CASO 1 -ABC SA compra 500 docenas de trajes de lana, a través de representantes del pr

compra)
-Precio de Lista unitario FOB (Miami) US$ 20 por docena
Gravámenes -Termino de venta, FOB (Miami), 5% descuento por cantidad (superior a 100 doc
valor -Flete y seguro Miami Callao US$ 5000
Vigentes
-Precio realmente pagado con carta de crédito.
Ad / Valorem 11% -No condicionamientos, reversiones ni vinculaciones.
Impuesto - El importador acepto la restricción de vender en la costa peruana
Selectivo al 0% OTROS DATOS:
Consumo -Tipo de cambio: 3.4
Impuesto
General a las 16%
Ventas
Impuesto de
Promoción 2% CANTIDAD 500.00 CANTIDAD= 500
Municipal
Derecho 10,000.00
No FOB
Especificos
Derecho Descuento
N.A. retroactivo (5%)
Antidumping 500.00 (-)
Seguro 2.25% PRPP 9,500.00
Sobretasa 0% PRPP FLETE
Unidad de VA= $9,500.00 $5,000.00
U
Medida
Arancel Básico 0%
AV 11% $1,595
ISC 0% $0
IGV 16% $2,575
IPM 2% $322
TOTAL
TRIBUTOS $ $4,492

PERCEPCIÓN
S/ 10.0% S/ 7,141.03
de representantes del proveedor en Perú. (primera

a
tidad (superior a 100 docenas)

ta peruana

FOB
20
UNITARIO=

SEGURO
$5,000.00 $14,500.00
 CASO 2 Gravámenes
valor
-Venta de 5 máquinas de coser domesticas (es la 2 da compra) Vigentes
-Precio de lista FOB (Miami) US$ 20 000 por unidad. Ad / Valorem 11%
-Descuentos por cantidad 4% y por pago al contado 1%
(calculados del precio de lista FOB. Los descuentos son reales, Impuesto
distinguibles y comprobables. Selectivo al 0%
-5 % Descuento por retraso en la entrega de la primera venta Consumo
(descuento retroactivo).
-Pago con carta de crédito a la vista. Impuesto General
-Flete Miami –Callao U$S 4 000. 16%
a las Ventas
-No se pagó seguro
-No restricciones, condicionamientos, reversiones ni Impuesto de
vinculación. Promoción 2%
-Tipo de cambio: 3.76 Municipal
PREGUNTAS:
1. Determine el valor en Aduana.
2. Calcule los tributos aplicables y la percepción aplicable Derecho
No
Especificos

Derecho
N.A.
Antidumping
Seguro 1.50%
Sobretasa 0%

Unidad de Medida U

Arancel Básico 0
 FACTURA PRPP BASE CALCULO
FOB UNITARIO 20000.00 FOB UNITARIO 20000.00
CANTIDAD 5.00 CANTIDAD 5.00
FOB FOB
100,000.00 100,000.00
Descuento por Descuento por
cantidad (4%) 4,000.00 cantidad (4%) 4,000.00

Descuento por pago Descuento por pago

al contado (1%) al contado (1%)
1,000.00 1,000.00
Descuento retroactivo
(5%)
5,000.00 (-) 95000.00

PRPP 90,000.00

PRPP FLETE SEGURO

VA= $95,000.00 $4,000.00 $1,425.00 $100,425.00

AV 11% $11,047

ISC 0% $0
IGV 16% $17,835
IPM 2% $2,229
TOTAL
TRIBUTOS $ $31,112

PERCEPCIÓN S/ 3.5% S/ 17,310.23

 CASO 3
La empresa XL importó 6000 unidades de lámparas eléctricas de la empresa ABC, le comunica a su agente de aduan
pagada al proveedor italiano. Además, entrega que la Factura emitida por el trasportista Nº 123 por: US$ 1790 (desag
de destino) y además entrega Carta de no encontrarse asegurada la mercancía.

OTROS DATOS:
Gravámenes Vigentes valor -Se ha pagado regalías a una tercera empresa (JKL INC) como cond
mercancía importada 10% del valor FOB neto.
-El vendedor aplica descuentos de 5% del valor FOB por compras s
Ad / Valorem 0% -Primera vez que importa.
-TC / XEU 1.50
Impuesto Selectivo al -TC/dólares: 3.76
0% - La multa es el doble de los tributos dejados de pagar.
Consumo
Fórmulas a usar: Flete de la serie= flete total x peso bruto de la se
Impuesto General a las Seguro de la serie= seguro total x valor fob de la se
16%
Ventas
Impuesto de
2%
Promoción Municipal
Derecho Especificos No
Derecho Antidumping N.A.
Seguro 1.75%
Sobretasa 0% 2. Efectuado el reconocimiento físico. El especialista en Adua
Unidad de Medida U declarada y emite el informe por clasificación incorrecta, pue
Arancel Básico 0% eléctricas de cabecera (SPN 9405.20.00.00), no de lámparas d
que debieron haberse liquidado en la numeración de la decla
pendientes de pago y la multa respectiva?

Gravámenes
Vigentes SPN valor
9405.20.00.00
Ad / Valorem 6%

Impuesto Selectivo
0%
al Consumo

Impuesto General
16%
a las Ventas

Impuesto de
Promoción 2%
Municipal
Derecho
No
Especificos
Derecho
N.A.
Antidumping
Seguro 1.50%
Sobretasa 0%
Unidad de Medida U
Arancel Básico 0
 Calcule los tributos y percepción que debieron habe
multa respectiva?

ANTES DEL
RECONOCIMIEN
TRIBUTOS TO FÍSICO Y
MODIFICACIÓN
DE LA SPN:

Ad/Valorem $0
IGV $4,100
IPM $512

DIFERENCIA DE TRIBUTOS
DIFERENCIA DE PERCEPCIÓN
 comunica a su agente de aduana que la factura N° 1266 por el valor FOB de XEU 15000 (sin descuetos) aún no ha sido
sta Nº 123 por: US$ 1790 (desagregado en 1700 por transporte principal y 90 por gastos de manipuleo de carga en terminal

1. Calcule los tributos aplicables y l

ra empresa (JKL INC) como condición de venta, relacionada con la CANTIDAD
r FOB neto. 15,000.00
5% del valor FOB por compras superiores a 1000 unidades.
FOB UNITARIO
22,500.00

os dejados de pagar.
flete total x peso bruto de la serie / peso bruto total.
= seguro total x valor fob de la serie / valor fob total.
DESCUETO 5% 1,125.00

PRPP 21,375.00

VA=

sico. El especialista en Aduanas observa la subpartida nacional AV 0%

clasificación incorrecta, pues la mercancía se trata de Lámparas ISC 0%
.20.00.00), no de lámparas de arco. Calcule los tributos y percepción IGV 16%
en la numeración de la declaración y ¿A cuánto ascienden los tributos
spectiva? IPM 2%
TOTAL
TRIBUTOS $

PERCEPCIÓN
S/

CANTIDAD
15,000.00 euros

FOB UNITARIO
moneda
22,500.00 europea (XUE)

DESCUETO 5% 1,125.00 (-)

PRPP 21,375.00
PRPP FLETE SEGURO
VA= $21,375.00 $1,700.00 $352.69

AV 6% $1,534
ISC 0% $0
IGV 16% $4,336
 IPM 2% $542

TOTAL TRIBUTOS $ $6,412

$3,197.69

PERCEPCIÓN S/ 10.0% S/ 12,023.33

ercepción que debieron haberse liquidado en la numeración de la declaración y ¿A cuánto ascienden los tributos pendien

Según la Tabla de Sanciones aplicables a las infracciones

TRIBUTOS QUE
CLASIFICACIÓN
DEBIERON
INCORRECTA Y
HABERSE
MODIFICACIÓN
LIQUIDADO EN LA
DE LA SPN:
DAM

$1,534 $1,534
$4,336 $236
$542 $30
TOTAL DE
TRIBUTOS QUE
1,799
NO HAN SIDO
LIQUIDADOS

Tributos pendientes de pago $ 1'798 Multa por asignar una subpartida nacional incorrecta en este
1,799.435 X2 $3,598.87 13,531.75 S/.
654.4857 X2 1,308.97 S/. 14,840.72 S/.

MULTA 29,681.44 S/.

 ha sido
en terminal

butos aplicables y la percepción aplicable

euros
moneda
europea (XUE)

(-)

PRPP FLETE SEGURO REGALÍAS

$21,375.00 $1,700.00 $411.47 $2,137.50 $25,623.97

$0
$0
$4,100
$512

$4,612

10.0% S/ 11,368.84

REGALÍAS
$2,137.50 $25,565.19
n los tributos pendientes de pago y la

bles a las infracciones previstas en la Ley General de Aduanas

onal incorrecta en este caso es: 29,681.44

 CASO 7
La empresa “EL DULCE” ha adquirido de República Dominicana
un lote de 230 TM de azúcar, que está clasificado en la
subpartida arancelaria 1702.90.20.00.
El acuerdo con el proveedor “TRUJILLO INC.” ha sido que el valor
FOB por TM será de $ 345 dólares USA. Luego, el importador
contrata al transportista quien le cobra el total de $ 6,500.
Adicionalmente la póliza de seguro será de $ 2,200.
La fecha de embarque de esta mercancía fue el 29 de julio de
2020.
La fecha de numeración de la DAM fue 18 de agosto de 2020 y el
pago de los tributos se efectuó el mismo día.
Considere percepción del 3.5%.
El Tipo de Cambio en la fecha de numeración es $ 3.76.
Proceda con calcular los tributos tomando en consideración los
siguientes datos:
 
A/V 0%
IGV 16%
IPM 2%
Derechos específicos: Sí aplica
 
Utilizar la Tabla aduanera y Precio CIF de referencia entregada.
 FOB SEGURO FLETE
VA 79,350.00 2,200.00 6,500.00 88,050.00

DE (DERECHO VARIABLE) 36 $8,280

AV 0% $0
ISC 0% $0
IGV 16% $15,413
IPM 2% $1,927
TOTAL TRIBUT $25,619

PERCEPCIÓN 3.5% S/14,958.89