Funciones de Desarrollo Econmico

III.2.10.2.1. Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos Ingresos por Cuotas de Peaje Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-1-09J0U-02-0394

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera en la captacin y cobro de los ingresos devengados por aforos vehiculares en las plazas de cobro de la red carretera y puentes nacionales e internacionales, propiedad de CAPUFE; que correspondan con las tarifas autorizadas y con el nmero y tipo de vehculos registrados en los equipos de control de aforos; que las cuotas de peaje se facturaron y cobraron en forma oportuna; asimismo, constatar que en el proceso de recaudacin y registro contable se observaron las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Antecedentes La infraestructura de Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos (CAPUFE), est conformada por tres caminos directos y 30 puentes (14 de ellos internacionales) de cuya explotacin y administracin recauda ingresos en efectivo y en medios electrnicos de pago, de conformidad con las tarifas autorizadas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP). La recaudacin de ingresos en efectivo la realiza en el momento de cada cruce de camino o puente diariamente; y la recaudacin de los ingresos por medios electrnicos de pago (tarjetas electrnicas, IAVE, crdito, dbito, prepago, entre otras) se efecta por el sistema de cobro de peaje, para cuya operacin se contrataron los servicios de la compaa I+D Mxico quien recauda y concentra los ingresos en las cuentas bancarias de CAPUFE. 1,455,249.8 miles de pesos 1,455,249.8 miles de pesos 100.0 %

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Resultados 1. Control Interno En relacin con la Normativa para la Operacin de las Plazas de Cobro, en el Captulo V Funciones del Administrador de las Plazas de Cobro, se observ que no se especifican los documentos que deben integrar el sustento de las preliquidaciones diarias de cajeros en plazas de cobro. Al respecto, se constat que en la prctica en las plazas de Tecolutla, Nautla, Alvarado, Tlacotalpan, Caracol, Papaloapan, Ing. Antonio Doval Jaime, Ing. Antonio Doval Jaime Bis, Grijalva y Usumacinta se aplican distintos criterios para la integracin de los expedientes de preliquidacin y del dictamen de liquidacin, as como para el formato de retiros parciales. La entidad fiscalizada instruy a los Subdelegados y Subgerentes de Operacin para homogeneizar la documentacin que integra los expedientes de preliquidaciones y liquidaciones que genera cada plaza de cobro, e inform que est en proceso de adecuar la normativa para la operacin de las plazas de cobro. Por lo que se refiere al personal encargado de las plazas de cobro, se determin que en la plaza No. 22, Puente de Alvarado, el administrador no rene el perfil que establece su normativa. Como resultado de la intervencin de la Auditora Superior de la Federacin, la entidad fiscalizada remiti un ejemplar del proyecto de modificacin de la normativa de la operacin de las plazas de cobro e instruy a los subdelegados y subgerentes de operacin para que se abstengan de contratar personal que no cubra los requisitos mencionados en dicho ordenamiento, por lo que la observacin se considera solventada. 2. Registro de la Captacin de los Ingresos. En relacin con el importe de 217,071.4 miles de pesos, reportado como cobros por el Sistema de Medios Electrnicos de Pago (Telepeaje), se observ que incluy 425.9 miles de pesos de ingresos captados en el mes de diciembre de 2008 y 260.4 miles de pesos quedaron pendientes de registrarse al cierre del ejercicio, de stos, 24.4 miles de pesos son del mes de noviembre y 236.0 miles de pesos del mes de diciembre de 2009, por lo que los ingresos no corresponden a los generados durante el ejercicio. Al respecto, la entidad fiscalizada remiti informacin sobre las causas que motivaron la situacin expuesta en el resultado; sin embargo, no inform acerca de las medidas que adoptar para evitar su reincidencia. Vase accin(es): 09-1-09J0U-02-0394-01-001 3. En relacin con el importe determinado de ingresos cobrados con el Sistema de Medios Electrnicos de Pago, y registrados contablemente (217,071.4 miles de pesos), se consideraron 520.6 miles de pesos de descuentos que I+D efectu a los transportistas afiliados a la CANAPAT, conforme al contrato celebrado para tal efecto en febrero de

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2006. Dicho importe corresponde al periodo del 1 de enero al 30 de septiembre de 2009, aun cuando en el contrato se establece que los cobros de I+D a los afiliados de la Cmara Nacional de Autotransporte de Pasaje y Turismo (CANAPAT) se realizan decenalmente. Como resultado de la intervencin de la Auditora Superior de la Federacin, la entidad fiscalizada solicit a I+D Mxico, S.A. de C.V., los soportes que permitan validar y gestionar la bonificacin de los importes correspondientes a los descuentos aplicados a clientes afiliados a la CANAPAT por el periodo del 1 de octubre de 2009 al 30 de junio de 2010, por lo que la observacin se considera solventada. 4. Por lo que se refiere a los ingresos diarios captados por las plazas de cobro por el Sistema de Medios Electrnicos de Pago del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009, se verific que en el Mdulo de Conciliacin de Medios Electrnicos de Pago la entidad registr un importe de 216,116.1 miles de pesos, de un aforo vehicular de 6,658,513 unidades; sin embargo, este importe no corresponde con los ingresos de los registros contables (217,071.4 miles de pesos), por lo que las cifras del citado mdulo no son confiables. Al respecto, la entidad fiscalizada inform acerca de las operaciones que dieron origen al importe observado; no obstante, no inform sobre los mecanismos que implementar para mostrar las cifras definitivas (reales) en los estados financieros o, en su caso, el criterio que se aplicar al cierre del ejercicio. Vase accin(es): 09-1-09J0U-02-0394-01-002 5. Depsitos de Ingresos Captados Respecto del traslado del efectivo, por 46,156.5 miles de pesos, para su depsito en las instituciones bancarias correspondientes, se observ que las plazas de cobro nmeros 22 y 63 de Alvarado y Tlacotalpan, aun cuando muestran los ingresos en los estados de cuenta bancarios, no cuentan con las fichas de depsito selladas por el banco, por el importe del efectivo entregado a la empresa de traslado de valores. Como resultado de la intervencin de la Auditora Superior de la Federacin, la entidad fiscalizada instruy a subdelegados y gerentes de operacin para que adopten mecanismos de supervisin y que el personal lleve a cabo las actividades que le corresponden, a fin de cumplir con las condiciones estipuladas en el contrato de prestacin de servicios, celebrado con Servicio Pan Americano de Proteccin, S.A. de C. V., por lo que la observacin se considera solventada. 6. Por lo que se refiere a los depsitos de las cuotas cobradas por Medios Electrnicos, por 247,814.3 miles de pesos, que incluyeron 32,036.5 miles de pesos de IVA, la entidad fiscalizada contrat los servicios de la empresa I+D Mxico, S.A. de C.V., cuyo objeto consiste en que sta le proporcione los servicios de administracin de la gestin de cobro del Sistema de Telepeaje y Sistema de Medios Electrnicos de Pago. Al respecto, se observ que en las 27 plazas de cobro de los caminos y puentes de la red propia de CAPUFE, existieron diferencias por 3,704.8 miles de pesos de ms y por
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3,323.9 miles de pesos de menos entre los depsitos realizados por I+D y el importe que correspondi al nmero de cruces registrado por el Mdulo de Conciliacin de Medios Electrnicos de Pago. Al respecto, la entidad fiscalizada inform que est integrando la documentacin correspondiente. Vase accin(es): 09-1-09J0U-02-0394-01-003 09-1-09J0U-02-0394-03-001 7. Descuento por Disposicin de la SHCP a Tarifas de Peaje Respecto de la aplicacin del descuento del 6.0% sobre la tarifa de peaje, vigente para los usuarios particulares, as como los autotransportistas de carga y pasaje, se realiz una inspeccin fsica para verificar dicho descuento, ya que no se difunde la promocin para usar los sistemas de medios electrnicos de pago. Al realizar la prueba para verificar el descuento en el cruce de la plaza de cobro Nm. 39, Puente Usumacinta, slo se obtuvo un descuento del 3.0%, cuando por disposicin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, segn el oficio 320-A-00114 del 11 de mayo de 1999, se establece que a partir de esa fecha, CAPUFE aplicara un descuento de 6.0% sobre la tarifa de peaje, vigente para los usuarios particulares, as como los autotransportistas de carga y pasaje, inscritos en el sistema de Identificacin Automtica Vehicular (IAVE), complementada con el oficio D.O.-432/2006 del 2 de mayo de 2006 de Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios, que ampla el concepto de IAVE a tarjetas inteligentes de contacto o proximidad, botones electrnicos y chips, entre otros dispositivos. Respecto de la aplicacin del descuento del 6.0%, se observ que en las plazas de cobro el sistema de CAPUFE registra el aforo y su tarifa correspondiente y no seala el descuento del 6.0%, y el sistema de registro de captacin de ingresos considera el 100.0% de los registros, con 6.0% de descuento al total del aforo vehicular; sin embargo, se desconoce el descuento real que la empresa I+D aplica al usuario. La entidad fiscalizada no tiene la certeza de la aplicacin del descuento del 6.0% al peaje autorizado por la SHCP a los usuarios particulares, as como a los transportistas de carga y pasaje, ya que slo se aplica el 3.0%, cuyo monto estimado para 2009 es de 12,853.6 miles de pesos. Al respecto, la entidad fiscalizada inform que est integrando la documentacin correspondiente. Vase accin(es): 09-1-09J0U-02-0394-01-004 09-1-09J0U-02-0394-01-005

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Acciones Recomendaciones 09-1-09J0U-02-0394-01-001.- Para que Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos implemente mecanismos de control a fin de que los ingresos mostrados en los estados financieros correspondan con los realmente generados en el ejercicio, que le permitan la expresin fiable de los ingresos y que stos se registren cuando exista jurdicamente el derecho de cobro. [Resultado 2] 09-1-09J0U-02-0394-01-002.- Para que Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos implemente mecanismos de control que le permitan la expresin fiable de los ingresos en el Mdulo de Conciliacin de Medios Electrnicos de Pago que coincidan con lo reportado en los registros contables. [Resultado 4] 09-1-09J0U-02-0394-01-003.- Para que Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos verifique que los depsitos correspondan con el nmero de cruces registrados en el Mdulo de Conciliacin de Medios Electrnicos de Pago. [Resultado 6] 09-1-09J0U-02-0394-01-004.- Para que Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos verifique y cuantifique la presunta falta de aplicacin del descuento del 6.0% durante el ejercicio de 2009 a los usuarios particulares sobre la tarifa de peaje vigente, as como a los autotransportistas de carga y pasaje. [Resultado 7] 09-1-09J0U-02-0394-01-005.- Para que Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos implemente los mecanismos necesarios para verificar que la empresa prestadora de servicios de recaudacin aplique en forma correcta el descuento del 6.0% a los usuarios particulares sobre la tarifa de peaje vigente, as como a los autotransportistas de carga y pasaje, y, en caso de una inadecuada aplicacin de dicho descuento, efecte las acciones administrativas y legales correspondientes. [Resultado 7] Solicitudes de Aclaracin 09-1-09J0U-02-0394-03-001.- Para que Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria, de 3,323.9 miles de pesos, por concepto de la diferencia de menos en los depsitos realizados por I+D, en relacin con el nmero de cruces registrados en el Mdulo de Conciliacin de Medios Electrnicos de Pago. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 6] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 3,323.9 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables.

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Consecuencias Sociales La afectacin a usuarios particulares y autotransportistas de carga y pasaje por la aplicacin del descuento del 3.0% en lugar del 6.0% sobre la tarifa correspondiente de peaje, vigente por disposicin de la SHCP. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 7 observacin(es), de las cuales 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 4 restante(s) gener(aron): 5 Recomendacin(es) y 1 Solicitud(es) de Aclaracin. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales, Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la captacin y cobro de los ingresos devengados por aforos vehiculares en las plazas de cobro de la red carretera y puentes nacionales e internacionales, propiedad de la entidad fiscalizada, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a la diferencia de menos por 3,323.9 miles de pesos, entre los depsitos realizados por I+D y el nmero de cruces registrados en el Mdulo de Conciliacin de Medios Electrnicos; adems, por la falta de aplicacin del 6.0% de descuento sobre la tarifa de peaje vigente para usuarios particulares, as como transportistas de carga y pasaje, autorizado por la SHCP, del que la entidad no tiene la certeza de su aplicacin, ya que se determin que el descuento realizado por la empresa prestadora de servicios de recaudacin fue del 3.0%, cuyo monto estimado para 2009 es de 12,853.6 miles de pesos, que la entidad fiscalizada est en proceso de cuantificar.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Estudiar y evaluar el control interno a fin de verificar que estuvieron establecidos los controles necesarios en las operaciones en revisin, de conformidad con la Ley Federal de las Entidades Paraestatales y el Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales. Integrar el monto de los ingresos obtenidos en 2009 por tramo carretero y tipo de ingreso.

2.

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3. 4. 5. 6.

Verificar que los ingresos por cuotas de peaje durante el 2009 correspondieron con el total registrado en las plazas de cobro y en la contabilidad de CAPUFE. Verificar que los ingresos por cuotas de peaje correspondieron con las tarifas autorizadas por tipo de vehculo. Verificar el cumplimiento del contrato celebrado entre I+D y CAPUFE. Verificar la correcta aplicacin de los descuentos del 6.0% a usuarios y a los afiliados a la Cmara Nacional de Autotransporte de Pasaje y Turismo (CANAPAT), de acuerdo con lo estipulado en los contratos y la disposicin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP). Verificar el cumplimiento de la Normativa para las Plazas de Cobro, en relacin con la captacin de los recursos, la existencia de fondo fijo y cortes de caja diarios. Verificar el cumplimiento del contrato de prestacin de servicios con la empresa de traslado de valores. Verificar que los depsitos en bancos correspondieron con los ingresos captados en las plazas de cobro.

7. 8. 9.

reas Revisadas La Direccin de Operacin y la Direccin de Administracin y Finanzas. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Art. 33 y 34 Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Contrato de Prestacin de Servicios de administracin de la gestin de cobro del Sistema de Telepeaje y Sistema de Medios Electrnicos de Pago.- Clusula cuarta. Disposicin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico segn oficio 320-A-00114 de fecha 11 de mayo de 1999, complementada con el oficio D.O.-432/2006 del 2 de mayo de 2006 de Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios. Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental: Base en Devengado. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes:

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Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.