UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIRIQUÍ

FACULTAD DE ECONOMÍA
ESCUELA BANCA Y FINANZAS
AUDITORIA Y BANCA INTERNACIONAL

Integrante
Clementina Guerra Santos
4-787-997

Facilitadora
Ortega, Liabeth.

Asignación
La Auditoria

II Semestre

2022
 La auditoria

1. Conceptualización
La auditoría se origina como una necesidad social generada por el
desarrollo económico, la complejidad industrial y la globalización de la
economía, que han producido empresas sobredimensionadas en las que se
separan los titulares del capital y los responsables de la gestión. Se trata de
dotar de la máxima transparencia a la información económico-financiera
que suministra la empresa a todos los usuarios, tanto directos como
indirectos.
La Ley de Auditoría de Cuentas (LAC) y su Reglamento definen la
auditoría como «La actividad consistente en la revisión y verificación de
las cuentas anuales, así como de otros estados financieros o documentos
contables, elaborados con arreglo al marco normativo de información
financiera que resulte de aplicación, siempre que aquélla tenga por objeto
la emisión de un informe sobre la fiabilidad de dichos documentos que
puede tener efectos frente a terceros.».

2. Objetivo
El objetivo del auditor es obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada
con respecto al riesgo valorados de incorrección material mediante el diseño e
implementación de respuestas adecuadas a dichos riesgos.
3. Finalidad
La auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar evidencias de
una manera objetiva y se aplica en distintas actividades de la organización
social: empresas privadas y públicas, entidades de otros sectores, ámbito
fiscal, operacional, medioambiental, forense, informático, etc. Así podemos
distinguir a la auditoria tributaria, auditoría financiera, auditoria administrativa
o de gestión, auditoria operativa, auditoria gubernamental, auditoría
ambiental, auditoria académica, auditoria forense, etc.

4. Auditoria interna
Control realizado por los empleados de una empresa para garantizar que las
operaciones se llevan a cabo de acuerdo con la política general de la entidad,
evaluando la eficacia y la eficiencia, y proponiendo soluciones a los
problemas detectados.
La auditoría interna se puede concebir como una parte del control interno. La
realizan personas dependientes de la organización con un grado de
independencia suficiente para poder realizar el trabajo objetivamente; una vez
acabado su cometido han de informar a la Dirección de todos los resultados
obtenidos. La característica principal de la auditoría interna es, por tanto, la
dependencia de la organización y el destino de la información. Hay autores,
como E. Heviá, que la equiparan más a aspectos operativos, definiéndola
como «el órgano asesor de la dirección que busca la manera de dotar a la
empresa de una mayor eficiencia mediante el constante y progresivo
perfeccionamiento de políticas, sistemas, métodos y procedimientos de la
empresa».
5. Responsabilidad del auditor interno
La auditoría realizada por los mismos empleados de la organización, cuyo
propósito fundamentalmente es el control, es conocida como auditoria interna.

6. Elementos de trabajo del auditor interno

Los elementos de la Auditoría interna, excepto para asignaciones especiales,
pueden clasificarse en:
Cumplimiento
Extensión con que son seguidas las políticas, reglas, buenas prácticas de
negocios, principios contables generalmente aceptados, leyes, regulaciones del
gobierno y hasta el sentido común.
Verificación
La dirección debe recibir una seguridad permanente de la validez de los
informes actuales superior a la que es posible obtener por el examen anual del
auditor externo. Generalmente, la verificación incluirá registros, informes y
cuentas.
Evaluación
Es la responsabilidad más importante del auditor interno, debe revisar
constantemente el sistema de control y estar seguro que es adecuado, y que se
mantiene tal y como espera la dirección.
7. Tareas a ejecutar en la auditoria interna
 mantiene relación laboral dependiente de la empresa.
 Competencia profesional atestiguada con titulación académica.
 Informa y recomienda.
 Responde, frente a la organización de que depende, del trabajo
realizado.
 Evalúa el sistema de control interno y propone mejoras para la
consecución de los objetivos.
 Carece de normas generalmente aceptadas; las establecen las
organizaciones en función de los objetivos.
 Sólo depende de su propia ética profesional.
 Emite informes extensos y descriptivos del control interno, con
propuestas de mejora.
 El informe es de utilidad interna.
 Realiza su actividad de forma continuada durante todo el ejercicio
contable.