DIAGNOSTICO FINANCIERO MUNICIPIO DE SOLEDAD ATLÁNTICO SEPTIEMBRE DE

2.018

✓ Ingresos

La ejecución presupuestal de ingresos a septiembre de 2018, muestra que el Municipio de

Soledad Atlántico recaudó ingresos por valor de $395.734 millones, e incorporó recursos
del balance en un monto de $100.328 millones, para un total de $496.063 millones, lo que
representa un porcentaje de ejecución del 74,7% respecto del presupuesto definitivo
($664.308 millones). Este recaudo al compararlo con el de la misma fecha de la vigencia
anterior, representa una variación positiva del 28,1%.

La composición de los conceptos de ingresos para la vigencia de 2018, es la siguiente: El

15,0% corresponde a Ingresos tributarios y No Tributarios ($74.403 millones), el 64,8% a
transferencias ($321.332 Millones), en las que se incluyen las Nacionales, Departamentales,
del sector eléctrico y los derivados de la bolsa común en concordancia al decreto 4924 de
2011; y el 20,2% provienen de recursos de capital, ($100.328 millones) (Ver Tabla No.1).

Fuente: Ejecuciones Presupuestales

Tal como se puede apreciar en la tabla No 1, la ejecución de los recursos de capital de la

vigencia 2018 respecto a la vigencia 2017, presenta una variación del 236,9%.

Para la vigencia de 2018, del total de los ingresos tributarios y no tributarios ($74.403
millones), el que muestra una mayor dinámica en el recaudo es el impuesto de industria y
comercio, cuyo recaudo ascendió a $24.125 millones, representando el 32,4% del total de
este renglón; seguido por el impuesto predial con un total recaudado de $19.613 millones,
representando el 26,4% del total de tributarios y No Tributarios. La sobretasa a la gasolina
generó unos ingresos en el orden de $7.569 millones, representando con ello el 10,2% de

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los tributarios y No Tributarios; el recaudo por concepto de alumbrado público, el cual
alcanza los $5.061 millones, representa el 5,8% de los tributarios y No tributarios; el recaudo
por concepto de sobretasa ambiental, el cual alcanza los $3.863 millones, representa el
5,2% de los tributarios y No tributarios; el recaudo por concepto de Avisos y Tableros, el
cual alcanza los $2.704 millones, representa el 3,6% de los tributarios y No tributarios; por
su parte otros ingresos alcanzan los $2.582 millones lo que representa el 3,5% del total de
ingresos de este orden, en los que se encuentran, impuesto de delineación urbana, y otros
tributarios y no tributarios; las estampillas, en las que se encuentran las estampillas pro
anciano y las estampillas pro cultura, presenta un recaudo de $4.087 millones,
representando con ello el 5,5% del total recaudado por concepto de ingresos tributarios y
no tributarios; la sobretasa bomberil representa el 1,6% del total de tributarios y no
tributarios, alcanzando un recaudo de $1.201 millones; entre otros. (Ver Gráfica No.1).

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Fuente: Ejecución Presupuestal Ejecución 2018.

Si bien es cierto, que los ingresos tributarios y no tributarios del Municipio de Soledad
Atlántico, muestran la capacidad institucional de poder generar sus propios recursos y la
posibilidad de disminuir en cada vigencia el grado de dependencia respecto de las
transferencias recibidas; también lo es que parte de estos recursos (cerca del 35% del total
de rentas propias) no le representan al Municipio un manejo discrecional, pues algunos de
ellos son de destinaciones específicas bien sea a través de Acuerdo Municipal o mediante
leyes, como es el caso de la estampilla del adulto mayor, los aportes solidarios de sectores
industriales y comerciales, la sobretasa ambiental, el impuesto de avisos y tableros,
sobretasa bomberil, la contribución sobre contratos de obras, y el 12% del impuesto de
industria y comercio.

Contrario al uso de los recursos de destinación específica, se encuentran los

correspondientes a ingresos corrientes de libre destinación, los cuales le permiten a la
Entidad Territorial autofinanciar y garantizar sus gastos de funcionamiento, así como
financiar parte del plan de inversiones contemplado en el Plan de Desarrollo municipal, del
que hace parte el programa de saneamiento fiscal en los términos del acuerdo de
restructuración de pasivos en el marco de la Ley 550 suscrito desde la vigencia 2012 por el
Municipio de Soledad con sus acreedores. A la fecha referenciada, el Municipio de Soledad
Atlántico alcanzó unos Ingresos Corrientes de Libre destinación (ICLD) en el orden de
$49.175 millones originados en los ingresos por concepto de Impuesto predial (19.613

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millones), el 88% del impuesto de Industria y Comercio ($21.232 millones), sobretasa a la
gasolina $7.569 millones, otros ingresos tributarios ($586 millones) y los derivados del
impuesto vehicular (176 millones).

Al comparar el total de los ICLD del periodo de análisis con los mismos de la vigencia
anterior, se nota una variación positiva nominal del 4%, al pasar de $47.310 millones en
Septiembre de 2017 a $49.175 en el periodo actual; explicado fundamentalmente en la
variación que presentó el mayor recaudo del impuesto de industria y comercio, y los
mayores ingresos obtenidos derivado de la sobretasa a la gasolina e impuesto vehicular.

Fuente: Ejecuciones Presupuestales 2.016-2.018

Por su parte, tal como se puede observar en la Tabla No. 1, los recursos derivados de las
transferencias hasta el tercer trimestre de 2018, presentan una variación nominal del 11,4%
frente a los del mismo periodo de la vigencia inmediatamente anterior; lo que se explica en
gran parte por la variación de los recursos percibidos por concepto de Fosyga y por la
fórmula de crecimiento para los recursos del SGP contenida en el Acto Legislativo 04 de
2007, por otra parte se incluyeron 258 nuevos docentes a la planta docente del municipio
incrementando así los valor del SGP de Prestación de Servicios, y en las últimas 3 vigencias
fiscales se han incorporado más de 9.000 nuevos estudiantes entre el sector oficial y banco
de oferentes. Del total de los recursos obtenidos por concepto de transferencias $321.332
millones, el 68,7% $220.666 millones provienen del SGP (Sin incluir SGP Régimen
Subsidiado), el 25,6% $82.352 millones son los derivados del fosyga y Coljuegos, el 2,5%
$12.182 millones provienen de la financiación del régimen subsidiado girados por el
departamento, el 1,8% se derivan de las transferencias percibidas por concepto de recursos
por transferencias de empresa generadora de energía, entre otros.

Tal como se anotó en líneas anteriores, la ejecución de los recursos de capital de la vigencia
2018 respecto a la vigencia 2017, presenta una variación del 236,9%. Variación que se

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fundamenta en los recursos del balance generados por los desembolsos de los contratos de
empréstitos para la financiación de construcción de vías, parques y escenarios deportivos
$41.030 Millones; los recursos del balance derivado del acuerdo de reestructuración de
pasivos $5.426, y por último los recursos que financian los pasivos exigibles de vigencias
expiradas, los cuales venían siendo respaldados con saldos en bancos.

✓ Gastos.

La ejecución presupuestal de gastos a corte del periodo referenciado, muestra unos

compromisos que ascienden a la suma de $555.645 millones, valor que comparado con lo
comprometido para el mismo periodo de la vigencia anterior ($435.263), representa una
variación positiva 27,7%, explicado fundamentalmente por el incremento en los gastos de
inversión, los cuales pasaron de $405.099 millones en el periodo Enero a Septiembre de
2017 a $518.491 millones al mismo periodo de la presente anualidad, lo que
porcentualmente se puede expresar como una variación del 28,0%.

El total de gastos del periodo citado, se componen de los gastos de funcionamiento, servicio
a la deuda y los gastos de inversión social. Los de funcionamiento ascendieron a la suma de
$33.294 millones1, lo que indican una participación del 6,0% del total de gastos; los
atinentes al servicio de la deuda por concepto de intereses, alcanzan los $3.860 millones
representando el 0,7%. Por último, los compromisos por concepto de inversión social
escalan en $518.491 millones, con una participación del 93,3%.

La tabla No 3, presenta la ejecución y variación porcentual que han tenido los gastos de
funcionamiento hasta el tercer semestre de las vigencias 2016-2018.

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Incluye transferencias a entes de control $3.283 millones, y $5.553 millones por concepto de Transferencias
a cuerpo de bomberos, Corporación Autónoma Regional, Área Metropolitana y transferencias al Edumas;
(pasivos exigibles) incluye lo correspondiente a la nómina del personal administrativo de la secretaria de
educación financiados con recursos del SGP Educación por valor de $1.755 millones.

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Millones de Pesos
Fuente: Ejecuciones presupuestales. Secretaria de Hacienda.

A septiembre de 2018, los gastos de funcionamiento del Municipio de Soledad Atlántico,

ascienden a la suma de $33.294 millones, estos compromisos respecto a los mismos a corte
de septiembre de la vigencia anterior, representa un aumento o variación positiva del 10%.

Este comportamiento se encuentra explicado, entre otros aspectos a las transferencias de

ley o acuerdo Municipal: las destinadas al cuerpo de bomberos de Soledad, a la Corporación
Autónoma Regional del Atlántico, y el Área Metropolitana de Barranquilla; las cuales hasta
el tercer trimestre de 2017 alcanzaron compromisos por valor de $4.101, frente a $5.553
millones realizados hasta el tercer trimestre de la presente vigencia, lo que representa una
variación positiva del 35%.

En materia de inversión, los sectores que presentan los mayores compromisos dentro del
presupuesto de gastos de la actual vigencia a corte junio, son los que se detallan en la tabla
No 4.

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Fuente: Ejecuciones presupuestales de 2016 y 2018 a corte septiembre.

Tal como se observa en la tabla No. 4, el sector que mayor inversión o ejecución de recursos
hasta el tercer semestre, al igual que lo ocurrido en el mismo periodo de la vigencia de 2016
y 2017, es el sector de la salud con $224.295 millones, lo que significa que el 43,3% del total
de la inversión se ha direccionado al mencionado sector (es preciso notar que la mayor
parte de estos recursos son ejecuciones sin situación de fondos). Le sigue el sector de
educación con $157.804 millones con una participación de 30,4%. Continua el sector de
agua potable y saneamiento Básico que participa con el 5,9% del total de la inversión; el
sector transporte lo hace con el 5,7%, es decir, $29.325 millones, y por último como monto
significativo y para explicar el 90% de las inversiones, está el sector de deportes en el cual
se direccionaron $24.857 millones, el cual representa una participación del 5,3%.

A diferencia de los análisis realizados al presupuesto del municipio de Soledad en años

anteriores a la presente vigencias, para el caso que actualmente nos ocupa, se encuentra
un nuevo componente de sus gastos y es el asociado al servicio a la deuda.

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El Honorable Concejo Municipal de Soledad Atlántico autorizó cupo de endeudamiento al
Alcalde Municipal a través del Acuerdo 00201 de 2016, cuyos efectos se extendieron para
el año 2017 a través del artículo 35 del Acuerdo Municipal 00209 de 2016 y ratificado
mediante el Acuerdo Municipal No. 000222 de 2018, dicho cupo fue autorizado hasta por
la suma de $70.000 millones. En virtud a ello y a que el Comité de Vigilancia del Acuerdo de
Reestructuración de Pasivos mediante Acta No. 014 de 12 de agosto de 2016 y refrendada
mediante Acta No. 016 de 13 de marzo de 2017, dieron evaluación positiva a la operación
de crédito publico que pudiese celebrar el Municipio de Soledad, en la vigencia 2017 se
logró desembolsar empréstitos por valor de $40.000 millones en las condiciones que a
continuación se describen:

Millones de Pesos

De acuerdo al cálculo efectuado por la Secretaria de Hacienda, dada las condiciones

crediticias en materia de tasa de interés; la proyección del costo del servicio de la deuda,
para los cuatro desembolsos de las cuatro entidades financieras con quienes se han
suscritos contratos de empréstitos, ascendió a $3.890 millones, de los cuales, a fecha
referenciada, se ha cancelado la suma de $2.823 millones. Lo anterior indica, que la
apropiación existente en el presupuesto del servicio a la deuda, es decir la suma de $5.296
millones, no solo consagraría los desembolsos obtenidos a la fecha; sino que además
lograría cubrir el costo de los $30.000 millones pendientes por contratar y desembolsar,
siempre que se celebren en condiciones similares a los realizados.

Es preciso notar que los $30.000 millones restantes se encuentran negociados con
diferentes entidades del sector financiero así:

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- Banco BBVA: $15.000 millones que serán desembolsados en Diciembre de 2018
(Dependiendo de la necesidad de caja).
- Banco de Bogotá: $5.000 millones que serán desembolsados en Enero de 2019
(Dependiendo de la necesidad de caja).
- Banco Popular: $10.000 millones que serán desembolsados en Marzo de 2019
(Dependiendo de la necesidad de caja). (Se simulo con un plazo de 7 años y 1 de gracia,
escenario simulado con las condiciones del último crédito a suscribir)

Se relaciona a continuación la proyección del servicio de la deuda hasta la vigencia fiscal

2027, así:

Millones de Pesos

✓ Indicadores de Responsabilidad Fiscal.

Muy a pesar a que el cumplimiento del artículo 6º y 10º de la ley 617 de 2000 sólo se puede
constatar de manera definitiva al cierre de cada vigencia fiscal, se hace conveniente realizar
un análisis trimestral del tema, a manera de monitoreo y control de nuestros ingresos y
gastos. A continuación, se realiza el análisis de los citados artículos a corte del mes de
septiembre de las vigencias 2016-2018.

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 Fuente: Ejecuciones presupuestales 2016-2018

Como se puede apreciar en la Tabla No 5, el recaudo de los ingresos corrientes de libre

destinación ICLD a septiembre de 2018, asciende a la suma de $49.175 millones2, ($1.866
millones más de lo recaudado en el mismo periodo de 2017). Éstos al relacionarlos con los
gastos de funcionamientos del nivel central (excluyendo las transferencias a los entes de
control, así como las realizadas al cuerpo de bomberos, CRA y AMB en la vigencia 2018 y los
gastos de personal de los administrativos de la secretaria de educación financiados con
recursos del SGP Educación) arroja un indicador del 46%, lo que indica que se encuentra
por debajo de lo exigido por el máximo contemplado en la ley 617 de 2000, así como
también a lo estatuido en el acuerdo de restructuración de pasivos.

Al analizar las transferencias a los entes de control, las cuales se encuentran normadas en
el artículo 10 de la ley 617, se puede concluir que éstas se encuentran enmarcadas por los
parámetros exigidos por la ley. Es decir, del máximo del 1,5% y 1,7% de los ICLD para concejo
y personería respectivamente, la entidad territorial ha transferido valores que se encuentra
en el rango de la ley, tal como se aprecia en la tabla.

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Incluye recaudo de sobretasa a la gasolina $7.569 Millones a septiembre de 2018 y $5.607 Millones a
septiembre de 2017.

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Se puede concluir entonces, que muy a pesar que parte de los gastos de funcionamiento
que asumen las entidades territoriales hasta el tercer trimestre tienden a desacelerarse en
el transcurso final de la vigencia debido a que los compromisos obtenidos por concepto de
servicios personales indirectos y gastos generales son adquiridos en su gran mayoría, al
inicio de la vigencia y su plazo de ejecución se extiende a 31 de diciembre de cada anualidad;
el Municipio de Soledad Atlántico al cierre de la vigencia fiscal de 2018, estaría dando
cumplimiento a lo exigido por la ley 617 de 2000 en sus artículos 6º y 10º incluso con una
relación de sus gastos de funcionamiento frente a los ICLD mucho menor que las señaladas
en la tabla anterior, esto debido a que los ingresos continúan recaudándose tal vez en la
misma proporción al primer semestre, contrario a lo que puede ocurrir con sus gastos de
funcionamiento.

✓ Acuerdo de Restructuración de pasivos – ley 550/1.999

Uno de los programas bandera de la presente administración, es precisamente la de sanear

sus finanzas a través del acuerdo de restructuración de pasivos en los términos de la ley
marco para este propósito. Como es de público conocimiento, el Municipio de Soledad
Atlántico en mayo de 2012, suscribió un acuerdo de restructuración de pasivos con sus
acreedores, en el que se obtuvo una votación positiva del 81,4% de ellos. El total de
acreencias, incluyendo las contingencias, ascendieron a $81.976 millones los cuales se han
venido cancelando a la fecha tal como prevé el mismo acuerdo; sin embargo en el
transcurso de su ejecución se han realizado algunos ajustes e incorporación y depuración,
lo que hace que el total de acreencias ascienda a la suma de Noventa y Tres Mil Trescientos
Treinta Millones ($93.330 millones).

Una de las depuraciones que cobra mayor significancia al proceso de restructuración de

pasivos adelantado por el Municipio, tiene que ver con lo ordenado en la Sentencia T-444
de 2013, emanada por la corte Constitucional, el cual en su artículo tercero determina
remitir a la CGR para que ésta efectúe una auditoría con enfoque integral sobre todos los
soportes adscritas a la firma y ejecución del otro sí No 3 de 2006, correspondiente al
contrato celebrado entre el Municipio de Soledad y la Sociedad de Acueducto,
Alcantarillado y aseo de Barranquilla, S.A ESP. El informe que presenta la auditoría realizada
por la CGR, respecto a lo ordenado por la sala quinta de revisión de la corte constitucional,
determina que a diciembre de 2009, existe una diferencia a favor del Municipio de soledad
Atlántico por valor de $1.946 millones y una presunta sobreestimación de las obligaciones
incluidas en el acuerdo de restructuración de pasivos por valor de $47.538 millones; por lo
que el Municipio de Soledad Atlántico mediante Acta del Comité de sostenibilidad contable,

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de fecha 14 de abril de 2016, decide depurar y en consecuencia excluir esta suma del listado
de acreencias del acuerdo de restructuración de pasivos y de la contabilidad del Municipio
de Soledad Atlántico. Sin embargo ante una solicitud de pronunciamiento sobre el informe
presentado por la CGR en cumplimiento de la sentencia T-444 de 2013, realizada por el
Municipio de Soledad ante la sala sexta de revisión de la corte Constitucional, esta sala
aclara “que la competencia para determinar el acatamiento de dicha decisión se encuentra
radicada en el Juzgado cuarto Administrativo de Circuito de Barranquilla, quien deberá
expedir las ordenes que considere necesarias para que sin más demora, se retrotraiga la
actuación adelantada con motivo del Proceso de Restructuración de Pasivos del Municipio
de Soledad.

En lo atinente a la ejecución o pagos del acuerdo, a fecha Septiembre de 2018 se ha

cancelado un total de $61.378 millones, lo que corresponde al 65,8% del total de acreencias
definitivas. De éstos, el 12,2% $7.514 millones corresponden al grupo 1 (Acreedores
laborales) quedando pendiente por cancelar la suma de $43 millones y que pertenecen a
pagos por obligaciones laborales a ex funcionarios de la administración Municipal.

De las acreencias del Grupo 2 (Entidades públicas y de Seguridad Social) se ha cancelado a

la fecha referenciada un total $19.651 millones, de los cuales $9.455 millones fueron
orientados a los fondos de pensiones, $443 millones corresponden a pagos de cesantías de
funcionarios del régimen de anualidad y $9.753 fueron cancelados a las demás obligaciones
del grupo 2. El grupo Demás acreedores Externos o grupo 4, ha recibido pagos por valor de
$11.712 millones, los cuales fueron direccionados a los colegios privados por contratos de

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2009 $830 millones, Gestión tributaria Integral GTI $2.439 millones, Sentencias $415
millones, Aseo especial soledad $2.106 millones y demás obligaciones del grupo 4 $5.992
millones. El ultimo renglón de los acreedores, se encuentra conformado por los pagos
realizados a través del fondo de contingencias, los que a la fecha se les ha realizado pagos
por valor de $22.500 millones; de ellos a la empresa Delta se le cancelaron $3.661 millones
y el resto, $18.839 fueron para cancelaciones de sentencias y conciliaciones.

AURA EUNICE PEREZ ROSAS

Secretaria de Hacienda Municipal

Elaboro: IVAN D. BORRERO H.

Asesor

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