MATERIAL DE APOYO

JORNADA FIN DE SEMANA

ÀREA COMÙN
CONTABILIDAD i

La Señora Esperanza Gómez, inicia un negocio comercial el 1 de enero 2018 denominado “El TIGRILLO”, aportando lo siguiente:

(valor en
quetzales)
Efectivo, Cuentas Monetarias y
Caja y Bancos Cheques 500,000.00
Mercaderías Mercaderías para la venta 50,000.00 De las cuales se deben Q 120,000.00
Terrenos Terreno por valor de 800,000.00
Se tiene una letra de cambio pendiente de pago de
Vehículos Vehículos de reparto por valor de 500,000.00 Q.38,100.00
Mobiliario y
Equipo Muebles de Oficina por valor de 25,000.00

Los movimientos durante el mes de enero son los siguientes:

Dia 04: Se compra mercadería al contado por valor de Q.460,000.00 y al crédito por Q.340,000.00
Dìa 14: Se vende mercadería al contado por valor de Q.168,000.00 y al crédito por Q.252,000.00
Dìa 19: Nuestros Clientes nos cancelan un total de Q.100,000.00
Dìa 25: Cancelamos a nuestro proveedores un total de Q.110,000.00
Dìa 29: Se cancelan al contado los siguientes gastos: Anuncio de prensa por valor de Q.1,000.00 y pago de Agua por Q. 500.00

Se le pide:
1. Elaborar la partida de apertura
2. Jornalizar las operaciones del mes (partidas de Diario) y regularizar el IVA
3. Mayorizar
4. Balance de comprobación al 31 de enero del 2018.

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Libro Diario
CONTABILIDAD i Almacen el Tigrillo
Del 01 AL 31 de enero 2018
Cifras expresadas en Q

pda 1 01/01/2018 Debe Haber

Caja y Bancos 500,000.00
Mercaderías 50,000.00
Terrenos 800,000.00
Vehículos 500,000.00
Mobiliario y Equipo 25,000.00
Proveedores 120,000.00
Documentos por pagar 38,100.00
Capital Sr, Esperanza 1,716,900.00
Exp.Apertura de Negocio 1,875,000.00 1,875,000.00

Caja y
pda 2 04/01/2018 Debe Haber Compras Sin iva Iva Proveedores Banco
Compras 714,285.71 contado 460,000.00 410,714.29 49,285.71 460,000.00
Iva por cobrar 85,714.29 crédito 340,000.00 303,571.43 36,428.57 303,571.43 36,428.57
Proveedores 303,571.43
Caja y Bancos 496,428.57 TOTAL 800,000.00 714,285.71 85,714.29 303,571.43 496,428.57
Exp.Compra de mercaderia 800,000.00 800,000.00
al contado y crèdito

pda 3 14/01/2018 Debe Haber Ventas Sin iva Iva Caja y Bancos Clientes
Caja y Bancos 195,000.00 contado 168,000.00 150,000.00 18,000.00 168,000.00
Clientes 225,000.00 crédito 252,000.00 225,000.00 27,000.00 27,000.00 225,000.00
Ventas 375,000.00 TOTAL 420,000.00 375,000.00 45,000.00 195,000.00 225,000.00
iva por pagar 45,000.00
Exp.Venta de mercaderia 420,000.00 420,000.00
al crèdito y cont

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pda 4 19/01/2018 Debe Haber

Caja y Bancos 100,000.00
Clientes 100,000.00
Exp. Pago de nuestros 100,000.00 100,000.00
clientes
pda 5 25/01/2018 Debe Haber
Proveedores 110,000.00
Caja y Bancos 110,000.00
Exp.Pago a los provedores 110,000.00 110,000.00

pda 6 29/01/2018 Debe Haber

Publicidad y Propaganda 1,000.00
agua, luz y teléfono 500.00
caja y bancos 1,500.00
Exp. Pago de publicidad y agua 1,500.00 1,500.00

pda 7 31/01/2018 Debe Haber

Iva por pagar 45,000.00
Iva por cobrar 45,000.00
Exp. Regularizaciòn de Iva 45,000.00 45,000.00

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LIBRO MAYOR
Almacén el Tigrillo
Del 01 AL 31 de enero 2018
Cifras expresadas en Q

Caja y Bancos Mercaderías

500,000.00 496,428.57 50,000.00
195,000.00 110,000.00
100,000.00 1,500.00

795,000.00 607,928.57 50,000.00 0.00

Terrenos Vehículos
800,000.00 500,000.00

800,000.00 0.00 500,000.00 0.00

Mobiliario y Equipo Proveedores

25,000.00 110,000.00 120,000.00
303,571.43

25,000.00 0.00 110,000.00 423,571.43

Documentos por Pagar Capital Sr. Esperanza

38,100.00 1,716,900.00

0.00 38,100.00 0.00 1,716,900.00

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Compras Iva por cobrar

714,285.71 85,714.29 45,000.00

714,285.71 0.00 85,714.29 45,000.00

Clientes Ventas
225,000.00 100,000.00 375,000.00

225,000.00 100,000.00 0.00 375,000.00

Iva por pagar Publicidad y Propaganda

45,000.00 45,000.00 1,000.00

45,000.00 45,000.00 1,000.00 0.00

Agua Luz y Teléfono

500.00

500.00 0.00

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Del 01 AL 31 de enero 2018
Cifras expresadas en Q

No Cuenta Debe Haber Deudor Acreedor

1 Caja y Bancos 795,000.00 607,928.57 187,071.43
2 Mercaderías 50,000.00 50,000.00
3 Terrenos 800,000.00 800,000.00
4 Vehículos 500,000.00 500,000.00
5 Mobiliario y Equipo 25,000.00 25,000.00
6 Proveedores 110,000.00 423,571.43 313,571.43
7 documentos por pagar 38,100.00 38,100.00
8 Capital Sr. Esperanza 1,716,900.00 1,716,900.00
9 Compras 714,285.71 714,285.71
10 IVA por cobrar 85,714.29 45,000.00 40,714.29
11 Clientes 225,000.00 100,000.00 125,000.00
12 Ventas 0.00 375,000.00 375,000.00
13 IVA por pagar 45,000.00 45,000.00
14 Publicidad y Propaganda 1,000.00 0.00 1,000.00
15 Agua Luz y Teléfono 500.00 0.00 500.00
SUMAS IGUALES 3,351,500.00 3,351,500.00 2,443,571.43 2,443,571.43

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