COMPROBACION DE LA ECUACIÓN PATRIMONIAL REGISTRO EN EL L

ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO FECHA

2019
Efectivo 15000 0 Capital Social 15000 ABRIL
12
Vehículo 3000 0 Capital Social 15000
Efectivo 12000

Eq. De oficina 2000 22

Vehículo 3000 Cuenta Pagar 2000 Capital Social 15000
Efectivo 12000
27
Eq. De oficina 20000
Vehículo 3000 Cuentas Pagr 2000 Capital Social 13500
Efectivo 10500 29

EFECTIVO

FECHA
12/4/19
4/22/2019
4/29/2019

PREPARACION DE LA BALANZA DE COMPROBACION

CIA MARTINEZ SA
BALANZA DE COMPROBACIÓN
AL 29 ABRIL 2019

BANCOS ₡ 10,500,000.00
VEHICULOS 3,000,000.00
EQUIPO DE OFIICNA 2,000,000.00
CUENTAS POR PAGAR ₡ 2,000,000.00
CAPITAL SOCIAL 13,500,000.00
₡ 15,500,000.00 ₡ 15,500,000.00

REGISTRO DE TRANSACCIONES NOMINALES

EN UN PERIODO DETERMINADO : TERMINADO DICIEMBRE 2020

INGRESOS POR CONSULTORIA 10000000 Diciembre

GASTOS REQUERIDOS 5000000
DIVIDENDOS 10% Despues de impuesto
Diciembbre

UTILIDAD 5000000
Impuesto Renta 250000 Diciembre
Dividendos 475000

Diciembre

5000000
250000
4750000

ANALISIS DEL CIERRE DE LIBROS

DICIEMBRE Ingresos Consultorias 10000000

Perdias y Ganancias 10000000

Perdidas y Ganancias 5000000

Gastos 5000000

Perdidas y Ganancias 250000

Impuestos 250000

Perdidas y Ganancias 4750000

Utilidades Retenidas 4750000

Utilidades Retenidas 475000

Divdendos 475000
RELACIONES DE AJUSTES

I = P * i *t p = Valor original
i = tasa anual de interes
t = tiempo del calculo
I= 5000000*0,20*1/12 83333.3333

bancos
Servicios
iva

COMPRAS TOTALES

200 1.1
150 1.2
200 1.3
REGISTRO EN EL LIBRO DE DIARIO

DETALLE FM DEBE HABER

Efectivo 2 15000000 EFECTIVO AUMENTA
Capital Social 15000000 CS AUMENTA
Para Registrar el aporte de los accionistas por un 4
valor de 15 millones de colones depositados en la
cuenta del BCR #67890 VEHICULO AUMENTA
_______________________ 1 ____________________ EFECTIVO DISMINU
Vehículos 6 3000000
Efectivo 3000000
______________________2______________________ EQUIPO AUMEN
Equipo de Oficina 2000000 5 C PAGAR AUMEN
Cuentas Por Pagar 2000000
______________________3______________________
Capital Social 1500000 EFECTIVO DIS
Efectivo 1500000 CAPITA SO DIS
______________________4______________________

PASES AL LIBRO MAYOR

#2
DETALLE FD DEBE HABER SALDO #6 Vehículo
Asiento #1 4 15000000 15000000 12/4(2)(4) 3000000
Aseinto #2 3000000 12000000 3000000
Asiento #4 1500000 10500000 3000000

#30 Cuentas Pagar

 EFECTIVO AU
INGRSEOS AUME

Efectivo 10000000
Ingresos Consultorias 10000000 GASTOS AU
EFECTIVO DIS
Gastos 50000000
Efectivo 5000000
IMPUEST AU
Impuesto 250000 IM PAGAR AU
Impuesto Pagar 250000

Dividendos 475000 250000

Dividendos Pagar 475000
DIVI AU
DIVI PAGA AU

INGRESO CONSULTORIAS GASTOS

10000000 5000000
10000000 5000000
0 0 0 0

IMPUESTOS DIVIDENDOS
250000 475000
250000 475000
0 0 0 0

PERDIDAS Y GANANCIAS UTILIDADES RETENIDAS

10000000 4750000
5000000 475000
250000 4275000
5250000 10000000

4750000 4750000
0 0
 IMPUESTO VALOR AGREGADO PAGAR
VENTA
compra

BANCOS 113
VENTA
IVA PAGAR

COMPRA 50
iva 6.5
bancos

xx
xx
xx
 El 02 de Mayo 2019 una empresa adquiere un terreno y un ed
El Edifico esta valorado en 300 y el terreno en 200, paga de
firma un pagaré a 8 meses por 100 y otro por 50 pero a 2
ACTIVO DEBE entrega acciones de capital como medio de pago.
PATRI HABER
TERRENO 200
EDIFICIO 300
ACTIVO DEBE EFECTIVO 100
ACTIVO HABER CUENTAS PAGAR CP 100
CUENTAS PAGAR LP 50
CAPITAL SOCIAL 250
ACTIVO DEBE
PASIVO HABER 2019
MAYO TERRENO 200000000
2 EDIFICIO 300000000
ACTIV HABER EFECTIVO
PATRI DEBE CUENTAS PAGAR CP
CUETAS PAGAR LP
CAPITAL SOCIAL

#6 Vehículo #10 Equipo Oficina

2000000
0

#56 Capital Social

#30 Cuentas Pagar 15000000
2000000 1500000
1500000 15000000
13500000
DEB
HABER

DEBE
HAB

DE
HA

DE
H
LOR AGREGADO PAGAR

100
13

56.5
presa adquiere un terreno y un edificio por 500 millones
00 y el terreno en 200, paga de contado 100 millones
por 100 y otro por 50 pero a 2 años plazo. Por el resto
como medio de pago.

AUMENTO ACTIVO DEBE

AUMENTO ACTIVO DEBE
DISMINUYE ACTIVO HABER
AUMENTO PASIVO HABER
AUMENTO PASIVO HABER
AUMENTO PATRIMONI HABER

10000000
10000000
5000000
25000000
CASO JOSE FLORES: REGISTRO CONTABLE MAYORIZACIÓN Y BALANCE.

FM
1-Jul Efectivo 10 225000
Capital Social 50 225000

3-Jul Terreno 72000

Edificaciones 48000
Efectivo 30000
Doc Pagar 50000
Capital Social 40000

5-Jul Buses 243000

Efectivo 76500
Cuentas Pagar 166500

7-Jul Efectivo 15000

Cuentas Cobrar 12000
Buses 27000

8-Jul Cuentas Pagar 27000

Buses 27000

20-Jul Equipo de oficina 24000

Efectivo 24000

31/7 Cuentas pagar 80000

Efectivo 80000

#10 EFECTIVO #11 CUENTAS COBRAR #16 TERRENO

225000 30000 12000 72000
15000 76500
24000
80000
240000 210500
29500

#17 EDIFICACIONES #20 EQUIPO DE OFICINA #22 BUSES

48000 24000 243000

243000
189000
#31 DOC POR PAGAR #32 CUENTA PAGAR #50 CAPITAL SOCIAL
50000 166500
27000
80000
107000 166500
59500

SITUACION FINAN

EMPREA A

EMPREA B

ALQULER PAGADO POR ADELANTADO POR 6 MESES = DERECHO A CORTO P

ALQULER PAGADO POR ADELANTADO POR 2 AÑO = DERECHO LARGO PLAZO

ALQUILER RECIBIDO POR ADELANADO POR 6 MESES = OBLIGACION CP = PA

ALQUIER RECIIFO POR ADELANTADO POR 2 AÑOS = OBLICACION LP = PASIV
CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

1. LA EMPRESA TIENE INGRESOS BRUTOS POR 90

2. LA EMPRESA TIENE INGRESOS BRUTOS POR 120

 EFECTIVO ACTIVO
CUENTAS PAGAR PASIVO
CANCELAR LA DEUDA PENDIENTE

CIA JOS FLORES

#16 TERRENO BALANZA DE COMPROBACION
AL 31 DE JULIO 2019

Efectivo ₡ 29,500.00
Cuentas Cobrar 12,000.00
Terreno 72,000.00
Edificaciones 48,000.00
Equipo Oficina 24,000.00
Buses 189,000.00
27000 Dumentos por Pagar ₡ 50,000.00
27000 Cuentas Pagar 59,500.00
54000 Capital Social 265,000.00
₡ 374,500.00 ₡ 374,500.00
#50 CAPITAL SOCIAL
225000
40000
265000
saldo al lado del bebe = Saldo DEUDOR ACTIVOS
Saldo al lado de haber = Saldo Acreedor PASIVO Y PATRIMONIO

DEBE DEBITOS CARGOS

HABER CREDITOS ABONOS

SITUACION FINANCIERA

ACTIVOS PASIVOS PATRI

100 80 20

100 20 80

R 6 MESES = DERECHO A CORTO PLAZO = ACTIVO CIRCULANTE = ALQULIER PAGADO POR ADELANTADO
R 2 AÑO = DERECHO LARGO PLAZO = ACTIVO NO CIRCULANTE = ALQUILER DIFERIDO

diferido = largo plazo

OR 6 MESES = OBLIGACION CP = PASIVO DE CP = alquiler recibiod por adelantado

2 AÑOS = OBLICACION LP = PASIVO L P = INGRESO RECIBIDO POR ADELANTADO
MPUESTO SOBRE LA RENTA

A TIENE INGRESOS BRUTOS POR 90 MILLONES Y UTILIDADES ANTES DE IMPUESTOS POR 22 MILLONES

A TIENE INGRESOS BRUTOS POR 120 MILLONES Y UTILIDADES ANTES DE IMPUESTOS POR 22 MILLONES
DIS H
DIS D
ASIVO Y PATRIMONIO