Estado de Situación Financiera Al 30 de Septiembre Del 2021: Espresado en Miles de Nuevos Soles Activo Corriente

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIER
ACEROS AREQUIPA S.A.

AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2021
ESPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLE
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de efectivo S/.533,215.00
Cuentas por cobrar comerciales S/.147,733.00
Existencias (1) S/.418,801.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/.1,099,749.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo Neto (2) S/2,327,054.00
Depreciación acumulada S/137,558.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/2,189,496.00
TOTAL ACTIVO S/3,289,245.00
NOTA 1 Existencias
CANT. TOTAL
Materia prima (hierro esponja) 40,500.00 S/196,523.00
Productos terminados S/222,278.00
TOTAL S/418,801.00
NOTA 2 Propiedad Planta y Equipo (Neto)

Terrenos S/.429,891.00
Edificiones y otras construcciones S/.348,237.00
Maaquinaria y equipo S/.537,305.00
Equipo diversos S/.69,218.00
Unidades de transporte S/.834.00
Muebles y enseres S/.1,745.00
Obras en curso S/.939,824.00
TOTAL IME NETO S/2,327,054
SITUACIÓN FINANCIERA
OS AREQUIPA S.A.
EPTIEMBRE DEL 2021
N MILES DE NUEVOS SOLES
PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar (4) S/259,030.00 Dividendos p
Beneficios sociales por pagar (3) S/40,990.00 Intereses
Cuentas por pagar comerciales S/22,731.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/322,751.00
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo S/1,008,440.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/1,008,440.00
TOTAL PASIVO S/1,331,191.00

PATRIMONIO
Capital social S/890,858.00
Utilidad acumulada S/456,022.00
Utilidad del ejercicio S/611,174.00
TOTAL PATRIMONIO S/1,958,054.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/3,289,245.00
NOTA 3 Beneficios sociales por pagar

Gratificaciones S/12,921
CTS S/10,125
VACACIONES S/17,944
TOTAL S/40,990
NOTA 4 Tributos por pagar

IGV S/1,955
Impuesto a la renta S/240,511
Aportaciones(ESSALUD) S/11,502
Descuentos por pagar (AFP) S/5,062
TOTAL S/259,030
NOTA 5 Depreciación acumulada

Edificios S/36,923
Maquinaria y equipos S/99,887
Unidades de transporte S/748
TOTAL S/137,558
71,547
1,738
ESTADO DE RESULTADOS
ACEROS AREQUIPA S.A

PROYECTADO AL 31 DE OCTUBRE DEL 2021
Expresado en miles de soles
Cantidad
+ Ventas 300,000
- Costo de Ventas Producto Terminado 300,000
= Utilidad Bruta
- Gastos Operativos Variables 8.00%
- Gastos Operativos Fijos
+ Otros Ingresos: Vta AF
- Otros Gastos: Enajenacion Vta AF
= Utilidad Operativa
- Gastos Financieros
= Utilidad antes de impuestos
- Impuesto a la renta 29.50%
= Utilidad Neta
PRESUPUESTO DE CANTIDAD ESTANDAR

PRODUCCION
Elementos del costo ESTANDAR POR UNIDAD UNIDADES
Material directo (MD) 5 310,380
Mano de Obra Directa (MOD) 1.0 310,380
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA CANTIDAD

Inventario inicial PT 4,620
Costo de Productos Terminados (CPT)(producción del me 310,380
Costo de los PT Disponible para la Venta 315,000
Inventario Final Producto Terminado 5% 15,000
Costo de Ventas del Producto Terminado 300,000
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MD CANTIDAD
Inventario inicial 40,500
Compras 1,666,590
Disponible 1,707,090
Inventario Final MD (del consumo) 10% 155,190
Consumo de material directo 1,551,900
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCTO TERMINADO CANTIDAD

Material Directo CONSUMO en el periodo 1,551,900
Mano de Obra Directa 310,380
Costos Indirictos de Fabricación Variable hora MOD 310,380
Costos Indirectos de Frabricación Fijo
COSTOS DE VENTAS DEL PRODUCTO TERMINADOS (CPT)
PRESUPUESTO DE LA PLANTILLA
PLANTILLA UNIT S/
HORAS - MOD
Sueldo bruto S/15.00
APORTACIONES
ESSALUD 9.00%
SCTR 0.75%
SENATI 0.53%
BENEFICIOS SOCIALES
Gratificaciones 18.17%
CTS 9.72%
Vacaciones 8.33%
Total costo MOD
Sueldo Bruto
Descuento de planilla (AFP/ONP) 13.00%
Sueldo Neto del pago del mes
ACEROS AREQU
Unidad Total
S/55 S/16,500,000
S/48.158917 S/14,447,675
S/2,052,325
S/1,320,000
S/430,000
S/160,000
S/229,500
S/232,825
S/1,738
S/231,087
S/68,171
S/162,916
ESTANDAR TOTAL
1,551,900
310,380 H-H
VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

48.112121 S/222,278
48.159614 S/14,947,781
48.158917 S/15,170,059
48.158917 S/722,384
48.158917 S/14,447,675
S/4.852420 S/196,523
S/5 S/8,332,950
S/4.996499 S/8,529,473
S/4.996499 S/775,407
S/4.996499 S/7,754,066

S/4.996499 S/7,754,066
S/21.975000 S/6,820,601
S/0.300000 S/93,114
S/280,000
OS (CPT) S/14,947,781
TOTAL
310,380
S/4,655,700
S/478,606
S/419,013
S/34,918
S/24,675
S/1,686,295
S/845,941
S/452,534
S/387,820
S/6,820,601
S/4,655,700
S/605,241
S/4,050,459
ACEROS AREQUIPA S.A
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ACEROS AREQUIPA S.A

PROYECTADO AL 31 de Octubre del 2021
Valor de Venta IGV(18%)
18%
Actividades de Operación
INGRESOS
Cobranza por ventas del mes anterior
Cuentas por ventas del mes actual S/16,500,000 S/2,970,000
TOTAL S/2,970,000
EGRESOS
Pago por CTS
Tributos por pagar - IGV
Impuestos a la renta por pagar
Aportes de Planilla
Vacaciones
Descuentos de planilla(AFP/ONP)
Cuentas por pagar comerciales
Compras de MD HIERRO S/8,332,950 S/1,499,931
Remuneraciones Neta
CIF Variable S/ 93,114 S/16,761
CIF Fijos S/ 267,000 S/48,060
Gastos operativos variables S/1,320,000 S/237,600
Gastos operativos fijos S/408,800 S/73,584
Pago de intereses
TOTAL S/1,875,936
FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACT. DE OPERACIÓN
Actividades de inversión
INGRESOS:
Venta de activo S/160,000 S/28,800
EGRESOS:
Compra de AF S/200,000 S/36,000
FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACT. DE INVERSIÓN
Actividades de financiación
INGRESOS
Aporte de accionistas de capital
EGRESOS
Pago de deuda
Pago dividendo
FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACT. DE FINANCIACIÓN
Aumento o disminución neto en el efectivo

Efectivo al inicio del periodo
Efectivo generado al finalizar el periodo
Liquidez de IGV
(+) IGV Vtas S/2,998,800
(-) IGV Compras S/1,911,936 costos y gastos
(=) Subtotal mes S/1,086,864 por pagar
(-) Saldo anterior -
(=) Resultado mes S/1,086,864
si resultado>0, IGV por pagar
si resultado<0,crédito fiscal
Cálculo del Valor Activo

Valor anterior (+)adiciones
S/2,327,054.00 S/200,000.00
S/137,558.00 S/34,200.00
Deprec. Prod. 13000

Deprec. Adm. 21200
O DE EFECTIVO
QUIPA S.A
e Octubre del 2021
iles de soles ACTIVO CORRIENTE
Precio de Venta Política TOTAL Saldo Efectivo y Equivalente de efe
Cuentas por cobrar comercia
Existencias
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
S/147,733
S/19,470,000.00 70% S/ 13,629,000 S/ 5,841,000 ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, Planta y Equipo
S/13,776,733 Depreciación acumulada
TOTAL ACTIVO NO CORRIEN
S/0
S/ 1,955
S/ 240,511
S/ 11,502
S/ 15,000
S/ 5,062
S/ 22,731
S/9,832,881 30% S/2,949,864 TOTAL ACTIVO
S/6,883,017
S/4,050,459
S/109,875 100% S/109,875
S/315,060 100% S/315,060
S/1,557,600 100% S/1,557,600 NOTA 1 Existencias
S/482,384 100% S/482,384
S/1,738 hierro esponja(kg)
S/9,763,741 calaminas de acero(unidade
OPERACIÓN S/4,012,992
TOTAL
S/188,800.00 100% S/ 188,800

S/236,000 100% S/236,000
INVERSIÓN -S/47,200
S/175,000
S/25,000
S/71,547
INANCIACIÓN S/78,453
S/4,044,245
S/533,215
S/4,577,460
(-)retiros Valor actual

S/270,000.00 S/2,257,054.00
S/40,500.00 S/131,258.00
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACEROS AREQUIPA S.A

PROYECTADO AL 31 DE OCTUBRE DEL 2021 (EN MILES DE SOLES)
CTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
fectivo y Equivalente de efectivo S/4,577,460 Tributos por pagar
uentas por cobrar comerciales S/5,841,000 Cuentas por pagar comerciales
xistencias S/1,497,790 Benef. Socia. Por pagar(Gratif, CT
OTAL ACTIVO CORRIENTE S/11,916,251 TOTAL PASIVO CORRIENTE
CTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

ropiedad, Planta y Equipo S/2,257,054 Obligaciones financieras
epreciación acumulada -S/131,258 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
OTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/2,125,796
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital social
Utilidad acumulada
Utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
OTAL ACTIVO S/14,042,047 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
OTA 1 Existencias NOTA 3 Tributos por pagar

CANT. TOTAL IGV
ierro esponja(kg) 155,190 S/775,407 Impuesto a la renta de 3º
alaminas de acero(unidades) 15000 S/722,384 Aportaciones (SCTR, ESSALUD)
Descuentos por pagar (AFP)
OTAL S/1,497,790 TOTAL
NOTA 4 Beneficios sociales por pagar NOTA 2 Prop. Planta y equipo

Gratificaciones S/858,862 Terrenos
CTS S/462,659 Edificacione y otras construcciones
Vacaciones S/390,764 Maquinaria y equipo
Equipos diversos
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Obras en curso
TOTAL S/1,712,285 Compra de AF
Venta de AF
TOTAL
CIERA
MILES DE SOLES)
ASIVO CORRIENTE
ributos por pagar S/2,238,882
uentas por pagar comerciales S/6,883,017
enef. Socia. Por pagar(Gratif, CTS, vac S/1,712,285
OTAL PASIVO CORRIENTE S/10,834,183
ASIVO NO CORRIENTE
bligaciones financieras S/983,440
OTAL PASIVO NO CORRIENTE S/983,440
OTAL PASIVO S/11,817,623

ATRIMONIO
apital social S/1,065,858

tilidad acumulada S/995,649
tilidad del ejercicio S/162,916
OTAL PATRIMONIO S/2,224,423
OTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/14,042,047
tos por pagar

S/1,086,864
a de 3º S/68,171
R, ESSALUD) S/478,606
agar (AFP) S/605,241
S/2,238,882
Planta y equipo
S/429,891
otras construcciones S/348,237
quipo S/537,305
os S/69,218
ansporte S/834
eres S/1,745
S/939,824
S/200,000
S/270,000
S/2,257,054
ACEROS AREQUIPA S.A

PROYECTADO AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2019
Cantidad
+ Ventas 350,500
= Utilidad Bruta
= Utilidad Neta

PRODUCCI
Elementos del costo ESTANDAR POR UNIDAD ON
UNIDADES

Costo de Productos Terminados (CPT)(producción 353,025

Compras 1,786,448
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCTO TERMINADO CANTIDAD

PLANTILLA UNIT S/
HORAS - MOD
APORTACIONES
ESSALUD 9.00%
SCTR 0.75%
SENATI 0.53%
BENEFICIOS SOCIALES
CTS 9.72%
Vacaciones 8.33%
Total costo MOD
Sueldo Bruto
ACEROS ARE
DEL 2019
s
Unidad Total
S/57 S/19,978,500
S/48.016158 S/16,829,663
S/3,148,837
S/1,598,280
S/320,000
S/5,000
S/5,980
S/1,229,577
S/1,500
S/1,228,077
S/362,283
S/865,794
ANDAR
ESTANDAR TOTAL
1,765,125
353,025 H-H

48.158917 S/722,384
48.010093 S/16,948,763
48.016158 S/17,671,147
48.016158 S/841,483
48.016158 S/16,829,663

S/4.996499 S/775,407
S/5 S/8,932,238
S/4.999720 S/9,707,644
S/4.999720 S/882,513
S/4.999720 S/8,825,131

S/4.999720 S/8,825,131
S/21.975000 S/7,757,724
S/0.300000 S/105,908
S/260,000
MINADOS (CPT) S/16,948,763
TOTAL
353,025
S/5,295,375
S/544,365
S/476,584
S/39,715
S/28,065
S/1,917,985
S/962,170
S/514,710
S/441,105
S/7,757,724
S/5,295,375
S/688,399
S/4,606,976
ACEROS AREQUIPA S.A
ACEROS AREQUIPA S.A

PROYECTADO AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2021
Valor de Venta IGV(18%) Precio de Venta
18%
INGRESOS
Cuentas por ventas del mes actual S/19,978,500 S/3,596,130 S/23,574,630.00
TOTAL S/3,596,130
EGRESOS
Pago por CTS
Aportes de Planilla
Vacaciones
Compras de MD HIERRO S/8,932,238 S/1,607,803 S/10,540,040
Remuneraciones Neta
CIF Variable S/ 105,908 S/19,063 S/124,971
CIF Fijos S/ 244,000 S/43,920 S/287,920
Gastos operativos variables S/1,598,280 S/287,690 S/1,885,970
Gastos operativos fijos S/300,800 S/54,144 S/354,944
Pago de intereses
TOTAL S/2,012,621
INGRESOS:
Venta de activo S/5,000 S/900 S/5,900.00
EGRESOS:
Compra de AF S/1,000 S/180 S/1,180
INGRESOS
EGRESOS
Pago de deuda
Pago dividendo

Liquidez de IGV
(+) IGV Vtas S/3,597,030

Valor anterior (+)adiciones (-)retiros
S/2,257,054.00 S/1,000.00 S/7,000.00
S/131,258.00 S/35,200.00 S/1,020.00
Deprec. Prod. 16000

Deprec. Adm. 19200
21
ACTIVO CORRIENTE
Política TOTAL Saldo Efectivo y Equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Existencias
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
S/5,841,000
70% S/ 16,502,241 S/ 7,072,389 ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
S/462,659
S/ 1,086,864
S/ 68,171
S/ 478,606
S/ 13,500
S/ 605,241
S/6,883,017
30% S/3,162,012 TOTAL ACTIVO

S/7,378,028
S/4,606,976
100% S/124,971
100% S/287,920
100% S/1,885,970 NOTA 1 Existencias
100% S/354,944
S/20,022,351 calaminas de acero(unidades)
S/2,320,890
TOTAL
100% S/ 5,900
NOTA 4 Beneficios sociales por
100% S/1,180 Gratificaciones
S/4,720 CTS
Vacaciones
S/50,000
S/27,000
S/71,547 TOTAL
-S/48,547
S/2,277,063
S/4,577,460
S/6,854,523
Valor actual
S/2,251,054.00
S/165,438.00
ACEROS AREQUIPA S.A

PROYECTADO AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2021 (EN MILES DE SOLES)
RIENTE PASIVO CORRIENTE
uivalente de efectivo S/6,854,523 Tributos por pagar
obrar comerciales S/7,072,389 Cuentas por pagar comerciales
S/1,723,996 Benef. Socia. Por pagar(Gratif, CTS, va
O CORRIENTE S/15,650,908 TOTAL PASIVO CORRIENTE
ORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

anta y Equipo S/2,251,054 Obligaciones financieras
acumulada -S/165,438 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
O NO CORRIENTE S/2,085,616
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital social
Utilidad acumulada
TOTAL PATRIMONIO
O S/17,736,524 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
encias NOTA 3 Tributos por pagar

CANT. TOTAL IGV
a(kg) 176,513 S/882,513 Impuesto a la renta de 3º
acero(unidades) 17,525 S/841,483 Aportaciones (SCTR, ESSALUD)
S/1,723,996 TOTAL
OTA 4 Beneficios sociales por pagar NOTA 2 Prop. Planta y equipo

ratificaciones S/1,821,031 Terrenos
TS S/514,710 Edificacione y otras construcciones
acaciones S/818,369 Maquinaria y equipo
Equipos diversos
Muebles y enseres
Obras en curso
OTAL S/3,154,110 Compra de AF
Venta de AF
TOTAL
DE SOLES)
RIENTE
pagar S/3,179,275
pagar comerciales S/7,378,028
Por pagar(Gratif, CTS, vacacione S/3,154,110
O CORRIENTE S/13,711,414
ORRIENTE
financieras S/956,440
O NO CORRIENTE S/956,440
O S/14,667,854
O
S/1,115,858
mulada S/1,087,018
jercicio S/865,794
MONIO S/3,068,670
O Y PATRIMONIO S/17,736,524
ar
S/1,584,230
S/362,283
LUD) S/544,365
P) S/688,399
S/3,179,275
quipo
S/429,891
rucciones S/348,237
S/467,305
S/69,218
S/834
S/1,745
S/939,824
S/1,000
S/7,000
S/2,251,054
ACEROS AREQUIPA S.A

PROYECTADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
Cantidad
+ Ventas 321,500
= Utilidad Bruta
= Utilidad Neta
PRODUCCI
Elementos del costo ESTANDAR POR UNIDAD ON
UNIDADES


Costo de Productos Terminados (CPT)(pro 320,050

Compras 1,583,763
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCTO TERMINA CANTIDAD

PLANTILLA UNIT S/
HORAS - MOD
APORTACIONES
ESSALUD 9.00%
SCTR 0.75%
SENATI 0.53%
BENEFICIOS SOCIALES
CTS 9.72%
Vacaciones 8.33%
Total costo MOD
Sueldo Bruto
ACEROS AREQUIP
EL 2019
Unidad Total
S/55 S/17,682,500
S/48.053920 S/15,449,335
S/2,233,165
S/1,414,600
S/400,000
S/40,000
S/45,000
S/413,565
S/1,600
S/411,965
S/121,530
S/290,435
NDAR
ESTANDAR TOTAL
1,600,250
320,050 H-H

48.016158 S/841,483
48.055988 S/15,380,319
48.053920 S/16,221,802
48.053920 S/772,467
48.053920 S/15,449,335

S/4.999720 S/882,513
S/5 S/7,918,813
S/4.999972 S/8,801,326
S/4.999972 S/800,121
S/4.999972 S/8,001,205

S/4.999972 S/8,001,205
S/21.975000 S/7,033,099
S/0.300000 S/96,015
S/250,000
NADOS (CPT) S/15,380,319
TOTAL
320,050
S/4,800,750
S/493,517
S/432,068
S/36,006
S/25,444
S/1,738,832
S/872,296
S/466,633
S/399,902
S/7,033,099
S/4,800,750
S/624,098
S/4,176,653
ACEROS AREQUIPA S.A
ACEROS AREQUIPA S.A

PROYECTADO AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2021
Valor de Venta IGV(18%)
18%
INGRESOS
Cuentas por ventas del mes actual S/17,682,500 S/3,182,850
TOTAL S/3,182,850
EGRESOS
Pago por Gratificación
Aportes de Planilla
Vacaciones
Compras de MD HIERRO S/7,918,813 S/1,425,386
Remuneraciones Neta
CIF Variable S/ 96,015 S/17,283
CIF Fijos S/ 235,000 S/42,300
Gastos operativos variables S/1,414,600 S/254,628
Gastos operativos fijos S/382,000 S/68,760
Pago de intereses
TOTAL S/1,808,357
INGRESOS:
Venta de activo S/40,000 S/7,200
EGRESOS:
Compra de AF S/50,000 S/9,000
INGRESOS
EGRESOS
Pago de deuda
Pago dividendo

Liquidez de IGV
(+) IGV Vtas S/3,190,050

Valor anterior (+)adiciones
S/2,251,054.00 S/50,000.00
S/165,438.00 S/33,000.00
Deprec. Prod. 15000

Deprec. Adm. 18000
UJO DE EFECTIVO
REQUIPA S.A
DE DICIEMBRE DEL 2021
n miles de soles ACTIVO CORRIENTE
Precio de Venta Política TOTAL Saldo Efectivo y Equivalente de
Cuentas por cobrar comer
Existencias
TOTAL ACTIVO CORRIENT
S/7,072,389
S/20,865,350 70% S/ 14,605,745 S/ 6,259,605 ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, Planta y Equip
TOTAL ACTIVO NO CORRI
S/1,821,031
S/ 1,584,230
S/ 362,283
S/ 544,365
S/ 10,000
S/ 688,399
S/ 7,378,028
S/9,344,199 30% S/2,803,260 TOTAL ACTIVO
S/6,540,939
S/4,176,653
S/113,298 100% S/113,298
S/277,300 100% S/277,300
S/1,669,228 100% S/1,669,228 NOTA 1 Existencias
S/450,760 100% S/450,760
S/21,880,433 calaminas de acero(unidad
T. DE OPERACIÓN -S/202,299
TOTAL
S/47,200.00 100% S/ 47,200
S/59,000 100% S/59,000

T. DE INVERSIÓN -S/11,800
S/50,000
S/23,000
S/71,547
DE FINANCIACIÓN -S/44,547
-S/258,646
S/6,854,522
S/6,595,876
(-)retiros Valor actual

S/50,000.00 S/2,251,054.00
S/5,000.00 S/193,438.00
ACEROS AREQUIPA S.A

PROYECTADO AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2021 (EN MILES DE SO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
fectivo y Equivalente de efectivo S/6,595,876 Tributos por pagar
uentas por cobrar comerciales S/6,259,605 Cuentas por pagar co
xistencias S/1,572,587 Benef. Socia. Por pag
OTAL ACTIVO CORRIENTE S/14,428,069 TOTAL PASIVO CORR
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIEN

ropiedad, Planta y Equipo S/2,251,054 Obligaciones financie
Depreciación acumulada -S/193,438 TOTAL PASIVO NO CO
OTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/2,057,616
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital social
Utilidad acumulada
TOTAL PATRIMONIO
OTAL ACTIVO S/16,485,685 TOTAL PASIVO Y PAT
NOTA 1 Existencias NOTA 3 Tributos por pagar

CANT. TOTAL IGV
ierro esponja(kg) 160,025 S/800,121 Impuesto a la renta de 3º
alaminas de acero(unidades) 16,075 S/772,467 Aportaciones (SCTR, ESSALUD)
OTAL S/1,572,587 TOTAL
NOTA 4 Beneficios sociales por pagar NOTA 2 Prop. Planta y equipo

Gratificaciones S/872,296 Terrenos
CTS S/981,343 Edificacione y otras construccio
Vacaciones S/1,208,271 Maquinaria y equipo
Equipos diversos
Muebles y enseres
Obras en curso
TOTAL S/3,061,911 Compra de AF
Venta de AF
TOTAL
NANCIERA
S.A
021 (EN MILES DE SOLES)
ASIVO CORRIENTE
ributos por pagar S/2,611,837
uentas por pagar comerciales S/6,540,939
enef. Socia. Por pagar(Gratif, CTS, vacac S/3,061,911
OTAL PASIVO CORRIENTE S/12,214,687
ASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras S/933,440
OTAL PASIVO NO CORRIENTE S/933,440
OTAL PASIVO S/13,148,127

ATRIMONIO
apital social S/1,165,858

Utilidad acumulada S/1,881,265
Utilidad del ejercicio S/290,435
OTAL PATRIMONIO S/3,337,558
OTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/16,485,685
butos por pagar

S/1,372,693
la renta de 3º S/121,530
es (SCTR, ESSALUD) S/493,517
por pagar (AFP) S/624,098
S/2,611,837
op. Planta y equipo

S/429,891
e y otras construcciones S/348,237
y equipo S/467,305
ersos S/63,218
e transporte S/834
enseres S/1,745
urso S/939,824
AF S/50,000
F S/50,000
S/2,251,054
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Cuenta OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 4,577,460 6,854,523 6,595,876
Cuentas por Cobrar Comerciales 5,841,000 7,072,389 6,259,605
Inventarios 2,257,054 2,251,054 2,251,054
Serv pagados x adel
Total Activos Corrientes 11,916,251 15,650,908 14,428,069
Total Activos No Corrientes 2,125,796 2,085,616 2,057,616
TOTAL DE ACTIVOS 14,042,047 17,736,524 16,485,685
Cuentas por Pagar Comerciales 6,883,017 7,378,028 6,540,939
Total Pasivos Corrientes 10,834,183 13,711,414 12,214,687
TOTALES DE PASIVO NO CORRIENTES 983,440 956,440 933,440
Total Pasivos 11,817,623 14,667,854 13,148,127
Total Patrimonio 2,224,423 3,068,670 3,337,558
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 14,042,047 17,736,524 16,485,685
Cuenta OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Ingresos de Actividades Ordinarias 16,500,000 19,978,500 17,682,500
Costo de Ventas 14,447,675 16,829,663 15,449,335
Resultado Bruto 2,052,325 3,148,837 2,233,165
Gastos de Ventas y Distribución 1,320,000 1,598,280 1,414,600
Gastos de Administración 430,000 320,000 400,000
Otros Ingresos Operativos 160,000 5,000 40,000
Otros Gastos Operativos 229,500 5,980 45,000
Resultado Operativo 232,825 1,229,577 413,565
Gasto por intereses 1,738 1,500 1,600

Resultado antes de Impuestos 231,087 1,228,077 411,965
Impuesto a la Renta 68,171 362,283 121,530
Resultado Neto del Ejercicio 162,916 865,794 290,435
RATIOS FINANCIEROS
1. Ratio : fórmula y datos x año VARIACION RELATIVA

2. Resultado x año VARIACION RELATIVA
3. Gráfico
4. Comentarios:
4.1. Definicion del ratio
4.2. Resultado, tendencia y razón o causa de la variación (variacion relativa predominante)
4.3. Sugerencia
RATIOS DE LIQUIDEZ
LIQUIDEZ GENERAL
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Variacion Rel
L.G = Activo corriente 11,916,251 15,650,908 14,428,069 -8%
veces Pasivo corriente 10,834,183 13,711,414 12,214,687 -11%
LIQUIDEZ GENERAL 1.10 1.14 1.18 3%
LIQUIDEZ GENERAL
1.20
1.18
1.16
1.14
1.12
1.10
1.08
1.06
1.04
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
La liquidez ha disminuido porque el pasivo corriente ha aumentado.

3. Sugerencia: la empresa no necesita más liquidez y puede canalizar la que tiene en actividades más productivas o inversión.
PRUEBA ACIDA
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Variacion Rel
L.A Acte-INV-GPA 9,659,197 13,399,854 12,177,015 -9%
veces pasivo corriente 10,834,183 13,711,414 12,214,687 -11%
PRUEBA ACIDA 0.89 0.98 1.00 2%
PRUEBA ACIDA
1.02
1.00
0.98
0.96
0.94
0.92
0.90
0.88
0.86
0.84
0.82

3. Sugerencia: la empresa no necesita más liquidez y puede canalizar la que tiene hacia actividades más productivas o inversió
RATIOS DE GESTION O EFICIENCIA
DIAS DE COBRO
DC = Cuentas X Cobrar * 360 5,841,000 7,072,389 6,259,605 -11%
dias Ventas netas 16,500,000 19,978,500 17,682,500 -11%
ROTACION DE COBROS 127 127 127 0%
DIAS DE COBRO
127
127
127
ampliado.
La principal razón es que la cxc ha crecido en proporción mayor al crecimiento de la venta.
DIAS DE PAGO
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Variación relativa ratio
DP = Cuentas x pagar * 360 6,883,017 7,378,028 6,540,939 -11%
dias Compras netas -14,447,675 -16,829,663 -15,449,335 -8%
ROTACION DE PAGO -172 -158 -152 -3%
DIAS DE PAGO
-140
-145
-150
-155
-160
-165
-170
-175
-160
-165
-170
-175
2. La gestión de pagos de la empresa ha EMPEORADO, porque está pagando en menor tiempo al que cobra, lo que está provo
un desfinanciamiento y gastos financieros.
RATIOS DE SOLVENCIA O ENDEUDAMIENTO
GRADO DE ENDEUDAMIENTO (del activo)

GE Pasivo total x 100 11,817,623 14,667,854 13,148,127 -10%
% Activo Total 14,042,047 17,736,524 16,485,685 -7%
GRADO DE ENDEUDAMIENTO 84% 83% 80% -4%

85%
84%
83%
82%
81%
80%
79%
78%
77%
empresa, eso es lo que correspondería a terceros.

La razón principal de que el ratio haya disminuido es que el activo ha aumentado.
CAPACIDAD DE PAGO DE INTERESES

CPI U° Operat ant de Int e Impto 232,825 1,229,577 413,565 -66%
veces Intereses -1,738 -1,500 -1,600 7%
CAPACIDAD DE PAGO DE INTERE - 133.96 - 819.72 - 258.48 -68%

-
(100.00)
(200.00)
(300.00)
(400.00)
(500.00)
(600.00)
(700.00)
(800.00)
(900.00)
(300.00)
(400.00)
(500.00)
(600.00)
(700.00)
(800.00)
(900.00)
La razón principal del aumento del ratio es el incremento de las utilidades. También se muestra una disminución importante e
gastos financieros (45%).
RATIOS DE RENTABILIDAD
RENTABILIDAD DE LAS VENTAS

RV = U°Neta * 100 162,916 865,794 290,435 -66%
% Ventas 16,500,000 19,978,500 17,682,500 -11%
RENTABILIDAD SOBRE VENTAS 1% 4% 2% -62%

5%
4%
3%
2%
1%
0%
2. La rentabilidad de las ventas tiene una tendencia creciente en los últimos años. El último año ha aumentado en 28% gracias
crecimiento de la utilidad. Esto refleja una mejor eficiencia en el manejo de los gastos.
RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO

RP = U°Neta 162,916 865,794 290,435 -66%
% Patrimonio 2,224,423 3,068,670 3,337,558 9%
RENTABILIDAD NETA DEL PATRI 7% 28% 9% -69%

30%
25%
20%
15%
10%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
logró una rentabilidad de 8%.
El indicador de rentabilidad ha crecido 26% el último año.
RENTABILIDAD DE LOS ACTIVOS

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Variación relativa
RA = U°Operativa 232,825 1,229,577 413,565 -66%
% Activo total 14,042,047 17,736,524 16,485,685 -7%
RENTABILIDAD SOBRE LOS ACTIV 2% 7% 3% -64%
RENTABILIDAD DE LOS
ACTIVOS
8%
7%
6%
5%
4%
3%
2%
1%
0%
en activos.
3. La empresa podría seguir invirtiendo en más activos debido a la rentabilidad que estos generan.
RIACION RELATIVA Ratio aumentaRatio disminuye si:
RIACION RELATIVA num aum ó num dism ó
denom dism + den aum +
dominante)
Ratio aumentaRatio disminuye si:
num aum ó num dism ó
L.G > 1 Liquidez positiva

L.G = 1 optimo
L.G < 1 Iliquidez
des más productivas o inversión.
dades más productivas o inversión.

riación relativa ratio
Si no hay compras, usar costo de ventas (en positivo)

o al que cobra, lo que está provocando
ACC
SIT1
del activo) A PAS+ PAT
60
100 40 ✓
SIT2
A PAS+ PAT
30
100 70
DICIEMBRE
=UºOperativa
También se puede utilizar Gastos Financieros (en positivo)
NTERESES
DICIEMBRE
ra una disminución importante en los
MBRE
ño ha aumentado en 28% gracias al

riación relativa Ratio aumentaRatio disminuye si:
num aum ó num dism ó
eran.
DATOS ORIGINALES
Ventas esperadas en unidades

Valor de venta unitario
Costos y Gastos variables unitarios
Material Directo
Mano de Obra Directa
CIF Variables
Gastos Variables
Costos y gastos fijos totales
Costos fijos
Gastos fijos
PUNTO DE EQUILIBRIO
UNIDADES CGF
VVU - CGVU
SOLES CGF
(MCU/VVU)
GRADO DE APALANCAMIENTO OPERATIVO
Margen de Contribucion Total S/7,498,997

GRADO DE
APALANCAMIENTO
Utilidad Operativa S/6,848,997
COSTO VOLUMEN UTILIDAD: CALAMINAS DE ACERO
AÑO 2021 COSTO VOLUMEN UTILI
321,500
S/55.00 Venta
S/31.67 Costo y Gasto Variable
S/5.00 Margen de Contribucion
S/21.98 Costo y Gasto Fijo
S/0.30 Utilidad operativa
S/4.40 Impuesto a la renta
S/650,000 Utilidad Neta
S/250,000
S/400,000
MARGEN
27,867
VENTAS ESTIMADAS EN
UNIDADES -
S/1,532,688
321,500
PERATIVO
VENTAS ESTIMADAS EN
SOLES -
S/7,498,997
S/17,682,500
1.0949
S/6,848,997
COSTO VOLUMEN UTILIDAD - ESTADO DE RESULTADOS
Cantidad C.U TOTAL %

321,500 S/55.00 S/17,682,500 100.00%
321,500 S/31.67 S/10,183,503 57.59%
321,500 S/23.33 S/7,498,997 42.41%
S/650,000
100% S/6,848,997
29.5% S/2,020,454
70.5% S/4,828,543
MARGEN DE SEGURIDAD
MARGEN DE
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN UNIDADES = SEGURIDAD EN
UNIDADES
27,867 293,633
MARGEN DE
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN SOLES = SEGURIDAD EN
SOLES
S/1,532,688 S/16,149,812
STUDIO 50
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 30/09/2020
EXPRESADO EN SOLES
Efectivo y Equivalente de Efectivo 533,215 Tributos por pagar (3) 259,030

Cuentas por cobrar comerciales 147,733 Remuneraciones por pagar (4) 40,990
Existencias (1) 418,801 Cuentas por pagar comerciales 22,731
Otras C x C Otras C x P
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,099,749 TOTAL PASIVO CORRIENTE 322,751
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Propiedad, Planta y Equipo NETO (2) 2,327,054 Obligaciones Financieras largo plazo 1,008,440
Depreciacion acumulada -137,558 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1,008,440
TOTAL PASIVO 1,331,191
PATRIMONIO
Capital Social 890,858
Reserva Legal -
Resultados Acumulados 456,022
Resultados del Ejercicio 611,174
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2,189,496 TOTAL PATRIMONIO 1,958,054
TOTAL ACTIVO 3,289,245 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,289,245

Presupuesto Operativo / Estado de Resultados
1. Estado de RESULTADOS
Cantidad
+ Ventas 200,000
- Costo de Ventas PT 200,000
= Resultado Bruto
- Gastos Operativos Fijos - Administración
- Gastos Operativos Variables - Ventas
+ Otros Ingresos (venta de activo fijo)
- Otros gastos (enajenación del activo vendido)
= Resultado Operativo
= Resultado antes de Impuesto a la Renta
- Impuesto a la Renta
= Resultado Neto
2. Costos de Ventas
Política Cantidad
+ Inventario inicial PT 7,500
+ Producción del mes 202,500
= Disponible para la venta 210,000.0
- Inventario final PT 5% 10,000.0
= Costo de venta 200,000
3. Cantidad Estandar Presupuestada

CANTIDAD
Elementos del costo unit estándar
Qx
MATERIAL DIRECTO (MD) que se necesita cons 3.00
MANO DE OBRA DIRECTA (MOD) 1.10
4.- Estado de Costos de Productos Terminados

Cantidad
+ Material Directo CONSUMIDO en el period 607,500
+ Mano de Obra directa 222,750
+ Costos Indirectos de Fabricación variable 222,750
Costos Indirectos de Fabricación fijos
(=) Costo de Producción 202,500
+ IIPP
- IFPP
(=) Costo de Productos Termin 202,500
5. Costo de Material Directo Consumido (MD)

Política Cantidad
+ Inventario inicial MD 47,010
+ Compras netas 621,240
= Disponible para consumo 668,250
- Inventario final MD 10% 60,750
= MD consumido 607,500
MOD Bruto
Aporte
Benef. Soc.
Total MOD
ado de Resultados presupuestado PRESUPUESTO DE PLANILLA
Unitario (valor) Total
86.00 17,200,000 Horas MOD

40.96 8,192,969 A Sueldo BRUTO
9,007,031
320,000 B APORTACIONES
1,376,000 8% % Essalud
5,000 SENATI (> 20 Trab)
5,980 SCTR
7,310,051
1,500 C BENEFICIOS SOCIALES
7,308,551 Gratificaciones
29.5% 2,156,022 CTS
5,152,528 Vacaciones
(A+B+C) Total costo MOD
Unitario Total G Sueldo BRUTO

327,166 H Descuento de Planill
40.8664 8,275,452 G-H Total SUELDO NETO=
40.9648 8,602,618
40.9648 409,648
40.9648 8,192,969
A
B
Cantidad total
PRODUCCIÓN
Presupuestada estándar
Presupuestada
202,500 607,500
202,500 222,750
Unitario Total
3,053,696 LIQUIDACIÓN DEL IGV (para
21.9750 4,894,931
0.3000 66,825 (+) IGV Vtas
260,000 (-) IGV Compras
8,275,452 (=) Subtotal mes
- Saldo mes anterior
(=) Resultado mes
40.8664 8,275,452
Unitario Total
252,866 +
5.0 3,106,200 +
5.0267 3,359,066 =
5.0267 305,370 -
5.0267 3,053,696 =
% S/. unit
15.00
10.28% 1.54
36.22% 5.43
21.975
PUESTO DE PLANILLA
D E F D + E -F
(4 decimales) PARA EL ER Del ESF antPARA EL EFPARA EL ESF
Saldo x Pagos Saldo x Pagar

Pagar mes
mes mes actual
UNIT anterior
S/ - % TOTAL MES
Horas MOD 222,750
Sueldo BRUTO 15.0 3,341,250
APORTACIONES 10.28% 343,481 0 - 343,481

Essalud 9% 300,713
SENATI (> 20 Trab) 0.75% 25,059
SCTR 0.53% 17,709
BENEFICIOS SOCIALES 36.22% 1,210,201 - 15,000 1,195,201

Gratificaciones 18.17% 607,105 - - 607,105
CTS 9.72% 324,770 - - 324,770
Vacaciones 8.33% 278,326 - 15,000 263,326
Total costo MOD 4,894,931
Sueldo BRUTO 3,341,250

Descuento de Planill 13.00% 434,363 0 - 434,363
Total SUELDO NETO= 2,906,888
C D E C+D-E
Valor actual
PROP. Planta y Equipo Valor anterior +Compras -Ventas (ESF)
Activo Fijo (INM. MAQ. EQ.) 2,257,054 1,000 7,000 2,251,054
Depreciacion Acum 131,258 35,200 1,020 165,438
DACIÓN DEL IGV (para el ESF presupuestado)
(+) IGV Vtas 3,096,900

(-) IGV Compras 917,069 Costos y Gastos
(=) Subtotal mes 2,179,832 POR PAGAR
- Saldo mes anterior - Sólo por Crédito Fiscal
(=) Resultado mes 2,179,832 Si Resultado > 0, IGV por pagar
Si Resultado < 0, Credito Fiscal
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO presupuestado
Valor Venta IGV 18%
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
INGRESOS
Cobranza x ventas mes anterior
Cobranza x ventas mes actual 17,200,000 3,096,000
TOTAL 3,096,000
EGRESOS
Impuesto a la renta por pagar
Aportes por pagar
Descuentos de planilla (AFP/ONP)
Beneficios sociales*
Gratificaciones
CTS
Vacaciones
Remuneración por pagar
Cuentas por pagar comerciales mes anterior
CxP: Compras de MD 3,106,200 559,116
CIF Variables 66,825 12,029
CIF Fijos (- deprec,amortiz) 244,000 43,920
Gastos operativos variables 1,376,000 247,680
Gastos operativos fijos (- dep, amort) 300,800 54,144
Intereses
TOTAL 916,889
ACTIVIDAD DE INVERSIÓN
INGRESOS:
Venta activo 5,000 900
EGRESOS:
Compra activo 1,000 180
Cobro de dividendos
FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACT. de INVERSIÓN
ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
INGRESOS:
Aporte
EGRESOS:
Pago deuda
Pago de dividendos
FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACT. DE FINANCIAMIENTO
Aumento ( Disminución) neto en el efectivo

Efectivo al inicio del Periodo
Efectivo al FINAL del Periodo
2,400,000
VALOR
IGV 18% 432,000
Precio de Venta Politica TOTAL SALDO para ESF PRECIO 2,832,000
4,513,500
20,296,000 80% 16,236,800 4,059,200
20,750,300
1,507,948
1,382,208
265,795
336,122
-
261,440
13,500
2,906,888
2,135,210
3,665,316 30% 1,099,595 2,565,721
78,854 100% 78,854
287,920 100% 287,920
1,623,680 100% 1,623,680
354,944 100% 354,944
1,500
12,255,602
ACIÓN 8,494,698
5,900 100% 5,900
1,180 100% 1,180

SIÓN 4,720
50,000 50,000 A CAPITAL SOCIAL (ESF)
27,000 A DEUDAS L/P (ESF)

71,547
AMIENTO -48,547
8,450,871
5,718,621
14,169,491
100 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA presupue
18
ACTIVO CORRIENTE
118
Efectivo y Equivalente de Efectivo 14,169,491
Cuentas por cobrar comerciales 4,059,200

Existencias (1) 715,018
Otras C x C
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 18,943,709
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, Planta y Equipo NETO (2) 2,251,054
- Depreciación acumulada 165,438
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2,085,616
TOTAL ACTIVO 21,029,325
Existencias (1)
IF Material directo 305,370
IF Producto terminado 409,648

715,018
Propiedad, planta y equipo neto (2)

2,251,054
- Depreciación acumulada
165,438
2,416,492
ANCIERA presupuestado
PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar (3) 5,113,697
Remuneraciones por pagar (4) 1,897,737

Cuentas por pagar comerciales 2,565,721
Otras C x P -
TOTAL PASIVO CORRIENTE 9,577,155
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras largo plazo 956,440
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 956,440
TOTAL PASIVO 10,533,595
PATRIMONIO
Capital Social 1,115,858
Reserva Legal -
Resultados Acumulados 4,227,345
Resultados del Ejercicio 5,152,528
TOTAL PATRIMONIO 10,495,731

21,029,325
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
-
Tributos por pagar (3)
IGV x Pagar 2,179,832
Impuesto a la renta x pagar 2,156,022

Aportaciones por pagar (ESSALUD, SENATI, SCTR) 343,481
434,363
5,113,697
Remuneraciones por pagar (4)

Gratificaciones 1,089,821
CTS 324,770
Vacaciones 483,146
1,897,737
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA presupuesta
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 14,169,491.288
Cuentas por cobrar comerciales 4,059,200.000

Existencias (1) 715,018.085
Otras C x C
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 18,943,709.373
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, Planta y Equipo NETO (2) 2,251,054.000
- Depreciación acumulada 165,438.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2,085,616.000
TOTAL ACTIVO 21,029,325.373
Existencias (1)
47,010 IF Material directo 305,369.612
7,500 IF Producto terminado 409,648.473
715,018.085

2,251,054.000
- Depreciación acumulada
165,438.000
2,416,492.000
RA presupuestado Presupuesto Operativo /
PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar (3) 5,113,696.908
Remuneraciones por pagar (4) 1,897,736.500

+
Cuentas por pagar comerciales 2,565,721.200
-
Otras C x P -
=
TOTAL PASIVO CORRIENTE 9,577,154.608
-
-
PASIVO NO CORRIENTE
+
Obligaciones Financieras largo plazo 956,440.000
-
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 956,440.000
=
TOTAL PASIVO 10,533,594.608
-
=
PATRIMONIO
-
Capital Social 1,115,858.000
=
Reserva Legal -
Resultados Acumulados 4,227,344.638
Resultados del Ejercicio 5,152,528.127
2. Costos de Ventas
TOTAL PATRIMONIO 10,495,730.765

+
21,029,325.373
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO +
- =
Tributos por pagar (3) -
IGV x Pagar 2,179,831.500 =
Impuesto a la renta x pagar 2,156,022.408
Aportaciones por pagar (ESSALUD, SENATI, 343,480.500
434,362.500
5,113,696.908
Remuneraciones por pagar (4)

Gratificaciones 1,089,820.560
CTS 324,769.500
Vacaciones 483,146.440 4.- Estado de Costos de Productos Terminad
1,897,736.500
+
+
+
(=)
+
-
(=)
5. Costo de Material Directo Consumido (MD
+
+
=
-
=
Presupuesto Operativo / Estado de Resultados presupuest
Cantidad Unitario (valor)

Ventas 180,000 87
Costo de Ventas PT 180,000 45.25
Resultado Bruto
Gastos Operativos Fijos - Administración
Gastos Operativos Variables - Ventas
Otros Ingresos (venta de activo fijo)
Otros gastos (enajenación del activo vendido)
Resultado Operativo
Gastos Financieros
Resultado antes de Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta 29.5%
Resultado Neto
2. Costos de Ventas
Política Cantidad Unitario
Inventario inicial PT 7,500.00
Producción del mes 181,500 44.8630
Disponible para la venta 189,000 45.2502
Inventario final PT 5% 9,000 45.2502
Costo de venta 180,000 45.2502
3. Cantidad Estandar Presupuestada
CANTIDAD
Elementos del costo unit estándar PRODUCCIÓN
Presupuestada
Qx
MATERIAL DIRECTO (MD) que se necesita consumir 1.50 181,500
MANO DE OBRA DIRECTA (MOD) 1.60 181,500
4.- Estado de Costos de Productos Terminados

Cantidad Unitario
Material Directo CONSUMIDO en el periodo 272,250
Mano de Obra directa 290,400 21.9750
Costos Indirectos de Fabricación variable 286,400 0.3000
Costos Indirectos de Fabricación fijos
Costo de Producción 181,500
IIPP
IFPP
Costo de Productos Terminados (CP 181,500
5. Costo de Material Directo Consumido (MD)

Política Cantidad Unitario
Inventario inicial MD 47,010
Compras netas 252,465 5.0000
Disponible para consumo MD 299,475 5.2348
Inventario final MD 10% 27,225 5.2348
MD consumido 272,250 5.2348
%
MOD Bruto
Aporte 10.28%
Benef. Soc. 36.22%
Total MOD
+ VALOR DE COSTO DEL ACTIVO

- DEPRECIACION ACUMULADA
= VALOR COSTO ACT ENAJENADO
ados presupuestado ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO pr
Total ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
15,660,000 INGRESOS
8,145,034 Cobranza x ventas mes anterior
7,514,966 Cobranza x ventas mes actual
400,000 TOTAL
1,252,800 8% %
40,000 EGRESOS
45,000 Tributos por pagar - IGV
5,857,166 Impuesto a la renta por pagar
1,600 Aportes de Planilla
5,855,566 Descuentos de planilla (AFP/ONP)
1,727,392 Beneficios sociales*
CTS
Vacaciones
Remuneración Neta
Total Cuentas por pagar comerciales mes anterior
409,648 CxP: Compras de MD
8,142,637 Descuentos de planilla (AFP/ONP)
8,552,285 CIF Variables
407,252 CIF Fijos (- deprec,amortiz)
8,145,034 Gastos operativos variables
Gastos operativos fijos (- dep, amort)
Intereses
TOTAL
Cantidad total
estándar
Presupuestada FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACT.
272,250
290,400 ACTIVIDAD DE INVERSIÓN
INGRESOS:
Venta activo
EGRESOS:
Total Compra activo
1,425,177 Cobro de dividendos
6,381,540 FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACT
85,920
250,000 ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
8,142,637 INGRESOS:
Aporte
EGRESOS:
8,142,637 Pago deuda
Pago de dividendos
FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACT. DE
Total Aumento ( Disminución) neto en el efectivo

305,370 + Efectivo al inicio del Periodo
1,262,325 + Efectivo al FINAL del Periodo
1,567,695 =
142,518 -
1,425,177 =
S/. unit
15.00
1.54
5.43
21.9750
50,000
5,000
45000
EFECTIVO presupuestado VALOR
IGV 18%
SALDO para
Valor Venta IGV 18% Precio de Venta Politica TOTAL ESF PRECIO
4,059,200
15,660,000 2,818,800 18,478,800 70% 12,935,160 5,543,640
2,818,800 16,994,360
2,179,832
2,156,022
343,481
434,363
1,089,821
-
10,000
3,789,720
2,565,721
1,262,325 227,219 1,489,544 30% 446,863 1,042,680
85,920 15,466 101,386 100% 101,386

235,000 42,300 277,300 100% 277,300
1,252,800 225,504 1,478,304 100% 1,478,304
382,000 68,760 450,760 100% 450,760

1,600
579,248 15,325,171
EFECTIVO NETO DE ACT. DE OPERACIÓN 1,669,189
40,000 7,200 47,200 100% 47,200
50,000 9,000 59,000 100% 59,000

E EFECTIVO NETO DE ACT. de INVERSIÓN -11,800
50,000 1,165,858 A CAPITAL SOCIAL (ESF)
23,000 933,440 A DEUDAS L/P (ESF)

71,547
ECTIVO NETO DE ACT. DE FINANCIAMIENTO -44,547
o 1,612,842
14,169,491
15,782,333
Depreciacion
produccion 15000
administrac 18000
2,400,000
100 PRESUPUESTO DE PLANILJULIO
432,000 18
2,832,000
118 (4 decimales)
UNIT
S/ - %
Horas MOD
A Sueldo BRUTO 15.0
B APORTACIONES 10.28%
Essalud 9%
SENATI (> 20 Trab) 0.75%
SCTR 0.53%
C BENEFICIOS SOCIALES 36.22%

CTS 9.72%
Vacaciones 8.33%
(A+B+C) Total costo MOD
G Sueldo BRUTO
H Descuento de Planil 13.00%
G-H Total SUELDO NETO
ACTIVO FIJO (para el ESF presupuestado)

(a valor de costo)
C
Valor
PROP. Planta y Equi anterior
A Activo Fijo (INM. MA ###

B Depreciacion Acum 165,438
LIQUIDACIÓN DEL IGV (para el ESF presupuestado)
(+) IGV Vtas ###

A CAPITAL SOCIAL (ESF) (-) IGV Compras 588,248
(=) Subtotal mes ###
A DEUDAS L/P (ESF) - Saldo mes anterior -
(=) Resultado mes ###
D E
PARA EL ER
TOTAL MES
290,400
4,356,000
447,797
392,040
32,670
23,087
1,577,743
791,485
423,403
362,855
6,381,540
4,356,000
566,280
3,789,720
presupuestado)
D E C+D-E
Valor actual
+Compras -Ventas (ESF)
50,000 50,000 2,251,054 SIN IGV

33,000 5,000 193,438
ara el ESF presupuestado)
Costos y Gastos
POR PAGAR
Sólo por Crédito Fiscal
Si Resultado > 0, IGV por pagar
Si Resultado < 0, Credito Fiscal
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA presupuestado
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA presupuestado
Efectivo y Equivalente de Efectivo 15,782,333 Tributos por pagar (3)

Cuentas por cobrar comerciales 5,543,640 Remuneraciones por pagar (4)
Existencias (1) 549,769 Cuentas por pagar comerciales
Otras C x P
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 21,875,742 TOTAL PASIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Propiedad, Planta y Equipo NETO (2) 2,251,054 Obligaciones Financieras largo plazo
- Depreciación acumulada -193,438 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social
Reserva Legal
Resultados Acumulados
Resultados del Ejercicio
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2,057,616 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 23,933,358 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Existencias (1) Tributos por pagar (3)

IF Material directo 142,518 IGV x Pagar
IF Producto terminado 407,252 Impuesto a la renta x pagar
Aportaciones por pagar (ESSALUD, SENATI, SCTR)
549,769

2,251,054
- Depreciación acumulada 193,438 Remuneraciones por pagar (4)
CTS
Vacaciones
4,979,221
2,375,659
1,042,680
-
8,397,560
933,440
933,440
9,331,000
1,165,858
-
9,308,326
4,128,174
14,602,358
23,933,358
2,237,752
1,727,392
447,797
566,280
4,979,221
791,485
748,173
836,001
2,375,659
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Cuenta OCTUBRE NOVIEMBRE
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 5,718,621 14,169,491
Cuentas por Cobrar Comerciales 4,513,500 4,059,200
Inventarios 2,257,054 2,251,054
Serv pagados x adel
Total Activos Corrientes 10,812,152 18,943,709
Total Activos No Corrientes 2,125,796 2,085,616
TOTAL DE ACTIVOS 12,937,948 21,029,325
Cuentas por Pagar Comerciales 2,135,210 2,565,721
Total Pasivos Corrientes 6,589,758 9,577,155
TOTALES DE PASIVO NO CORRIENTES 983,440 956,440
Total Pasivos 7,573,198 10,533,595
Total Patrimonio 5,364,750 10,495,731
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 12,937,948 21,029,325
Cuenta OCTUBRE NOVIEMBRE
Ingresos de Actividades Ordinarias 12,750,000 17,200,000
Costo de Ventas 6,543,311 8,192,969
Resultado Bruto 6,206,689 9,007,031
Gastos de Ventas y Distribución 430,000 320,000
Gastos de Administración 1,020,000 1,376,000
Otros Ingresos Operativos 160,000 5,000
Otros Gastos Operativos 229,500 5,980
Resultado Operativo 4,687,189 7,310,051
Gasto por intereses 1,738 1,500

Resultado antes de Impuestos 4,685,451 7,308,551
Impuesto a la Renta 1,382,208 2,156,022
Resultado Neto del Ejercicio 3,303,243 5,152,528
RATIOS FINANCIEROS
1. Ratio : fórmula y datos x año

2. Resultado x año
3. Gráfico
4. Comentarios:
4.1. Definicion del ratio
4.2. Resultado, tendencia y razón o causa de la variación (variacion relativa predominante)
4.3. Sugerencia
RATIOS DE LIQUIDEZ
LIQUIDEZ GENERAL
OCTUBRE NOVIEMBRE
L.G = Activo corriente 10,812,152 18,943,709
veces Pasivo corriente 6,589,758 9,577,155
LIQUIDEZ GENERAL 1.64 1.98
RATIOS DE LIQUIDEZ
3.00
2.50
2.00
1.50
1.00
0.50
-
3. Sugerencia: la empresa no necesita más liquidez y puede canalizar la que tiene en actividades más productivas o inversión.
PRUEBA ACIDA
OCTUBRE NOVIEMBRE
L.A Acte-INV-GPA 8,555,098 16,692,655
veces pasivo corriente 6,589,758 9,577,155
PRUEBA ACIDA 1.30 1.74
PRUEBA ACIDA
2.50
2.00
1.50
1.00
0.50
-

3. Sugerencia: la empresa no necesita más liquidez y puede canalizar la que tiene hacia actividades más productivas o inversió
RATIOS DE GESTION O EFICIENCIA
DIAS DE COBRO
OCTUBRE NOVIEMBRE
DC = Cuentas X Cobrar * 360 4,513,500 4,059,200
dias Ventas netas 12,750,000 17,200,000
ROTACION DE COBROS 127 85
DIAS DE COBRO
140
120
100
80
60
40
20
-
2. La gestion de cobro de la empresa ha empeorado, antes cobraba a 121 diás y ahora a 130 días, los plazos de cobro se han am
La principal razón es que la cxc ha crecido en proporción mayor al crecimiento de la venta.
DIAS DE PAGO
OCTUBRE NOVIEMBRE
DP = Cuentas x pagar * 360 2,135,210 2,565,721
dias Compras netas -6,543,311 -8,192,969
ROTACION DE PAGO -117 -113
DIAS DE PAGO
-
-20
-40
-60
-80
-100
-120
-140
-80
-100
-120
-140
2. La gestión de pagos de la empresa ha EMPEORADO, porque está pagando en menor tiempo al que cobra, lo que está provo
gastos financieros.
RATIOS DE SOLVENCIA O ENDEUDAMIENTO

OCTUBRE NOVIEMBRE
GE Pasivo total x 100 7,573,198 10,533,595
% Activo Total 12,937,948 21,029,325
GRADO DE ENDEUDAMIENTO 59% 50%

70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
respecto a su pasivo, quiere decir que 57% de los activos son financiados por terceros. De liquidarse la empresa, eso es lo que
La razón principal de que el ratio haya disminuido es que el activo ha aumentado.

OCTUBRE NOVIEMBRE
CPI U° Operat ant de Int e Impto 4,687,189 7,310,051
veces Intereses -1,738 -1,500
CAPACIDAD DE PAGO DE INTERESES - 2,696.89 - 4,873.37

-
(1,000.00)
(2,000.00)
(3,000.00)
(4,000.00)
(5,000.00)
(6,000.00)
(3,000.00)
(4,000.00)
(5,000.00)
(6,000.00)
2. La capacidad de pago de intereses está aumentando, y este aumento fue muy significativo el último año.
La razón principal del aumento del ratio es el incremento de las utilidades. También se muestra una disminución importante e
RATIOS DE RENTABILIDAD

OCTUBRE NOVIEMBRE
RV = U°Neta * 100 3,303,243 5,152,528
% Ventas 12,750,000 17,200,000
RENTABILIDAD SOBRE VENTAS 26% 30%

31%
30%
29%
28%
27%
26%
25%
24%
23%
2. La rentabilidad de las ventas tiene una tendencia creciente en los últimos años. El último año ha aumentado en 28% gracias
Esto refleja una mejor eficiencia en el manejo de los gastos.

OCTUBRE NOVIEMBRE
RP = U°Neta 3,303,243 5,152,528
% Patrimonio 5,364,750 10,495,731
RENTABILIDAD NETA DEL PATRIMONIO 62% 49%

70%
60%
50%
40%
30%
20%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
8%.
El indicador de rentabilidad ha crecido 26% el último año.

OCTUBRE NOVIEMBRE
RA = U°Operativa 4,687,189 7,310,051
% Activo total 12,937,948 21,029,325
RENTABILIDAD SOBRE LOS ACTIVOS 36% 35%

40%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
respecto al año anterior. En otras palabras, la empresa generan una utilidad de 6% por cada sol invertido en activos.
3. La empresa podría seguir invirtiendo en más activos debido a la rentabilidad que estos generan.
DICIEMBRE
15,782,333
5,543,640
2,251,054
21,875,742
2,057,616
23,933,358
1,042,680
8,397,560
933,440
9,331,000
14,602,358
23,933,358
DICIEMBRE
15,660,000
8,145,034
7,514,966
400,000
1,252,800
40,000
45,000
5,857,166
1,600
5,855,566
1,727,392
4,128,174
VARIACION RELATIVA Ratio aumentaRatio disminuye si:

VARIACION RELATIVA num aum ó num dism ó
redominante)
DICIEMBRE Variacion Rel Ratio aumentaRatio disminuye si:
21,875,742 15% num aum ó num dism ó
8,397,560 -12% denom dism + den aum +
2.61 32%
L.G > 1 Liquidez positiva

L.G = 1 optimo
L.G < 1 Iliquidez
DICIEMBRE
dades más productivas o inversión.
DICIEMBRE Variacion Rel

19,624,688 18%
8,397,560 -12%
2.34 34%
DICIEMBRE
vidades más productivas o inversión.

DICIEMBRE
5,543,640 37%
15,660,000 -9%
127 50%
DICIEMBRE
0 días, los plazos de cobro se han ampliado.
DICIEMBRE Variación relativa ratio

1,042,680 -59%
-8,145,034 -1% Si no hay compras, usar costo de ventas (en positivo)
-46 -59%
DICIEMBRE
mpo al que cobra, lo que está provocando un desfinanciamiento y

9,331,000 -11%
23,933,358 14%
39% -22%
ACC
SIT1
el activo) A PAS+ PAT
60
100 40 ✓
SIT2
A PAS+ PAT
30
100 70
DICIEMBRE
iquidarse la empresa, eso es lo que correspondería a terceros.
DICIEMBRE
5,857,166 -20% =UºOperativa
-1,600 7% También se puede utilizar Gastos Financieros (en positivo)
- 3,660.73 -25%
ERESES
DICIEMBRE
vo el último año.
estra una disminución importante en los gastos financieros (45%).

4,128,174 -20%
15,660,000 -9%
26% -12%
TAS
DICIEMBRE
año ha aumentado en 28% gracias al crecimiento de la utilidad.

4,128,174 -20%
14,602,358 39%
28% -42%
NIO
DICIEMBRE
DICIEMBRE Variación relativa Ratio aumentaRatio disminuye si:

5,857,166 -20% num aum ó num dism ó
23,933,358 14% denom dism + den aum +
24% -30%
VOS
DICIEMBRE
a sol invertido en activos.
eneran.
(en positivo)
COSTO
DATOS ORIGINALES
Ventas esperadas en unidades
Valor de venta unitario
Costos y Gastos variables unitarios
Material Directo
Mano de Obra Directa
CIF Variables
Gastos Variables
Costos y gastos fijos totales
Costos fijos
Gastos fijos
PUNTO DE EQUILIBRIO
CGF
UNIDADES
VVU - CGVU
CGF
SOLES
(MCU/VVU)
GRADO DE APALANCAMIENTO OPERATIVO
Margen de Contribucion Total S/9,455,434

GRADO DE
APALANCAMIENTO
Utilidad Operativa S/8,805,434
COSTO VOLUMEN UTILIDAD: BARRAS REDONDAS LISAS Y PULIDAS
AÑO 2021 COSTO VOLUMEN UTILID

180,000
S/87.00 Venta
S/34.47 Costo y Gasto Variable
S/5.23 Margen de Contribucion
S/21.98 Costo y Gasto Fijo
S/0.30 Utilidad operativa
S/6.96 Impuesto a la renta
S/650,000 Utilidad Neta
S/250,000
S/400,000
MARGEN D
BRIO
12,374
VENTAS ESTIMADAS EN
UNIDADES -
S/1,076,524
180,000
TO OPERATIVO
VENTAS ESTIMADAS EN
SOLES -
S/9,455,434
S/15,660,000
1.0738
S/8,805,434
S
COSTO VOLUMEN UTILIDAD - ESTADO DE RESULTADOS

Cantidad C.U TOTAL %
180,000 87.00 S/15,660,000 100.00%
180,000 34.47 S/6,204,566 39.62%
180,000 52.53 S/9,455,434 60.38%
S/650,000
100% S/8,805,434
29.5% S/2,597,603
70.5% S/6,207,831
MARGEN DE SEGURIDAD
MARGEN DE
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN UNIDADES = SEGURIDAD EN
UNIDADES
12,374 167,626
MARGEN DE
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN SOLES = SEGURIDAD EN
SOLES
S/1,076,524 S/14,583,476

Estado de Situación Financiera Al 30 de Septiembre Del 2021: Espresado en Miles de Nuevos Soles Activo Corriente

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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIER

ACEROS AREQUIPA S.A.

TOTAL ACTIVO S/3,289,245.00

NOTA 2 Propiedad Planta y Equipo (Neto)

TOTAL PASIVO S/1,331,191.00

NOTA 3 Beneficios sociales por pagar

NOTA 4 Tributos por pagar

NOTA 5 Depreciación acumulada

ACEROS AREQUIPA S.A

PRESUPUESTO DE CANTIDAD ESTANDAR

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA CANTIDAD

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCTO TERMINADO CANTIDAD

VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ACEROS AREQUIPA S.A

Aumento o disminución neto en el efectivo

Cálculo del Valor Activo

Deprec. Prod. 13000

S/188,800.00 100% S/ 188,800

(-)retiros Valor actual

ACEROS AREQUIPA S.A

CTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

OTA 1 Existencias NOTA 3 Tributos por pagar

NOTA 4 Beneficios sociales por pagar NOTA 2 Prop. Planta y equipo

OTAL PASIVO S/11,817,623

apital social S/1,065,858

tos por pagar

ACEROS AREQUIPA S.A

PRESUPUESTO DE CANTIDAD ESTANDAR

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA CANTIDAD

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MD CANTIDAD

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCTO TERMINADO CANTIDAD

VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ACEROS AREQUIPA S.A

Compras de MD HIERRO S/8,932,238 S/1,607,803 S/10,540,040

Aumento o disminución neto en el efectivo

Cálculo del Valor Activo

Deprec. Prod. 16000

30% S/3,162,012 TOTAL ACTIVO

ACEROS AREQUIPA S.A

ORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

O S/17,736,524 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

encias NOTA 3 Tributos por pagar

OTA 4 Beneficios sociales por pagar NOTA 2 Prop. Planta y equipo

ACEROS AREQUIPA S.A

PRESUPUESTO DE CANTIDAD ESTANDAR

Material directo (MD) 5 320,050

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA CANTIDAD

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MD CANTIDAD

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCTO TERMINA CANTIDAD

VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ACEROS AREQUIPA S.A

Compras de MD HIERRO S/7,918,813 S/1,425,386

Aumento o disminución neto en el efectivo

Cálculo del Valor Activo

Deprec. Prod. 15000