ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

CONSOLIDACION GLOBAL

Participación del 70% 30%

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AÑO Empresa Empresa

2020 Controladora Subsidiaria Ajustes/ Eliminaciones
DEBITO CREDITO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 20,000 $ 15,000
Cuentas por cobrar $0 $ 60,000
Inventarios $ 300,000 $0
Total Activo corriente $ 320,000 $ 75,000

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones en Acciones $ 49,000 $0 $ 49,000
Total Activo no corriente $ 49,000 $0 $ 49,000

TOTAL ACTIVO $ 369,000 $ 75,000

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Proveedores $ 84,000 $ 5,000

TOTAL PASIVO $ 84,000 $ 5,000

PATRIMONIO 70%
Capital social $ 160,000 $ 50,000 $ 35,000
Utilidades retenidas $ 125,000 $ 20,000 $ 14,000
Utilidad neta $0 $0
Interes Minoritario

TOTAL PATRIMONIO $ 285,000 $ 70,000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 369,000 $ 75,000 $ 49,000 $ 49,000

70%
INGRESOS $ 200,000 $ 62,500
COSTOS Y GASTOS $ 100,000 $ 50,000 $ 35,000
UTILIDAD $ 100,000 $ 12,500 $ 8,750
ONSOLIDADOS

Interés Minoritario / Mayoritario Consolidación

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

$ 35,000 suma controladora + subsidiaria

$ 60,000
$ 300,000
$ 395,000

$0 AFECTA EL PATRIMONIO
$0

$ 395,000

$ 89,000

$ 89,000

30%
$ 15,000 $ 160,000
$ 6,000 $ 125,000

$ 21,000 $ 21,000

$ 285,000

$ 21,000 $ 21,000 $ 395,000 $ 395,000

70%
$ 43,750 $ 243,750
$ 135,000
$ 108,750
 Hoja de trabajo: consolidación línea por línea (en miles de pesos)
1 2 3

Cuentas EMPRESA R EMPRESA Z 58% de la EMPRESA Z

Controladora Subsidiaria Invierte la Empresa R
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
Activo $ 1,680,000 $ 420,000 $ 243,600
Pasivo $ 0 $ 360,000 $0 $ 70,000 $0
Patrimonio $ 0 $ 1,080,000 $ 0 $ 280,000 $0
Ingresos $ 0 $ 3,120,000 $ 0 $ 700,000 $0
Costos $ 2,160,000 $ 0 $ 560,000 $0 $ 324,800
Gastos $ 720,000 $0 $ 70,000 $0 $ 40,600
Total $ 4,560,000 $ 4,560,000 $ 1,050,000 $ 1,050,000 $ 609,000
ínea (en miles de pesos)
3 4
58% de la EMPRESA Z
Invierte la Empresa R Consolidación

CREDITO DEBITO CREDITO

$0 $ 1,923,600 $0
$ 40,600 $ 0 $ 400,600
$ 162,400 $ 0 $ 1,242,400
$ 406,000 $ 0 $ 3,526,000
$0 $ 2,484,800 $0
$0 $ 760,600 $0
$ 609,000 $ 5,169,000 $ 5,169,000