AGENCIAS Y SUCURSALES

*Apertura de establecimientos de comercio

AGENCIAS SUCURSALES
Administrador cuya capacidad es limitada Administrador autonomía y capacidad de
representación
Casa matriz lleve una contabilidad por centros
Contabilidad centralizada por la casa matriz de costos
Contabilidad separada y posteriormente se
combinan los estados financieros
Los impuestos municipales y nacionales los Los impuestos municipales son declarados por
declara la casa matriz la sucursales

Agencias como establecimientos de comercio

Agencia comercial como vinculo contractual

Contabilidad en sucursales
SUCURSAL CASA MATRIZ
PUC Pasivo - cuenta por pagar a la casa matriz (todActivo - cuenta por cobrar a la sucursal
PUC Pasivo - proveedores casa matriz

VENTA- IVA GENERADO

COMPRA-IVA DESCONTABLE
Las sucursales nunca tienen un patrimonio, porque parte de los recursos de la casa matriz pasan a ser de la sucursal
an a ser de la sucursal
 SALDO A 30/11/2020
Cuenta Cuenta
Débito Crédito
110505 CAJA GENERAL 2,572,200
111005 BANCOS NACIONALES 12,491,580
113010 INVERSIONES A CORTO PLAZO 3,000,000
120510 ACCIONES 12,000,000
130505 CLIENTES 3,250,000
132515 CUENTAS POR COBRAR A SUCURSALES
143524 INVENTARIO PRENDAS DE VESTIR 15,408,000
150405 TERRENOS 15,000,000
150805 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 10,000,000
151610 OFICINAS 62,000,000
151690 DEPRECIACION CONSTRUCCIONES
152405 MUEBLES Y ENSERES 17,200,000
152490 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 238,889
152805 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN
152890 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTO
161015 LICENCIAS 3,200,000
170510 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 234,000
170515 AUTORRETENCIONES 137,200
171010 IMP INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
210505 PRÉSTAMO BANCARIO (a 5 años) 40,000,000
230505 PROVEEDORES NACIONALES 19,797,200
230515 PROVEEDORES CASA MATRIZ
231515 CUENTA POR PAGAR A CASA MATRIZ
233525 COSTOS LEGALES
233555 ARRENDAMIENTOS
233590 OTROS ACREEDORES
241020 RETENCION SERVICIOS 23,550 24,000
241025 RETENCION ARRENDAMIENTOS 12,000 12,000
241035 RETENCION COMPRAS 261,350 261,000
241050 AUTORRETENCIONES 137,200 137,000
241055 RETENCION INDUSTRIA Y COMERCIO 58,300
241505 IVA GENERADO - VENTA DE BIENES 6,517,000
241525 IVA DESCONTABLE - COMPRA DE BIENES 6,968,060
241530 IVA DESCONTABLE - SERVICIOS 654,000
311505 APORTES SOCIALES 90,000,000
413524 VENTA DE PRENDAS DE VESTIR 34,300,000
420510 RENDIMIENTO INVERSIONES 14,250
422055 AJUSTE AL PESO 270
510505 GASTOS DE NOMINA 1,800,000
511015 ASESORIA JURÍDICA 480,000
512025 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 300,000
513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 89,480
513530 ENERGÍA ELECTRICA 41,000
513535 TELÉFONO 85,000
514015 REGISTRO MERCANTIL 320,000
519530 ÚTILES, PAPELERÍA Y FOTOCOPIAS 112,500
522010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
520505 GASTOS DE NOMINA 2,450,000
539595 IMPUESTO ASUMIDOS 62,000
541505 DEPRECIACION CONSTRUCCIONES
541515 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 238,889
541520 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTO
613524 COSTO DE VENTAS PRENDAS DE VESTIR 21,266,100
SUMAS IGUALES 191,360,009 191,360,009
434,100
434,000
 CONTABILIDAD CASA MATRIZ
1. CUENTA DÉBITO CRÉDITO
CUENTA POR COBRAR A SUCURSAL 3,000,000
BANCOS 3,000,000
Carlos Melo

2. 11/1/2020 12/1/2020
Muebles y enseres 3,800,000
Depreciación acumulada 52,778 72

3. CUENTA DÉBITO CRÉDITO

CUENTA POR COBRAR A SUCURSAL 3,747,222
DEPRECIACION ACUMULADA 52,778
MUEBLES Y ENSERES 3,800,000

5. CUENTA DÉBITO CRÉDITO

INVENTARIOS 26,400,000
IVA DESCONTABLE POR COMPRAS 5,016,000
RETENCION EN LA FUENTE 2,5% POR COMPRAS - 660,000
PROVEEDORES NACIONALES 31,416,000 30,756,000
SUMAS IGUALES 31,416,000 31,416,000

6. 85,600 180 15,408,000

88,000 300 26,400,000
87,100 480 41,808,000

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

CUENTA POR COBRAR A LA SUCURSAL 13,065,000
INVENTARIO PRENDAS DE VESTIR 13,065,000
SUMAS IGUALES 13,065,000 13,065,000
8. CUENTA DÉBITO CRÉDITO
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 3,600,000
RETENCION POR COMPRAS 2,5 90,000
BANCOS 3,510,000

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

OTROS ACREEDORES 3,510,000
BANCOS 3,510,000

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

CUENTA POR COBRAR A LA SUCURSAL 1,200,000
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN - 1,200,000

9. CUENTA DÉBITO CRÉDITO

RETENCION POR SERVICIOS 24,000
RETENCION POR ARRENDAMIENTOS 12,000
RETENCION POR COMPRAS 921,000
AUTORRETENCIONES 137,000
RETENCIONES POR PAGAR 1,094,000
INGRESOS POR AJUSTE AL PESO 100

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

RETENCION ICA 58,300
RETENCION POR PAGAR 58,300

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

RETENCION POR PAGAR 1,152,300
BANCOS 1,152,300

10. CUENTA DÉBITO CRÉDITO

CLIENTES 33,986,400
INGRESO 28,560,000
IVA GENERADO 5,426,400
AUTORRETENCIONES 114,240
AUTORRETENCIONES 114,240

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

COSTO DE LA MERCANCIA 20,904,000
INVENTARIO 20,904,000

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

BANCO 30,587,760
 CLIENTES 30,587,760

11. CUENTA DÉBITO CRÉDITO

PROVEEDORES 17,000,000
BANCO 17,000,000

13. CUENTA DÉBITO CRÉDITO

BANCOS 7,000,000
CUENTA POR COBRAR A LA SUCURSAL 7,000,000

14.
Depreciación
Construciones 10,000,000 12,821
Muebles y Enseres 17,200,000 238,889
Equipo de cómputo 3,600,000 100,000
Casa Sucursal
Muebles y enseres 13,400,000 3,800,000
Depreciación muebles y enseres 186,111 52,778
2 meses 1 mes
291,667
casa sucursal
Computdores 2,400,000 1,200,000
44,444 22,222
21 días 21 días

Construciones 10,000,000
DC 25,641
2 Meses

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

DEPRECIACION ACUMULADA CONSTRUCCIONES 25,641
 CONSTRUCIONES 25,641

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 186,111
MUEBLES Y ENSERES 186,111

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE CÓMPUTO 44,444
EQUIPO DE CÓMPUTO 44,444

15.

Casa Matriz
1 Administrador 1,200,000
2 Vendedores 877,802

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

SUELDO 2,955,604
AUXILIO DE TRANSPORTE 308,562
APORTE A SALUD 118,224
APORTE A PENSIÓN 118,224
CUENTAS POR PAGAR NOMINA 3,027,718

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

CUENTA POR PAGAR NOMINA 3,027,718
BANCOS 3,027,718

16.
CUENTA DÉBITO CRÉDITO
AUTORRETENCIONES 57,120
AUTORRETENCIONES 57,120
IVA GENERADO -VENTA DE BIENES
CUENTA POR COBRAR A LA SUCURSAL
 CONTABILIDAD SUCURSAL
CUENTA
CAJA
CUENTA POR PAGAR A CASA MATRIZ

CUENTA
BANCOS
CAJA

CUENTA
MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACION ACUMULADA
CUENTA POR PAGAR A CASA MATRIZ

4. CUENTA
GASTOS LEGALES
CAJA

CUENTA
INVENTARIO PRENDAS DE VESTIR
CUENTA POR PAGAR A LA CASA MATRIZ

7. CUENTA
ARRENDAMIENTO
RETENCION DE ICA
CUENTA POR PAGAR ARRENDAMIENTOS
 CUENTA
CUENTA POR PAGAR ARRENDAMIENTOS
BANCOS

CUENTA
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
CUENTA POR PAGAR A LA CASA MATRIZ

90%
10%
 12. CUENTA
CLIENTES
INGRESO
IVA GENERADO
AUTORRETENCIONES
AUTORRETENCIONES

CUENTA
COSTO DE LA MERCANCIA
INVENTARIO

CUENTA
BANCO
CLIENTES

CUENTA
CUENTAS POR PAGAR A LA CASA MATRIZ
BANCOS

Depreciación
Meses Acumulada
780
72 477,778
36 70,000

66,667
 CUENTA
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
MUEBLES Y ENSERES

CUENTA
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE CÓMPUTO
EQUIPO DE CÓMPUTO

Sucursal
1 Administrador
1 Vendedor

CUENTA
SUELDO
AUXILIO DE TRANSPORTE
APORTE A SALUD
APORTE A PENSIÓN
CXP NOMINA

CUENTA
CUENTA POR PAGAR NOMINA
BANCOS

CUENTA
AUTORRETENCIONES
AUTORRETENCIONES
IVA GENERADADO- VENTA DE BIENES
CUENTAS POR PAGAR A LA CASA MATRIZ
DÉBITO CRÉDITO
3,000,000
3,000,000

DÉBITO CRÉDITO
2,100,000
2,100,000

DÉBITO CRÉDITO
3,800,000
52,778
3,747,222

DÉBITO CRÉDITO
170,000
170,000

DÉBITO CRÉDITO
13,065,000
13,065,000

DÉBITO CRÉDITO
900,000
9,000
891,000
DÉBITO CRÉDITO
891,000 -
891,000

DÉBITO CRÉDITO
1,200,000
1,200,000

30,587,760
3,398,640
DÉBITO CRÉDITO
16,993,200
14,280,000
2,713,200
57,120
57,120

DÉBITO CRÉDITO
10,452,000
10,452,000

DÉBITO CRÉDITO
16,993,200
16,993,200

DÉBITO CRÉDITO
7,000,000
7,000,000
DÉBITO CRÉDITO
52,778
52,778

DÉBITO CRÉDITO
22,222
22,222

1,200,000
877,802

DÉBITO CRÉDITO
2,077,802
205,708
83,112
83,112
2,117,286

DÉBITO CRÉDITO
2,117,286
2,117,286

DÉBITO CRÉDITO
57,120

57,120
 Balance de prueba Combinado

(En pesos colombianos)

MATRIZ SUCURSAL SALDO A COMBINADO

Cód Cuenta
Débito Crédito Débito Crédito Eliminación Débito Crédito
110505 CAJA GENERAL 2,572,200 730,000 3,302,200
111005 BANCOS NACIONALES 22,389,322 9,084,914 31,474,236
113010 INVERSIONES A CORTO PLAZO 3,000,000 0 3,000,000
120510 ACCIONES 12,000,000 0 12,000,000
130505 CLIENTES 6,648,640 0 6,648,640
132515 CUENTAS POR COBRAR A SUCURSALES 14,069,342 0 14,069,342
143524 INVENTARIO PRENDAS DE VESTIR 7,839,000 2,613,000 10,452,000
150405 TERRENOS 15,000,000 0 15,000,000
150805 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 9,974,359 0 9,974,359
151610 OFICINAS 62,000,000 0 62,000,000
151690 DEPRECIACION CONSTRUCCIONES 25,641 0 25,641
152405 MUEBLES Y ENSERES 13,213,889 3,747,222 16,961,111
152490 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 291,667 0
152805 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN 0
152890 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTO 0
161015 LICENCIAS 0
170510 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 0
170515 AUTORRETENCIONES 0
171010 IMP INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO 0
210505 PRÉSTAMO BANCARIO (a 5 años) 0
230505 PROVEEDORES NACIONALES 0
230515 PROVEEDORES CASA MATRIZ 0
231515 CUENTA POR PAGAR A CASA MATRIZ 0
233525 COSTOS LEGALES 0
233555 ARRENDAMIENTOS 0
233590 OTROS ACREEDORES 0
241020 RETENCION SERVICIOS 0
241025 RETENCION ARRENDAMIENTOS 0
241035 RETENCION COMPRAS 0
241050 AUTORRETENCIONES 0
241055 RETENCION INDUSTRIA Y COMERCIO 0
241505 IVA GENERADO - VENTA DE BIENES 0
241525 IVA DESCONTABLE - COMPRA DE BIENES 0
241530 IVA DESCONTABLE - SERVICIOS 0
311505 APORTES SOCIALES 0
413524 VENTA DE PRENDAS DE VESTIR 0
420510 RENDIMIENTO INVERSIONES 0
422055 AJUSTE AL PESO 0
510505 GASTOS DE NOMINA 0
511015 ASESORIA JURÍDICA 0
512025 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 0
513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 0
513530 ENERGÍA ELECTRICA 0
513535 TELÉFONO 0
514015 REGISTRO MERCANTIL 0
519530 ÚTILES, PAPELERÍA Y FOTOCOPIAS 0
522010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 0
520505 GASTOS DE NOMINA 0
539595 IMPUESTO ASUMIDOS 0
541505 DEPRECIACION CONSTRUCCIONES 0
541515 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 0
541520 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTO 0
613524 COSTO DE VENTAS PRENDAS DE VESTIR 0
SUMAS IGUALES 184,907,530 0