Facultad de Contabilidad y Finanzas

ASIGNATURA: IMPUESTO A LOS INGRESOS Y AL CONSUMO

TEMA : DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL

DOCENTE : CESAR GALLARDO MANSILLA

Alumno(a) :………………………………… SECCIÓN: ………..

Determinar el Impuesto a la Renta del ejercicio 2022 que deberá regularizar la empresa
TODOS JALADOS S.A. con RUC 20510239138 e inscrita dentro del Régimen General,
si sabemos que el Estado de Resultados, presenta los siguientes saldos:

 Gasto de Ventas 220,000

 Otros Ingresos 60,000
 Ingreso por Diferencia de Cambio 12,000
 Gastos Financieros 128,000
 Ventas 2´120,000
 Gastos Administrativos 390,000
 Costo de Ventas 1´280,000
 Descuentos y bonificaciones conc. 60,000
 Ingresos financieros 28,000

1. En gastos Administrativos, se ha contabilizado el pago de multas e intereses por

S/. 12,600.00 a favor de la SUNAT.
2. En gastos de Administración, se ha contabilizado el pago de Remuneración al
Directorio por S/. 70,800.00
3. En gastos en Ventas, se ha contabilizado como Gastos de Representación, el
importe de S/. 26,800.00
4. Se ha firmado un contrato por alquiler de un camión para reparto de mercaderías,
por el valor de Base Imponible de 48,000.00 soles, la misma que ha sido
contabilizado en gastos de ventas cuyo contrato rige desde el 01 de setiembre
del 2022 al 31 de agosto del 2023.
5. En gastos de Ventas se ha reconocido como gasto de cobranza dudosa
de facturas incobrables la suma de 103,000 Soles, sobre una
estimación global del 5% de los ingresos ordinarios del año.
6. En la cuenta de gastos administrativos se ha contabilizado el costo de
adquisición de una Impresora Epson por el valor de 5,600,00 soles.
7. En gastos de Administración, se consignan compras con boletas de venta
emitidos por proveedores del Régimen General de S/. 1 4,000.00, del
Régimen Especial de S/. 6, 0 0 0 . 0 0 y d e l N U E V O R U S f u e
1 2 8 , 0 0 0 . 0 0 S oles, sabiendo que la empresa ha realizado compras durante
todo el año con facturas ingresadas al Registro de Compras, cuyo valor en Base
Imponible asciende a 1´420,000 soles.
 8. En gastos administrativos se ha contabilizado el importe de 14,852.50
soles por concepto de vacaciones, como consecuencia de haber
aplicado el principio de devengado, y para no afectar la producción de
la empresa se ha programado el descanso vacacional a partir del mes
de mayo del 2023, tal como se muestra en la siguiente planilla: planilla:

TRABAJADOR CARGO F.INGRESO SUELDO A.FAM. PROGRMADO

Juana García Luna G. General 02/01/2022 6,000.00 1 hijo Mayo 2023
Marcos Campos Avila Contador 02/01/2022 4,000.00 Soltero Junio 2023
Carlos López Mendoza Jefe Logística 01/04/2022 3,000.00 Soltero Agosto 2023
María Zevallos Lima Jefe de Ventas 02/01/2022 2,000.00 Soltera Julio 2023
Pedro Becerra Estrada Encarg. Almacén 01/10/2022 2,000.00 Soltero Octubre 2023

9. En gastos de ventas se ha contabilizado el importe de 62,000.00 soles

por concepto de depreciación, teniendo como referencia lo siguiente:

a. El Valor del inmueble asciende a 260,000.00 soles, y corresponde a

un aporte del accionista del 02 de enero del 2022 y según el Auto
Avaluó del 2022 el área construida representa el 60% del valor total
del Inmueble.
b. El 02 de enero del 2022 se ha comprado una fotocopiadora de
última generación, Marca Olivetti, por el importe de 20,000.00
soles, que luego de haber sido programado se pudo poner en
funcionamiento a partir del 01 de junio del 2022.
c. En cuanto a los Equipos de Cómputo, corresponde a la compra de
10 computadoras Marca IBM, adquiridas el 02 de enero del 2022 al
valor de 64,000 soles, pero que luego de haber sido instalados por
el técnico especialista, entraron en funcionamiento a partir del 01
de mayo del 2022.

RUBRO ACTIVO FIJO FECHA IMPORTE DEPRECIACIÓN

INGRESO MESES TASA IMPORTE
Edificaciones Av Lirios 1020 - Lima 02/01/2022 260,000,00 12 10% 26,000.00
Equipos diversos Fotocopiadora Olivetti 02/01/2022 20,000,00 12 20% 4,000.00
Equipos de Cómputo Computadoras IBM 02/01/2022 64,000,00 12 50% 32,000.00
TOTALES 62,000,00

10. Con relación a los Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del ejercicio
2022, tenemos:
a. Por el periodo tributario de enero a noviembre del 2022, se ha
pagado dentro del ejercicio el importe de 45,900.00 Soles.
b. Por el periodo de diciembre del 2022 se ha pagado el importe de
6,200 soles. (NOTA: si bien es cierto, el impuesto de diciembre se
pagó en enero del 2023, motivo por el cual no se observa en los
Estados Financiero del 2022, sin embargo, debemos recordar que si
debe considerarse como pago para el ejercicio 2022).