COBAEV 32 “Dr.

Luis ladrón de Guevara y Ladrón de Guevara”

Módulo IV. Desarrollo empresarial e Impuestos II

Submódulo 2. Impuestos II
Docente: C.P.Mercedes Velázquez Chino
Cartografía conceptual del IVA
Alumna: Ailyn Scarlett Romero Arrieta
Grupo: 603
 Imaginemos que compraste un producto cuyo precio sin el impuesto es de El IVA es un impuesto complementario que
1,000 pesos. Para calcular la cantidad correspondiente al 16% de IVA sólo grava, en el caso de México, la enajenación de
tienes que multiplicar el precio del producto por 0.16. Como la compra fue de bienes (compra o venta de productos), la
1,000 pesos, la operación que debes hacer es 1,000 x 0.16, lo que nos da 160 prestación de servicios independientes (por
como resultado. ejemplo, un contador público), el otorgamiento
del uso temporal de los bienes y la importación
de bienes y servicios (la renta de un local
comercial o un automóvil, por mencionar
Para conocer el IVA debes dividir el algunos), es decir actividades diferentes a la
monto total por "1" más la tasa generación del ingreso, siendo así un impuesto
correspondiente(16%). El resultado indirecto.
final será el precio sin IVA. 8. Ejemplificación
Después debes multiplicar
esta cantidad por la tasa del IVA y Los impuestos indirectos son aquellos impuestos que
obtendrás la cantidad de IVA que una persona debe pagar por el hecho de consumir o
estás pagando por el producto o utilizar algo. Nos afectan a todos los ciudadanos por
servicio. 1. Noción igual. Es decir, todos pagamos el mismo porcentaje
de impuesto, independientemente del cual sea
nuestro nivel de renta o poder adquisitivo. Dentro de
los impuestos indirectos tenemos que diferenciar
entre los que gravan el consumo, que son los más
El IVA es un impuesto indirecto; se llama así conocidos, distinguiendo en estos el IVA (Impuesto
porque a diferencia de los impuestos 7. Metodología 2. Categorización sobre el Valor Añadido) e impuestos especiales, que
directos, no repercute directamente sobre son los que gravan el alcohol, el tabaco, la
los ingresos, por el contrario, recae sobre matriculación de los coches, el carburante…).
los costos de producción y venta de las
empresas y se devenga de los precios que
los consumidores pagan por dichos 6. Vinculación
Impuesto al Valor 3. Caracterización
productos. Agregado (IVA)

5. Clasificación 4. Diferenciación
•Es de carácter real, por cuanto recae sobre
bienes y servicios sin consideración alguna a la
• Los impuestos especiales son tributos de carácter calidad de las personas que intervienen en la
indirecto que se aplican sobre el consumo de operación;
• IVA al 16%
En México la Ley del Impuesto del Valor Agregado determina que el IVA tiene una tasa del 16% (vigente desde determinados bienes o servicios (como por ejemplo el •Es indirecto, toda vez que entre el contribuyente
2014). De acuerdo con un estudio de Baker & McKenzie, el promedio del IVA que se cobra en todo el mundo es del (persona que lo asume económicamente) y el
alcohol o los hidrocarburos). Son de carácter lineal sin
15%, mientras la media en América Latina está en el 9 por ciento. acreedor (fisco), media un intermediario
• IVA a tasa 0%
relación con la renta disponible. (responsable) quien es el encargado de cobrarlo
En tanto, la tasa del IVA del 0% se aplica en actividades como enajenación de una serie de productos y prestación de • Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos y trasladarlo al fisco;
servicios independientes. Al adquirir animales y vegetales, medicinas de patente, alimentos, hielo y agua no gaseosa, Jurídicos Documentados, más conocido como ITP, grava •Es un gravamen general, por cuanto por regla
fertilizantes, oro, joyería, libros, periódicos y revistas se aplica la tasa del IVA de cero por ciento.En el caso de la la compraventa de viviendas, vehículos o ampliaciones se causa el impuesto en todas las operaciones, y
prestación de servicios independientes, se aplica directamente a agricultores, ganaderos, molienda de maíz,
pasteurización de leche, invernaderos hidropónicos, sacrificio de ganado y aves de corral, además del suministro de
de capital. Se trata de un impuesto que se debe pagar a únicamente en los eventos expresamente
agua para uso doméstico. Hacienda cuando se realizan transacciones de dispuestos por la ley se excluye o exceptúa su
• IVA exento compraventa de bienes inmuebles o bienes muebles. causación.
Las exenciones de IVA son un privilegio otorgado por la Ley. Los productos y servicios que se encuentran exentos de
IVA se encuentran expresamente nombrados en la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
En esa ley existen diversos apartados donde enumera los bienes y servicios que se encuentran exentos del pago del
IVA. Las razones por las que se suele aplicar la exención de IVA son:
Equidad, conveniencia y política económica.
• IVA zona fronteriza
Tratándose de aquellos contribuyentes que, al 31 de diciembre de 2020, se encuentren activos en el Registro Federal
de Contribuyentes y cuenten con el estímulo fiscal en materia del impuesto al valor agregado (IVA), contenido en el
Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, podrán facturar con una tasa de 8 % de IVA, a partir del 1 de
enero de 2021, beneficio que se encontrará supeditado al cumplimiento de los requisitos establecidos para tal efecto
en el Decreto.
Fuentes de consulta
• https://economipedia.com/definiciones/impuestos-
indirectos.html
• https://economipedia.com/definiciones/impuestos-
especiales.html
• https://losimpuestos.com.mx/sacar-el-iva/
• https://auren.com/co/blog/cuales-son-las-caracteristicas-
del-iva/