EJERCICIO RESUELTO

La empresa donde presta sus servicios necesita confeccionar su Presupuesto Financiero c/al
próximo TRIMESTRE, ud. en su carácter de auxiliar del sector Administrativo-Financiero, debe
proceder a elaborarlos conforme a las informaciones siguientes :
VENTAS:
Dic ene feb mar
9,000 10,000 8,500 8,500
CONDICIONES
EL 70% ES VENTA A CREDITO, Y SE RECUPERA INTEGRAMENTE EN 30
DIAS

LAS COMPRAS REPRESENTAN EL 35% DE LAS VENTAS. EL PAGO A LOS

PROVEEDORES ES A 30 DÍAS.

OTROS MOVIMIENTOS EN EFECTIVO PREVISTOS PARA EL SEMESTRE

Se proyecta comprar en febrero una maquinaria por G. 2.000.-La instalación de la

misma será por G. 300.- y su pago se efectuara en el mes de marzo. En
FEBRERO se proyecta vender activo por valor de G. 900.- El saldo en Caja es de
G. 100.- Salarios G. 600 MENSUAL y Gastos por Servicios G. 200 cada mes,
interés bancario por deposito de G. 10.000 a PF (venc. Agosto), capitaliz.
Trimestral i = 15% anual

SOLUCION
CUADRO DE PRESUPUESTO TRIMESTRAL DE INGRESOS POR VENTAS

MESES Dic ene feb marzo A COBRAR

VENTAS DEL MES 9,000 10,000 8,500 8,500
VENTAS A CREDITO 70% 6,300 7,000 5,950 5,950
VENTAS AL CONTADO 2,700 3,000 2,550 2,550
Recuperación crédito 30 dias 6,300 7,000 5,950 5,950
FLUJO NETO DE CAJA 9,300 9,550 8,500 5,950

CUADRO DE PRESUPUESTO TRIMESTRAL DE EGRESOS POR COMPRAS

DIC ENE FEB MAR A PAGAR

VENTAS DEL MES 9,000 10,000 8,500 8,500
Compras del mes 35% s/vta 3,150 3,500 2,975 2,975
Pagos en 30 dias 3,150 3,500 2,975 2,975
Total egresos en efectivos 3,150 3,500 2,975
CUADRO DE PRESUPUESTO TRIMESTRAL DE OTROS EGRESOS

CONCEPTO ENE FEB MAR

Compra maquinarias 2,000
Instalaciones 300
Salarios 600 600 600
Servicios Generales 200 200 200
Total otros Egresos 800 2,800 1,100
CUADRO DE PRESUPUESTO TRIMESTRAL DE OTROS INGRESOS

CONCEPTO ENE FEB MAR

Venta de Activo 900
Intereses Cobrados 0.15/4*10.000 375
Total de otros Ingresos ------ 900 375

CUADRO DE RESUMEN DE INGRESO

ENERO FEBRERO MARZO
Ingreso por Ventas 9300 9550 8500
OTROS INGRESOS 0 900 375
TOTAL DE INGRESOS 9300 10450 8875

CUADRO DE RESUMEN DE EGRESOS

ENERO FEBRERO MARZO
Egresos por Compras 3150 3500 2975
OTROS EGRESOS 800 2800 1100
TOTAL DE INGRESOS 3950 6300 4075

BALANCE PROFORMA CORRESPONDIENTE AL 1er. TRIMESTRE FLUJO DE EFECTIVO

ENE FEB MAR

TOTAL DE INGRESOS 9,300 10,450 8,875
TOTAL DE EGRESOS ( - ) 3,950 6,300 4,075
Saldo Bruto de Flujo de Caja 5,350 4,150 4,800
Saldo en Caja ejercicio anterior 100
Saldo NETO del Flujo Neto de caja 5,450 9,600 14,400

SALDO A COBRAR: 5.950