2022

RÉGIMEN
SIMPLIFICADO
-IVA-

ADGD0108_GESTIÓN CONTABLE Y GESTIÓN ADMINISTRATIVA PARA AUDITORÍA

UF0315 Gestión fiscal
Calcula las cuotas trimestrales y la cuota anual del IVA correspondientes a la siguiente
empresa cuyos módulos son:

Actividad: Carpintería y cerrajería

Epígrafe IAE: 505.5
Módulo Cuota anual devengada
1. Personal empleado Por persona................................. 5.366,41
2. Potencia fiscal del vehículo Por CVF.....................................27,08
Cuota mínima por operaciones corrientes: 32% de la cuota devengada por operaciones
corrientes.
10% de la cuota devengada en las cuotas trimestrales

- En la empresa trabajan 2 empleados y el dueño

- La potencia fiscal del vehículo asciende a 75 CVF
- Los desembolsos de la cuota soportada por operaciones corrientes es de 25.369,56€
del tipo general y 2.362,58€ del tipo reducido

PASO 1
Calcular la cuota devengada anual (operación realizada en cada declaración trimestral):

Personal 3*5.366,41 16.099,23 €

CVF 75*27,08 2.031,00 €
TOTAL DEVENGADO 18.130,23 €

PASO 2
Calcular la cuota devengada a abonar en el trimestre correspondiente:

Cuota 1 trimestre 10%*18.130,23 1.813,02 €

Cuota 2 trimestre 10%*18.130,23 1.813,02 €
Cuota 3 trimestre 10%*18.130,23 1.813,02 €
TOTAL INGRESOS ANUALES 5.439,07 €

PASO 3
Cuota devengada = 18.130,02€
Calcular la cuota soportada anual (operación realizada en el cuarto trimestre):

Cuota soportada anual por operaciones corrientes 25.369,56+2.362,58 27.732,14 €

Difícil justificación (1%*cuota devengada) 1%*18.130,23 181,30 €
TOTAL CUOTA SOPORTADA ANUAL 27.913,44 €

1
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PASO 4

Calcular los dos siguientes importes:

1) Cuota devengada – cuota soportada = 18.130,23-27.913,44 = - 9.783,21 €

2) Cuota mínima * cuota devengada anual = 32%*18.130,23 = 5.801,67 €

PASO 5

Seleccionar de los dos importes anteriores el mayor (en positivo) = 5.801,67€

PASO 6

Calcular la cuota del cuarto trimestre:

Importe seleccionado – ingresos efectuados a lo largo del año = 5.801,67-5.439,07 = 362,60 €

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Actividad: Cafeterías
Epígrafe IAE: 672.3
Módulo Cuota anual devengada
1. Personal empleado Por empleado.....................................1.675,43
2. Potencia eléctrica Por Kw contratado.............................88,18
3. Mesas Por unidad..........................................50,39
4. Máquinas tipo A Por unidad..........................................157,46
5. Máquinas tipo B Por unidad..........................................592,07
Cuota mínima por operaciones corrientes: 13%
4% de la cuota devengada como pago trimestral

 En la empresa trabaja el dueño

 165kw contratados
 Hay 5 mesas, 5 máquinas tipo A y 2 máquinas tipo B
 La cuota deducible por adquisiciones corrientes ascendió a 56.770€

PASO 1
Calcular la cuota devengada anual (operación realizada en cada declaración trimestral):

Personal 1*1.675,43 1.675,43 €

Potencia 165*88,18 14.549,70 €
Mesas 5*50,39 251,95 €
A 5*157,46 787,30 €
B 2*592,07 1.184,14 €
TOTAL DEVENGADO 18.448,52 €

PASO 2

Calcular la cuota devengada a abonar en el trimestre correspondiente:

Cuota 1 trimestre 4%*18.448,52 737,94 €

Cuota 2 trimestre 4%*18.448,52 737,94 €
Cuota 3 trimestre 4%*18.448,52 737,94 €
TOTAL INGRESOS ANUALES 2.213,82 €

PASO 3
Calcular la cuota soportada anual (operación realizada en el cuarto trimestre):
Cuota soportada anual por operaciones corrientes 56.770,00 56.770,00 €
Difícil justificación (1%*cuota devengada) 1%*18.448,52 184,49 €
TOTAL CUOTA SOPORTADA ANUAL 56.954,49 €
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PASO 4

Calcular los dos siguientes importes:

1) Cuota devengada – cuota soportada = 18.448,52 - 56.954,49 = -38.505,97 €

2) Cuota mínima * cuota devengada anual = 13%*18.448,52 = 2.398,31 €

PASO 5

Seleccionar de los dos importes anteriores el mayor (en positivo) = 2.398,31€

PASO 6

Calcular la cuota del cuarto trimestre:

Importe seleccionado – ingresos efectuados a lo largo del año = 2.398,31 - 2.213,82 = 184,49€

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