DD: es deuda tributaria n: número de meses

T: es tributo I: interés
M: es multa

1. La empresa ERR SAC se olvidó de cancelar a SUNAT el pago a cuenta de una factura de octubre del 2021 que venció el 14 de noviembre
del 2021. El total de las facturas es de S/ 9,200. El pago se realizó el 14 de diciembre del 2021. Calcule la deuda tributaria identificando el
interés moratorio a pagar.

IGV: 18%
TIM 0.90% 0.009
Desde 01/04/2021
n F/V
D = T (1+i) VV 7796.61 Ingreso
D = 1403.39 * 100.90% IGV 1403.39 Pasivo
D = 1416.02 PV 9200.00 Activo

I = D - T
I = 1416.02 - 1403.39 Pago 1403
I = 12.63 Interés 13

2. La empresa MIL SAC se olvidó de cancelar a SUNAT el pago a cuenta (del Impuesto a la Renta Anual) de una factura de setiembre del
2020 que venció el 14 de octubre del 2020. El total de las facturas es de S/ 9,500. El pago se realizó el 14 de diciembre del 2020. Calcule la
deuda tributaria identificando el interés moratorio a pagar.

Régimen General: 1.50%

TIM 1.00% 0.01
Pago a cuenta del IR Desde 01/04/2020 a 31/03/2021
n
D = T (1+i) F/V
D = 120.76 * 102.01% VV 8050.85 Ingreso
D = 123.19 IGV 1449.15 Pasivo
PV 9500.00 Activo
I = D - T
I = 123.19 - 120.76271
I = 2.43

3. La empresa NURIA SRL se olvidó de pagar Essalud de febrero del 2019. Venció el 15 de marzo del 2019. El total de las remuneraciones
básicas es de S/ 5000. El pago se realizó el 15 de junio del 2019. La TIM en moneda nacional es de 1.2% (vigente hasta el 31/03/2020) y
moneda extranjera es de 0.6%.

TIM 1.20% 0.012

Essalud Hasta 31/03/2020
n Boleta de Remuneración
D = T (1+i) Básico: 5000 ONP 650
D = 450 * 103.64%
D = 466.40 Essalud: 450

I = D - T Neto: 4350
I = 466.40 - 450
I = 16.40

4. La misma empresa NURIA SRL se olvidó de pagar ONP del mismo mes de febrero del 2019 que venció el 15 de marzo del 2019. El total de
las remuneraciones básicas es de S/ 5000. El pago se realizó el 16 de agosto del 2019. La TIM en moneda nacional es de 1.2% y moneda
extranjera es de 0.6%.

TIM 1.20% 0.012

ONP Hasta 31/03/2020
n Boleta de Remuneración
D = T (1+i) Básico: 5000 ONP 650
D = 650 * 106.15%
D = 689.9472996 Essalud: 450

I = D - T Neto: 4350
I = 689.9472996 - 650
I = 39.94729955

5. La misma empresa NURIA SRL tampoco no declaró ESSALUD ni ONP a tiempo (al 15 de marzo del 2019) y recién regulariza el 15 de
agosto por lo que debe pagar multa que asciende a 1 UIT. Como SUNAT todavía no ha notificado para que pague entonces puede pagar
con una rebaja del 90% de la deuda. Calcule la multa más el interés. La TIM en moneda nacional es de 1.2% y moneda extranjera es de
0.6%.

TIM 1.20% 0.012

Multa Hasta 31/03/2020
n
D = M (1+i) Multa 1 UIT 4200
D = 420 * 101.20% Regularización con beneficio 3780 Si regulariza (declara y paga)
D = 425.04 Pago 420

I = D - M
I = 425.04 - 420
I = 5.04

6. La empresa PRD SAC se olvidó de pagar el IGV de marzo de 2022 que venció el 18 de abril del 2022. El total de las facturas es de S/ 5000.
El pago se realizó el 18 de mayo del 2022. La TIM en moneda nacional es de 1%. Calcule la deuda tributaria identificando el interés
moratorio a pagar.

IGV: 18%
TIM 0.90% 0.009
Desde 01/04/2021
n F/V
D = T (1+i) VV 4237.29 Ingreso
D = 762.71 * 100.90% IGV 762.71 Pasivo
D = 769.58 PV 5000.00 Activo

I = D - T
I = 769.58 - 762.71 Pago 763
I = 6.86 Interés 7

7. La empresa MIL SAC se olvidó de cancelar a SUNAT el pago a cuenta de una factura de setiembre del 2021 que venció el 14 de octubre
del 2021. El total de las facturas es de S/ 10,500. El pago se realizó el 14 de diciembre del 2021. Calcule la deuda tributaria identificando el
interés moratorio a pagar.

Régimen General: 1.50%

TIM 0.90% 0.009
Pago a cuenta del IR Desde 01/04/2021
n
D = T (1+i) F/V
D = 120.76 * 101.81% VV 8050.85 Ingreso
D = 122.95 IGV 1449.15 Pasivo
PV 9500.00 Activo
I = D - T
I = 122.95 - 120.76271
I = 2.18
 Venció 9/14/2021
Inicio 9/15/2021
3 meses
Pagó 12/14/2021
Exigibilidad
7796.48
TIM 1403.37
9199.846

Venció 10/14/2020
Inicio 10/15/2020
2 meses
Pagó 12/14/2020
Exigibilidad

IR 120.76
TIM

Venció 3/15/2019
Inicio 3/16/2019
3 meses
Pagó 6/15/2019
Exigibilidad

cuenta de haberes

Venció 3/15/2019
Inicio 3/16/2019
5 meses
Pagó 8/15/2019
Exigibilidad
 Venció 3/15/2019
Inicio 3/16/2019
5 meses
RegulaPagó 4/15/2019
Exigibilidad
iza (declara y paga)

Año UIT
2021 4400
2020 4300
2019 4200

Venció 4/18/2022
Inicio 4/19/2022
1 mes
Pagó 5/18/2022
Exigibilidad

TIM

Venció 10/14/2021
Inicio 10/15/2021
2 meses
Pagó 12/14/2021
Exigibilidad

IR 120.76
TIM