INSTITUTO PROFESIONAL AIEP

Evaluación sumativa - Unidad 2: Crear y evaluar indicadores de gestión

NOMBRE ESTUDIANTE(S): Yasna Alejandra Espinoza Luengo

CARRERA: Ingeniería en Ejecución de Administración de Empresas – Mención Finanzas

SEDE: Online

PROFESOR DEL MÓDULO: Jorge Astete Rebolledo

Santiago, junio 2022

Una empresa de confección de calzado escolar, tiene el siguiente producto: “Calzado escolar
masculino color negro, tallas 35 – 42”

A partir de la misión de la empresa, la gerencia de operaciones ha definido el siguiente objetivo

operacional:

“Abastecer los requerimientos de calzado según requerimientos de proyecciones, de acuerdo a

presupuestos de gastos, maximizando su calidad y en tiempos requeridos”

EJECUTADO
Ítem Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Ventas (Q) 4.800 5.500 3.900 4.100 4.500
Ventas ($) 48.000.000 55.000.000 39.000.000 41.000.000 45.000.000
Gastos 31.000.000 28.000.000 30.500.000 30.500.000 33.000.000

PRESUPUESTADO
Ítem Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Ventas (Q) 5.000 5.400 4.000 4.000 4.500
Ventas ($) 50.000.000 54.000.000 40.000.000 40.000.000 45.000.000
Gastos 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000
1. Confeccionar los indicadores de gestión de control de producción, control de presupuesto de
gastos e ingresos, con su correspondiente memoria de cálculo para el caso propuesto.
Nombre del
indicador Control de Producción
Responsable Gerente de Operaciones
Objetivo Medir el nivel de producción en los meses enero - mayo
Fuente de Departamento de producción – asistente administrativo: Informe de
Información producción mensual
Frecuencia Reporte mensual desde enero a mayo.
Memoria de cantidad de ventas ejecutadas / cantidad de ventas presupuestadas ∗100=% de
Cálculo cumplimiento
Meta Cumplimiento al 100% el presupuesto de producción

Mes Logro (U) Meta (U) Memoria de Calculo Cumplimiento

4800
Enero 4800 5000 * 100 96,00%
5000
5500
Febrero 5500 5400 * 100 101,85%
5400
3900
Marzo 3900 4000 * 100 97,50%
4000
4100
Abril 4100 4000 * 100 102,50%
4000
4500
Mayo 4500 4500 * 100 100,00%
4500
 Indicadores de Control de Presupuesto de Gastos
Nombre del
indicador Control de Gastos
Responsable Gerente de Finanzas
Objetivo Medir el nivel de gastos en los meses de enero a Mayo
Fuente de Departamento de Finanzas- Asistente Administrativo Informe de Gastos
información Mensual
Frecuencia Reporte mensual desde enero a mayo.
Memoria de calculo gastos ejecutados / gastos presupuestados ∗100=% de cumplimiento
meta cumplimiento del 100% del presupuesto de gastos

Mes Logro (U) Meta (U) Memoria de Calculo Cumplimiento

31.000.000
Enero 31.000.000 30.000.000 * 100 103,33%
30.000.000
28.000.000
Febrero 28.000.000 30.000.000 * 100 93,33%
30.000.000
30.500.000
Marzo 30.500.000 30.000.000 * 100 101,67%
30.000.000
30.500.000
Abril 30.500.000 30.000.000 * 100 101,67%
30.000.000
33.000.000
Mayo 33.000.000 30.000.000 * 100 110,00%
30.000.000
 Indicadores de Control de Presupuesto de Ingresos
Nombre del
Control de Ventas
indicador
Responsable Gerente Comercial
Objetivo Medir el nivel de ventas en los meses enero-mayo
Fuente de
Departamento de ventas – asistente administrativo:
Información
Frecuencia Reporte mensual desde enero a mayo.
ventas ejecutadas ($) / Ventas presupuestadas ($) ∗100=% de
Memoria de Cálculo
cumplimiento
Meta Cumplimiento al 100% el presupuesto de ingresos

Mes Logro (U) Meta (U) Memoria de Calculo Cumplimiento

48.000.000
Enero 48.000.000 50.000.000 * 100 96,00%
50.000.000
55.000.000
Febrero 55.000.000 54.000.000 * 100 101,85%
54.000.000
39.000.000
Marzo 39.000.000 40.000.000 * 100 97,50%
40.000.000
41.000.000
Abril 41.000.000 40.000.000 * 100 102,50%
40.000.000
45.000.000
Mayo 45.000.000 45.000.000 * 100 100,00%
45.000.000
2- Entregar los índices obtenidos de los meses Enero – Mayo con la definición de indicadores
entregada en el punto anterior.

Conclusión por indicadores mensual.

Control de producción y presupuesto de ventas

Entre los meses de enero y marzo se evidencia una caída en los indicadores de venta y producción
vinculados entre sí, la caída de 4 pts. en la producción afecto directamente al área de ventas,
donde se nota la disminución porcentual de 2pts. Los meses de febrero y abril tienen mayor
producción por ende mayores ventas, aumentando en 3 pts. finalmente en mayo se cumplió la
meta en un 100%.

Igual a 100 Cumple

Menor a 100 No cumple

Indicador Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Control de Producción 96% 102% 98% 103% 100%
Control de Ventas 96% 102% 98% 103% 100%
Control de Presupuesto de Gastos

En ningún mes fue posible cumplir el objetivo, Los gastos presupuestados se vieron disminuidos en
7 pts. En el mes de febrero. Se vieron aumentos variables en gastos de los meses restantes
aumentando en 3 pts. Para mantenerse en 2pts. En los meses de marzo y abril, pasando
finalmente a 10 pts. Respecto a la meta de un 100%.

Rango de
Tipo de cumplimiento
cumplimiento
Mayor a 100 Supera % de cumplimiento
Igual a 100 Cumple
Menor a 100 No cumple

Indicador Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Control de
103% 93% 102% 102% 110%
Producción
Conclusion General Enero – Mayo

Conclusión General Enero - Mayo

Panel de Mando Enero - Mayo
MEMORIA DE
INDICADOR CALCULO META RESPONSABLE RESULTADOS OBSERVACION
(Cantidad
Cumple
ventas
satisfactoriamente
GERENTE CONTROL DE ejecutadas / GERENTE
100% 100% a pesar de su
OPERACIONES PRODUCCION cantidad ventas OPERACIONES
caída en enero y
presupuestadas)
marzo
x 100
(Total gastos
No cumple con lo
ejecutadas /
presupuestado, los
total
GERENTE CONTROL DE GERENTE gastos
gastos 100% 102%
FINANZAS GASTOS FINANZAS disminuyeron
presupuestadas)
solamente en
x
febrero
100
Total ventas
ejecutadas / Cumple
total satisfactoriamente
GERENTE CONTROL DE GERENTE
ventas 100% 100% a pesar de su
COMERCIAL VENTAS COMERCIAL
presupuestadas) caída en enero y
x marzo
100

En el cuadro de mando se muestra que los indicadores de producción y ventas cumplieron su

objetivo en los meses de enero a mayo con un 99,6% de 100%, por el contrario, en control de
gastos supera su índice presupuestado en 2 pts. ya que no se pudo mantener un desembolso
menor a los 150 millones en el acumulado de los 5 meses, es por ello que se debe corregir con
urgencia este indicador

Otro punto es la relación estrecha que se mantiene entre el control de producción y el control de
ventas, esto significa que una caída en la producción afecta directamente en las ventas, esto nos
indica que una mejora continua en los procesos repercutirá positivamente en la rentabilidad de la
empresa.
 Conclusión

En base a la información analizada sobre el producto “Calzado escolar masculino color negro,
tallas 35 – 42” para el período comprendido entre enero y mayo se puede deducir con los datos
obtenidos que los meses de febrero, abril y mayo, las

gerencias de operaciones y comercial (áreas de producción y ventas) se mantuvieron sobre la

meta presupuestada, con ello se pudo hacer frente a los meses de bajo nivel (enero y marzo). Por
ello se logró llegar a un porcentaje cercano al 100% de cumplimiento (99,57% logrado).

Por otro lado, se muestra que el único mes en el que no se supera el presupuesto de gasto es en
febrero, mientras que los meses restantes (enero, marzo, abril y mayo), el valor de presupuesto de
gasto es superado en un 10% de lo previsto, dando como resultado final un 102% de gastos.

Finalmente, a partir de la misión de la empresa, se concluye que la gerencia de operaciones

cumple con el objetivo operacional para el periodo analizado.