Contabilidad

1. ¿En qué ley se fundamenta la obligación de pagar impuestos para los mexicanos? Menciona también el
Artículo y el párrafo correspondiente.
El artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos establece que es obligación de los mexicanos contribuir a los gastos públicos, así de la
Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera
proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

2. ¿Qué es un impuesto?
Son las obligaciones establecidas en la ley que deben pagar las personas físicas y morales.

3. ¿Cuáles son los elementos de un impuesto?

Sujeto, objeto, tasa y base.

4. Mencione los diferentes tipos de contribuciones y defina cada uno de ellos.

a) Impuestos: son las contribuciones establecidas en ley que deben de pagar las personas físicas y morales
que se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las
señaladas en las fracciones II, II y IV de este artículo (2)
b) Aportaciones de seguridad social: son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que
son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de
seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social
proporcionados por el mismo Estado
c) Contribuciones de Mejoras: son las establecidas por la ley a cargo de las personas físicas y morales que
se beneficien de

manera directa por obras públicas.

d) Derechos: son las contribuciones establecidas en ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del
dominio público de la nación así como por recibir servicios que presta el estado en sus funciones de
derecho público.

5. Defina según el CFF Persona física y Persona moral; da tres ejemplos de cada una.
Persona física es un individuo con capacidad para contraer obligaciones y ejercer derechos. Ej. Un doctor,
un ingeniero, un arquitecto.
Persona moral es una agrupación de personas que se unen con un fin determinado. Ej. Una sociedad
mercantil, una asociación civil, una sociedad anónima.
6. ¿Cuáles son los documentos oficiales que sirven como identificación ante el SAT?
Credencial de elector vigente, cartilla militar y pasaporte.

7. Explica brevemente lo que significan las siguientes tres frases.

a) Retener un impuesto: restarle un ingreso por parte de patrón el importe que le corresponde pagar a una
tercera persona.
b) Enterar un impuesto: pagar mi impuesto.
c) Gravar ingresos: un ingreso que tiene que pagar impuesto.
d) Deducir de los ingresos: restarle al ingreso los gastos para que la base sea menor.
e) Ingresos brutos: aquel que no tiene descuento.
f) Ingresos netos: aquel que no tiene descuento con deducción.

8. Menciona 6 leyes fiscales destacando el objeto que gravan

-Ley de ayuda alimentaria a los trabajadores: mejorar la nutrición y prevenir enfermedades.
-Ley del impuesto al depósito en efectivo: se le cobrara un impuesto del 3% a los depósitos mayores de
15 mil

pesos  en  efectivo.  

-­‐Ley  Federal  del  Impuesto  sobre  Automóviles  Nuevos:  están  obligados  a  pagar  un  
impuesto  por  la  adquisición  de  autos  nuevos  las  personas  físicas  o  morales.  
-­‐  Ley  del  Impuesto  sobre  Tenencia  o  Uso  de  Vehículos:  impuesto  por  tener  o  usar  
un  vehículo  
-­‐  Ley  Federal  de  Derechos:  por  el  uso  y  el  aprovechamiento  de  los  bienes  del  
dominio  público  de  la  nación.  
-­‐  Ley  Aduanera:  a  la  importación  y  exportación  de  bienes.  
 
9.  Enumera  según  el  CFF  cuáles  son  los  requisitos  de  un  comprobante  fiscal.  
 El  nombre  impreso,  denominación  o  razón  social,  domicilio  fiscal  y•  clave  del  
Registro  Federal  de  Contribuyentes  de  quien  los  expida.  Sí  se  tiene  más  de  un  local  
o  establecimiento,  se  debe  señalar  el  domicilio  del  local  o  establecimiento  en  el  que  
se  expidan  los  comprobantes.  
 Contener  impreso  el  número  de  folio.•  
 Lugar  y  fecha  de  expedición.•  
 Clave  del  Registro  Federal  de  Contribuyentes  de  la  persona  a  favor  de  quien  se  
expida.•  
 Cantidad  y  clase  de  mercancías  o  descripción  del  servicio  que  amparen.•  
 Valor  unitario  consignado  en  número  e  importe  total  señalado  en  número•  o  en  
letra,  así  como  el  monto  de  los  impuestos  que  en  los  términos  de  las  disposiciones  
fiscales  deban  trasladarse  desglosado  por  tasa  de  impuesto,  en  su  caso.  
 Número  y  fecha  del  documento  aduanero,  así  como  la  aduana  por  la  cual•  se  
realizó  la  importación,  tratándose  de  ventas  de  primera  mano  de  mercancías  de  
importación.  
 Fecha  de  impresión  y  datos  de  identificación  del  impresor  autorizado.•  
 Cuando  se  trate  de  enajenación  de  ganado,  la  reproducción  del  hierro  de•  
marcar de dicho ganado siempre que se trate de aquel que deba ser marcado.
Vigencia. Los comprobantes podrán ser utilizados en un plazo máximo de• dos años, contados a partir de
su fecha de impresión, este plazo se puede prorrogar cuando se cubran los requisitos que señale la
autoridad fiscal de acuerdo a reglas de carácter general que al efecto se expidan. Transcurrido dicho
plazo, se considerará que el comprobante queda sin efectos para las deducciones o acreditamientos
previstos en las leyes fiscales.
Señalar en forma expresa si el pago se hace en una exhibición.•

10. Sintetiza lo que dicen los artículos 29 y 29.A del CFF sobre los comprobantes discales a partir de
2011. Puede leer el material de la revista que se les proporcionó.
En estos artículos nos dice que todo bien adquirido, que se use o goce, o usen servicios deberá solicitar
comprobante fiscal digital. Estos comprobantes fiscales digitales deberán contener el sello digital del
contribuyente que lo expida, el cual deberá ser amparado por un certificado expedido por el referido
órgano desconcentrado, cuyo titular sea la persona fiscal o moral que expida los comprobantes.
Estos comprobantes deberán cumplir con ciertos requisitos y obligaciones para poder tener valides, estos
requisitos se especifican en los artículos.

11. ¿Qué significa las siguientes siglas CFD, CFDI?

CFD: comprobante fiscal digital, CFDI: comprobante fiscal digital por internte

12. Según el Art. 27 del CFF quienes deben registrarse en el RFC.

Deben inscribirse las personas físicas y morales que deban

marcar  de  dicho  ganado  siempre  que  se  trate  de  aquel  que  deba  ser  marcado.  
 Vigencia.  Los  comprobantes  podrán  ser  utilizados  en  un  plazo  máximo  de•  dos  
años,  contados  a  partir  de  su  fecha  de  impresión,  este  plazo  se  puede  prorrogar  
cuando  se  cubran  los  requisitos  que  señale  la  autoridad  fiscal  de  acuerdo  a  reglas  
de  carácter  general  que  al  efecto  se  expidan.  Transcurrido  dicho  plazo,  se  
considerará  que  el  comprobante  queda  sin  efectos  para  las  deducciones  o  
acreditamientos  previstos  en  las  leyes  fiscales.  
 Señalar  en  forma  expresa  si  el  pago  se  hace  en  una  exhibición.•  
  
10.  Sintetiza  lo  que  dicen  los  artículos  29  y  29.A  del  CFF  sobre  los  comprobantes  
discales  a  partir  de  2011.  Puede  leer  el  material  de  la  revista  que  se  les  
proporcionó.  
En  estos  artículos  nos  dice  que  todo  bien  adquirido,  que  se  use  o  goce,  o  usen  
servicios  deberá  solicitar  comprobante  fiscal  digital.  Estos  comprobantes  fiscales  
digitales  deberán  contener  el  sello  digital  del  contribuyente  que  lo  expida,  el  cual  
deberá  ser  amparado  por  un  certificado  expedido  por  el  referido  órgano  
desconcentrado,  cuyo  titular  sea  la  persona  fiscal  o  moral  que  expida  los  
comprobantes.  
Estos  comprobantes  deberán  cumplir  con  ciertos  requisitos  y  obligaciones  para  
poder  tener  valides,  estos  requisitos  se  especifican  en  los  artículos.  
 
11.  ¿Qué  significa  las  siguientes  siglas  CFD,  CFDI?  
CFD:  comprobante  fiscal  digital,  CFDI:  comprobante  fiscal  digital  por  internte  
 
12.  Según  el  Art.  27  del  CFF  quienes  deben  registrarse  en  el  RFC.  
Deben  inscribirse  las  personas  físicas  y  morales  que  deban  
declaraciones periódicas o que estén obligados a expedir comprobantes por las actividades que realicen.

13. Resume con tus palabras lo que dice el Art. 28 del CFF sobre la obligación de llevar Contabilidad.
Las personas están obligadas a llevar la contabilidad siguiendo normas y reglas para poder tener un mayor
control y orden de todos sus movimientos económicos.

14. Investigar en el Art. 40 Sección II Cap. II de la LISR, las tasas de depreciación máximas que se
pueden deducir por los activos fijos siguientes:
Mobiliario y equipo de oficina: 10% Computadoras personales: 30%
Equipos electrónicos de registro fiscal: 100%
Automóviles y camiones: 25%
Maquinaria y equipo para la generación de energía de fuentes renovables: 100%

15. ¿Quiénes son los sujetos del IDE?

Las personas físicas y morales que hagan depósitos en efectivo.
16. ¿Qué significan las siguientes siglas IETU, IEPS?
IETU: impuesto especial de tasa única, IEPS: impuesto especial de producción y servicio.

17. ¿Cuál es la base del IVA?

El precio total del producto.
Enajenación de bienes y servicios y el arrendamiento de muebles e inmuebles.

18. ¿Cuándo deben presentar su declaración anual de impuestos las personas físicas?
Abril

19. ¿Por qué pagar impuestos es una obligación?

Porque lo está dicho en la Constitución.

20. Si una persona física o moral deposita en una Institución de Crédito la cantidad de $45,000 que
cantidad se le retendrá de acuerdo al IDE.
$900

21. Investiga en el Art. 27 de la LISR que obligaciones tiene una persona física que

tiene ingresos por servicio personal subordinado (sueldos y salarios)

Proporción de datos para su inscripción en el RFC, solicitud de constancias de retención de impuestos,
prestación de declaración anual, Comunicación escrita en caso de laborar para dos o más patrones.
22. Investiga en el TITULO II Sección III Art. 45B de la LISR la integración del costo de lo vendido
(costo de ventas)
Los contribuyentes que realizan actividades comerciales que consisten en la adquisición y enajenación de
mercancía, consideraran únicamente del costo de lo siguiente:
I.- El importe de las adquisiciones de mercancía y disminuidas con el monto de las devoluciones y
bonificaciones sobre las mismas, efectuados en el ejercicio.
II.- Los gastos incurridos para adquirir y dejar las mercancías y condiciones de ser enajenadas.

23. Investiga en la sección anterior pero en el Art. 45G los métodos de valuación de inventarios que podrá
utilizar el contribuyente.
Primeras entradas primeras salidas, ultimas entradas primeras salidas, costo identificado, costo promedio,
detallista.

24. Investiga en Cap. II Sección I Art.120 y 121 quienes son sujetos de ISR como personas físicas.
Residentes en el extranjero con uno o varios establecimientos permanentes.
Personas físicas que perciban ingresos derivados de la realización de actividades empresariales o de la
prestación de servicios profesionales.

25. ¿Cuáles son los ingresos acumulables de las personas físicas con actividades empresariales y
profesionales? LISR
Por enajenación de cuentas y documentos por cobrar.

La cantidad que se recupere de las aseguradoras. Los intereses cobrados, sin ajuste alguno
Las cantidades que se perciban para efectuar gastos por cuenta de terceros
Los derivados de la enajenación de obras de arte hechas por el contribuyente
Los obtenidos por agentes de instituciones de crédito, de seguros, de fianzas o de valores, por promotores
de valores o de administradoras de fondos para el retiro, por los servicios profesionales prestados a dichas
instituciones.
Los obtenidos por la explotación de obras que derive de la explotación de derechos de autor.
Las devoluciones que se efectúen o los descuentos o bonificaciones que se reciban, siempre que se
hubiese efectuado la deducción correspondiente.

26. ¿Cuáles son las deducciones autorizadas para las personas físicas con actividades empresariales y
profesionales?
Devoluciones, adquisiciones de mercancías, gastos, inversiones, intereses pagados, cuotas pagadas al
IMSS, pagos por impuesto local

27. Investiga en la Sección III del Cap. II de la LISR el régimen de pequeños contribuyentes de las
personas físicas art. 137 y 138
El art 137 dice, las personas físicas que realicen actividades empresariales, que únicamente enajenen
bienes o presten servicios, al público en general, podrán optar por pagar el impuesto sobre la renta en los
términos establecidos en esta sección, siempre que los ingresos propios de su actividad empresarial y los
intereses obtenidos en el año de calendario anterior, no hubieran excedido de la cantidad de

$2’000,000.00.
El art 138 dice, las personas físicas que paguen e impuesto en los términos de esta sección, calcularán el
impuesto que les corresponda en los términos de la misma aplicando la tasa del 2% a la diferencia que
resulte de disminuir al total de los ingresos que obtengan en el mes en efectivo, en bienes o servicios, un
monto equivalente a cuatro veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado
al mes.

28. ¿Qué son las aportaciones de Seguridad Social?

El artículo II del código fiscal dice: son contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que son
sustituidas por el estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad
social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social
proporcionados por el mismo estado.

29. ¿Cuáles son los objetivos de la seguridad social?

1.- Garantizar el derecho humano a la salud y asistencia medica
a) Prestación institucionales
b) Prestaciones solidaridad social
2.- Garantizar la protección a los medios de subsistencia
a) El trabajo y remuneración socia
b) El establecimiento de un salario mínimo
c) Prestaciones legales contractuales
3.- Garantizar los servicios sociales para el bienestar individual colectivo
a) Habitaciones cómodas
b) Guarderías infantiles
4.- Garantizar el derecho a una pensión digna.
30. ¿Cuáles son los objetivos del INFONAVIT?
Brindarles la posibilidad a todos los trabajadores a contar con una casa sin importar su salario,
otorgándole créditos

baratos  y  suficientes.  
 
31.  Escribe  un  pequeño  resumen  sobre  el  Artículo  “controla  tu  contabilidad”  de  la  
revista  Entrepreneur  Mayo  2011  
En  este  artículo  nos  dice  que  la  contabilidad  no  es  algo  a  lo  que  le  debamos  temer,  
sino  que  hay  que  aprender  a  manejarla  para  poder  usarla  a  nuestro  favor  y  tener  
más  éxito  en  el  mundo  de  los  negocios.  
Nos  dice  una  serie  de  pasos  que  podemos  hacer  para  poder  manejar  nuestra  
contabilidad,  aquí  nos  dice  que  como  primer  paso  compremos  un  programa  de  
software  y  lo  aprendamos  a  usar  debidamente,  dedicándole  tiempo  y  esfuerzo.  En  
este  punto  también  nos  aconseja  en  sacarle  todo  el  provecho  que  podamos  sacarle  
al  programa,  nos  recomienda  contratar  a  un  pasante  y  luego  a  un  contador.  
En  el  siguiente  paso  nos  aconseja  a  separar  las  cuentas,  con  esto  se  refiere  a  tener  
todo  en  orden,  sin  mezclar  todo  y  luego  no  saber  que  es  cada  cosa.  
También  nos  exhorta  a  que  evitemos  el  uso  de  efectivo  y  no  acumulemos  papeles,  a  
esto  último  nos  dice  que,  si  los  guardemos,  pero  no  en  nuestro  lugar  de  trabajo  por  
así  decirlo,  sino  guardarlo  en  una  caja  fuerte  anti  fuego  para  no  tener  todos  el  
papeleo  en  un  lugar  de  continuo  flujo  de  gente  y  documentos.  
Como  punto  final  nos  recomienda  que  nos  reunamos  con  nuestro  contador  cada  
trimestre  para  tomar  las  decisiones  a  tiempo  y  con  calma,  en  estas  reuniones  
debemos  de  revisar  cómo  va  la  contabilidad  y  sus  avances.