Parcial Impuestos II (shertz)

1- definición sistema tributario,

2- como se exterioriza la capacidad contributiva del contribuyente,
3- protocolo adicional,
4- requisitos para aplicar alicuota incrementada,
5- concepto de venta para la ley de iva
6- que integra y que no la BI en IIBB,
7- exencion en IIBB de profesionales universitarios
8- exención de espetaculos deportivos
9- cuando un bien mueble gravado que es accesorio a un bien mueble exento esta

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sujeto a iva.
10- cual es la BI de la venta de departamentos construidos sobre terreno propio por
una empresa constructora
11- nacimiento del hecho imponible en caso de servicios cuando no se sabe fecha
exacta de finalizacion.
12- Diferencia entre presupuestos privados y preseupuestos del Estado
13- Cuando la leche sin aditivos está dentro del objeto del iva.

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14- Cuando la importación de un servicio está dentro del objeto del iva.
15- Por que se dice que las exportaciones estan gravadas a tasa cero en iva.
16- Casos en los que se genera DF
DD
17- El convenio multilateral busca evitar o solucionar la doble o multiple
imposición?
18- Destinos del saldo tecnico de iva
19- En IIBB: diferencia entre regimen general y regimen simplificado
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1) El sistema tributario es el conjunto de tributos establecidos en el país que responde a principios

económicos y políticos en un contexto económico-social determinado y que contribuye a
conseguir el óptimo bienestar social de la población. Según la Constitución Nacional en el país
existen tres niveles de gobierno: Nacional, Provincial y Municipal. Cada nivel posee la facultad
jurídica de exigir contribuciones respecto a las personas o bienes que se hayan en su jurisdicción
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2) La capacidad contributiva Es la propensión que tiene un contribuyente para contribuir al estado.

Esta teoría indica que cada ciudadano pagará tributos en relación a su poder económico. La
capacidad contributiva se mide a través de:


• Renta
• El Patrimonio
• El Consumo (o gasto)

La teoría establece que más paguen los que más tienen, los que más ganan o los que más
consumen

3) Protocolo adicional: se utiliza cuando por fiscalizacion surjan diversas interpretaciones de la

situacion fiscal de un contribuyente por atribucion en exceso o en defecto de base imponible
entre las jurisdicciones q un contribuyente desarrolla la actividad. No sera de aplicacion para
omisiones de base imponible.

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 4) Se podrá utilizar la alícuota incrementada (27%) cuando se trate de ventas de ga, energía
eléctrica y aguas reguladas por medidor, efectuadas por quienes presten servicio de
telecomunicaciones, quienes provean gas o electricidad excepto el serviciode alumbrado publico;
efectuada por quienes presten los servicios de provision de agua corriente, cloacales y de
desague incluidos el desagotey limpieza de pozos ciegos.

5) Según la ley de IVA, se considera venta a toda transferencia a titulo oneroso entre personas de
existencia visible o ideal, sucesiones indivisas, que importa la transmisión del dominio de cosas
muebles. Dentro de este concepto se incluye: canje o permuta, dación en pago, aporte de
sociedad y asignación por disolución de empresas. No esta incluido en este concepto la
reorganización de empresas, el proceso de expropiación , y el procesos de sucesión.

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6) Base Imponible de IIBB: El gravamen se determina sobre la base de los ingresos brutos
devengados durante el periodo fiscal, por el ejercicio de la actividad gravada

No integran la base imponible: Art 193

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Importes correspondientes a impuestos internos, iva e impuestos para los fondos Nacional de
Autopista y Tecnologico del Tabaco.
• Los importes q constituyen reintegro de capital en los casos de deposito, préstamo, créditos,
descuentos, adelantos, etc.
• Reintegro percibidos por los comisionistas, conignatarios y similares
DD
• Subsidios y subvenciones y percepciones correspondientes a las leyes de fomento del Estado
Nacional
• Ingresos correspondientes a la venta de bienes de uso
• Ingresos percibidos por los adquirentes de fondos de comercio ya computados como base
imponible por el anterior responsable.
• iEn la industrialización, importación y comercialización minorista de combustible, los impuestos
correspondientes al IVA en todas sus etapas y el impuesto a los combustibles en la primera de
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ellas.
• Ingresos correspondientes a las transferencias de viene con motivo de la reorganización de
sociedades

7) Están exentos del IIBB, todos los ingresos obtenidos del ejercicio de profesiones liberales
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universitarias, NO ORGANIZADOS EN FORMA DE EMPRESA.

8) En IVA: los espectáculos de carácter deportivo están exentos en caso de ser amateur.


9) Ej: Si vendo una revista que viene con unos lentes incluidos especiales para leerla, la revista
esta exenta pero los lentes por separado esta gravado. Pero en este caso, como sin los lentes
no se puede leer la revista, queda exenta del impuesto siendo un accesorio indispensable.

10) En el caso de obras reaizadas directamente o a través de terceros SOBRE INMUEBLE

PROPIO, el precio neto computable será la proporción que corresponda a la obra del objeto del
gravamen. Dicha proporción no podrá ser inferior al importe que resulte de atribuirle a la mima,
según el correspondiente avaluo fiscal, o en su defecto, el que resulte de aplicar el precio total a
la proporción de los respectivos costos determinados.

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 EN PALABRAS CLARAS: Esta gravada solamente la parte de la construcción. La distribución se
hace sobre la base de la valuación fiscal, si no esta en e caso de la contabilidad de la empresa
constructora.
El interés por financiamiento de la venta de un Departamento NO forma parte de la base
imponible.
En caso de ser una construcción al costo: Esta todo gravado al IVA, porque es en pozo.
Transferencia de inmuebles no alcanzados por el impuesto: Inmuebles construidos gravados si el
sujeto ES la empresa constructora:
- Para vivienda: 10,5%
- Monoambiente o muy pequeño: EXENTO
- Local: 21 %
- Inmueble por accesión (aire acondicionado): GRAVADO

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11) Prestaciones de servicios: El hecho imponible nada con la terminación del trabajo o percepción
total o parcial del importe ( lo que fuera anterior)

Sus excepciones son: Servicios continuos en los cuales nace cada fin de mes, canje de
productos primarios, o contrato de leasing.

12) El conjunto de las actividades financieras del Estado se concreta en el documento llamado
“Presupuesto”. El presupuesto constituye una ley cuyo contenido se divide en dos partes:
autorización de gastos y previsión de recursos. Es una obligación anual.

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En el Presupuesto se tienen que proyectar los Gastos a incurrir (el mantenimiento de la
estructura del Estado) y de los Ingresos que se espera recibir.
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Todas las funciones se cumplen con la ejecución de gastos. Los gastos son solventados con
recursos de naturaleza económica. Es la composición de producción de los bienes y servicios
públicos en su cuantía y detalle.Este es aprobado por el Poder Legislativo y nunca puede tener
ganancias ya que ese no es su objetivo, el mismo es el de satisfacer las necesidades básicas de
la población.Primero se determinan los gastos en los que se va a incurrir en el período y luego
los ingresos que se tendrán para cubrirlos. En el presupuesto puede haber reservas para casos
eventuales.
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Las grandes diferencias son que el presupuesto Público esta regido bajo una ley, tiene que
aprobarse anualmente el proyecto de presupuesto por el Poder Legislativo, en caso de su no
aprobación se utiliza el presupuesto del año anterior. Tiene que estar a disposición de todo el
pueblo para que lo puedan consultar, es decir al alcance de todos.

13) La leche sin aditivos: Para que sea parte del objeto del impuesto tiene que venderse a
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Supermercados por ejemplo. Queda exenta en caso de ser vendida al Estado Nacional,
Provincial, Municipal, y CABA; a los consumidores finales, a comedores escolares o
universitarios, a obras sociales.


14) Importacion de servicios esta dentro del objeto del IVA cuando sean realizadas en el exterior
cuya utilización o explotación efectiva se lleve a cabo en el país, cuando los prestatarios sean
sujetos del impuesto por otros hechos imponibles y revistan la calidad de responsables
inscriptos.

15) Se dice que las exportaciones están gravadas a tasa 0, ya que los exportadores pueden
computar contra el impuesto: por bienes, servicios y locaciones que destinares efectivamente a
las exportaciones. Es decir que pueden computar el Credito Fiscal.

16) El debito fiscal surge de:

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 • Impuesto por las ventas: base imponible por alícuota.
• Descuentos, bonificaciones, quitas ocurridas POR LAS COMPRAS
• No se gravan los artículos a titulo gratuito (El crédito fiscal por la compra se devuelve
como mayor debito fiscal)
• Es siempre a favor del Fisco
• Si un inmueble se devuelve antes de los 10 años de compra, se reintegra el IVA como
mayor debito fiscal.

17) El convenio multilateral tiene como objetivo evitar la doble o múltiple imposición y también tiene
como objetivo distribuir los ingresos brutos entre las distintas jurisdicciones.

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18) El saldo técnico solo puede ser compensado con Credito fiscal futuros. Solo en este caso.

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