INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO CEMLAD

TECNOLOGÍA SUPERIOR EN CONTABILIDAD

CONTABILIDAD GENERAL

LABORATORIO DE EVALUACIÓN DE LA UNIDAD 2

1. DATOS INFORMATIVOS

a. Docente
Marco Churuchumbi Lcdo. Msc.

b. Unidad I:
La contabilidad en las empresas.

c. Lecciones:
Lección #1.1: Estado de Situación Inicial
Lección #1.2: Libro Diario
Lección #1.3: Libro Mayor y Balance de Comprobación.
Lección #1.4: Ajustes contables.

2. DATOS DE LA PRÁCTICA

a. Objetivo general
Preparar en competencias profesionales al Tecnólogo Superior en Contabilidad
para su desempeño profesional, permitiéndole aplicar los conocimientos,
métodos y técnicas adquiridas en la Unidad II.

b. Objetivos específicos

• Elaborar el Estado de Situación Inicial con la ayuda del plan de cuentas.

• Registrar y jornalizar asientos contables en el libro diario por el método
cuenta múltiple; registra asientos varios que se realizan en las empresas.
• Trasladar los valores desde el libro diario al libro mayor y luego al balance
de comprobación como parte del proceso contable.
• Realizar cálculos y asientos contables a las cuentas que necesitan
ajustes contables en el período.

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3. RÚBRICA DE EVALUACIÓN

Cada lección tiene una evaluación distinta, por lo tanto, al culminar su laboratorio la
suma de las 3 lecciones será 90/90; con conversión a 10/10.

Actividades Peso
Lección 1.1
a. Carátula 1,00
b. Datos del ejercicio 1,00

c. Estado de situación Financiera Inicial

i. Encabezado 1,00
ii. Codificación de cuentas 3,00

iii. Cuentas a nivel de grupo, sub grupo cuenta contable 3,00

iv. Valores 7,00

v. Sumas 2,00

vi. Firmas de responsabilidad. 2,00

Total Lección 1.1 20,00

Lección 1.2
i. Hoja de cálculo de retenciones
a. Transacción 1,00
b. Factura 2,00
c. Retención 5,00
d. Formas de pago 2,00
ii. Rol de pagos
a. Encabezado 1,00
b. Cálculo de ingresos 3,00
c. Cálculo de egresos 3,00
d. Liquido a pagar 2,00
e. Firmas de responsabilidad 1,00
iii. Rol de Provisiones
a. Encabezado 1,00
b. Cálculo de provisiones 7,00
c. Total de provisiones 1,00
d. Firmas de responsabilidad 1,00
iv. Libro Diario:
a. Encabezado 0,50
b. Fechas 0,50
c. Codificación de cuentas 2,00
d. Numeración de asientos 1,00
e. Cuentas contables 2,00

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f. Uso de columna parcial, debe, haber 2,00

g. PASAN, VIENEN, SUMAN. 2,00

Total Lección 1.2 40,00
Lección 1.3 EXCEL
Parte 01
i. Libro mayor
a. Encabezado 1,00
b. Formato folio 1,00
c. Codificación. Asiento, r/c 5,00
d. Debe y haber 8,00
e. Saldo. 5,00
ii. Balance de comprobación
a. Encabezado 1,00
b. Numeración 1,00
c. Codificación 2,00
d. Detalle de cuentas 2,00
e. Sumas (debe haber) 1,50
f. Saldos (deudor acreedor) 1,50
g. Cuadre de columnas 1,00
Total Lección 1.3 30,00
Total General de la Unidad 90,00

4. Directrices para el desarrollo del laboratorio:

Tome en cuenta las siguientes directrices para el desarrollo de este laboratorio:

➢ Deberá realizarlo cuestionarios a computadora en Excel.

➢ Debe incluir una carátula (misma que se encuentra en la plataforma)
➢ En las hojas que desarrolle a Excel debe realizar con fórmulas
➢ En Excel resultados con ERROR de fórmula cuenta como ejercicio no
realizado.
➢ Los archivos deben tener de nombre el formato: apellido + nombre +
laboratorio…

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5. Desarrollo de las lecciones:
Datos del ejercicio:

Ejercicio práctico - TAREA

La empresa FerroAlvear, inicia sus actividades al primero de enero de 2022.
Es agente de retención según resolución NAC-DNCRASC20-00000001.
Se dedica a la compra venta de tubería PVC.
Tiene categoría de RUC - Régimen General.
Datos Iniciales
Caja $ 5.000,00
Bancos $ 300.000,00
Clientes $ 1.300,00
Cuentas por cobrar $ 600,00
20.000 unds producto Tubería $20,0 c/u Costo, PVP $22,00 + IVA
Suministros de oficina $ 200,00
Edificio $ 90.500,00
Muebles y Enseres $ 40.000,00
Préstamo bancario $ 3.000,00
Capital Social Calcule

Transacciones
Se paga Mano de obra de adecuaciones del local por $5000,00 + IVA (RIMPE
Enero 01
- EMPRENDEDOR - No agente de retención). Pago con Cheque
Se compra 1 copiadora, a $7.300,00 + IVA pago de contado cheque a
Enero 01
Electroland (RIMPE - Emprendedor)
Se vende mercadería, 3000 unds, pago de contado cheque (agente de
Enero 05
retención)
Nos devuelven 20 unds de la venta del 01 de enero por encontrarse en mal
Enero 07
estado. Se genera una Nota de crédito
Se paga servicio de publicidad a ABC SA (Régimen General), por $5.000,00
Enero 15
incluido IVA, 40% cheque, diferencia crédito personal.
Se paga por anticipado 6 meses de arriendo del local, por un valor mensual
Enero 20
de $800 + IVA, a Juan Alcocer (Régimen General), pago con cheque
Se compra 100 unds de mercadería a RIVAL (contribuyente especial) a
Enero 24
$20,50 + IVA, 30% efectivo, diferencia crédito a 30 días
Enero 25 Se devuelven 5 unds de la compra anterior, con cargo al crédito

Enero 27 Se paga luz a Eléctrica Quito S.A., por $150,00, pago cheque

Se venden 3000 unds de producto (Ministerio de defensa), 40% contado

Enero 28
cheque, diferencia letra de cambio

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Se adquiere un VEHÍCULO para el traslado de productos a Ambacar
(Contribuyente especial), por un valor de $40.000,00 + IVA, se otorga
Enero 31
financiamiento directo a 5 años plazo. (Registre la proporción corriente y no
corriente de la deuda)
Enero 31 Se compra en Kiwy (C.E.) $800,00 de suministros de aseo, pago con cheque.
Enero 31 Se provisiona sueldos y beneficios de ley, del mes según el cuadro de abajo.
Enero 31 Se paga con cheques la provisión del rol del mes.

1 gerente $ 1.600,00
1 secretaria $ 500,00
1 contador $ 800,00
3 vendedores $ 750,00
Los trabajadores laboraron el 01 de enero que era feriado, excepto el gerente.

Políticas de la empresa:
Las cajas se depositan al día siguiente.
Se usa Sistema de cuenta múltiple
Al fin de mes se debita de la cuente el pago de última cuota del préstamo de los datos iniciales.
Se pide:
Ajustes a mercadería
A fin de mes se han consumido 50% de suministros de oficina y 15% de suministros de aseo.
Calcule 1% provisiones incobrables
El Inventario final de mercaderías es de unds.
Calcule depreciaciones
Por aprendizaje, calcule cargas fiscales.
Realice
Estado de Situación Inicial
Libro Diario
Mayor Folio
Balance de comprobación
Balance de comprobación ajustado
Estados Financieros
Hojas de sustento de cálculos

Lección #1.1: Estado de Situación Inicial

En una pestaña individual de Excel cumpla con los siguientes requisitos por separado:
a. Carátula
b. Datos del ejercicio
c. Estado de situación Financiera Inicial
i. Encabezado
ii. Codificación de cuentas
iii. Cuentas a nivel de grupo, sub grupo cuenta contable
iv. Valores
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v. Sumas
vi. Firmas de responsabilidad.
Lección #1.2: Libro Diario
En una pestaña individual de Excel cumpla con los siguientes requisitos por separado:
i. Hoja de cálculo de retenciones
a. Transacción
b. Factura
c. Retención
d. Formas de pago
ii. Rol de pagos
a. Encabezado
b. Cálculo de ingresos
c. Cálculo de egresos
d. Liquido a pagar
e. Firmas de responsabilidad
iii. Rol de Provisiones
a. Encabezado
b. Cálculo de provisiones
c. Total, de provisiones
d. Firmas de responsabilidad
iv. Libro Diario:
a. Encabezado
b. Fechas
c. Codificación de cuentas
d. Numeración de asientos
e. Cuentas contables
f. Uso de columna parcial
g. PASAN, VIENEN, SUMAN.

Lección #1.3: Libro Mayor y Balance de Comprobación.

En una pestaña individual de Excel cumpla con los siguientes requisitos por separado:
i. Libro mayor
a. Encabezado
b. Formato folio
c. Codificación. Asiento, r/c
d. Debe y haber
e. Saldo.
ii. Balance de comprobación
a. Encabezado
b. Numeración
c. Codificación
d. Detalle de cuentas
e. Sumas (debe haber)
f. Saldos (deudor acreedor)
g. Cuadre de columnas

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6. Bibliografía:

• Biblioteca virtual: http://cemlad.org/sied/inicio

• Documentos de refuerzo subidos a la plataforma.

7. No dejes de ver:

Videos de desarrollo de la tutoría de la materia.

8. ENTREGA

➢ Cuide la presentación de su trabajo, verifique ortografía y redacción.

➢ Se requiere lo elabore a computadora envíe en Excel.
➢ Los ejercicios de Excel deben ser realizados en un solo libro, separando y
etiquetando en pestañas.
➢ Solo se permite subir documento Excel.
➢ Fecha máxima de entrega: domingo 11 de septiembre de 2.022; 23:55.
PLANIFIQUE SU TIEMPO, UNA VEZ CULMINADO EL PLAZO LA PLATAFORMA SE
BLOQUEARÁ Y DEBERÁ REALIZAR UNA SOLICITUD DE ENTREGA TARDÌA DE
TAREAS A RECTORADO.

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