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Taller Eje 4
Docente
Walter Casallas
Introducción……………………………………………………………………….2
Objetivos…………………………………………………………………………..3
Conclusiones……………………………………………………………………..28
INTRODUCCIÓN
Hoy más que nunca dentro del proceso de globalización y economía de mercado que
experimentamos en el ámbito mundial, resulta imprescindible promover y facilitar el
comercio internacional. La exportación e importación de bienes extranjeros donde el
comprador se sitúa en un país y el vendedor en otro, sería motivo de gran preocupación e
incertidumbre debido no sólo al desconocimiento de los contratantes sino también a las
diferentes legislaciones mercantiles y a los tipos de cambio y control de divisas entre otros
factores.
Es gracias a la existencia de las cartas de crédito que se permite actualmente realizar con
mayor confianza operaciones que representan miles de millones de dólares, ofreciendo
protección y múltiples beneficios tanto a exportadores como a importadores, erigiéndose
como elemento crítico de muchas transacciones comerciales internacionales.
En este sentido el presente trabajo pretende también destacar todas las posibilidades que
tienen las empresas Colombianas en general para incursionar en nuevos mercados
internacionales considerando la multiplicidad de metodologías existentes para identificar
las mejores opciones todo ello ponderando diversas variables y que necesita de
profesionales que orienten a los exportadores y los importadores a participar activamente
en las nuevas tendencias de mercados.
En los últimos años se está registrando un fuerte crecimiento de los pagos electrónicos a
través de internet, así como de los pagos mediante dispositivos móviles, aunque ambos
modos están muy relacionados. Esto ha provocado una estrategia hacia la omnicanalidad
por parte de la mayoría de los bancos.
Este proceso educativo que hemos retomado los profesionales de la Contabilidad nos
enfrenta a competencias internacionales en razón a la globalización de la economía, los
mercados y la interacción que se necesita en las empresas con grupos interdisciplinarios
preparados para responder a las nuevas tendencias y necesidades que se generalizan como
lo hemos podido ver las NIIF, NIAS, NIC y muchas otras que nos exigen hablar, proponer,
participar y generar valor en las empresas con la debida idoneidad y conocimiento de las
normas internacionales adoptadas por la gran mayoría de estados y que hoy son de
obligatorio cumplimiento.
OBJETIVOS
Los siguientes documentos que debe presentar un exportador para proceder al cobro de la
carta de Crédito.
Factura Comercial.
Documentos de seguros
Cubrir los riesgos mencionados en el crédito y por lo menos el 110% del valor
CIF/CIP del embarque de las mercancías
Ser emitido en forma negociable—refrendados y endosados (cuando sea requerido)
Presentar el juego completo de originales (Full set) si se emitió en más de un
original
Estar vigente a partir de una fecha que no sea posterior al documento de transporte o
la anotación a bordo. Si el documento de seguro está fechado posterior a la fecha del
documento de transporte, este deberá indicar una fecha de cobertura anterior a la
emisión del documento de transporte o la anotación a bordo
No deberá ser emitido como una nota de cobertura (Cover note) por un corredor de
seguros (Broker) a menos que la carta crédito explícitamente lo permita
Otros Documentos
Todos estos documentos deberán ser emitidos y presentados de acuerdo con las
estipulaciones de crédito
Documentos titulados como “certificados”—por ej. Certificado de Origen,
Certificado de Inspección, Certificación de Peso, etc.—deberán ser firmados por
quien los emitió
Documentos como las listas de empaque y peso no tiene por qué ser firmados a
menos que así lo indique la carta de Crédito
Documentos que no estén estipulados en el Crédito y sean presentados, no serán
examinados (artículo 14.g—UCP 600)
Condiciones no documentarias o sin ningún respaldo documentario, no serán
tomadas en cuenta (artículo 14.h—UCP 600)
Si la carta de requiere presentación de un documento (Excepción de un documento
de transporte, seguro o factura comercial), sin estipular quien lo emite o su
contenido, los bancos aceptaran dichos documentos como hayan sido presentados si
su contenido aparentemente cumple con la función requerida en dicho documento
(Art. 14g—UCP 600), así como no estar en conflicto con otros documentos (Art.
14d.—UCP 600)
a) Carta de Crédito
b) Cobranza documentaria
d) Órdenes de Pago
Integrity Latinoamérica (2017) las siglas SWIFT (The Society for Work Interbank
Financial Telecommunication), es un Sistema Belga creado con el objetivo de ser una
herramienta para la transmisión de mensajes seguros sobre transacciones financieras
internacionales, a través de dicho sistema se intercambian transacciones interbancarias
(órdenes de pago, remesas, créditos documentarios, mensajes en formato libre).obtenido de
https://www.integrity-la.com/que-es-swift-finanzas/
e) Cuentas corrientes en divisas
La cuenta Corriente en Divisas se refiere a las divisas (Dólar, Euro, Libra o Yen)
convertibles a pesos colombiano, a residentes y/o no residentes en el país. A continuación,
se describen el tipo de divisas establecidas por el Banco de la república
Para acceder a estos avales las pymes deben cumplir con ciertos requisitos:
Es un documento a través del cual un Banco se compromete a pagar una suma de dinero,
dentro de un plazo determinado, a un tercero (Beneficiario), en el evento de que el cliente,
al cual presta el servicio de garantía (Ordenante), incumpla la obligación pactada en el
contrato.
Existe una diversidad de garantías que se puede emitir, sin embargo, las más comunes son
las que cubren operaciones comerciales internacionales: Las garantías de licitación (Bid
Bonds) y las de fiel cumplimiento del contrato (Performance Bonds).
En los Estados Unidos las llamadas “Garantías del Exterior” se conocen como “Cartas de
Crédito Stand By”.
Garantía de Licitación: Es la garantía que debe constituir una empresa para tener derecho
a participar en una licitación internacional, organizada por lo general, por grandes empresas
y en torno a contratos importantes. Generalmente este tipo de licitaciones son realizadas por
empresas estatales o entes gubernamentales.
Normalmente, la carta de crédito revocable se usa cuando se pretende cumplir con políticas
corporativas, y para minimizar los costos, ya que algunos bancos cobran comisiones
menores por este tipo de carta de crédito.
B) Irrevocable: constituyen un compromiso total y definitivo por parte del banco emisor
para pagar, aceptar, negociar o cumplir con los pagos diferidos a sus vencimientos y la
única forma de cancelar o modificar es a través del consentimiento previo de todas las
partes que intervengan en la operación considerando también a los bancos que hubieran
asumido los compromisos de pago.
las cartas de crédito es que confiere a ambas partes un alto grado de seguridad, de que las
condiciones previstas serán cumplidas ya que permite al importador asegurarse de que la
mercancía le será entregada conforme a los términos previstos, además de la posibilidad de
obtener un apoyo financiero, en tanto que el exportador puede asegurar su pago.
La carta de crédito a parte de facilitar y asegurar el cobro de una venta, funciona como
instrumento de crédito para el exportador, la carta de crédito tiene como finalidad facilitar
las transacciones comerciales internacionales, eliminando desconfianza y mitigando riesgo
entre las partes involucradas y además funciona como instrumento de crédito para el
exportador. Estas características lo convierten en el instrumento de pago más utilizado en
las operaciones internacionales a pesar de ser un medio costoso y de uso complejo. La carta
de crédito facilita la obtención de financiación contra los recursos del importador
Se produce cuando el Ordenante (Importador) negocia y compra las divisas con las cuales
pagará la Carta de Crédito al Banco Emisor. Para realizar el reembolso de la operación el
Ordenante deberá:
1. Negociar con la Mesa de Dinero del Banco Emisor: La negociación consiste en llamar
telefónicamente a un funcionario de la mesa de dinero llamado “Trader”, para que le cotice
la tasa de cambio a la que se encuentra en ese momento para comprar las divisas. Si el
Importador considera que la tasa de cambio no le es favorable, podrá negociar las divisas en
otro momento del día o para otro día. Si el Importador acepta la cotización de la tasa de
cambio, se considera una operación en “firme”, para lo cual deberá continuar con el
siguiente ítem.
Los instrumentos de pago que se canalicen a través del Convenio deberán ser emitidos por
instituciones autorizadas por los respectivos bancos centrales para operar a través del
mecanismo y ser constituidos a cargo de instituciones autorizadas en otro país miembro.
Banco/Plaza 4
Tipo de instrumento 1
Año de emisión 1
Número de secuencia 6
Dígito de chequeo 1
Total dígitos 17
Todos los instrumentos serán enviados por las instituciones autorizadas emisoras
directamente a las instituciones autorizadas del correspondiente país con el cual se efectúa
la transacción comercial.
I. Negociar con la Mesa de Dinero del Banco: Al igual que en el caso de una importación,
la negociación consiste en llamar telefónicamente a un funcionario de la mesa de dinero
llamado “Trader”, para que le cotice la tasa de cambio para la “venta” de las divisas. Si el
Exportador considera que la tasa de cambio no le es favorable, podrá negociar las divisas en
otro momento del día o para otro día. Si el Exportador acepta la cotización de la tasa de
cambio, se considera una operación en “firme”, para lo cual deberá continuar con el
siguiente ítem.
Se entiende por sistemas de negociación de operaciones sobre divisas aquellos que por
medio electrónico, de voz o mixto: Sean de carácter multilateral, transaccional y permitan
la concurrencia de los participantes, bajo las reglas y condiciones establecidas en la
normatividad vigente y en el reglamento.
Hacen parte de los sistemas de negociación tanto la reglamentación que se expida para su
funcionamiento y operación, como los medios y mecanismos que se empleen para la
colocación, presentación, confirmación, tratamiento, ejecución, e información de las ofertas
de compra o venta de operaciones sobre divisas, desde el momento en que éstas son
recibidas por el sistema hasta el momento en que se transmitan para su compensación y
liquidación posterior.
Otros medios de negociación de operaciones sobre divisas (mercado mostrador en divisas).
El mercado mostrador de divisas está compuesto por todos aquellos medios, distintos de los
sistemas de negociación, a través de los cuales se efectúan operaciones sobre divisas.
Tarifas por transacción: El costos del servicio prestado a través de la ACH CENIT para las
entidades vinculadas, corresponde al valor cobrado por cada transferencia electrónica.
https://drive.google.com/open?id=1KKaT6tLwxxE43U9d1_fzaxUL_Wl6lOGq
Enlace Fuente propia.
https://drive.google.com/open?id=1Q43JXc8KYCgWb-FwsmIbvPPGMWcVxoF
Enlace Fuente propia.
Enlace Fuente propia.
Operaciones de canalización:
Rendimientos asociados
Rendimientos asociados.
Así mismo se debe diligenciar el formulario 03 Declaración de cambio por endeudamiento
externo, con las indicaciones de la circular en mención, al momento de tener diligenciados
los formularios se presentan ante el organismo encargado que es el Banco de la República,
y una vez se cumpla los requisitos legales se concreta el ciclo exportable.
1. Riesgo comercial: Es el riesgo que asumen los exportadores de mercancías o servicios
derivado de la posibilidad de impago por parte del deudor o importador.
Factores a considerar:
Riesgo Político- Riesgo País: Riesgo que asumen los exportadores de mercancías o
servicios, derivado de la posibilidad de impago por parte del país del importador.
Factores a considerar:
- Sistema Político
- Relaciones Internacionales
- Estabilidad Social
2. Riesgo de Tipo de Cambio: Riesgo que asumen los exportadores e importadores
derivado de las variaciones en el tipo de cambio de los pares de divisas con los que
trabajan.
4. Riesgo de NO aceptación de la mercancía: Por diferentes razones se puede dar por
no aceptada la mercancía.
CERTIFICADO DE ORIGEN
FORMATO DE CARTA DE CRÉDITO
A continuación presentamos el enlace de los formularios utilizados para efectuar el tramite
de pago:
https://drive.google.com/open?id=1rGAo6-Z8wwEfnEr8O3UsuNAfUsuM5v8M
https://drive.google.com/open?id=1rpx6yBlig76h788PTyLYM1jSaLUySrLH
CONCLUSIONES
En los últimos años se está registrando un fuerte crecimiento de los pagos electrónicos a
través de internet, así como de los pagos mediante dispositivos móviles, aunque ambos
modos están muy relacionados. Esto ha provocado una estrategia hacia la omnicanalidad
por parte de la mayoría de los bancos.
Este proceso educativo que hemos retomado los profesionales de la Contabilidad nos
enfrenta a competencias internacionales en razón a la globalización de la economía, los
mercados y la interacción que se necesita en las empresas con grupos interdisciplinarios
preparados para responder a las nuevas tendencias y necesidades que se generalizan como
lo hemos podido ver las NIIF, NIAS, NIC y muchas otras que nos exigen hablar, proponer,
participar y generar valor en las empresas con la debida idoneidad y conocimiento de las
normas internacionales adoptadas por la gran mayoría de estados y que hoy son de
obligatorio cumplimiento.
REFERENCIAS
www.banrep.gov.co
www.ccb.org.co
www.mincomercio.gov.co
R/ Puedo decir con sinceridad que sabía a groso modo de los procesos y procedimientos
que se aplican en Colombia para las importaciones y las exportaciones, de algo me acuerdo
en le pregrado de la liquidación de una carta de crédito y muy poco de medios de pago.
¿Qué aprendí?
Conocer cada uno de los procesos y procedimientos y el paso a paso de lo que es una
importación y una exportación.
Reconocer las funcionalidades de auditoría y revisoría fiscal en las operaciones
internacionales.
Aprendí cómo identificar las ventajas y desventajas que se pueden informar a los
clientes que los asesore con sus potencialidades de importador o exportador.