Universidad Nacional Autónoma de México

Facultad de Contaduría y Administración HERNÁNDEZ CAIRE

Estímulos fiscales

Define y/o calcula los efectos fiscales relacionados con estímulos fiscales se despliegan en el ejercicio 2020 de las siguien

Mabe de México aportó $1 millón de pesos para un concierto de jazz.

Corporativo Mabe aportó a la producción de la película "Frida" $21 millones de pesos.
Mabe de México contrató a dos adultos mayores de 64 años y en el ejercicio 2020 les pagó un salario anual a cada uno de
Corporativo Mabe contrató a una persona invidente y cuenta con certificado expedido por el IMSS y le pagó un salario anu
Mabe de México ha invertido en su laboratorio de Pachuca desarrollo tecnológico de nuevos productos que utilicen meno
Año Inversión
2017 3,000,000
2018 3,900,000
2019 4,500,000
2020 10,000,000
El ISR a cargo del ejercicio de Mabe de México fue de $1,700,000 en el ejercicio 2020 sin considerar nada de lo mencionad
El ISR a cargo del ejercicio de Corporativo Mabe es de $9,200,000 en el ejercicio 2020 sin considerar lo mencionado anterio
Mabe de México - ISR 2019 de $5,200,000
Corporativo Mabe - ISR 2019 de $15,000,000

1) Mabe de México

ISR a cargo 2020 $ 1,700,000.00

ISR 2019 (Anterior) $ 5,200,000.00

Limite 10% $ 520,000.00

Concierto Jazz $ 1,000,000.00 Art. 190 LISR Credito Fiscal

Limite del ISR 2019 $ 520,000.00 (Es lo aplicable contra el ISR a cargo, pero no se
pueden acumular con el otro credito fiscal)

Contratación dos adultos mayores de 64 años Art 186 LISR, tercer parrafo
$ 120,000.00 (No es aplicable el estimulo fiscal)

Desarrollo tecnologico Art.202 LISR Estimulos Fiscal

Promedio de los tres
$ 3,800,000.00
ejercicios anteriores

x 30% del Estimulo Fiscal $ 1,140,000.00 (Es lo aplicable contra el ISR a crgo)

Total Estimulos y Creditos Fiscales aplicables $ 1,140,000.00

ISR FINAL A CARGO 2020 $ 560,000.00

 spliegan en el ejercicio 2020 de las siguientes consideraciones para estas dos sociedades:

20 les pagó un salario anual a cada uno de $60,000 pesos, este es el mismo salario con el que están registrados en el IMSS y por el que
pedido por el IMSS y le pagó un salario anual de $70,000 pesos, se registró al IMSS desde el primer día.
co de nuevos productos que utilicen menos agua lo siguiente:

2020 sin considerar nada de lo mencionado anteriormente.

2020 sin considerar lo mencionado anteriormente.

2) Corporativo Mabe

ISR a cargo 2020 $ 9,200,000.00

ISR 2019 (Anterior) $ 15,000,000.00

Limite 10% $ 1,500,000.00

Pelicula Frida $ 21,000,000.00

a cargo, pero no se Limite del ISR 2019 $ 1,500,000.00
credito fiscal)

Contratación persona invidente Art 186 LISR, tercer parrafo

$ 70,000.00 (No es aplicable el estimulo fiscal)

Promedio de los dos

$ 10,535,000.00
ejercicios anteriores

x 30% del Estimulo Fiscal $ 3,160,500.00 (Es lo aplicable contra el ISR a crgo)

Total Estimulos y Creditos Fiscales aplicables $ 3,160,500.00

ISR FINAL A CARGO 2020

e están registrados en el IMSS y por el que se retuvo el ISR.
primer día.

6 LISR, tercer parrafo

aplicable el estimulo fiscal)

aplicable contra el ISR a crgo)

$ 6,039,500.00