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CONTABILIDAD GENERAL
PRÁCTICA COMPLEMENTARIA
Laboratorio Contable
BORRADOR DE
TRANSACCIONES
Laboratorio Contable
TRABAJO ACUMULATIVO
Instrucciones:
A continuación, se presentan una serie de transacciones correspondientes a los últimos tres meses de 2020,
realice los registros contables correspondientes, para efectos de cálculo y contabilización del costo de ventas,
considere el 58%.
OCTUBRE DE 2020
01/10/2020
- La Empresa Inversiones Acosta, S.A., empresa dedicada a la compra y venta de
mercaderías, inicia sus operaciones comerciales con un capital suscrito y pagado que fue
aportado en los de la siguiente forma:
Un terreno……………….1,950,000
Edificio (Usado)…………1,150,000
Vehículo………………….550,000
Vehículo (usado)…………370,000
Efectivo …………………1,500,000
- Se compró mobiliario y equipo por valor de L.396,000, equipo de aire acondicionado por
valor de L.365,500.00. el total de compra se hizo al crédito.
- Se contrató con Seguros del País una póliza de seguros s/factura 57314 por un valor de
L.240,000 según cheque 4010.
- Se compraron al contado, útiles de oficina por un valor de L.18,000.00, los cuales se espera
se consuman en seis meses. Tome en consideración que los útiles no se gastarán en un solo
mes.
05/10/2020
- Banco FIOCHSA S.A, le otorgó un préstamo a la compañía por L.6,265.000, el préstamo
se cancelará en cuotas mensuales, los pagos de capital e intereses se harán el cinco de cada
mes. La tasa de interés que cobra el banco es de 13% anual. Adicionalmente el banco cobra
una comisión por desembolso de 0.5% sobre el monto prestado.
07/10/2020
- Se pagaron g a s t o s d e c o n s t i t u c i ó n p o r L.13,475.00 según recibo de honorarios
profesionales No 2005.
- Se pagaron gastos de publicidad por L.35,665, con cheque No. 4002 al diario El País s/fact.
732136.
- Se pagó a la Municipalidad gastos por los trámites correspondientes a la apertura y
funcionamiento del negocio, L.28,400.00 el pago se hizo con cheque No. 4003.
- Se compró a Inversiones Ramos, S.A, L.3,575,000 en mercaderías para la venta, el valor incluye
el impuesto sobre ventas. La compra se realizó 45% al contado y la diferencia al crédito.
08/10/2020
- Se pagaron a la Municipalidad de San Pedro Sula con cheque No 4004 los siguientes montos:
Sellado y gastos municipales L.9.650
Servicios públicos L.23,385
Salubridad L.5,425
15/10/2020
- Se venden mercaderías por un valor de L3,035,580 más impuesto sobre ventas. el 60% se cobra
de contado, el resto se pacta a 30 días.
30/10/2020
- Se pagaron con Cheque No. 4009 los siguientes servicios públicos:
Electricidad L. 4,750.00
Agua L. 4,025.00
Teléfono L.2,330.00
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NOVIEMBRE DE 2020
01/11/2020
- Se cancela la renta del mes de noviembre.
- Se cancela la cuenta por pagar por la compra de mobiliario y equipo y aire acondicionado.
04/11/2020
Se compran mercaderías en el mercado local por un valor de L.2,985,000 más impuestos sobre
ventas. La compra se realiza 40% contado y la diferencia al crédito.
Se vendieron mercaderías L.2,095,180 más impuesto sobre ventas. 35% se cobra de contado y el
resto se acuerda cobrarlo a 30 días.
05/11/2020
- Se paga la primera cuota del préstamo y los intereses correspondientes.
10/11/2020
15/11/2020
- Nos cancelan L.895,000 de la venta realizada el 15 de octubre de 2020
- Se cancela la cuenta a la Estación de Servicio PUMA.
20/11/2020
- Se vendieron mercaderías por L1,645,430.00 más impuesto. Nos pagan L.850,000 al contado y
la diferencia se pacta a 30 días de crédito.
30/11/2020
- Se pagaron con Cheque No. 4025 los siguientes servicios públicos:
Electricidad L. 9,125.00
Agua L. 6,160.00
Teléfono L.2,050.00
DICIEMBRE DE 2020
1/12/2020
- Se paga la renta del mes de diciembre.
3/12/2020
- Se pagan bonificaciones al Gerente de ventas por un valor de L.25,000. Como premio por las
ventas realizadas en octubre y noviembre de 2018
- Se vendieron mercaderías por un valor de L.1,965,125 más impuestos sobre ventas. Nos pagan
el 45%, la diferencia se negocia al crédito.
4/12/2020
- Pagamos L.1,750,000 del saldo de la compra del día 4 de noviembre.
- Nos pagan L.985,000 de la venta realizada el 4 de noviembre.
05/12/2020
- Se paga la cuota del préstamo y los intereses correspondientes.
11/12/2020
- Se compró mercaderías a Distribuciones Arias, S.A. por valor de 3,465,000, mas impuesto
sobre ventas. El 30% los pagamos de contado. La diferencia, se acuerda pagarla en 30 días.
22/12/2020
- Se vendieron mercaderías por un valor de L3,665,000.00 impuesto incluido, de la venta
cobramos de contado el 30%, por la diferencia se otorgan 30 días de crédito.
30/12/2020
- Se pagaron con Cheque No. 528 los siguientes servicios públicos:
Electricidad L. 7,135.00
Agua L. 5,815.00
Teléfono L.3,635.00
SE PIDE:
Prepare los registros correspondientes en el libro Diario y Mayor
Balance de prueba
Estado de situación financiera y estado de resultados
Cálculo de Impuesto sobre la Renta.
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