20
59,844.40 7,035.00 44,883.30 4,690.00 29,922.20
14,961.10 1,758.75 11,220.83 1,172.50 7,480.55
23,937.76 2,814.00 17,953.32 1,876.00 11,968.88
1,196.89 140.70 897.67 93.80 598.44
19,748.65 2,321.55 14,811.49 1,547.70 9,874.33
 CIA. BLATTMAN 10%
$US Bs
2,345.00 14,961.10
2,345.00 14,961.10
586.25 3,740.28
938.00 5,984.44
46.90 299.22
773.85 4,937.16
 SOLUCION DE LIQUIDACION REASEGURO PASIVO

SEGÚN CONTRATO NRO 3668/2018 DEL RAMOS INCENDIOS Y ALIADOS, CUYA VIGENCIA ES DE 3 AÑOS DE UNA LIQUIDA

DETALLE PRIMAS CEDIDAS COMISION 20%

CIA . ROBLE 45% 403,040.25 80,608.05

CIA.OPORTO 30% 268,693.50 53,738.70
CIA.LAUREL 15% 134,346.75 26,869.35
CIA. CEDRO 10% 89,564.50 17,912.90
895,645.00 179,129.00

128.500 X 6.97 = 895.645.-

LIBRO DIARIO
DETALLE DEBE HABER
1
PRIMAS CEDIDAS A REASEGUROS NAL. 895,645.00
CIA. ROBLE 403,040.25
CIA. OPORTO 268,693.50
CIA,LAUREL 134,346.75
CIA. CEDRO 89,564.50
COMISION SOBRE REASEGURO CEDIDO NAL. 179,129.00
CIA. ROBLE 80,608.05
CIA. OPORTO 53,738.70
CIA,LAUREL 26,869.35
CIA. CEDRO 17,912.90

RETENCIONES DE RESERVAS EN REASEGURO CEDIDO 358,258.00

CIA. ROBLE 161,216.10
CIA. OPORTO 107,477.40
CIA,LAUREL 53,738.70
CIA. CEDRO 35,825.80

IMPUESTO Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR 17,912.90

CIA. ROBLE 8,060.81
CIA. OPORTO 5,373.87
CIA,LAUREL 2,686.94
CIA. CEDRO 1,791.29

CIAS. ACEPTANTES REASEGUROS NAL. 340,345.10

 CIA. ROBLE 153,155.30
CIA. OPORTO 102,103.53
CIA,LAUREL 51,051.77
CIA. CEDRO 34,034.51
TOTAL 895,645.00 895,645.00

ROBLE LIQUIDACION DE REASEGURO PASIVO

IMPORTE A DISTRIBUIR CIA. ROBLE 45 %

DETALLE
$US Bs $US
CAPITAL 128,500.00 895,645.00 57,825.00
CESION A REASEGUROS 128,500.00 895,645.00 57,825.00
COMISION DE REASEGUROS 20% 25,700.00 179,129.00 11,565.00
RETENCION DE RESERVAS 40% 51,400.00 358,258.00 23,130.00
IMPTOS. SOBRE REMESAS 2% 2,570.00 17,912.90 1,156.50
SALDO NETO A FAVOR REASEGUROS 38% 48,830.00 340,345.10 21,973.50
ASEGURO PASIVO

ES DE 3 AÑOS DE UNA LIQUIDACION QUE CORRESPONDE A UN MONTO DE $US 128.500.- T/C 6.97 DE LA CUAL SE TRANSFIERE O COMPA

CIAS. ACEPTANTES
RETENCION 40% IMPTO. 2% 38%
161,216.10 8,060.81 153,155.30
107,477.40 5,373.87 102,103.53
53,738.70 2,686.94 51,051.77
35,825.80 1,791.29 34,034.51
358,258.00 17,912.90 340,345.10
 T/C 6.97
CIA. ROBLE 45 % CIA. OPORTO 30% CIA. LAUREL 15%
Bs $US Bs $US Bs
403,040.25 38,550.00 268,693.50 19,275.00 134,346.75
403,040.25 38,550.00 268,693.50 19,275.00 134,346.75
80,608.05 7,710.00 53,738.70 3,855.00 26,869.35
161,216.10 15,420.00 107,477.40 7,710.00 53,738.70
8,060.81 771.00 5,373.87 385.50 2,686.94
153,155.30 14,649.00 102,103.53 7,324.50 51,051.77
E LA CUAL SE TRANSFIERE O COMPARTEN A LOS SIGUIENTES REASEGURADORAS.
 CIA. CEDRO 10%
$US Bs
12,850.00 89,564.50
12,850.00 89,564.50
2,570.00 17,912.90
5,140.00 35,825.80
257.00 1,791.29
4,883.00 34,034.51
 SOLUCION DE LIQUIDA

CIA. ALTO 48%

DETALLE MONTO
$US
PRIMA NETA 424,000.00 203,520.00

PRIMAS ADICIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS 3% 12,720.00 6,105.60
IMPTO. A LAS TRANSACC Y MUNICIPAL 3.75% 15,900.00 7,632.00
A.P.S 2% 8,480.00 4,070.40
TOTAL PRIMA ADICIONAL 37,100.00 17,808.00

COSTO DE PRODUCCION DE SERVICIO 461,100.00 221,328.00

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 14.94% 68,888.34 33,066.40
PRIMA COMERCIAL - TARIFA 529,988.34 254,394.40

ASIENTO CONTABLE
1 DEBE HABER
CIA.COASEGURADORA-COASEGURO RECIBIDO (ACEPTADO) 711,244.35
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES PAGADAS 21,337.80
PRIMAS DE SEGUROS 569,008.00
PRIMAS ADICIONALES 49,788.20
DEBITO FISCAL 92,448.15
IMPUESTO A LAS TRANSACC Y MUNICIP POR PAGAR 21,337.80
GLOSA: Regsitro y devengado del coaseguro activo 732,582.15 732,582.15

2
IMPUESTOS PATENTES Y CONTRIBUCIONES 18,208.26
CONTRIBUCIONES DE IMPUESTOS POR PAGAR 18,208.26
GLOSA: Registro y devengado de la APS 18,208.26 18,208.26

AGENTE : JOSE MURILLO COMISION 8%

CIA.ALTO 48%
DETALLE PRIMA NETA
$US
COMISION BRUTA 33,920.00 16,281.60
RETENCIONES FISCALES (IT-IUE) 5,257.60 2,523.65
COMISION NETA 28,662.40 13,757.95
TOTAL 33,920.00 16,281.60

3 DEBE HABER
COMISION A INTERMEDIARIOS 45,520.64
CIA.COASEGURADORA-COASEGURO RECIBIDO(ACEPTADO) 38,464.94
 RETENCIONES FISCALES POR PAGAR (IT-IUE) 7,055.70
45,520.64 45,520.64
GLOSA: Registro y devengado del agente o comisionista del coaseguro activo

4 DEBE HABER
CAJA- BANCO 426,746.61
CIA. COASEGURADORA COASEGURO RECIBIDO (ACEPTADO) 426,746.61
PAGO 50% del coaseguro Activo
426,746.61 426,746.61
UCION DE LIQUIDACION COASEGURO ACTIVO
T/C 6.71
CIA. ALTO 48% CIA. MEDIO 32% CIA. BAJO 20%
Bs $US Bs $US Bs
1,365,619.20 135,680.00 910,412.80 84,800.00 569,008.00

40,968.58 4,070.40 27,312.38 2,544.00 17,070.24

51,210.72 5,088.00 34,140.48 3,180.00 21,337.80
27,312.38 2,713.60 18,208.26 1,696.00 11,380.16
119,491.68 11,872.00 79,661.12 7,420.00 49,788.20

1,485,110.88 147,552.00 990,073.92 92,220.00 618,796.20

221,875.57 22,044.27 147,917.04 13,777.67 92,448.15
1,706,986.45 169,596.27 1,137,990.96 105,997.67 711,244.35

VIGENCIA: 1 AÑO
DEL 15 DE MARZO DEL 2012 AL 15 DE MARZO DE 2013

INDEPENDIENTE SIN FACTURA T/C 6.71

CIA.ALTO 48% CIA.MEDIO 32% CIA.BAJO 20%
Bs $US BS $US BS
109,249.54 10,854.40 72,833.02 6,784.00 45,520.64
16,933.68 1,682.43 11,289.12 1,051.52 7,055.70
92,315.86 9,171.97 61,543.91 5,732.48 38,464.94
109,249.54 10,854.40 72,833.02 6,784.00 45,520.64
D H
711,244.35 38,464.94

672,779.41

538,223.53
 SOLUCION DE LIQUIDACION COASEGURO ACTIVO

CEMENTO: URU URU

DETALLE
MONTO
PRIMA NETA 20,000.00

PRIMAS ADICIONALES
GASTOS ADMINITRATIVOS 3% 600.00
IMPTO. A LAS TRANSACC. Y MUNICIPAL 3.75% 750.00
A.P.S 2% 400.00
TOTAL PRIMA ADICIONAL 1,750.00

COSTO DE PRODUCCION DE SERVICIO 21,750.00

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 14.94% 3,249.45
PRIMS COMERCIAL -TARIFA 24,999.45

ASIENTO CONTABLE
1 DEBE
CIA. COASEGURADORA-COASEGURO RECIBIDO (ACEPTADO) 28,424.37
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES PAGADAS 852.75
PRIMAS DE SEGUROS
PRIMAS ADICIONALES
DEBITO FISCAL
IMPUESTO A LAS TRANSACC. Y MUNICIP POR PAGAR
GLOSA: Registro y devengado del coaseguro activo 29,277.12

2
IMPUESTO PATENTES Y CONTRIBUCIONES 454.80
CONTRIBUCIONES DE IMPUESTOS POR PAGAR
GLOSA: Registro y devengado de la APS 454.80

AGENTE: SRTA. FLORES 10% DEPENDIENTE CON FACTURA

DETALLE PRIMA NETA

COMISION BRUTA 2,000.00

CREDITO FISCAL 260.00
COMISION NETA 1,740.00
TOTAL 2,000.00

3 DEBE
COMISION A INTERMEDIARIOS 1,978.38
CREDITO FISCAL 295.62
CIA. COASEGURADORA-COASEGURO RECIBIDO (ACEPTADO)
GLOSA: Registro y devengado del agente o comisionista del coaseguro 2,274.00
activo

4 DEBE
CAJA- BANCO 14,212.19
CIA. COASEGURADORA.COASEGURO RECIBIDO (ACEPTADO)
GLOSA: Pago del 50% del coaseguro Activo 14,212.19
ON DE LIQUIDACION COASEGURO ACTIVO

T/C 3.79
CIA. ABC 70% CIA. XYZ 30%
$US Bs $US Bs
14,000.00 53,060.00 6,000.00 22,740.00

420.00 1,591.80 180.00 682.20

525.00 1,989.75 225.00 852.75
280.00 1,061.20 120.00 454.80
1,225.00 4,642.75 525.00 1,989.75

15,225.00 57,702.75 6,525.00 24,729.75

2,274.62 8,620.79 974.84 3,694.62
17,499.62 66,323.54 7,499.84 28,424.37

HABER

22,740.00
1,989.75
3,694.62
852.75
29,277.12

454.80
454.80

T/C 3.79
CIA. ABC 70% CIA. XYZ 30%
$US BS $US BS
1,400.00 5,306.00 600.00 2,274.00
182.00 689.78 78.00 295.62
1,218.00 4,616.22 522.00 1,978.38
1,400.00 5,306.00 600.00 2,274.00

HABER
 2,274.00
2,274.00

HABER

14,212.19
14,212.19

28,424.37 2,274.00

26,150.37
13,075.19
 SOLUCION DE LIQUIDACION COASEGURO ACTIVO

DETALLE MONTO

PRIMA NETA 157,980.00

PRIMA DIFERIDA 315,960.00
TOTAL PRIMA 473,940.00
PRIMAS ADICIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS 3% 4,739.40
IMPTO. A LAS TRANSACC. Y MUNICIP 3.75% 5,924.25
A.P.S 2% 3,159.60
TOTAL PRIMA ADICIONAL 13,823.25
TOTAL PRIMA ADICIONAL DIFERIDA 27,646.50
COSTO DE PRODUCCION DE SERVICIO 515,409.75
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 14.94% 77,002.22
PRIMA COMERCIAL - TARIFA 592,411.97

27,646.50

ASIENTO CONTABLE
1 DEBE
CIA. COASEGURADORA-COASEGURO RECIBIDO (ACEPTADO) 2,645,711.84
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES PAGADAS 26,457.70
PRIMAS DE SEGUROS
PRIMAS DE SEGUROS DIFERIDOS
PRIMAS ADICIONALES
PRIMAS ADICIONALES DIFERIDOS
DEBITO FISCAL
IMPUESTO A LAS TRANSACC Y MUNICIP POR PAGAR
GLOSA: Regsitro y devengado del coaseguro activo 2,672,169.54

2 DEBE
IMPUESTO ,PATENTES Y CONTRIBUCIONES 14,110.77
CONTRIBUCIONES DE IMPUESTOS POR PAGAR
GLOSA:Registro y devengado de la APS 14,110.77

COMISION: UNIVERSAL S.R.L

DETALLE PRIMA NETA
COMISION BRUTA 23,697.00
RETENCIONES FISCALES (IT-IUE) 15.5% 3,673.04
COMISION NETA 20,023.97
COMISION BRUTA DIFERIDA 47,394.00
TOTAL 71,091.00

DETALLE PRIMA NETA

S// PRIMA ANUAL 157,980.00

S/PRIMA DIFERIDA 315,960.00
TOTAL 473,940.00

3 DEBE
COMISION BRUTA DIFERIDA A INTERMEDIARIOS 211,661.60
COMISION A INTERMEDIARIOS 105,830.80
CIA.COASEGURADORA-COASEGURO RECIBIDO(ACEPTADO)
RETENCIONES FISCALES POR PAGAR
COMISION DIFERIDA POR PAGAR A INTERMEDIARIOS
317,492.41
GLOSA: Registro y devengado del agente o comisionista del coaseguro activo

4 DEBE
CAJA-BANCO 2,645,711.84
CIA.COASEGURADORA-COASEGURO RECIBIDO (ACEPTADO)
GLOSA: 100% del coaseguro activo 2,645,711.84
 01 DE FEBRERO 2018 AL 01 DE FEBRERO 2021

DIFERIDO 3 AÑOS T/C 7.70

CIA. ABC 58% CIA. XYZ 37% CIA. ALBA 5%
$US BS $US BS $US
91,628.40 705,538.68 58,452.60 450,085.02 7,899.00
183,256.80 1,411,077.36 116,905.20 900,170.04 15,798.00
274,885.20 2,116,616.04 175,357.80 1,350,255.06 23,697.00

2,748.85 21,166.16 1,753.58 13,502.55 236.97

3,436.07 26,457.70 2,191.97 16,878.19 296.21
1,832.57 14,110.77 1,169.05 9,001.70 157.98
8,017.49 61,734.63 5,114.60 39,382.44 691.16
16,034.97 123,469.27 10,229.21 78,764.88 1,382.33
298,937.66 2,301,819.94 190,701.61 1,468,402.38 25,770.49
44,661.29 343,891.90 28,490.82 219,379.32 3,850.11
343,598.94 2,645,711.84 219,192.43 1,687,781.69 29,620.60

HABER PRIMA NETA 1 AÑO =157.980.-

P.N = 157.980 X 2 AÑOS = 315.980

705,538.68
1,411,077.36 PRIMA TOTAL = 473.940.-
61,734.63
123,469.27
343,891.90 CAPITAL ASEGURADO
26,457.70 2.000.000 X 7.899 0/00 = 157.980.-
2,672,169.54

HABER

14,110.77
14,110.77

COMISION: 15% INDEPENDIENTE SIN FACTURA

CIA. ABC 58% CIA. XYZ 37% CIA.ALBA 5%
$US BS $US BS $US
 13,744.26 105,830.80 8,767.89 67,512.75 1,184.85
2,130.36 16,403.77 1,359.02 10,464.48 183.65
11,613.90 89,427.03 7,408.87 57,048.28 1,001.20
27,488.52 211,661.60 17,535.78 135,025.51 2,369.70
41,232.78 317,492.41 26,303.67 202,538.26 3,554.55

COMISION BRUTA RETENCION FISCAL 15.5% COMISION NETA

$US BS $US BS $US
23,697.00 182,466.90 3,673.04 28,282.37 20,023.97
47,394.00 364,933.80
71,091.00 547,400.70 3,673.04 28,282.37 20,023.97

HABER COMISION BRUTA COMISION NETA

182.466,90 X 58% = 105.830,80
182.466,90 X 37% =67.512,75
89,427.03 182.466,90 X 5% =9.123,35
16,403.77
211,661.60
317,492.41 RETENCION FISCAL
28.282,37 X 58% =16.403,77
28.282,37 X 37% = 10.464,48
HABER 28.282,37 X 5% = 1.414,12
154.184,53 X 58% =89.427,03
154.184,53 X 37% = 57.048,28
154.184,53 X 5% = 7.709,22
COMISION BRUTA DIFERIDA
364.933,80 X 58% =211.661,60
364.933,80 X 37% = 135.025,51
364.933,80 X 5% = 18.246,69

2,645,711.84
2,645,711.84
1 DE FEBRERO 2021

CIA. ALBA 5%
BS
60,822.30
121,644.60
182,466.90

1,824.67
2,280.84
1,216.45
5,321.95
10,643.90
198,432.75
29,645.85
228,078.61

T/C 7.70
CIA.ALBA 5%
BS
 9,123.35
1,414.12 11,613.90
7,709.23
18,246.69
27,370.04

BS
154,184.53

154,184.53

ION NETA
4,53 X 58% =89.427,03
4,53 X 37% = 57.048,28
4,53 X 5% = 7.709,22

ION BRUTA DIFERIDA

3,80 X 58% =211.661,60
3,80 X 37% = 135.025,51
3,80 X 5% = 18.246,69
 SOLUCION COASEGURO ACTIVO

DETALLE MONTO

PRIMA NETA 30,740.00

PRIMA DIFERIDA 122,960.00
TOTAL PRIMA 153,700.00
PRIMAS ADICIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS 3% 922.20
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES Y MUNICIPALES 3.75% 1,152.75
A.P.S 2% 614.80
TOTAL PRIMA ADICIONAL 2,689.75
TOTAL PRIMA ADICIONAL DIFERIDA 10,759.00
COSTO DE PRODUCCION DE SERVICIO 167,148.75
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 14.94% 24,972.02
PRIMA COMERCIAL TARIFA 192,120.77

ASIENTO CONTABLE
DETALLE DEBE
CIA. COASEGURADORA -COASEGURO RECIBIDO (ACEPTADO) 334,866.51
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 2,009.24
PRIMAS DE SEGUROS
PRIMAS DE SEGUROS DIFERIDOS
PRIMASADICIONALES
PRIMAS ADICIONALES DIFERIDOS
DEBITO FISCAL -IVA
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES Y MUNICIPALES POR PAGAR
GLOSA: Registro y devengado de las APS
ASEGURO ACTIVO

15 DE MARZO DE 2012 AL 15 DE MARZO DE 2017

T/C 5.81
DIFERIDO 5 AÑOS
CIA. ILLIMANI 70% CIA. MURURATA 30%
$US BS $US BS
21,518.00 125,019.58 9,222.00 53,579.82
86,072.00 500,078.32 36,888.00 214,319.28
107,590.00 625,097.90 46,110.00 267,899.10

645.54 3,750.59 276.66 1,607.39

806.93 4,688.23 345.83 2,009.24
430.36 2,500.39 184.44 1,071.60
1,882.83 10,939.21 806.93 4,688.23
7,531.30 43,756.85 3,227.70 18,752.94
117,004.13 679,793.97 50,144.63 291,340.27
17,480.42 101,561.22 7,491.61 43,526.24
134,484.54 781,355.18 57,636.23 334,866.51

HABER

53,579.82
214,319.28
4,688.23
18,752.94
43,526.24
2,009.24