EMPRESA XXX |- A-8 -|

Caja y Bancos al __.__.__ MP ___

Auditoria al 31.12.__ ET ___
S/(000) SAD ___

C
31.12.__ __.__.__ AJES / RAJES __.__.__ Variación Dic-__- ___-__ __.__.__ AJES / RAJES __.__.__ Variación Dic-__ - ___-__ Notas
Concepto Ref.
S/(000) S/(000) DEBE HABER S/(000) S/(000) % S/(000) DEBE HABER S/(000) S/(000) %
|--------- ---------| |--------- ---------| |------- -------| |------------------- -------------------| |--------- ---------| |------ ------| |--------------------- ---------------------| 1. La presente cédula muestra la composición del rubro Caja y bancos, el cual cuadra con el balance de comprobación.

101 Caja - - - - - - #DIV/0! - - - - #DIV/0! 2. El objetivo de la presente cédula es validar la razonabilidad del saldo del rubro caja y bancos registrado por la Compañía.
102 Fondos Fijos - - - - - - #DIV/0! - - - - #DIV/0!
103 Remesas en transito - - - - - - #DIV/0! - - - - #DIV/0!
104 Cuentas Corrientes - - - - - - #DIV/0! - - - - #DIV/0!
105 Certificados Bancarios - - - - - - #DIV/0! - - - - #DIV/0! Trabajo realizado
106 Depósitos a plazo
108 Otros depósitos 1.- Como parte de nuestra revisión de la presente cuenta, hemos analizado las principales variaciones de saldos (mayores
109 Fondos sujetos a restricción al __% del ET), ocurridas a preliminar y final (ver letra (A).
Total Caja y Bancos - - ### - - - - #DIV/0! - ### - - - - #DIV/0! Al respecto, cabe precisar lo siguiente:

A-4-1 A-4-1 A-4-1 A-4-1 A-4-1 - El presente análisis de variaciones se ha efectuado por cada cuenta significativa determinada en nuestra fase de planeamiento,
considerándose los posibles riesgos que dichas variaciones podrían tener, y su implicancia en la naturaleza, alcance y oportunidad
de los procedimientos de auditoria indicados en nuestros programas de trabajo (ver cédula ___).

- Las principales variaciones han sido analizadas y/o revisadas por el Gerente y Socio del compromiso al inicio y cierre de la auditoria.
Como consecuencia de dicho proceso de análisis y/o revisión, no se identificaron situaciones que impliquen modificaciones a la
naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria indicados en nuestros programas de trabajo
(ver cédula ___).

2. Se revisaron las conciliaciones bancarias preparadas por el cliente al __.__.__.

(Ver trabajo efectuado en C-1)
Cotejado con el Balance de comprobación en la fecha correspondiente. Es conforme
Cotejado con saldos del Informe auditado al 31.12.__. Es conforme 3. Se obtuvo una lista completa de las cuentas bancarias, préstamos relacionados y contratos afines contraidos por la Compañía.
Sumado y/o calculado por XX. Es conforme (Ver lista en paper profile CC-1)
Tipo de cambio cotejado con publicación de SBS, es conforme.
4. Se circularizaron a todos los bancos con los que la Compañía mantiene o mantuvo relaciones durante el ____.
(Ver control de circularización en C-2, cargos en paper profile CC-2 y respuestas en paper profile CC-2-1)

5. Se revisó la correcta valuación de las partidas en moneda extranjera(incluyendo sobregiros bancarios) (Ver trabajo efectuado en C-1)

6. Realizamos el corte de transferencias bancarias al 31.12.__.

(Ver trabajo efectuado en C-4)

7. Realizamos el corte de Ingresos y Egresos de efectivo al 31.12.__-

(Ver trabajo efectuado en C-3-1 y C-3-2)

8.- Como parte de la etapa de Estrategia y Evaluación de riesgo hemos completado el checklist de riesgos por el rubro de Caja y Bancos
(Ver trabajo efectuado en _____)

9.- Examinamos los convenios relativos a fondos en custodia (escrow funds), saldos compensatorios en bancos y fondos para amortización
de deuda; determinamos cumplimiento con los convenios, y si generaban revelaciones en los estados financieros.

Letras

Conclusión T.C.

Hemos completado todos los programas de trabajo relacionados con el rubro Caja y Bancos, incluyendo los
procedimientos primarios descritos en el "Anexo 8.2" del Global Audit Methodology. Sobre la base de nuestro riesgo combinado
para las aseveraciones contables relacionadas con este rubro y el resultado de las pruebas efectuadas en ésta y las áreas
relacionadas, consideramos que los procedimientos seguidos son apropiados para las siguientes aseveraciones contrables y su
respectivo riesgo combinado:

Rubro Aseveración Riesgo

Caja y Bancos Existencia Low
Caja y Bancos Integridad High
Caja y Bancos Valuación Low
Caja y Bancos Derechos y Obligaciones Low
Caja y Bancos Presentación y Revelación Low Cargo Firma Fecha
Preparador
1er Revisor
Como resultado de haber completado los procedimientos planeados, no se identificaron diferencias de auditoría. 2do Revisor
©2009 Ernst & Young Perú All rights reserved
T.C.
EMPRESA XXX C-1
Resúmen de conciliaciones bancarias al __.__.__
Auditoria al 31.12.__
En S/ y US$
Notas
T/C Compra
T/C Venta 1 La presente cédula muestra el resumen de conciliaciones bancarias de la Compañía al 31.12.__

(-)
Saldo según Bancos al Cheques girados y no
Moneda Banco Cuenta Contable Ref.
__.__.__ cobrados
|-------------- --------------| |----------------------------------------------------------------------------------------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------|
M.N Cuenta Corriente
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
(+) (+)
Cargo en Bancos y no en Cargo en Libros y no en
Libros Bancos
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- - - -
- -
- -
(-) (-)
Abono en Bancos y no en
Abono en Libros y no en Bancos
Libros
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
Sub Total CC M.N. [1]
2 El objetivo de la presente cédula validar que los saldos registrados en las cuentas corrientes no contengan partidas
conciliatorias materiales que ameriten un ajuste y/o reclasificación en los estados financieros a dicha fecha.
Saldo en libros al __.__.__
US$(000) S/(000) 3 El trabajo realizado por xx consisitió en lo siguiente:
|------- -------|
- Hemos cotejado los saldos en bancos que se muestran en las conciliaciones con el balance de
- comprobación al 31.12.__ y con los extractos bancarios, no hemos encontrado diferencias. Es
- conforme.
-
- - Hemos revisado las partidas conciliatorias que muestran saldos mayores al ___% del ET (S/.________).
-
-
- - Hemos probado la valuación de las partidas en dólares al tipo de cambio cierre de compra al
31.12.__ S/_.___ (saldos en bancos) y al tipo de cambio cierre de venta al 31.12.__ S/_.___ (sobregiros)
- No hemos encontrado diferencias significativas. Es conforme.
-
- -
|-------C-------|

M.E. Cuentas Corrientes |--------- ---------| |------- -------| 4 Se circularizaron a todos los bancos con los que la Compañía mantiene o mantuvo relaciones durante el ____.
- - - - - - - - (Ver control de circularización en C-2, cargos en paper profile CC-2 y respuestas en paper profile CC-2-1)
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - - 5 Procedimientos alternativos. Como se indica en la cédula ______ de préstamos bancarios, por las respuestas no recibidas hemos
- - - - - - - - cotejado los saldos entre de los estados de cuenta originales y contables, sin encontrar diferencias o
- - - - - - - situaciones que requieran de trabajo adicional.
Sub Total M.E. [2] - -
|-------C-------|
TOTAL CUENTAS CORRIENTES [1] + [2] - - Letras

C
Diferencia - pass

Paraligue con cédula C: S/(000)

- C
-
-
-
-
-
- Conclusión
1 - En nuestra opinión y sobre la base del trabajo efectuado concluimos que las conciliaciones bancarias estan adecuadamente elaboradas
|-------C-------| y contienen partidas conciliatorias razonables de acuerdo a la naturaleza de las actividades de la Cia al __.__.__.

Cargo Firma Fecha

Cotejado contra Balance de Comprobación al __.__.__. Es conforme. Preparador
Cotejado contra los Estados de Cuenta Bancarios al __.__.__. Es conforme. 1er Revisor
Cotejado contra conciliación bancaria preparada por el cliente al __.__.__. Es conforme. 2do Revisor
Cotejado contra tipo de cambio oficial al cierrre __.__.__. Es conforme.
Sumado y/o calculado por XX. Es conforme.
EMPRESA XXX C-2
Control de Circularización
Auditoria al 31.12.__

NOTAS
Fecha de
Bancos Contacto Dirección Telefono Fax Fecha de envío Ref W/p Cargo Contestó
1.- La presente cédula muestra el resumen de nuestros procedimientos de circularizacion, las mismas
que fueron efectuadas a los bancos al __.__.__.

2.- Circularización a bancos:

Cotejamos las respuestas obtenidas contra los saldos registrados en libros en la fecha de cada
respuesta, fue conforme.

Cargo Firma Fecha

Preparador
1er Revisor
2do Revisor
EMPRESA XXX
Corte de ingresos de efectivo al 31.12.__
Auditoría al 31.12.__

C-3-1
Nombre del Banco y cuenta

Fecha de
Depositante N° DE DOCUMENTO O TRANSFERENCIA DESCRIPCIÓN Monto S/ Monto US$ Registro
Bancos Trabajo Realizado:
|------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------||---------------------------- ----------------------------|
1. La presente cédula muestra nuestro corte de Ingresos al 31 de Diciembre de ____.

1 2. Solicitamos los 5 últimos ingresos de diciembre ____ y los 5 primeros ingresos correspondientes a
Diciembre

2 enero ____; ambos mayores a nuestro threshold (_% ET S/____________), notando que no existen
3 partidas inusuales que requieran de trabajo adicional.
4
5 3. Cotejamos que los ingresos realizados hayan sido reconocido en el Libro Mayor durante
1 el periodo correspondiente. Es conforme.
2
Enero

3
4
5

Conclusión:

Como resultado de los procedimientos realizados, no encontramos partidas inusuales ni significativas

que requieran trabajo adicional por nuestra parte; en consecuencia, podemos concluir que la prueba es
conforme y el corte es razonable.

Cotejado contra estado de cuenta corriente respectiva. Es conforme.

Cotejado contra documentos fisicos según corresponda. Es conforme.

Cargo Firma Fecha

Preparador

1er Revisor

2do Revisor
EMPRESA XXX
Corte de egresos de efectivo al 31.12.__
Auditoría al 31.12.__

C-3-2

Fecha de
Proveedor N° DE DOCUMENTO O TRANSFERENCIA DESCRIPCIÓN Monto S/ Monto US$ Registro
Bancos Trabajo Realizado:
|------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------||---------------------------- ----------------------------|
1. La presente cédula muestra nuestro corte de egresos al 31 de Diciembre de ____.

1 2. Solicitamos los 5 últimos egresos de diciembre ____ y los 5 primeros egresos correspondientes a
Diciembre

2 enero ____; ambos mayores a nuestro threshold (_% ET S/____________), notando que no existen
3 partidas inusuales que requieran de trabajo adicional.
4
5 3. Cotejamos que los egresos realizados hayan sido reconocido en el Libro Mayor durante
1 el periodo correspondiente. Es conforme.
2
Enero

3
4
5

Conclusión:

Como resultado de los procedimientos realizados, no encontramos partidas inusuales ni significativas

que requieran trabajo adicional por nuestra parte; en consecuencia, podemos concluir que la prueba es
conforme y el corte es razonable.

Cotejado contra estado de cuenta corriente respectiva. Es conforme.

Cotejado contra documentos fisicos según corresponda. Es conforme.

Cargo Firma Fecha

Preparador

1er Revisor

2do Revisor
EMPRESA XXX

Corte de transferencias al 31.12.__ C-4

Auditoria al 31.12.__
En S./ y US $

Fecha Tipo de Cta. Cta. cargo Banco Moneda Monto Motivo Registro Oportuno Notas:
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ |------------ ------------|
1.- La presente cédula muestra el corte de transferencias bancarias registradas al
Nombre del Banco final del año ____.

2.- El objetivo de la prueba es revisar que las transferencias bancarias se hayan registrado
de manera oportuna (periodo correcto) en los registros contables de la Compañía.

Además verificar que no existan transacciones que no correspondan al giro normal del
de la Compañía al cierre de sus estados financieros.

3.- Para esto, hemos obtenido las cinco últimas transferencias bancarias de efectivo del
año ____ y las cinco primeras del año ____, de cada cuenta corriente mantenida en
soles y dólares estadounidenses al 31.12.__.

Conclusión:

Como resultado de los procedimientos realizados, no encontramos partidas inusuales ni significativas

que requieran trabajo adicional por nuestra parte; en consecuencia, podemos concluir que la prueba es
conforme y el corte es razonable.

Cotejado contra las ordenes de transferencias efectuadas por la Compañía al 31.12.__.

Cotejado con el registro registro contable correspondiente en el libro mayor de __________________, según cada caso.

Cargo Firma Fecha

Preparador

1er Revisor

2do Revisor