UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE ZACAPA –CUNZAC-

LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA

ESCENARIO DE UN CASO DE DILEMA ÉTICO EN LA PROFESIÓN QUE

SE PUEDE PRESENTAR, COMO ACTUAR SIN INCUMPLIR EL CÓDIGO
DE ÉTICA Y COMO SALVAGUARDARSE

KATHERINE EUNICE LÓPEZ Y LÓPEZ 201644127.

LICDA. FAVIOLA CAROLINA ALDANA MORALES.

ZACAPA, GUATEMALA, AGOSTO 2020.

ESCENARIO DE UN CASO DE DILEMA ÉTICO EN LA PROFESIÓN QUE
SE PUEDE PRESENTAR, COMO ACTUAR SIN INCUMPLIR EL CÓDIGO
DE ÉTICA Y COMO SALVAGUARDARSE

Caso 1:

Arte, S. A. de C. V., es una empresa que ha sido auditada por varios años, su principal
actividad es en el ramo de la construcción.

El jefe auditor, tiene la oportunidad de conseguir un contrato de obra por 100 millones de
pesos. Como consecuencia de la recomendación que el auditor está haciendo, los accionistas de la
empresa, desean compensar al auditor con una comisión del 2% del valor del contrato.

¿Cuál deberá ser la posición del auditor respecto de la comisión que los accionistas le ofrecen,
de conformidad con el Código de Ética Profesional?

La posición debe ser que no debe solicitar ni debe aceptar comisiones ni obtener ventajas
económicas directas o indirectas por la recomendación que haga de servicios profesionales o de
productos a la empresa o dependencia a la que preste sus servicios. Ya que esto afecta su ética
como profesional, la manera en que la firma se puede salvaguardarse es implementando
mecanismos disciplinarios para el cumplimiento de los principios éticos por parte de los miembros
del equipo de auditoría.

Caso 2

Usted está efectuando una auditoria a la Empresa XYZ S.A., el transcurso de su trabajo se
produce una vacante del puesto de Secretaría del Gerente General. ¿Considera ético de su parte
recomendar a su hermana para este puesto, que es una excelente secretaría y no tiene trabajo en
ese momento?

¿Debería recomendarla para el puesto de secretaria, responda de conformidad con el

Código de Ética Profesional?

Como auditor considero que es incorrecto realizar esa recomendación al puesto vacante a un
familiar, ya que se debe de mantener objetividad e imparcialidad en todo momento, además se
estaría violentado la confidencialidad de la información de la entidad auditando.
Por lo que más recomendable es abastecer de verse involucrado en conflictos de intereses con la
entidad, la manera de evitarlos es si nuestro objetividad y competencia se ve afectada por este
tipo de circunstancia la mejor salvaguarda es abandonar la auditoria y dejar que otro miembro de
la firma de auditoria se encargue de realizar nuestro trabajo.

Caso 3

Usted se encuentra auditando una entidad pública que abastece a la ciudad en donde usted
vive, con alimentos de primera necesidad, los cuales le ofrecen a usted a precio de costo y puesto
a su domicilio.

¿Debería aceptar que se abastezca la entidad pública le ofrecen, responda de conformidad

con el Código de Ética Profesional?

Como auditor no aceptaría esa propuesta ya que estaría incumpliendo con la integridad y
honestidad que debo de tener como profesional, por lo que lo mejor es por escrito informar que
nuestra evaluación se ve afectada por el cliente ya que nos está tratando de sobornar con
propuestas ilegales, por lo tanto se debe de informar a los altos miembros de la entidad que nos
contrató como a nuestro jefe de auditoría, para evitar incumplir en código de ética y tener una
forma de salvaguardarse ante posible irregularidades legales que pueden surgir en un futuro.

Caso 4:

La empresa Sol de Oro S.A cuya actividad comercial es la venta de tintas gráficas, tiene como su
principal competencia a la empresa JAAMSA SAC.

JAAMSA S.A.C, debido a la aceptación en el mercado de la empresa Sol de ORO S.A. se

encuentra interesada en identificar las razones por la cual dicha empresa ha marcado la diferencia.
Con la finalidad de realizar este estudio se ha interesado en conocer sobre su cartera de clientes, de
proveedores, así como información financiera clasificada de Sol de Oro.

Por ello se contactan personalmente con el contador general para que esta persona le
proporcione la información necesaria. La empresa JAAMSA le ofrece una fuerte suma de dinero
al contador, quien acepta el efectivo.
 El contador está incumpliendo el código de ética, que estipula que tiene la obligación de
guardar el secreto profesional, por lo tanto, no debe revelar por ningún motivo información, ya sea
en beneficio propio y de terceros. De la única manera que está obligado a revelar es por medio de
una orden de juez competente.

En este caso el auditor a cargo de la autoría puede ser demandado por su cliente, ya que la
misma carta de compromiso de auditoría firmada por él puede ser utilizado en su contra ante un
juez, ya que viola sus principios éticos profesionales y leyes constitucionales que lo pueden llevar
a la cárcel y a perder un título profesional; por lo que ante un auditor debe tener siempre ética
profesional en cualquier circunstancia para evitar futuros inconvenientes que involucren su
profesionalismo y reputación como auditor ya que aceptar actividades que van contra ley hacen
que pierda su credibilidad y ética profesional.