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Medios de Pago Internacional

Taller Eje 4

Jorge Hernan Gonzalez Martinez


Leidy Lorena Guerrero Cardenas
Martha Sirley Bernal Gomez

Docente

Walter Casallas

Auditoría Cambiaria y Aduanera 


Facultad de Ciencias Económicas Administrativas y Financieras
Especializacion en Revisoria Fiscal y Auditoría Forense
Fundación Universitaria del Area Andina
Mayo 2020
CONTENIDO

Introducción……………………………………………………………………….2

Objetivos…………………………………………………………………………..3

Medios de Pago Internacional……………………………………………………..4

Conclusiones……………………………………………………………………..28
INTRODUCCIÓN

Hoy más que nunca dentro del proceso de globalización y economía de mercado que
experimentamos en el ámbito mundial, resulta imprescindible promover y facilitar el
comercio internacional. La exportación e importación de bienes extranjeros donde el
comprador se sitúa en un país y el vendedor en otro, sería motivo de gran preocupación e
incertidumbre debido no sólo al desconocimiento de los contratantes sino también a las
diferentes legislaciones mercantiles y a los tipos de cambio y control de divisas entre otros
factores.

Es gracias a la existencia de las cartas de crédito que se permite actualmente realizar con
mayor confianza operaciones que representan miles de millones de dólares, ofreciendo
protección y múltiples beneficios tanto a exportadores como a importadores, erigiéndose
como elemento crítico de muchas transacciones comerciales internacionales. 

En este sentido el presente trabajo pretende también destacar todas las posibilidades que
tienen las empresas Colombianas  en general para incursionar en nuevos mercados
internacionales considerando la multiplicidad de metodologías existentes para identificar
las mejores opciones todo ello ponderando diversas variables y que necesita de
profesionales  que orienten a los exportadores  y los importadores  a participar activamente
en las nuevas tendencias de mercados.

En los últimos años se está registrando un fuerte crecimiento de los pagos electrónicos a
través de internet, así como de los pagos mediante dispositivos móviles, aunque ambos
modos están muy relacionados. Esto ha provocado una estrategia hacia la omnicanalidad
por parte de la mayoría de los bancos.

 Este proceso educativo que hemos retomado los profesionales de la Contabilidad nos
enfrenta a competencias internacionales en razón a la globalización de la economía, los
mercados y la interacción que se necesita en las empresas con grupos interdisciplinarios
preparados para responder a las nuevas tendencias y necesidades que se generalizan como
lo hemos podido ver las NIIF, NIAS, NIC y muchas otras  que nos exigen hablar, proponer,
participar y generar valor en las empresas  con la debida idoneidad y conocimiento de las
normas internacionales adoptadas por la gran mayoría de estados y que hoy son de
obligatorio cumplimiento.
OBJETIVOS

Identificar las diferentes transacciones internacionales para efectuar los pagos.

Reconocer las funcionalidades de auditoría y revisoría fiscal en las operaciones


internacionales.

Relacionar las garantías que se presentan en cada medio de pago internacional.

Comparar las formas de pago en la importacion y exportacion de bienes.

Conocer las diferentes alternativas de pago y financiación internacional.

Analizar los riesgos que afectan las operaciones de exportacion. 


MEDIOS DE PAGO INTERNACIONAL 

1. Documentos que se deben presentar para el pago de una carta de crédito

Los siguientes documentos que debe presentar un exportador para proceder al cobro de la
carta de Crédito.

Factura Comercial.

Estas facturas deben indicar los siguientes elementos.

 Descripción de la Mercancía, los precios y los mismos términos que están en la


descripción de la carta de crédito.
 Estar emitida a nombre del beneficiario
 Estar emitida a nombre del ordenante
 Incluir los términos del embarque o las normas incoterms estipulados en el crédito

Documentos del embarque

Conocimiento de Embarque (BILLS OF LADING), estos deben presentar

 Presentarse en juegos completos cuando así lo especifica el crédito


 Se consignarán como se especifica en el Crédito
 Endosados cuando se emiten a la orden del embarcador (Consigned to the shipper
blank endorsed)
 Estar marcados “flete prepagado” cuando sea expresamente requerido, o cuando los
términos sean CFR o CIF, o cuando se especifique que el flete será facturado
 Indicar el nombre del Transportista
 Indicar la capacidad del firmante y/o el nombre y capacidad de la persona que firma
por cuenta del firmante
 Indicar que las mercancías han sido cargadas a bordo o embarcadas en un buque
determinado
 Indicar el puerto de carga y puerto de descarga especificadas en el crédito
 Estar “limpio”—documento no debe tener una cláusula o anotación superpuesta que
declara el estado defectuoso de los bienes y/o embalaje
Los Documentos para Transporte Aéreo (Airway Bill). Describir el siguientes contenido

 Estar consignado al consignatario especificado en el Crédito


 Estar marcados "flete prepagado" cuando sea expresamente requerido, o cuando los
términos sean CPT o CIP, o cuando se especifique que el flete será facturado
 Estar “limpio”—documento no debe tener una cláusula o anotación superpuesta que
declara el estado defectuoso de los bienes y/o embalaje
 Indicar el aeropuerto de origen y el aeropuerto de destino tal como se especifica en
el Crédito
 Indicar el nombre del Transportista
 Indicar la capacidad del firmante y/o el nombre y capacidad de la persona que firma
por cuenta del firmante

Documentos de seguros

Pólizas o certificado de seguros deberán tener las siguientes características

 Cubrir los riesgos mencionados en el crédito y por lo menos el 110% del valor
CIF/CIP del embarque de las mercancías
 Ser emitido en forma negociable—refrendados y endosados (cuando sea requerido)
 Presentar el juego completo de originales (Full set) si se emitió en más de un
original
 Estar vigente a partir de una fecha que no sea posterior al documento de transporte o
la anotación a bordo. Si el documento de seguro está fechado posterior a la fecha del
documento de transporte, este deberá indicar una fecha de cobertura anterior a la
emisión del documento de transporte o la anotación a bordo
 No deberá ser emitido como una nota de cobertura (Cover note) por un corredor de
seguros (Broker) a menos que la carta crédito explícitamente lo permita

Otros Documentos

Todos estos documentos deberán ser emitidos y presentados de acuerdo con las
estipulaciones de crédito
 Documentos titulados como “certificados”—por ej. Certificado de Origen,
Certificado de Inspección, Certificación de Peso, etc.—deberán ser firmados por
quien los emitió
 Documentos como las listas de empaque y peso no tiene por qué ser firmados a
menos que así lo indique la carta de Crédito
 Documentos que no estén estipulados en el Crédito y sean presentados, no serán
examinados (artículo 14.g—UCP 600)
 Condiciones no documentarias o sin ningún respaldo documentario, no serán
tomadas en cuenta (artículo 14.h—UCP 600)
 Si la carta de requiere presentación de un documento (Excepción de un documento
de transporte, seguro o factura comercial), sin estipular quien lo emite o su
contenido, los bancos aceptaran dichos documentos como hayan sido presentados si
su contenido aparentemente cumple con la función requerida en dicho documento
(Art. 14g—UCP 600), así como no estar en conflicto con otros documentos (Art.
14d.—UCP 600)

2. Partes involucradas en las transacciones de la carta de crédito.

a) Carta de Crédito

 Ordenante (Solicitante): Quien requiere la emisión del instrumento al banco


emisor. Cabe indicar que, aunque el ordenante es quien requiere la emisión del
crédito mediante la presentación de una solicitud de apertura al banco emisor, el
ordenante no es considerado como un participante en el Crédito debido a que
mantiene un acuerdo firmado con el banco emisor por separado
 Banco emisor: El banco que tiene la responsabilidad de emitir la carta de crédito
comercial a pedido del ordenante
 Beneficiario: Es la persona o parte a favor de quien se emite la carta de crédito
comercial, y la única autorizada a girar contra la carta de crédito
 Banco avisador: El banco que es designado por el banco emisor a avisar el crédito
al beneficiario sin ninguna responsabilidad de su parte, y con la única tarea
asegurarse que el crédito es autenticado y avisado en la forma que fue recibido
(Completo). No tiene responsabilidad alguna de examinar documentos ni efectuar
pago con sus propios fondos
 Banco confirmador: El banco que acepta el compromiso de asumir el riesgo del
banco emisor, y pagar con sus propios fondos una presentación en conformidad con
los términos de la carta de crédito
 Banco nominado: El banco en donde está disponible la carta de crédito para
presentación de documentos, examinación, y si acepta, hacer el pago con sus
propios fondos ante una presentación conforme

Obtenida: Cámara de comercio de Bogotá.

b) Cobranza documentaria

Los elementos que intervienen en la cobranza documentaria.

 Cedente: Persona natural o jurídica exportador que entrega las especificaciones y


condiciones con las cuales deben entregarse los documentos a un Girado
(importador/comprador), utilizando para ello un banco comercial, denominado
Banco Remitente.
 Girado: Persona natural o jurídica (importador/comprador) que recibe los
documentos del Banco encargado del Cobro y paga el valor de la compra. El banco
solo entrega los documentos, siempre y cuando el importador cumpla con los
términos y condiciones estipulados por el Cedente (exportador/vendedor).
 Banco Remitente: Entidad financiera que recibe los documentos de la exportación
y las instrucciones de cobro del Cedente (exportador/vendedor). Este banco se ubica
en el país del exportador.
 Banco Encargado del Cobro: Entidad financiera ubicada en el país del importador,
que recibe del exterior los documentos y las instrucciones para el cobro. Su
responsabilidad radica.

Obtenida: Cámara de comercio de Bogotá.


c) Giros Internacionales

Es una forma de pago donde el importador, solicita los servicios de un Banco


girador de su propio país, para que este envié las divisas producto de una
negociación comercial, utilizando como intermediario a un Banco receptor, donde el
beneficiario es el exportador tiene una cuenta, los documentos se envían por
diferentes medios si que se tenga la intervención de los Bancos comerciales. Se
tienen unos tipos de giros
 Giro Directo o Post de embarque: Es la forma de pago acordada entre el
importador (comprador) y el exportador (vendedor) se hace efectiva cuando la
mercancía ya este embarcada.
 Giro Directo Financiado Es el pago al exterior de una mercancía ya embarcada por
el exportador y cuyos fondos son financiados por el Banco Girador directamente al
Ordenante del giro, el banco girador paga el valor de la operación al exterior y
queda vigente la deuda en dólares entre el Ordenante y el Banco Girador.
 Giro Anticipado: Es el pago anticipado al exterior de una mercancía que aún no ha
sido embarcada por el exportador, por exigencia suya. 

d) Órdenes de Pago

  La transferencia bancaria también llamada orden de pago, es un pago que efectúa el


banco del importador al banco del exportador, el cual abona los fondos en la cuenta de su
cliente cobrador (exportador.

Integrity Latinoamérica (2017) las siglas SWIFT (The Society for Work Interbank
Financial Telecommunication), es un Sistema Belga creado con el objetivo de ser una
herramienta para la transmisión de mensajes seguros sobre transacciones financieras
internacionales, a través de dicho sistema se intercambian transacciones interbancarias
(órdenes de pago, remesas, créditos documentarios, mensajes en formato libre).obtenido de
https://www.integrity-la.com/que-es-swift-finanzas/
e) Cuentas corrientes en divisas

 La cuenta Corriente en Divisas se refiere a las divisas (Dólar, Euro, Libra o Yen)
convertibles a pesos colombiano, a residentes y/o no residentes en el país. A continuación,
se describen el tipo de divisas establecidas por el Banco de la república

Cuentas Corrientes en Moneda Extranjera en Bancos Nacionales Son aquellas Cuentas


Corrientes en Moneda Extranjera autorizadas por el Banco de la República, que pueden
abrir personas naturales y jurídicas en establecimientos bancarios colombianos
(Intermediarios del Mercado Cambiario), bajo ciertas condiciones y requisitos de
obligatorio cumplimiento de acuerdo con el siguiente detalle.

 Cuentas Corrientes en Moneda Extranjera en Bancos del Exterior Son aquellas


cuentas corrientes que pueden tener las personas naturales residentes en Colombia,
en bancos del exterior, sin contravención a la ley cambiaria, es decir son cuentas
legalmente aceptadas por el Banco de la República.
 Cuentas Corrientes de Compensación en Bancos del Exterior Son aquellas
cuentas corrientes que pueden tener las personas naturales o jurídicas residentes en
Colombia, en bancos del exterior, y cuando estén registradas ante el Banco de la
República y sean utilizadas para canalizar divisas producto del Mercado Cambiario
Colombiano (Importaciones, exportaciones, endeudamiento externo o inversiones
internacionales).

f) Aval del exterior

El aval internacional es un compromiso ante un tercero, quien garantiza que la empresa


cumplirá con sus obligaciones económicas o técnicas. Si esa empresa no puede cumplir las
condiciones del contrato, el avalista responderá por ella.

Existen diferentes tipos de avales internacionales, algunos están dirigidos a garantizar el


pago de ciertas operaciones y otros aseguran la devolución de los anticipos a cuenta si el
contrato no se lleva a término.
Los avales internacionales que más se solicitan suelen ser de licitación, para acceder a
ofertas de organismos públicos o privados. También son comunes los avales de
cumplimiento, dirigidos a cubrir los daños por el incumplimiento de las obligaciones
contractuales, y los avales de concesión de créditos, para garantizar la solvencia de la
empresa ante una entidad bancaria extranjera. 

Para acceder a estos avales las pymes deben cumplir con ciertos requisitos:

 No haber tenido pérdidas sistemáticas en los últimos ejercicios.


 Estar al corriente de las obligaciones con Hacienda y la Seguridad Social.
 Presentar un proyecto de viabilidad económica.
 Contar con un aval de las Sociedades de Garantía Recíproca, entidades que se
encargan de respaldar a las pymes actuando como garantes para facilitarles el
acceso a la financiación o a las licitaciones internacionales.

Obtenido de conaval si (2019); https://www.conavalsi.com/

g) Garantía del Exterior

Es un documento a través del cual un Banco se compromete a pagar una suma de dinero,
dentro de un plazo determinado, a un tercero (Beneficiario), en el evento de que el cliente,
al cual presta el servicio de garantía (Ordenante), incumpla la obligación pactada en el
contrato.

Existe una diversidad de garantías que se puede emitir, sin embargo, las más comunes son
las que cubren operaciones comerciales internacionales: Las garantías de licitación (Bid
Bonds) y las de fiel cumplimiento del contrato (Performance Bonds).

En los Estados Unidos las llamadas “Garantías del Exterior” se conocen como “Cartas de
Crédito Stand By”.

Garantía de Licitación:  Es la garantía que debe constituir una empresa para tener derecho
a participar en una licitación internacional, organizada por lo general, por grandes empresas
y en torno a contratos importantes. Generalmente este tipo de licitaciones son realizadas por
empresas estatales o entes gubernamentales.

Garantía de Fiel Cumplimiento: Es habitual que la garantía de licitación prevea, en caso


de que la empresa que la constituye sea adjudicataria del contrato, la automática emisión de
una garantía adicional de “fiel cumplimiento” de contrato, cuyo monto es muy superior al
de la primera.
3. Condiciones de la carta de crédito

BBVA BANCOLOLOMBIA BCO BOGOTA

 Ser Cliente del  Formato vinculación  El cliente presenta el


Banco mensajería moneda formato IN 233-1
 Contar con una línea extranjera F-1072 donde solicita la
de crédito  Cartas de crédito de elaboración de la
 Contrato Marco importación - Carta de Crédito y el
firmado crédito Banco la ha
 Solicitud de Carta documentario procesado y enviado
de crédito firmada irrevocable solicitud al exterior mediante
y convenio de un mensaje Swift.
apertura Se liquida sobre el
 Formato aclaración valor de la apertura.
o complemento de  Se apertura por cada
documentos mes o fracción
aduaneros. adicional a los 90
 Herramienta días iniciales. Se
Borradores Carta de liquida sobre el
Crédito valor de la apertura.
 Se solicita un
mensaje Swit al
Baco que recibe

4- Modificaciones de la Carta de Crédito

 Según la cancelación o modificación Según , un crédito puede ser revocable o irrevocable.


El crédito deberá indicar expresamente si es revocable o si es irrevocable. Si las partes
omitieron tal estipulación, el crédito será tomado como irrevocable.

A) Revocable: se debe de cumplir con una confianza y experiencia elevada en ambas


partes, pueden ser modificadas o canceladas por el banco emisor en cualquier momento sin
ser necesario dar aviso por anticipado al beneficiario ya que se considera que dicho banco
debe responsabilizarse ante los demás bancos que intervengan en la transacción.  Sin
embargo; el Banco Emisor está obligado no sólo a “rembolsar al otro banco con el que un
Crédito Revocable hubiera estado disponible para pago a la vista, aceptación o negociación,
por cualquier pago, aceptación o negociación que, con anterioridad al recibo del aviso de
modificación o cancelación, hubiera hecho dicho banco, contra documentos que en
apariencia estuvieran de acuerdo con los términos y condiciones del Crédito”1 sino también
a “rembolsar al otro banco con el que un Crédito Revocable hubiera estado disponible para
pago diferido si, con anterioridad al recibo del aviso de modificación o cancelación, dicho
banco hubiera tomado documentos que en apariencia estuvieran de acuerdo con los
términos y condiciones del Crédito”2 . 1 Reglas y Usos uniformes para Créditos
Documentarios.

Normalmente, la carta de crédito revocable se usa cuando se pretende cumplir con políticas
corporativas, y para minimizar los costos, ya que algunos bancos cobran comisiones
menores por este tipo de carta de crédito.

B) Irrevocable: constituyen un compromiso total y definitivo por parte del banco emisor
para pagar, aceptar, negociar o cumplir con los pagos diferidos a sus vencimientos y la
única forma de cancelar o modificar es a través del consentimiento previo de todas las
partes que intervengan en la operación considerando también a los bancos que hubieran
asumido los compromisos de pago.

En el caso de surgir una modificación en el Crédito, ésta no surtirá efectos hasta el


momento en que el beneficiario dé la aceptación de dicha modificación al banco que se la
avisó. Si el beneficiario omitiera aceptar o rechazar dicha modificación, se entenderá
aceptada tácitamente en el momento de la entrega al Banco designado o al Banco emisor,
de los documentos que se correspondan con el Crédito y con las modificaciones no
aceptadas expresamente. Las aceptaciones parciales de una misma modificación no serán
aceptadas y por tanto no surtirán ningún efecto.

 5. Tipos de uso de la Carta de crédito

El crédito documentario (Carta de Crédito) es el instrumento que formaliza el acuerdo en


virtud del cual un banco, actuando a solicitud de un importador y de conformidad con sus
instrucciones, se compromete a efectuar el pago a un exportador, contra la presentación de
una serie de documentos exigidos dentro de un tiempo límite especificado, siempre y
cuando se hayan cumplido los términos y condiciones previstos en el crédito. Por lo general
el importador requiere tener una línea de crédito con el banco o hacer la provisión de
fondos necesaria a fin de tramitar el crédito.
Por medio de este contrato dirigido a personas físicas, el banco se obliga -por cuenta del
importador- a pagar a su proveedor una determinada suma de dinero por la compra de
productos o servicios, siempre y cuando se cumplan las condiciones y términos
establecidos, asegurando la recepción de los documentos correspondientes a la transacción.

 las cartas de crédito es que confiere a ambas partes un alto grado de seguridad, de que las
condiciones previstas serán cumplidas ya que permite al importador asegurarse de que la
mercancía le será entregada conforme a los términos previstos, además de la posibilidad de
obtener un apoyo financiero, en tanto que el exportador puede asegurar su pago.

6. Aspectos de la financiación de la carta de Crédito

La carta de crédito a parte de facilitar y asegurar el cobro de una venta, funciona como
instrumento de crédito para el exportador, la carta de crédito tiene como finalidad facilitar
las transacciones comerciales internacionales, eliminando desconfianza y mitigando riesgo
entre las partes involucradas y además funciona como instrumento de crédito para el
exportador. Estas características lo convierten en el instrumento de pago más utilizado en
las operaciones internacionales a pesar de ser un medio costoso y de uso complejo. La carta
de crédito facilita la obtención de financiación contra los recursos del importador

 7. Reembolso de la carta de crédito:

Se produce cuando el Ordenante (Importador) negocia y compra las divisas con las cuales
pagará la Carta de Crédito al Banco Emisor. Para realizar el reembolso de la operación el
Ordenante deberá:

1. Negociar con la Mesa de Dinero del Banco Emisor: La negociación consiste en llamar
telefónicamente a un funcionario de la mesa de dinero llamado “Trader”, para que le cotice
la tasa de cambio a la que se encuentra en ese momento para comprar las divisas. Si el
Importador considera que la tasa de cambio no le es favorable, podrá negociar las divisas en
otro momento del día o para otro día. Si el Importador acepta la cotización de la tasa de
cambio, se considera una operación en “firme”, para lo cual deberá continuar con el
siguiente ítem.

2.Diligenciar y presentar al Banco Emisor el “Formulario #1: Declaración de Cambio por


Importaciones de Bienes”: Este formulario ha sido diseñado por el Banco de la República
con el propósito de controlar las operaciones del Mercado Cambiario. Si la financiación la
L/C ha superado los ciento ochenta (180) días, contados a partir de la fecha del Documento
de Embarque, la operación se convierte en endeudamiento externo, para lo cual el
importador deberá: 1) Diligenciar y presentar al Banco Emisor el “Formulario # 3
Declaración de Cambio por Créditos en Moneda Extranjera”. 2) Una vez registrada la
operación en el Banco de la República como endeudamiento externo, procede a negociar la
compra de las divisas con el Banco Emisor. 3) Diligencia y presenta al Banco Emisor el
“Formulario # 1: Declaración de Cambio por Importaciones de Bienes”.

3. Autorizar el débito a la cuenta corriente o de ahorros: El importador deberá tener una


cuenta corriente o de ahorros sobre la cual el Banco debite los pesos que se convertirán en
dólares. Está expresamente prohibido por el Banco de la República que los Intermediarios
del Mercado Cambiario (IMC) reciban divisas en efectivo por las operaciones del Mercado
Cambiario. 

Los instrumentos de pago que se canalicen a través del Convenio deberán ser emitidos por
instituciones autorizadas por los respectivos bancos centrales para operar a través del
mecanismo y ser constituidos a cargo de instituciones autorizadas en otro país miembro.

Se caracteriza por los siguientes códigos: 

Banco/Plaza   4

Tipo de instrumento 1

Año de emisión 1
Número de secuencia 6 

Dígito de chequeo 1

Secuencia eventual de reembolso  4

Total dígitos 17

La institución autorizada que emita un instrumento de pago para su canalización a través


del convenio deberá registrar siempre en las condiciones de reembolso la frase:
Reembolsable a través del convenio de pagos y Créditos Recíprocos entre Colombia y el
país con el que se efectúa la transacción bajo el código de reembolso.

Todos los instrumentos serán enviados por las instituciones autorizadas emisoras
directamente a las instituciones autorizadas del correspondiente país con el cual se efectúa
la transacción comercial. 

Adicionalmente deberán cumplir con las prácticas bancarias internacionalmente aceptadas


y las disposiciones legales que las regulan.

8. Negociación de divisas con trader de la mesa de dinero:

Se produce cuando el Beneficiario (Exportador Colombiano) negocia y vende las divisas


con las cuales le pagaron la Carta de Crédito. Para realizar el reintegro de las divisas
(Ingreso de divisas del exterior por concepto de una exportación), el Beneficiario debe
acercarse al Banco Corresponsal (Banco en Colombia) a:

 I. Negociar con la Mesa de Dinero del Banco: Al igual que en el caso de una importación,
la negociación consiste en llamar telefónicamente a un funcionario de la mesa de dinero
llamado “Trader”, para que le cotice la tasa de cambio para la “venta” de las divisas. Si el
Exportador considera que la tasa de cambio no le es favorable, podrá negociar las divisas en
otro momento del día o para otro día. Si el Exportador acepta la cotización de la tasa de
cambio, se considera una operación en “firme”, para lo cual deberá continuar con el
siguiente ítem. 

II. Diligenciar y presentar al Banco Corresponsal en Colombia el “Formulario # 2:


Declaración de Cambio por Exportaciones de Bienes”: Este formulario ORDENANTE O
IMPORTADOR BENEFICIARIO O EXPORTADOR BANCO EMISOR BANCO
CORRESPONSAL CARTA DE CRÉDITO DE IMPORTACIÓN ORDENANTE O
IMPORTADOR BENEFICIARIO O EXPORTADOR BANCO EMISOR BANCO
CORRESPONSAL CARTA DE CREDITO DE EXPORTACIÓN 29 diseñado por el
Banco de la República permite controlar las exportaciones realizadas por Colombia. Si la
financiación de la L/C de exportación ha superado los trescientos sesenta (360) días,
contados a partir de la fecha del Documento de Embarque, la operación se convierte en
endeudamiento externo, para lo cual el importador deberá: 
1) Diligenciar y presentar al Banco Emisor el “Formulario #3 Declaración de Cambio por
Créditos en Moneda Extranjera”. 

2) Negociar la venta de las divisas con el Banco Colombiano. 

3) Diligenciar y presentar al Banco el “Formulario # 2: Declaración de Cambio por


Exportaciones de Bienes”. Es importante señalar que está expresamente prohibido por el
Banco de la República que los Intermediarios del Mercado Cambiario (IMC) reciban
divisas en efectivo por las operaciones del Mercado Cambiario.

Las negociaciones de operaciones sobre divisas podrán realizarse mediante sistemas de


negociación o mediante otros medios de negociación que sean utilizados por el mercado
(mercado mostrador).

 Parágrafo 1. Para efectos de la presente resolución, se entenderá por negociación de


operaciones sobre divisas: la negociación de operaciones de contado o la de instrumentos
financieros derivados no estandarizados sobre divisas. 

Parágrafo 2. Sin perjuicio de la regulación cambiaria aplicable a los instrumentos derivados


estandarizados, los sistemas que realicen la negociación o el registro de operaciones de
instrumentos estandarizados sobre divisas, sus administradores y sus  afiliados, deben
someterse a lo estipulado en la Ley 964 de 2005 y a los decretos que la desarrollen o
reglamenten.

Sistemas de negociación de divisas y operaciones sobre divisas. 

Se entiende por sistemas de negociación de operaciones sobre divisas aquellos que por
medio electrónico, de voz o mixto: Sean de carácter multilateral, transaccional y permitan
la concurrencia de los participantes, bajo las reglas y condiciones establecidas en la
normatividad vigente y en el reglamento.

 a) Reciban, organizan y distribuyan cotizaciones en firme de órdenes de compra o venta de


operaciones sobre divisas.

 b) Efectúen los cierres. 

c) Compilen y diseminen la información antes de la negociación (cotizaciones) y posterior


a la negociación (precios de la transacción y los volúmenes). 

Hacen parte de los sistemas de negociación tanto la reglamentación que se expida para su
funcionamiento y operación, como los medios y mecanismos que se empleen para la
colocación, presentación, confirmación, tratamiento, ejecución, e información de las ofertas
de compra o venta de operaciones sobre divisas, desde el momento en que éstas son
recibidas por el sistema hasta el momento en que se transmitan para su compensación y
liquidación posterior.
Otros medios de negociación de operaciones sobre divisas (mercado mostrador en divisas).
El mercado mostrador de divisas está compuesto por todos aquellos medios, distintos de los
sistemas de negociación, a través de los cuales se efectúan operaciones sobre divisas.

Sistemas de registro de operaciones sobre divisas: Son sistemas de registro de operaciones


sobre divisas aquellos mecanismos que tengan como objeto recibir y registrar la
información de operaciones sobre divisas que celebren los afiliados a dichos sistemas, o los
afiliados con personas o entidades no afiliadas a tales sistemas

9. Tarifas de los bancos colombianos en la prestación de servicios de pago


internacionales:

Tarifas Internacionales:Las tarifas interbancarias corresponden a peajes que cobran ls


entidades bancarias receptoras de los débitos o lo créditos a las entidades. 

Tarifas por transacción:   El costos del servicio prestado a través de la ACH CENIT para las
entidades vinculadas, corresponde al valor cobrado por cada transferencia electrónica.

https://drive.google.com/open?id=1KKaT6tLwxxE43U9d1_fzaxUL_Wl6lOGq
Enlace Fuente propia.

10. Comparativos entre los tipos de cartas de crédito

https://drive.google.com/open?id=1Q43JXc8KYCgWb-FwsmIbvPPGMWcVxoF
Enlace Fuente propia.
Enlace Fuente propia.

FLUJO DE  CARTA DE CRÉDITO


Fuente Propia

La Circular reglamentaria DCIN -83 de 2006 Establece el mercado cambiario y las


operaciones que son de obligatoria canalización, las cuales se resumen en:

Operaciones de canalización:

1.      Importación y exportación de bienes

2.      Operaciones de endeudamiento externo:  Créditos pasivos y créditos activos

Costos financieros inherentes.

3.      Inversiones internacionales: Del exterior en Colombia, y colombiana en el exterior.

Rendimientos asociados

4.      Inversiones financieras: Títulos emitidos, Activos radicado en el exterior.

Rendimientos asociados.

5.      Avales y garantías en mercancías

6.      Operaciones de derivados

7.      Regímenes de excepción :

-          Sectores de hidrocarburos y minería

-          Zonas francas industriales

-          Cuentas corrientes de compensación

-          Fondo nacional del café.

Operaciones de Libre tenencia, Posesión y negociación.

1.      Importación y exportación de servicios

2.      Venta de bienes y/o prestación de servicios a turistas extranjeros

3.      Cuentas corrientes libres


Adicionalmente la circular establece los intermediarios financieros en el mercado cambiario
internacional como son:
De esta manera los empresarios colombianos están sujetos a una reglamentación para el
reintegro de las divisas, y de esta manera el Banco de la República presenta formatos para
diligenciar al momento de realizar operaciones de comercio internacional , como es el
formulario numero 02 Declaración de Cambio por Exportaciones de Bienes, el  cual se
debe diligenciar de acuerdo a las indicaciones establecidas en la circular reglamentaria
externa DCIM-83  del 16 de Diciembre de 2004, del banco de la república de Colombia.

Así mismo se debe diligenciar el formulario 03  Declaración de cambio por endeudamiento
externo, con las indicaciones de la circular en mención, al momento de tener diligenciados
los formularios se presentan ante el organismo encargado que es el Banco de la República,
y una vez se cumpla los requisitos legales se concreta el ciclo exportable.

LIQUIDACIÓN DECLARACIÓN EXPORTACIÓN


 
https://drive.google.com/open?id=1k9oJ8CZ6sX3akbHfOW5P2BJYeD7JJRal

RIESGOS EN LAS OPERACIONES DE COMERCIO INTERNACIONAL

 1.      Riesgo comercial: Es el riesgo que asumen los exportadores de mercancías o servicios
derivado de la posibilidad de impago por parte del deudor o importador.

Factores a considerar:

-          Personalidad jurídica del cliente y situación financiera

-          Solvencia y exposición al riesgo

-          Volumen del negocio

-          Evolución de las relaciones con el cliente

-          Importe y límite del crédito

-          Plazos y duración de la operación

-          Garantías que se aportan como coberturas

Instrumentos de cobertura del riesgo comercial

a.   Seguro de crédito a la exportación: Permite a la empresa gestionar mejor su


clientela, previene las quiebras, favorece la penetración en nuevos mercados,
facilita la financiación al vendedor.

b.  Medios de pago condicionados


c.   Financiación de pago condicionados

Riesgo Político- Riesgo País: Riesgo que asumen los exportadores de mercancías o
servicios, derivado de la posibilidad de impago por parte del país del importador.

Factores a considerar:

-          Sistema Económico / Evolución económica

-          Sistema Político

-          Relaciones Internacionales

-          Estabilidad Social

Instrumentos de cobertura del riesgo político

Instrumentos financieros: Medios de pago y financiaciones con cobertura

Instrumentos parafinancieros: Seguros de crédito a la exportación públicos y


privados.

2.      Riesgo de Tipo de Cambio: Riesgo que asumen los exportadores e importadores
derivado de las variaciones en el tipo de cambio de los pares de divisas con los que
trabajan.

Instrumentos de cobertura del Riesgo de Tipo de cambio:

-          Facturar o pagar en la divisa local

-          Trabajar con cuentas en divisa

-          Contratar instrumentos financieros de cobertura: Seguros de cambio, Seguros


de cambio con barreras, Túneles, Compra venta de opciones.

3. Riesgo de Resolución de Contrato: Es un efecto especial que se produce en los


contratos bilaterales, es decir, donde las partes se han obligado recíprocamente, y que
consiste en que frente al incumplimiento de una de las partes, nace para la otra el derecho
de pedir que se deje sin efecto el contrato reparándosele los perjuicios sufridos.

 4.      Riesgo de NO aceptación de la mercancía: Por diferentes razones se puede dar por
no aceptada la mercancía.

 5.      Riesgo de Intereses: El riego de pagar intereses se presume en los préstamos


mercantiles los cuales deben pactarse por escrito.
 Los anteriores riesgos por normas de auditoría son evaluados en los medios de pago
internacionales en las transacciones de compra y venta de bienes. 

SOLICITUD EMISIÓN CARTA DE CRÉDITO


 

CERTIFICADO DE ORIGEN 
FORMATO DE CARTA DE CRÉDITO
A continuación presentamos el enlace de los formularios utilizados para efectuar el tramite
de pago:

https://drive.google.com/open?id=1rGAo6-Z8wwEfnEr8O3UsuNAfUsuM5v8M

https://drive.google.com/open?id=1rpx6yBlig76h788PTyLYM1jSaLUySrLH

CONCLUSIONES

 Las cartas de crédito, integrantes del crédito documentario seguirán en funcionamiento


hasta que el mercado financiero logre crear elementos con más ventajas y menos riesgos.

Los métodos actuales de financiación comercial permiten a los exportadores e importadores


obtener seguridad para realizar las transacciones con mayor confiabilidad y respaldo.

 Debido a las ventajas en el costo al producir en otros países o de oportunidades de ingresos


por la demanda de mercados extranjeros, el potencial de crecimiento se hace mucho mayor
para las empresas que consideran penetrar en los negocios internacionales.

La carta de crédito notificada tiene la desventaja de que el banco emisor normalmente se


encuentra ubicado en el país del importador. No sólo se trata de la mucha o poca distancia
geográfica entre el beneficiario y ese banco, sino de la frecuente posibilidad de idiomas,
leyes y costumbres distintas, a las cuales tendría que enfrentarse el exportador en caso de
controversia.

En los últimos años se está registrando un fuerte crecimiento de los pagos electrónicos a
través de internet, así como de los pagos mediante dispositivos móviles, aunque ambos
modos están muy relacionados. Esto ha provocado una estrategia hacia la omnicanalidad
por parte de la mayoría de los bancos.

Este proceso educativo que hemos retomado los profesionales de la Contabilidad nos
enfrenta a competencias internacionales en razón a la globalización de la economía, los
mercados y la interacción que se necesita en las empresas con grupos interdisciplinarios
preparados para responder a las nuevas tendencias y necesidades que se generalizan como
lo hemos podido ver las NIIF, NIAS, NIC y muchas otras  que nos exigen hablar, proponer,
participar y generar valor en las empresas  con la debida idoneidad y conocimiento de las
normas internacionales adoptadas por la gran mayoría de estados y que hoy son de
obligatorio cumplimiento.
REFERENCIAS 

Camara de comercio de bogota (2019); medios de pago, obtenido de;


https://bibliotecadigital.ccb.org.co/bitstream/handle/11520/11281/100000807.pdf

www.banrep.gov.co

www.ccb.org.co

www.mincomercio.gov.co

Circular Reglamentaria Externa DCIN -83 Banco de la República de Colombia

Decreto 1165 ed 02 de Julio de 2019

Jorge Hernán González Martínez

 ¿Que sabía antes de comenzar con la actividad?

 R/ Puedo decir con sinceridad que sabía a groso modo de los procesos y procedimientos
que se aplican en Colombia para las importaciones y las exportaciones, de algo me acuerdo
en le pregrado de la liquidación de una carta de crédito y muy poco de medios de pago.

 ¿Qué aprendí?

Conocer cada uno de los procesos y procedimientos y el paso a paso de lo que es una
importación y una exportación.

Conocer las normas nacionales e internacionales del comercio internacional.

Identificar las diferentes transacciones internacionales para efectuar los pagos.

 
Reconocer las funcionalidades de auditoría y revisoría fiscal en las operaciones
internacionales.

Relacionar las garantías que se presentan en cada medio de pago internacional.

Comparar las formas de pago en la importación y exportación de bienes.

Conocer las diferentes alternativas de pago y financiación internacional.

  Analizar los riesgos que afectan las operaciones de exportación. 


Aprendí a identificar los elementos claves para la aplicación y evaluación de un
auditor forense en el campo de las empresas dedicadas al comercio internacional.

Aprendí cómo identificar las  ventajas y desventajas que se pueden informar a los
clientes que los asesore con sus potencialidades de importador o exportador.

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