MODULO 2

Administración financiera l
SISTEMA BANCARIO EN PANAMA

TEMA B. Conceptos generales de la banca.

1. Sistema monetario
Un sistema monetario es cualquier cosa que sea aceptado como un
estándar de valor y medida de riqueza en una región en particular.
Sin embargo, la tendencia actual es utilizar el comercio internacional y la
inversión para alterar la política y la legislación de los distintos gobiernos. El
mejor ejemplo de esta política es la Unión Europea y la creación
del euro como moneda común para muchos de sus Estados.
Las monedas modernas no están vinculados a materias primas físicas (oro o
plata), se dice entonces que es una moneda fiduciaria o dinero fiduciario
(basado en la "fé o confianza"), y no constituyen un contrato para entregar
un bien o servicio.
El valor de una moneda fluctúa sobre la base de la política, méritos de
crédito, la percepción y la emoción, además de la política monetaria.
El sistema monetario de Panamá tiene las siguientes características:
(1) Se usa el dólar como circulante. El Balboa, la moneda nacional, es una
unidad de cuenta y sólo existe en monedas fraccionarias;
(2) Los mercados de capital son libres, no hay intervención del gobierno, o
restricciones a las transacciones bancarias, o a los flujos financieros, ni a las
tasas de interés;
(3) Hay una gran cantidad de bancos internacionales;
(4) No hay banco central. La economía de Panamá puede ser considerada
un "caso control" en un experimento de simulación, donde el proceso de
equilibrio monetario y macroeconómico puede estudiarse sin distorsiones del
sector financiero, intervención gubernamental, o políticas del Banco Central.
Por ello, la experiencia de Panamá revela la "respuesta de mercado" a
 muchos temas macroeconómicos, y la relevancia de la integración
financiera.

2. Entes reguladoras
a - Superintendencia de bancos
La Superintendencia de Bancos de Panamá es el ente oficial en la
República
de Panamá que tiene a su cargo la supervisión bancaria y fiduciaria.
Entre las funciones que tiene la Superintendencia de Bancos están:

 Velar por que los bancos mantengan coeficientes

de solvencia y liquidez apropiados para atender sus obligaciones.
 Fortalecer y fomentar condiciones propicias para el desarrollo de Panamá
como centro financiero internacional.
 Promover la confianza pública en el sistema bancario.
 Desarrollar las disposiciones del régimen bancario.
 Imponer las sanciones correspondientes a quienes ejerzan el negocio de
banca sin estar debidamente autorizados.
 Ejercer las funciones que le sean asignadas por las leyes de la República.
Consolidando las bases de un competitivo Sistema Bancario
Desde la creación de la Superintendencia de Bancos se ha contribuido a minimizar
los principales riesgos y a garantizar la seguridad y solidez del Centro Bancario
Internacional. Este gran compromiso y responsabilidad se ha construido sobre
bases sólidas de credibilidad, estabilidad y profesionalidad, al proyectar una mejor
imagen de un centro moderno y confiable.
El desarrollo del Centro Bancario Internacional de Panamá se ha fortalecido y
consolidado como una de las principales de la región latinoamericana.
Uno de los principales retos del supervisor bancario es mantenerse a la
vanguardia de los negocios desarrollados por los bancos y lograr eficiencia en el
monitoreo de productos sofisticados. Para ello, es indispensable una continua
actualización de las técnicas de supervisión.
Se hace también necesario enfrentar los desafíos a través del desarrollo de
normas y parámetros que buscan fortalecer los sistemas financieros, lograr mayor
seguridad en las operaciones bancarias; además de contar con una mayor
transparencia, veracidad y exactitud de la información financiera que se presenta y
sobre la cual se toman decisiones.
Con el fin de enfrentar estos retos, la Superintendencia de Bancos de Panamá
inició la implementación de un Plan Estratégico en el 2010.
Actualmente desarrolla su Plan Estratégico 2012-2014, dando continuidad a su
tarea en pro de:
1. Fortalecer la supervisión bancaria mediante el desarrollo y establecimiento de
un marco regulatorio general, que contenga elementos suficientes para una
adecuada gestión de riesgos por parte de las entidades bancarias. 2. Fortalecer la
gestión e implementación de un buen sistema de gobierno corporativo que
introduzca avances y reglamentaciones, que contemplen las mejores prácticas. 3.
Velar por el fiel cumplimiento de los estándares internacionales en materia de
prevención de lavado de dinero, trata de personas y financiamiento del terrorismo.
4. Atraer fundamentalmente bancos importantes de América Latina, así como
bancos provenientes de países de la Organización para la Cooperación y el
Desarrollo Económico (OCDE), para fortalecer así la proyección internacional del
Centro Bancario Internacional. 5. Continuar con las negociaciones de acuerdos o
entendimientos con entes supervisores extranjeros que permitan la supervisión
consolidada y que aseguren que las relaciones con dichos entes se fundamenten
en principios de reciprocidad y confidencialidad y se ciñan a estrictos fines de la
supervisión bancaria.

b- Asociación bancaria
La Asociación Bancaria de Panamá, fundada el 1ero. de  febrero de 1962, es un
organismo de derecho privado apolítico, sin fines de lucro, que agrupa en su
seno a entidades bancarias públicas y privadas, que desarrollan actividades
dentro de Panamá y a escala internacional.
Representar y defender los legítimos intereses de la actividad bancaria en
Panamá y velar por su prosperidad
Proponer en forma colectiva el desarrollo del país, estudiar mejorar y perfeccionar
el sistema bancario, establecer una política uniforme hasta donde ello sea posible
y, en suma, fomentar toda acción tendiente a que las actividades de esta industria
ocupe el lugar que les corresponde entre los distintos factores de la economía
panameña.

Fijar las reglas, usos y costumbres bancarias que se aplicarán cuando la ley no
disponga de otras.

Adoptar una política tendiente a establecer el mutuo apoyo y la colaboración

necesaria para la defensa de los intereses bancarios en cuanto puedan ser
afectados por cualquier acción.

Llevar al conocimiento de los Bancos asociados todo hecho de que llegue a tener
noticias y que pueda afectar los intereses generales, tales como los
procedimientos que se descubran de fraudes, falsificaciones, adulteraciones y
suplantaciones en relación con cheques, letras títulos, documentos y especies
monetarias, etc., e ilustrar a los Asociados acerca de las medidas adoptadas o
aconsejables para evitar tales procedimientos o defenderse de los mismos.
Prestar su colaboración a los poderes públicos para el estudio y la expedición de
las reformas que tienden al mejoramiento de la legislación bancaria y económica
del país.

Cooperar activamente en pro de la buena administración de justicia, de suerte que

las actuaciones de cada Banco no lleguen a entorpecer la acción de los demás,
salvo aquellas que fueran necesarias para la lícita defensa de los propios
intereses.

Ofrecer a los Bancos asociados servicios de asesoría y consultas técnicas y de

arbitramiento.

Presentar y defender entre los poderes y ante el país, las conveniencias y

aspiraciones del gremio o industria bancaria.

Ejercitar el derecho de petición entre los órganos del Estado en lo referente a

todos o cualesquiera de los fines de la Asociación.

Realizar estudios e investigar lo que sea del interés para los Bancos o para la
economía del país sobre temas monetarios, crediticios, financieros o económicos
en general.

c - Regulaciones Fiscales
El tema fiscal, ha conllevado, históricamente en nuestro país, un manejo poco
accesible, determinado por la existencia constante de modificaciones al Código
Fiscal y otros instrumentos jurídicos, así como reglamentaciones diversas, cuyo
contenido, en ocasiones, incluso afectan la aplicación de la Ley.
El Código Fiscal, contempla una serie de preceptos dirigidos a regular los temas
impositivos, sus condiciones y exenciones. Así, las regulaciones que afectan
directamente al sector sin fines de lucro, son las relacionadas con los siguientes
tributos: sobre la renta, bien inmueble, transferencia de bienes y servicios,
herencias y legados, entre otros, que pudieran aplicarse a circunstancias
concretas y específicas.
Ello implica una amplitud legal, que en Panamá, según la características propias
de nuestro contexto, se materializa en diversos instrumentos legales, de distintas
jerarquías jurídicas, dirigidas a canalizar la intervención fiscalizadora del Estado en
el desarrollo de las actividades filantrópicas. Se evidencia la existencia de normas
legales generales1 de la cuales se desprende la aplicación de otros mecanismos
de regulación, como decretos ejecutivos y en especial resoluciones ministeriales,
susceptibles de modificación directa por la autoridad correspondiente. Nuestro
Código Fiscal, aprobado en 1956, mediante ley N°8 de 27 de enero del mismo
año, ha sido objeto de múltiples reformas, incluso en este mismo año 2 , que en su
mayoría buscan ampliar el marco de intervención impositivo, a nuevas y diversas
situaciones fácticas
Este impuesto, se encuentra regulado en Panamá, en el Código Fiscal, en el libro
IV, artículos 694 al 762, modificados mediante la ley 8 del 2010. 1 Entiéndase ley
en su concepto estricto como mecanismo de regulación emitida por el Parlamento
2 ley 27 del 4 de mayo del 2015. Según el artículo 694 de la mencionada exhorta
legal, el objeto de este es impuesto es la renta neta gravable, producida dentro del
territorio de la República de Panamá, sea cual fuere el lugar donde se perciba.
Este gravámen es impuesto a los contribuyentes, de acuerdo a las condiciones
previstas por ley, ya sea personas naturales o jurídicas, que perciban ingresos. En
cuanto a las relaciones tipo filantrópicas, el impuesto sobre la renta regula las
interacciones y situaciones fácticas, relacionadas con las entidades donatarias y
las entidades donantes (naturales o jurídicas)

3. Cámara de compensación

Sistema integrado por un grupo de entidades bancarias con la finalidad de

intercambiar y liquidar entre ellas todo tipo de activos y documentos
compensables. Podríamos decir que es un organismo que se interpone entre dos
partes, y que cumple diversas funciones:

Existen distintos tipos de cámaras de compensación:

- Cámara de Compensación Bancaria.

- Cámara de Compensación de los Mercados de Futuros y Opciones.

Cámara de Compensación Bancaria. Consiste en una asociación del que forman

parte las entidades financieras, a través del cual pueden realizar sus pagos y
cobros por compensación (cheques, talones, letras de cambio, pagarés, etc.) En la
Cámara de Compensación cada entidad financiera salda con las otras entidades
los títulos y operaciones realizadas a su favor y en su contra. A través de esta
compensación se reduce de forma sustancial el movimiento de dinero.
Diariamente, y a través de la Cámara todas las operaciones realizadas entre las
entidades financieras se reducen a un solo saldo (deudor o acreedor) el cual se
liquida a través de las cuentas que estas entidades mantiene en el Banco

La Cámara de Compensación de Panamá:

Es la unidad administrativa del Banco Nacional de Panamá, constituida por todos

los miembros, que realizan entre si, las operaciones de canje de documentos y
liquidación de los sabios interbancarios, resultante del canje. Esta unidad vela por el
cumplimiento de los requisitos exigidos para sus operaciones y por la seguridad de
tales documentos. 

Esta operación se hace necesaria, debido a que los entes económicamente activos,
de diversas partes del país, envían cheques girados contra su cuenta en un
determinado banco, a personas que tienen cuenta en otros bancos. Evidentemente
que esta situación genera un flujo continuo en cada banco, de los cheques girados
contra cada uno de los otros banco. Dichos cheques constituyen títulos sobre los
depósitos en otros bancos, y aquellos que los reciben, por consiguiente, se
convierten en acreedores de cada uno de los otros.

4. Tipos de licencias
 1. TIPOS DE LICENCIA
 General: que permite a bancos realizar operaciones locales y extranjeras
 Internacional: que permite solamente hacer operaciones extranjeras, pero
puede participar en el mercado interbancario nacional
 Representación: para oficinas de bancos extranjeros desde las cuales llevan a
cabo la promoción de sus servicios y visitas a clientes activos y potenciales,
tanto en Panamá como en la región.
Cantidad de Bancos en el centro bancario de Panamá

BANCOS EN EL CENTRO BANCARIO DE

PANAMA

LICENCI
LICENCIA LICENCIA DE
A
INTERNACION REPRESENTACI
GENERA
AL ON
L
 42 38 7

Cifra obtenida de la superintendencia de bancos .cantidad hasta en 2006. En los

bancos con licencia general se incluyen los bancos oficiales como el BNP y la
Caja De Ahorro.

5. Organización de un banco.

La organización bancaria, consiste en crear una estructura orgánica, conformada

por partes relacionadas entre sí y gobernadas por su relación. Es decir, que
consiste en asignar funciones y responsabilidades individuales a los miembros de
cada grupo de trabajo a través del manual de normas, procedimientos, diagramas
de procesos y manual de funciones, todas estas designaciones se realizan con el
fin de combinar racionalmente el accionar de los recursos humanos y físicos con
que cuenta la institución.
Una institución financiera normalmente está conformada por cinco niveles
jerárquicos y operacionales y son:
Nivel uno: Directorio. Que es el órgano que se encuentra en el más alto nivel y se
constituye en la máxima autoridad de la institución, las personas que están en este
lugar, son los que toman decisiones de mayor importancia y está conformada por
la Asamblea de Socios o Accionistas y el Directorio.
Nivel dos: Ejecutivo. Que es la máxima autoridad, que tiene por obligación ejecutar
las decisiones del Nivel 1 y, es responsable directos de la administración del
Banco y está conformado por la Gerencia General.
Nivel tres: Asesores. Está representada por unidades que presentan asistencia
técnica especializada al nivel 1 y 2, normalmente está compuesta por el
departamento de Auditoria y Asesoría Legal.
Nivel cuatro: Operativo. Son los encargados de cumplir las funciones de la
entidad, como ser la captación y colocación de recursos, prestar servicios y otros y
está conformada por la Gerencia de Operaciones, Gerencia de Créditos y
Gerencia Comercial.
Se puede decir que el nivel operativo es el apoyo directo principal del nivel 2,
porque ejecuta las decisiones de la gerencia general.
Nivel cinco: Administrativo. Es el que apoya administrativamente a todos los
niveles, aportando instrumentos físicos e intelectuales, es decir es el encargado de
proveer los recursos humanos y materiales para el funcionamiento de la institución