FINANZAS II

MSc. Sergio Aníbal Sum

García
08 Presupuesto
de Ventas

Índice de
Variación
Estacional
Índice de Variación
Estacional
Concepto
Consiste en determinar a través del análisis, un índice de variación que aplicado al
promedio de ventas estimadas.

Procedimiento
1. se obtiene de las ventas de años anteriores
2. se suman en forma horizontal y vertical las ventas
3. se obtienen los promedios periódicos
4. se promedia el total del promedio periódico entre los meses
5. se obtiene el indice de variación estacional
6. se establece el promedio de ventas para el período siguiente
 ÍNDICE DE VARIACIÓN ESTACIONAL (IVE)
1. las ventas 2021 se estiman en 96,000 unidades
2. el comportamiento de las ventas son:
M es 2018 2019 2020 Total Promedio IVE 2021
Enero 2,000 2,500 3,000 1 7,500 3 2,500 5 0.48 6 3,840
Febrero 1,500 2,000 2,500 6,000 2,000 0.38 3,040
Marzo 3,000 3,500 4,500 11,000 3,667 0.71 5,680
Abril 4,500 5,000 9,000 18,500 6,167 1.19 9,520
Mayo 6,000 7,000 8,000 21,000 7,000 1.35 10,800
Junio 7,000 7,500 8,000 22,500 7,500 1.44 11,520
Julio 7,500 8,000 9,000 24,500 8,167 1.58 12,640
Agosto 8,000 9,000 10,000 27,000 9,000 1.74 13,920
Septiembre 6,000 5,000 4,500 15,500 5,167 1.00 8,000
Octubre 4,500 6,000 7,000 17,500 5,833 1.13 9,040
Noviembre 3,000 4,000 2,500 9,500 3,167 0.61 4,880
Diciembre 1,500 2,500 2,000 6,000 2,000 0.39 3,120
54,500 62,000 70,000 186,500 62,166.67 12.00 96,000
2 4
suma horizontal y vertical de los años
1-2 Total =
2018, 2019 y 2020

3 Promedio = total dividido 3

Promedio del
4 Promedio
62,166.67 / 12 = 5,180.55

5 IVE = Ene 2500 / 5,180.55 = 0.48

Feb 2000 / 5,180.55 = 0.38

6 Ventas 2021= Ene 0.48 * 8,000 = 3,840

Feb 0.38 * 8,000 = 3,040
Promedio de Unidades 96,000 / 12 = 8000
Ventas Estimadas unidades
 EJERCICIO IVE
1. las ventas 2021 se estiman en 150,000 unidades

2. ventas históricas

Mes 2017 2018 2019 2020

Ene 500 400 900 800

Feb 800 900 400 700

Mar 300 400 300 900

Abr 700 300 800 400

May 900 900 600 900

Jun 400 200 900 600

Jul 200 400 900 700

Ago 100 500 300 900

Sep 900 900 400 800

Oct 800 800 500 900

Nov 700 500 600 700

Dic 500 800 900 800

 Hora : 18:00
Día: Jueves 13 de agosto
2020

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