UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ

CONTABILIDAD GENERAL
Dra. Mayuri Galindo

Módulo 5 – ASPECTOS OPERACIONALES

Nombre: Sulanys Ruiz Cédula: 4-825-2149 Grupo: 1RH111

Nombre: Nahidelin Gamboa Cédula: 8-1001-2030 Fecha: 27/09/22

Práctica #1.
“ASPECTOS OPERACIONALES”
Indicaciones: Registre las siguientes transacciones comerciales en el Libro Diario y el Libro Mayor,
aplicando el ITBMS que corresponda a cada una de las mismas. Detallar en cuentas T, es opcional.

Datos adicionales:
 Nombre de la Empresa: CIA. Loretta, S.A.
 Los ingresos por ventas al contado se afectan mediante la cuenta de CAJA y los egresos de
efectivo al contado serán mediante la cuenta de Banco.

3-jul-22 Las ventas al crédito de mercancía fueron de la siguiente manera: licores por
B/.538.95; cigarrillos B/.127.95; bebidas sin alcohol B/.342.00; cristalería B/.184.95. La
venta se le hizo al cliente La Casa de Manolo, S.A. Rec.11153.

4-jul-22 Se compró a crédito a Office Depot 3 archivadores por B/.117.50 cada uno; 1
escritorio a B/.225.15 y una silla por B/.199.99. Fact.00023510.

4-jul-22 Se compró mercancía al crédito a Felipe Motta de la siguiente manera: víveres por
B/.171.19; Bebidas sin alcohol por B/.214.20; Licores por B/.183.17. Fact.10000113.

5-jul-22 Se compró mercancía (cigarrillos) a la Tabacalera JK, S.A. al crédito por B/.159.95.
Fact.05010.

6-jul-22 Las ventas de mercancía al contado del día fueron de la siguiente manera: víveres
por B/.312.56; cristalerías por B/.556.00.

7-jul-22 Se pagó B/.150.00 por publicidad a La Agencia MOLA.

7-jul-22 Se pagó B/.95.00 por limpieza del local a Broomday Cleaning Services.

9-jul-22 Se abonó el 35% de la deuda con Felipe Motta por ACH (Transferencia bancaria).

10-jul-22 La Casa de Manolo, S.A. nos abonó el 25% de su deuda (Rec.11153) por ACH
(Transferencia bancaria). Fact.100002364.

Página 1 de 10
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ
CONTABILIDAD GENERAL
Dra. Mayuri Galindo

Módulo 5 – ASPECTOS OPERACIONALES

11-jul-22 Ester Quijano ， la propietaria retiró B/.100.00 en efectivo y B/.86.00 en

mercancía gravada. Memo N°19.

12-jul-22 Se vendió mercancía al contado por B/. 3,817.11 (víveres).

14-jul-22 Se pagaron los sueldos de la quincena a los colaboradores, por B/. 3,650.00
mediante ACH (Transferencia bancaria).

15-jul-22 Se pagó B/.900.00 por el alquiler del mes por ACH (Transferencia bancaria)

19-jul-22 Ester Quijano，hizo una inversión adicional de la siguiente manera: Efectivo B/.
1,890.00; mobiliario B/.644.00; equipo de oficina B/.903.00; artículos decorativos
B/.113.10. Memo N°20.

25-jul-22 Se cancela la deuda pendiente con el proveedor Felipe Motta, mediante ACH.

---Utilice este espacio para realizar sus operaciones contables, si lo requiere.---

Página 2 de 10
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ
CONTABILIDAD GENERAL
Dra. Mayuri Galindo

Módulo 5 – ASPECTOS OPERACIONALES

Diario General:
PÁG. NO.001
Nombre de la Empresa: CIA. Loretta, S.A.

FECHA CUENTA-DETALLE COD. DÉBITO CRÉDITO

3-jul-22 Cuenta por cobrar / Casa de Manolo 11153 1,279.89
Venta de licor 401 538.95
ITBMS-licor 53.90
Venta de cigarrillo 402 127.95
ITBMS-cigarrillo 19.19
Venta de bebidas sin alcohol 403 342.00
Venta de cristalería 404 184.95
ITBMS-cristalería 12.95
Para registrar ventas al crédito según
factura
4-jul-22 Mobiliario de Oficina 23510 777.64
ITBMS 54.43
Cuentas por pagar 20 832.07
Para registrar compra al crédito
4-jul-22 Compra de víveres 113 171.19
Compra de bebidas sin alcohol 114 214.20
Compra de licores 115 182.17
ITBMS-licores 18.32
Cuentas por pagar 20 586.88
Para registrar compra mercancía al
crédito
5-jul-22 Compra de mercancía (cigarrillos) 5010 159.95
ITBMS-cigarrillos 24.00
Cuentas por pagar 20 183.95
Para registrar compra al crédito
6-jul-22 Caja 10 907.48
Venta de víveres 110 312.56
Venta de cristalería 111 556.00
ITBMS-cristalería 38.92
Para registrar las ventas al contado
7-jul-22 Gasto de publicidad 06 150.00
ITBMS-publicidad 10.50
Banco 101 160.50
Para registrar publicidad Agencia MOLA

Página 3 de 10
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ
CONTABILIDAD GENERAL
Dra. Mayuri Galindo

Módulo 5 – ASPECTOS OPERACIONALES

PÁG. NO. 002

Nombre de la Empresa: CIA. Loretta, S.A.

FECHA CUENTA-DETALLE COD. DÉBITO CRÉDITO

7-jul-22 Gasto por limpieza 62005 95.00
ITBMS 6.65
Banco 101 101.65
Para registrar gasto de limpieza
9-jul-22 Cuenta por pagar 20 205.41
Banco 101 205.41
Para registrar abono de 35%
10-jul-22 Cuenta por cobrar 11 319.97
Banco 101 319.97
Para registro de abono 25%
11-jul-22 Ester Quijano Personal 31 186
Compra en mercancía 50 86
Caja 10 100
Para retiro del dueño
12-jul-22 Caja 10 3.817.11
Venta de víveres 110 3.817.11
Para registro de ventas al contado
14-ju-22 Salario 60 3,650.00
Banco 101 3,650.00
Para pagos de sueldos
15-jul-22 Alquiler 62 900.00
Banco 101 900.00
Para registro de pago de alquiler
19-jul-22 Caja 10
Mobiliario 14
Equipo de oficina 140
Artículos decorativos
Capital
Para inversión del dueño
25-jul-22 Cuenta por pagar 20
Banco 101
Para registro de cancelación de deuda

MAYOR GENERAL:

Página 4 de 10
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ
CONTABILIDAD GENERAL
Dra. Mayuri Galindo

Módulo 5 – ASPECTOS OPERACIONALES

PÁG. NO.001

Cuenta: Caja Código: 100000

Fecha Descripción REF Débito Fecha Descripción REF Débito
. .
6-jul-22 Para registrar las D1 907.48 11- Para retiro del D2 100
ventas al jul-22 dueño
contado
12-jul-22 Para registro de D2 3.817.11
ventas al
contado

Cuenta: Banco Código: 101000

Fecha Descripción REF Débito Fecha Descripción REF Débito
. .
7-jul- Para registrar D1 160.50
22 publicidad Agencia
MOLA
7-jul- Para registros D2 101.65
22 gasto por
limpieza
9-jul- Para registrar D2 205.41
22 abono de 35%
10- Para registro de D2 319.97
jul-22 abono 25%
14- Para registrar D2 3,650.00
jul-22 pago de sueldo
15- Para registro de D2 900.00
jul-22 Pago de alquiler

Cuenta: Cuenta por cobrar Código: 11000000

Fecha Descripción REF Débito Fech Descripción REF Crédito
. a .
3-jul-22 Para registrar D1 1,279.89
ventas al crédito
según factura
10-jul-22 Para registro de D2 319.97
abono 25%

Página 5 de 10
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ
CONTABILIDAD GENERAL
Dra. Mayuri Galindo

Módulo 5 – ASPECTOS OPERACIONALES

Cuenta: Ventas Código: 40000000

Fecha Descripción REF Débito Fecha Descripción REF. Crédito
.
3-jul-22 Para registrar D1 538.95
ventas al crédito
según
factura(Licor)
3-jul-22 Para registrar D1 127.95
ventas al crédito
según
factura(Cigarrill
os)

Cuenta: ITBMS Código: 000000

Fecha Descripción REF Débito Fech Descripción REF Débito
. a .
4-jul-22 Para registrar D1 54.43 3-jul- Para registrar D1 53.90
(Mobiliario de 22 ventas al crédito
oficina) compra según factura
al crédito
4-jul-22 Para registrar D1 18.32 3-jul- Para registrar D1 19.19
compra 22 ventas al crédito
mercancía según factura
(licor) al crédito
5-jul-22 Para registrar D1 24.00 3-jul- Para registrar D1 12.95
compra de 22 ventas al crédito
cigarrillo al según factura
crédito
7-jul-22 Para registrar D1 10.50 6- Para registrar las D1 38.92
publicidad jul- ventas al
Agencia MOLA 22 contado(Cristaler
ía)
7-jul-22 Para registrar D2 6.65
gasto de
limpieza

Página 6 de 10
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ
CONTABILIDAD GENERAL
Dra. Mayuri Galindo

Módulo 5 – ASPECTOS OPERACIONALES

Cuenta: Ventas extensas- Bebidas sin Código: 41 0 40100000

alcohol
Fecha Descripción RE Débito Fech Descripción RE Crédito
F. a F.
3-jul- Para registrar D1 342.00
22 ventas al crédito
según factura

Cuenta: Ventas de cristalería Código: 42 000000

Fecha Descripción RE Débito Fech Descripción RE Débito
F. a F.
3-jul- Para registrar D1 184.95
22 ventas al crédito
según factura
6- Para registrar D1 556.00
jul- las ventas al
22 contado

Cuenta: Mobiliario de oficina Código: 14000000

Fecha Descripción RE Débito Fecha Descripción RE Débito
F. F.
4-jul-22 Para registrar D1 777.64
compra al
crédito

Cuenta: Cuentas por pagar Código: 20 000000

Fecha Descripción RE Débito Fecha Descripción RE Crédito
F. F.
9-jul-22 Para registrar D2 205.41 4-jul- Para registrar D1 832.07
abono de 35% 22 compra al

Página 7 de 10
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ
CONTABILIDAD GENERAL
Dra. Mayuri Galindo

Módulo 5 – ASPECTOS OPERACIONALES

crédito
4-jul- Para registrar D1 586.88
22 compra
mercancía al
crédito
5-jul- Para registrar D1 183.95
22 compra al
crédito

PÁG. NO.002

Cuenta: Compras Código: 50000000

Fecha Descripción RE Débito Fech Descripción RE Débito
F. a F.
4-jul-22 Para registrar D1 171.19
compra
mercancía al
crédito (víveres)
4-jul-22 Para registrar D1 214.20
compra
mercancía al
crédito (bebida
sin alcohol)
4-jul-22 Para registrar D1 182.17
compra
mercancía al
crédito (licores)
5-jul-22 Para registrar D1 159.95
compra al
crédito(mercanc
ía-cigarrillos)
11-jul-22 Para retiro del D2 86
dueño (compra
en mercancía)

Cuenta: Venta de víveres Código: 43000000

Página 8 de 10
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ
CONTABILIDAD GENERAL
Dra. Mayuri Galindo

Módulo 5 – ASPECTOS OPERACIONALES

Fecha Descripción RE Débito Fecha Descripción RE Débito
F. F.
6-jul- Para registrar D1 312.56
22 las ventas al
contado
12- Para registro de D2 3.817.11
jul- ventas al
22 contado

Cuenta: Gastos Código: 06000000

Fecha Descripción RE Débito Fecha Descripción RE Débito
F. F.
7-jul-22 Para registrar D1 150.00
gasto
publicidad
Agencia MOLA
7-jul-22 Para registros D2 95.00
gasto por
limpieza

PÁG. NO. 003

Cuenta: Ester Quijano Personal Código: 310000310

Fecha Descripción RE Débito Fech Descripción RE Débito
F. a F.
11-jul-22 Para retiro del D2 186
dueño

Cuenta: Salario Código: 6000

Fecha Descripción RE Débito Fecha Descripción RE Débito
F. F.
14-jul-22 Para registro de D2 3.650.00
pago de sueldo

Página 9 de 10
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ
CONTABILIDAD GENERAL
Dra. Mayuri Galindo

Módulo 5 – ASPECTOS OPERACIONALES

Cuenta: Alquiler Código: 62 000000

Fecha Descripción RE Débito Fech Descripción RE Débito
F. a F.
15-jul-22 Para registro D2 900.00
de Pago de
alquiler

Cuenta: Capital Código: 30 000000

Fecha Descripción RE Débito Fecha Descripción RE Débito
F. F.

Cuenta: Código: 000000

Fecha Descripción RE Débito Fecha Descripción RE Débito
F. F.

Página 10 de 10