La compañía industrial Alesca, S.A.

, al principio del ejercicio del 1 de enero de

2021, presenta los siguientes saldos:
1100 Bancos $42 000
1110 Clientes nacionales 35 000
1140 Almacén de materias primas 17 500
1141 Producción en proceso 11 900
1142 Almacén de artículos terminados 21 000
1240 Plantas de proceso 35 000
1241 Depreciación acumulada plantas de proceso 7 000
2120 Proveedores nacionales 28 000
3100 Capital social 119 000
3130 Utilidad acumulada 8 400
Durante el año 2021 se efectuaron las siguientes operaciones:
1. Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de 28 000 pesos.
2. El departamento de producción requirió de 32 900 pesos de materia prima, de los
cuales 28 000 eran de carácter directo y 4 900 de carácter indirecto.
3. El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad
de 12 600 pesos, de los cuales 10 500 eran de carácter directo y 2 100 de carácter
indirecto.

4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) que im-
portan 1 400 pesos.

5. Las plantas de proceso se deprecian en un 10% anual.

6. Se terminaron artículos con importe de 45 500 pesos.
7. Las ventas del año fueron de 87 500 pesos, cuyo costo ascendió a la cantidad de
42 000 pesos.
8. El cobro a clientes fue de 100 000 pesos.
9. El pago a proveedores en el año fue de 35 000 pesos.
10. Los gastos de administración fueron de 12 400 pesos.
11. Los gastos de venta efectuados fueron de 15 100 pesos.
Fecha Num. De cuenta
1/1/2021
1100
1110
1140
1141
1142
1240
1241
2120
3100
3130
1/2/2021
1140
2120
1/3/2021
1141
5098
1140
1140
1/4/2021
5097
1100
1/4/2021
1141
5098
5097
1/5/2021
5098
1100
1/6/2021
5098
1241
1/7/2021
1141
5098
1/7/2021
1142

1/8/2021
1110
4100
1/8/2021
 5900
1142
1/9/2021
1100
1110

1/10/2021 2120
1100
1/11/2021
5199
1100
1/12/2021
5299
1100
 Concepto Debe Haber
A
Bancos 42,000
Clientes Nacionales 35,000
Almacen de materia primas 17,500
Produccion en proceso 11,900
Almacen de productos terminados 21,000
Planta de proceso 35,000
Dep. acum. De plantas de proceso 7,000
proveedores Nacionales 28,000
capital social 119,000
utilidad acumulada 8,400
1
almacen de materias primas 28,000
Proveedores naciuonales 28,000
2
Produccion en proceso 28,000
cargos indirectos 4,900
almacen de materias primas 28,000
almacen de materias primas 4,900
3
Mano de obra 12,600
Bancos 12,600
3a
Produccion en proceso 10,500
cargos indirectos 2,100
Mano de obra 12,600
4
cargos indirectos 1,400
bancos 1,400
5
cargos indirectos 3,500
Dep. acum. De plantas de proceso 3,500
6
Produccion en proceso 11,900
cargos indirectos 11,900
6a
alamcen de arituclos terminados 45,500
Produccion en proceso 45,500
7
clientes nacionales 87,500
ventas en el pais 87,500
7a
costo de ventas 42,000
alamcen de arituclos terminados 42,000
8
bancos 100,000
clientes nacionales 100,000
9
proveedores nacionales 35,000
bancos 35,000
10
gastos de administracion 12,400
bancos 12,400
11
gastos de venta 15,100
bancos 15,100

suma 602,800 602,800

 debe haber 1110
1100 bancos Clientes nacionales
S) 42,000 12,600 (3 S) 35,000 100,000 (8
8) 100,000 1,400 (4 7) 87,500
35,000 (9
12,400 (10
15,100 (11

1142 1240
Almacen de prod. terminados Planta de proceso
S) 21,000 42,000 (7a S) 35,000
6a) 45,500
66,500 42,000
24,500

3100 3130
Capital social Utilidad acumulada
119,000 (S 8,400 (S

4100 5900
ventas en el pais costo de ventas
87,500 (7 7a) 42,000
 1140 1141
Almacen de materia primas Produccion de proceso
S) 17,500 28,000 (2 S) 11,900 45,500 (6a
1) 28,000 4,900 (2 2) 28,000
45,500 32,900 3a) 10,500
S) 12,600 6) 11,900
62,300 45,500
S) 16,800

1241 2120
Dep. acum. De plantas de proceso Proveedores nacionales
7,000 (S 9) 35,000 28,000 (S
3,500 (5 28,000 (1

5098 5097
cargos indirectos mano de obra
2) 4,900 11,900 (6 3) 12,600 12,600 (3a
3a) 2,100
4) 1,400
5) 3,500
11,900 11,900

5199 5299
Gastos de administracion Gastos de venta
10) 12,400 11) 15,100
Inventario inicial de materias primas $17 500
más: Costo de materias primas recibidas 28 000
igual: Materias primas en disponibilidad 45 500
menos: Inventario fi nal de materias primas 12 600
igual: Total de materias primas utilizadas 32 900
menos: Costo de materias primas indirectas utilizadas 4 900
igual: Costo de materias primas directas utilizadas 28 000
más: Mano de obra directa utilizada 10 500
Total mano de obra $12 600
Menos mano de obra indirecta 2 100
igual: Costo primo 38 500
más: Cargos indirectos 11 900
• Materia prima indirecta 4 900
• Mano de obra indirecta 2 100
• Diversas erogaciones fabriles 1 400
• Depreciaciones fabriles 3 500
• Amortizaciones fabriles 0
igual: Costo de la producción procesada 50 400
más: Inventario inicial de producción en proceso 11 900
igual: Producción en proceso en disponibilidad 62 300
menos: Inventario fi nal de producción en proceso 16 800
igual: Costo de la producción terminada 45 500
más: Inventario inicial de artículos terminados 21 000
igual: Artículos terminados en disponibilidad 66 500
menos: Inventario fi nal de artículos terminados 24 500
igual: Costo de los artículos vendidos 42 000
Ventas $87 500
– Costo de ventas 42 000*
Utilidad bruta 45 500
– Gastos de operación
Gastos de administración $12 400
Gastos de venta 15 100 27 500
Utilidad de operación 18 000
Otros ingresos 0
– Otros egresos 0
Utilidad antes de PTU e ISR 18 000
– PTU (10% de 18 000) 1 800
– ISR (30% de 18 000) 5 400
Utilidad del ejercicio 10 800
activo circulante

bancos 65,500
clientes 22,500
alm. Mat. Primas 12,600
prod. En proceso 16,800
alm. Art. Terminados 24,500
suma activo circulante 141,900

fijo
plantas de proceso 35,000
dep. acum. 10,500
suma activo fijo 24,500

suma el activo 166,400

pasivo a corto plazo

proveedores 21,000
PTU por pagar 1,800
ISR por pagar 5,400
suma pasivo CP. 28,200

capital contable
capital social 119,000
utilidad acumulada 8,400
utilidad del ejercicio 10,800
suma capital contable 138,200
suma el pasivo y capital 166,400