“PROGRAMA DE DERECHO PENAL ECONÓMICO”

UNSJ - 2020

Unidad N°1: INTRODUCCIÓN AL DERECHO PENAL ECONÓMICO

Criminalidad Económica y Derecho Penal Económico.

Aproximación al concepto de Derecho penal Económico.

Criminalidad Económica, “Delincuencia de Cuello Blanco” y “Criminalidad de los Poderosos”.

Principios Constitucionales del Derecho Penal y del Derecho Penal Económico (Legalidad, Culpabilidad y
de Proporcionalidad).

Legitimación Material del Derecho Penal Económico. (Determinación de la autoría en materia Penal
Económica y empresaria).

Unidad N°2: DERECHO PENAL TRIBUTARIO, EL DERECHO PENAL ECONÓMICO Y LOS ILÍCITOS
TRIBUTARIOS Y PREVISIONALES.

1) El Delito: a) Especies de figuras delictivas. Circunstancias del Delito; b) Elementos subjetivos; c)

Elementos normativos de la figura delictiva; d) definición de Delito.
2) El Delito Económico. Definición. Contenido: a) la problemática del bien jurídico protegido. El
Derecho Penal de la empresa; b) el delito económico y el fenómeno empresario; c) La posible
penalización de las personas jurídicas.

Unidad N°3: EL DERECHO PENAL TRIBUTARIO, DELITOS Y CONTRAVENCIONES.

1) El Derecho Penal Tributario. Naturaleza. El delito tributario como ilícito del llamado Derecho
Penal Especial.
2) El problema de la distinción entre delito y contravención.
3) Antecedentes legislativos en materia de los delitos tributarios.

Unidad N°4: ANÁLISIS EXEGÉTICO DE LA LEY 24.769-REFORMA LEY 26.735.

1) INTRODUCCIÓN: Situación de emergencia fiscal extraordinaria. Bien Jurídico Tutelado.

Estructura de la ley 24.769. Aspectos principales. Del Digesto. Nueva reforma ley 26.735-
Extensión del límite territorial.
2) DELITOS TRIBUTARIOS:
A) Incremento de las penas, Prisión preventiva. Excarcelación. Críticas. Forma de crear la
condición objetiva de punibilidad. El fuero penal tributario.
B) La Evasión Simple: aspectos del tipo legal. La acción típica. Autoría. Consumación.
Culpabilidad. Pena. La condición objetiva de punibilidad.
C) Evasión Agravada: Aspectos generales de la norma. Supuestos de agravación. Facturas
Apócrifas. La conducta típica. La Pena.
D) Aprovechamiento Indebido de Susidios: Acción típica. Autoría. Consumación. Culpabilidad.
Condición objetiva de punibilidad. Pena.
E) OBTENCIÓN FRAUDULENTA DE BENEFICIOS FISCALES: Acción y medios típicos. Autoría.
Consumación. Culpabilidad. Pena.
F) AGRAVANTE SANCIONATORIA.
 G) APROPIACIÓN INDEBIDA DE TRIBUTOS: Acción típica. Objeto material. Autoría.
Consumación. Culpabilidad. Condición objetiva de punibilidad. Pena.

Unidad N°5:

A) DELITOS RELATIVOS A LOS RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL.

1) Evasión Simple: Acción típica. Culpabilidad. Condición objetiva de punibilidad. Pena.
2) Evasión Agravada: Pena.
3) Apropiación Indebida de recursos de la seguridad social: Acción incriminada. Objeto material.
Consumación. Culpabilidad. Autoría. Condición objetiva de punibilidad. Pena, Agentes
Administrativos. Posibilidad de pago por separado.
B) DELITOS FISCALES COMUNES:
1) Insolvencia Fiscal Fraudulenta: Análisis general de la norma. Acciones típicas. Medios.
Consumación y resultado.
Autoría. Culpabilidad. Pena.
2) Simulación dolosa de pago: Acción típica. Medios empleados. Autoría. Culpabilidad.
Consumación. Pena.
3) Alteración dolosa de registros: Acciones típicas. Elementos típicos. Autoría. Culpabilidad. Pena.
Subsidiariedad o relación concursal. Art. 12 Bis. Modificación se sistemas informáticos o
equipos homologados por el fisco.

Unidad N°6: DISPOCICIONES GENERALES.

1) Inhabilitación e incremento Sancionatorio para Funcionarios Públicos: Condición típica de

procedencia. Autoría y participación. Penas.
2) Responsabilidad de los directivos de las Personas Jurídicas incluidas. Autoría. Pena.
3) Inhabilitación especial por facilitar la comisión de estos delitos: Acciones típicas. Autoría.
Objeto del accionar delictivo. Culpabilidad. Consumación. Penas.
4) Exención de pena pago anticipado: Condiciones de procedencia.
5) Los procedimientos administrativos y fiscal.
a) Determinación de la deuda y denuncia penal.
b) Denuncia penal y procedimiento administrativo.
c) Evidencias probatorias y medidas jurisdiccionales de urgencia.
d) Competencia
e) Querellante.

Unidad N° 7: LAVADO DE ACTIVOS DE ORIGEN DELICTIVO. (Ley N° 26.683)

1) Lavado de dinero: Autonomía de la figura. Supuesto del art. 213 ter. Del C.P.: Nuevas figuras
incorporadas (arts. 303, 304 y 305 del C.P.)
2) Agravantes del Lavado de dinero: Atenuante. Caso de las Personas Jurídicas. Medidas
cautelares aplicables. Reparación del daño. Destino de los bienes. Reclamos. Otras
Disposiciones relacionadas con el lavado de dinero. Unidades de Información Financiera (U.I.F.).

Unida N°8: DELITOS FINANCIEROS.

Ley 26.733. Incorporación al C.P.

1) Nueva tipología legal. Art. 307. Uso Indebido de Información Privilegiada: Agravantes. Caso
del Insider Trading. Ocultamiento. Omisión o Falsedad de Información. Agravante.
 2) Intermediación Financiera e Institución Financiera Ilegal. Agravante.
3) Captación Fraudulenta de Ahorros Públicos
4) Cohecho Financiero
5) Responsabilidad de las Personas Jurídicas.

Unidad N°9: DERECHO PENAL ADUANERO.

1) Contrabando: Acción. Omisión, impedir o dificultar. Adecuado ejercicio de las funciones.

Servicio aduanero. Control. Conclusión. Causas del contrabando. Contrabando como delito.
B.J.T.
2) Casos de contrabando.
3) Contrabando común: Sustracción al control. Tratamiento aduanero o fiscal distinto.
Autorización especial, licencia arancelaria o certificación aduanera. Acciones típicas.
4) Contrabando calificado: Requisitos o circunstancias calificantes.
5) Contrabando agravado: Estupefacientes en cualquier estado de elaboración. Estupefacientes.
Sustancias no incluidas en lista. Dependencia. Etapa de elaboración. Determinación de
sustancias incluidas. Delito de peligro. Tipificación. Contrabando agravado.
6) Elementos que afecten la seguridad común: Clasificación. Aplicación del C.P. Contrabando de
Divisas.

Unidad N° 10:

a) ACTOS CULPOSOS
1) Funcionarios y empleaos aduaneros: Ejercicio indebido de funciones. Funciones de
verificación. Negligencia manifiesta. Posibilitar el contrabando o su tentativa.
2) Funcionario o empleado administrativo: Ejercicio indebido. Librar o posibilitar el
libramiento. Autorización especial. Licencia arancelaria o certificación. presentación.
Objetivo. Grave inobservancia. Antecedentes. Conclusión.
3) Auxiliares aduaneros: Sujetos. Documentación. Objeto. Documento adulterado o falso.
Documento necesario. Calidad del sujeto. Actualización.
b) TENTATIVA Y ENCUBRIMIENTO DE CONTRABANDO:
1) Tentativa de contrabando: Penalidad Supuesto especial.
2) Encubrimiento: Acción
a) Casos) No denuncia) Procurar y ayudar) Adquirir o recibir. Penalidad
3) Agravantes: Habitualidad.
4) Exención de penas: a) personas) Beneficio económico.

Unidad N°11: LAS PENAS.

1) Disposiciones comunes: Prisión. Comiso de la mercadería. Comiso de los medios. Multa.

Pérdida de concesiones. Inhabilitación para ejercer el comercio. Inhabilitación especial
perpetua. Inhabilitación para exportar o importar. Inhabilitación como funcionario o empleado
público. Retiro de personería jurídica. Actos culposos. Aplicación de las penas.
2) Pena de multa: Fecha de comisión. Valor en plaza. Actualización. Destino de las multas.
3) Responsabilidad: Personas físicas. Dependientes. Personas jurídicas. Inmunidad diplomática.
4) Extinción de las acciones y penas: Causas. Amnistía. Prescripción. Pena de multa.

Unidad N°12: INFRACCIONES ADUANERAS.

1) Infracciones: Tipificación. Doble juzgamiento. Duda razonable. Norma vigente.

 2) Responsabilidad: Ignorancia o error. Responsabilidad por dependientes. Persona ideal.
3) Concurso: Un solo hecho. Diversos hechos. Infracciones y delitos. Varios hechos.

Unidad N° 13: TIPOS DE INFRACCIONES.

1) Contrabando menor: Figuras involucradas. Sustitución del comiso. Tratamiento como delito.
2) Partícipes: Penas. Instrucción y juzgamientos. Valoración de la mercadería. Actualización.
Tentativa.
3) Declaraciones inexactas y otras diferencias injustificadas: Casos
4) Mercadería a bordo sin declarar.
5) Transgresiones a las obligaciones impuestas como condición de un beneficio.
6) Transgresiones a los regímenes de destinación suspensiva.
7) Transgresiones a los regímenes de equipaje, pacotilla y franquicias diplomáticas.
8) Transgresiones al régimen de envíos postales.
9) Tenencia injustificada de mercadería de origen extranjero con fines comerciales o
industriales.
10) Otras transgresiones.
11) Preferencias aduaneras.

Unidad N° 14: PROCEDIMIENTOS ADUANEROS Y JUDICIALES.

1) Disposiciones generales.
2) Jurisdicción y competencia.
3) Disposiciones especiales para los procedimientos de impugnación, repetición y por
infracciones.
4) Incidentes.
5) Nulidades.

PROCEDIMIENTOS ESPECIALES:

1) Procedimiento de impugnación.
2) Procedimiento de repetición.
3) Procedimientos para infracciones.
4) Procedimientos para delitos.
5) Procedimiento de ejecución.
6) Recursos de revocatoria.
7) Recurso de apelación y demanda contenciosa.
8) Procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
9) Demanda contenciosa.
10) Procedimiento ante la Cámara Federal.
11) Pronunciamientos definitivos.

Bibliografía:

BACIGALUPO, Enrique. Derecho Penal Económico. Hammurabi, José Luis Depalma

BACIGALUPO; Silvina- Bajo Fernández, Miguel- delitos tributarios y previsionales- Hammurabi- José Luis
Depalma edit.

Buompadre, Jorge E. Delitos contra la Administración Pública.