partidas de ajuste contable de la empresa "LOS ESTUDIANTES" AL 01 DE ENERO 20022

partida no.1
depreciación mobiliario y equipo Q 4,800.00
depreciación equipo de compu Q 12,665.40
depreciación vehículos Q 12,800.00
depreciación acumulada mobiliario y equipo Q 4,800.00
depreciación acumulada equipo de compu Q 12,665.40
depreciación acumulada vehículos Q 12,800.00
depreciaciones del presente ejercicio aplicando
porcentajes legales Q 30,265.40 Q 30,265.40
PARTIDA NO.2
sueldos s/v Q 1,999.20
sueldos admón Q 1,582.70
reserva para indemnización sobre los sueldos Q 3,581.90
Q 3,581.90 Q 3,581.90
PARTIDA NO.3
cuentas incobrables (clientes) Q 360.00
reserva para cuentas incobrables Q 360.00
3% sobre saldos de clientes Q 360.00 Q 360.00
 SALDOS AJUSTES
No Nombre Deudor Acreedor Debe
1 CAJA Q 2,800.00
2 BANCOS Q 42,000.00
3 MERCADERÍAS 1 Q 63,000.00
4 CLIENTES Q 12,000.00
5 MOBILIARIO Y EQUIPO Q 24,000.00
6 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Q 38,000.00
7 VEHÍCULOS Q 64,000.00
8 ALQUILERES Q 14,000.00
9 SUELDOS DE AMÓN Q 19,000.00
10 SUELDOS DE SALA DE VENTA Q 24,000.00
11 VENTAS Q 154,000.00
12 COMPRAS Q 34,000.00
13 CAPITAL AUTORIZADO Q 127,800.00
14 PROVEEDORES Q 34,000.00
15 ACREEDORES Q 21,000.00
16 depreciación mobiliario y equipo Q 4,800.00
17 depreciación equipo de compu Q 12,665.40
18 depreciación vehículos Q 12,800.00
19 depreciación acumulada mobiliario y equipo
20 depreciación acumulada equipo de compu
21 depreciación acumulada vehículos
cuentas incobrables (clientes) Q 360.00
reserva para cuentas incobrables
indemnización sueldos s/v Q 1,999.20
indemnización sueldos admón Q 1,582.70
reserva por indemnizaciones
subtotal
ganancias antes del impuesto
ISR por pagar
reserva legal
ganancias después del impuesto y reserva
sumas iguales Q 336,800.00 Q 336,800.00 Q 34,207.30
AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS BALANCE GENERAL
Haber Deudor Acreedor Perdida Ganancia Activo
Q 2,800.00 Q2,800.00
Q 42,000.00 Q42,000.00
Q 63,000.00 Q 63,000.00 Q 45,000.00 Q 45,000.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 24,000.00 Q 24,000.00
Q 38,000.00 Q 38,000.00
Q 64,000.00 Q 64,000.00
Q 14,000.00 Q 14,000.00
Q 19,000.00 Q 19,000.00
Q 24,000.00 Q 24,000.00
Q 154,000.00 Q 154,000.00 Q227,800.00
Q 34,000.00 Q 34,000.00
Q 127,800.00
Q 34,000.00
Q 21,000.00
Q 4,800.00 Q 4,800.00
Q 12,665.40 Q 12,665.40
Q 12,800.00 Q 12,800.00
Q 4,800.00 Q 4,800.00
Q 12,665.40 Q 12,665.40
Q 12,800.00 Q 12,800.00
Q 360.00
Q 360.00 Q 360.00 Q 360.00
Q 1,999.20 Q 1,999.20
Q 1,582.70 Q 1,582.70
Q 3,581.90 Q 3,581.90
Q 188,207.30 Q 199,000.00
Q 10,792.70

Q 34,207.30 Q 371,007.30 Q 371,007.30 Q 199,000.00 Q 199,000.00 Q227,800.00

BALANCE GENERAL
Pasivo

Q 127,800.00
Q 34,000.00
Q 21,000.00

Q 4,800.00
Q 12,665.40
Q 12,800.00

Q 360.00

Q 3,581.90

Q 2,698.18
Q 404.72
Q 7,689.80
Q 227,800.00
 INGRESOS DE OPERACIÓN
ventas Q 154,000.00
(-) devoluciones y rebajas
ventas netas Q 154,000.00
COSTO DE VENTA
inventario inicial de mercaderias Q 63,000.00
compras Q 34,000.00
(+) gastos sobre compras Q -
COMPRAS BRUTAS Q 34,000.00
(-)DEV Y REB SOBRE COMPRAS Q -
COMPRAS NETAS Q 34,000.00
mercaderia disponibles Q 97,000.00
(-) invetario final de mercaderias Q 45,000.00
COSTO DE VENTA Q 52,000.00
margen bruto Q 102,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE DISTRIBUCION
sueldo sala de ventas Q 24,000.00
bonificacion incentivo sala de ventas
cuota patronal sala de ventas
comisiones sala de ventas
idp
depreciacion vehiculos Q 12,800.00
indeminizacion sala de ventas Q 1,999.20 Q 38,799.20
GASTOS DE ADMINISTRACION
sueldos de administracion Q 19,000.00
bonificacion de incentivo administracion
couta patronal de administracion
publicidad y propaganda
alquileres Q 14,000.00
depreciacion mobiliario y equipo Q 4,800.00
depreciacion equipo de compu Q 12,665.40
depreciacion inmuebles
cuenta incobrables Q 360.00
indeminizacion administracion Q 1,582.70
utilies y eneseres consumidos Q -
servicios generales Q - Q 52,408.10 Q 91,207.30
ganancia antes del impuesto Q 10,792.70
(-)isr por pagar Q 2,698.18
(-)reserva legal Q 404.73
ganancia despues del impuesto y reserva Q 7,689.80
 ACTIVO
CORRIENTE
disponible
caja Q2,800.00
bancos Q42,000.00 Q44,800.00
exigible
clientes Q12,000.00
(-) reserva para cuentas incobrables Q360.00
total Q11,640.00
iva por cobrar Q0.00 Q11,640.00
realizable
mercaderia Q45,000.00
papeleria y utiles Q0.00
combustibles y lubricantes en existecia Q0.00 Q45,000.00 Q101,440.00
NO CORRIENTE
mobiliario y equipo Q24,000.00
(-)depreciacion acu,ulada mob y equipo Q4,800.00 Q19,200.00
equipo de computacion Q38,000.00
(-) depreciacion equipo de computacion Q12,665.40 Q25,334.60
vehiculos Q64,000.00
(-) depreciaicon acumulada vehiculos Q12,800.00 Q51,200.00
inmuebles Q0.00
(-) depreciacion inmuebles Q0.00 Q0.00 Q95,734.60
SUMA DEL ACTIVO Q197,174.60
PASIVO
CORRIENTE
proveedores Q34,000.00
acreedores Q21,000.00
iva por pagar
cuota patronal adminitracion por pagar
cuota patronal de sala de ventas por pagar
cuota laboral i.g.s.s por pagar de administración
cuota laboral i.g.s.s por pagar de sala de ventas
isr retenido sobre sueldos de administración
isr retenido sobre sueldos de sala de ventas
reserva para indeminizaciones Q3,581.90
isr por pagar Q2,698.18 Q61,280.08
NO CORRIENTE
documentos por pagar a largo plazo Q0.00
hipoteca Q0.00 Q0.00
SUMA DEL PASIVO Q61,280.08
PATRIMONIO NETO
capital Q127,800.00
reserva legal Q404.73
ganancia despues del impuesto Q 7,689.80 Q135,894.53
suma igual que el activo Q197,174.60
Part. 1 12/31/2020
Perdida y ganancia Q188,207.30
mercaderias Q63,000.00
alquileres Q14,000.00
sueldos de administración Q19,000.00
sueldos de sala de ventas Q24,000.00
compras Q34,000.00
depreciacion mobiliario y equipo Q4,800.00
depreciacion equipo de compu Q12,665.40
depreciación vehículos Q12,800.00
cuentas incobrables Q360.00
indemnizacion de sueldos de sala de ventas Q1,999.20
indemnizacion de sueldos de sala de admón. Q1,582.70
Liquidación d elas cuentas de resultados de saldo deudor Q188,207.30 Q188,207.30
Part.2 12/31/2020
Mercaderiaas Q45,000.00
Ventas Q154,000.00
Perdida y Ganancia Q199,000.00

Liquidacion de la cuenta de resultados de saldo acreedor del

inventario final de mercaderia Q199,000.00 Q199,000.00
Part.3 12/31/2020
Perdida y Ganancia Q10,792.70
isr por pagar Q2,698.18
reserva legal Q404.73
ganancia despues del impuesto Q7,689.80
Contabilización de las cuentas que se acreditan Q10,792.70 Q10,792.70
Part.4 12/31/2020
proveedores Q34,000.00
acreedores Q21,000.00
capital autorizado Q127,800.00
depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q4,800.00
depreciacion acumulada equipo de compu Q12,665.40
depreciacion acumulada vehiculos Q12,800.00
reserva para cuentas incobrables Q360.00
reserva para indemnizaciones Q3,581.90
isr por pagar Q2,698.18
reserva legal Q404.73
ganancia despues del impuesto Q7,689.80
caja Q2,800.00
bancos Q42,000.00
mercaderías 1 Q45,000.00
clientes Q12,000.00
mobiliario y equipo Q24,000.00
equipo de compu Q38,000.00
vehículos Q64,000.00
Cierre d elas cuentas Patrimoniales Q227,800.00 Q227,800.00