Gestión Contable y Tributaria S.R.L.

CLASIFICACIÓN DE
SANCIONES POR
INCUMPLIMIENTO A
DEBERES FORMALES – SIN
(Actualizado y Modificado)

Juan Ramos – Tax Consultant

 IMPORTE DE LA SANCIÓN
PERSONAS
NATURALES,
INCUMPLIMIENTO AL DEBER FORMAL EMPRESAS PERSONAS
UNIPERSONALES Y JURÍDICAS
SUCESIONES
INDIVISAS
1. RELACIONADOS CON EL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES
No inscripción en el Registro de Contribuyentes o
Clausura inmediata del establecimiento hasta
1.1 inscripción o permanencia en un régimen distinto al
que regularice su inscripción.
que le corresponde.
No actualizar la información proporcionada en el
1.2 150 UFV 300 UFV
Registro de Contribuyentes.
No exhibir en lugar visible el documento de
“Exhibición NIT” con la leyenda "EMITE FACTURA”,
1.3 en cada uno de sus establecimientos (casa matriz o 150 UFV 300 UFV
sucursales) o en las páginas web de empresas que
realizan comercio electrónico.
2. RELACIONADOS CON LA PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS
No presentar Declaraciones Juradas Originales en el
2.1 50 UFV 100 UFV
plazo establecido en normativa vigente.
3. RELACIONADOS CON EL REGISTRO Y ENVÍO DE LA INFORMACIÓN OBLIGATORIA

LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS IVA

500 UFV 100 UFV
Se podrá reducir la se podrá reducir la
multa en el 50% si el multa en el 50% si el
contribuyente contribuyente
No envío de Libros de Compras y Ventas IVA por presenta la presenta la
3.1 periodo fiscal o gestión anual según corresponda, información a los 20 información a los 20
conforme normativa específica. días de notificado con días de notificado con
el acto administrativo el acto administrativo
que inicia el que inicia el
procedimiento procedimiento
sancionador. sancionador
Envío de Libros de Compras y Ventas IVA fuera de
3.2 plazo por periodo fiscal o gestión anual según 100 UFV 200 UFV
corresponda, conforme normativa específica.
Envío de Libros de Compras y Ventas IVA
3.3 50 UFV 100 UFV
rectificados fuera de plazo por periodo fiscal o
 gestión anual según corresponda, conforme
normativa específica.
No tenencia del Libro de Ventas menores del día,
físico y/o no registro diario por ventas menores a
Bs5 (cinco 00/100 bolivianos) conforme normativa
3.4 100 UFV 200 UFV
específica.

BANCARIZACIÓN
500 UFV 1.000 UFV
Se podrá reducir la Se podrá reducir la
multa en el 50% si el multa en el 50% si el
contribuyente contribuyente
presenta la presenta la
No envío de la información (Registro Auxiliar) a
información hasta los información hasta los
3.5 través del Módulo de Bancarización de acuerdo a
20 días siguientes de 20 días siguientes de
normativa específica vigente.
notificado con el acto notificado con el acto
administrativo que administrativo que
inicia el inicia el
procedimiento procedimiento
sancionador sancionador
Envío de la información (Registro Auxiliar) a través
3.6 del Módulo Bancarización fuera de plazo, conforme 150 UFV 300 UFV
normativa específica
Envío de la información (Registro Auxiliar) a través
3.7 del Módulo Bancarización rectificado fuera del plazo 50 UFV 100 UFV
establecido en normativa específica.
Envío de la información (Registro Auxiliar) con 100 UFV 200 UFV
3.8 errores de registro, a través del Módulo De 51 o más filas con De 51 o más filas con
Bancarización. errores errores
FORMULARIO 110 V.3. Y AGENTES DE RETENCIÓN
500 UFV 1000 UFV
Se podrá reducir la Se podrá reducir la
multa en el 50% si el multa en el 50% si el
contribuyente contribuyente
No envío de la información a través del Módulo RC- presenta la presenta la
3.9
IVA, por periodo fiscal (Agentes de Retención). información hasta los información hasta los
20 días siguientes de 20 días siguientes de
notificado con el acto notificado con el acto
administrativo que administrativo que
inicia el inicia el
 procedimiento procedimiento
sancionador sancionador
Envío de la información a través del Módulo RC-IVA
3.10 fuera del plazo establecido en normativa específica, 100 UFV 200 UFV
por periodo fiscal (Agentes de Retención).
Envío de la información rectificada por corrección de
errores o inconsistencias, fuera del plazo
3.11 establecido en normativa específica por periodo 50 UFV 100 UFV
fiscal, a través del módulo Agente de Retención RC-
IVA (Agentes de Retención)
No envío de la información a través del módulo
Formulario Electrónico 110 v.3 FACILITO para los
3.12 sujetos pasivos obligados (Consultores y 100 UFV
Profesionales Independientes) a su envío, conforme
normativa específica
Envío de la información fuera del plazo establecido, a
través del módulo Formulario Electrónico 110 v.3
3.13 FACILITO para los sujetos pasivos obligados 50 UFV
(Consultores y Profesionales Independientes) a su
envío, conforme normativa específica.
Envío de la información rectificada por corrección de
errores o inconsistencias, fuera del plazo
establecido en normativa específica, a través del
3.14 50 UFV
módulo Formulario Electrónico 110 v.3 FACILITO
para los sujetos pasivos obligados (Consultores y
Profesionales Independientes) a su envío
ESTADOS FINANCIEROS Y OTROS DEBERES FORMALES
500 UFV 1.000 UFV
Se podrá reducir la Se podrá reducir la
multa en el 50% si el multa en el 50% si el
contribuyente contribuyente
presenta la presenta la
No envío de Estados Financieros de forma digital información hasta los información hasta los
3.15
(Formulario Electrónico 605). 20 días siguientes de 20 días siguientes de
notificado con el acto notificado con el acto
administrativo que administrativo que
inicia el inicia el
procedimiento procedimiento
sancionador sancionador
 Envío de Estados Financieros en forma digital
3.16 (Formulario Electrónico 605) fuera del plazo 100 UFV 200 UFV
establecido en normativa vigente.
1.000 UFV 2.000 UFV
Se podrá reducir la Se podrá reducir la
multa en el 50% si el multa en el 50% si el
contribuyente contribuyente
No presentar en forma física los Estados Financieros
presenta la presenta la
y/o Memoria Anual; Dictamen de Auditoria Externa
información hasta los información hasta los
3.17 (cuando corresponda), Dictamen Tributario
20 días siguientes de 20 días siguientes de
Complementario (cuando corresponda), según
notificado con el acto notificado con el acto
normativa específica.
administrativo que administrativo que
inicia el inicia el
procedimiento procedimiento
sancionador sancionador
Presentar fuera de plazo en forma física los Estados
Financieros y/o Memoria Anual, Dictamen de
3.18 Auditoria Externa (cuando corresponda), Dictamen 200 UFV 400 UFV
Tributario Complementario (cuando corresponda),
según normativa vigente.
No presentar la información requerida en normativa
3.19 específica referida a Asociaciones Accidentales 5000 UFV
(empresa responsable)
Presentar la información requerida en normativa
3.20 específica referida a Asociaciones Accidentales 1000 UFV
(empresa responsable), fuera del plazo establecido
No llevar el registro de la información diferenciada
3.21 por contrato suscrito, referido a las Asociaciones 2000 UFV
Accidentales conforme normativa específica
No elaborar kardex de inventario anual
independiente por producto para su comercialización,
que cuente con autorización del Ministerio de
3.22 50 UFV
Economía y Finanzas Públicas, en el marco del
resguardo de la Seguridad Alimentaria y
Abastecimiento, conforme normativa específica
INFORMACIÓN SOBRE PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN OPERACIONES ENTRE PARTES
VINCULADAS
No presentación del Estudio de Precios de
3.23 Transferencia – EPT en formato físico en los plazos 5000 UFV
establecidos
No envío del Estudio de Precios de Transferencia –
3.24 5000 UFV
EPT en formato digital en los plazos establecidos.
 Presentación del Estudio de Precios de
3.25 Transferencia – EPT en formato físico fuera de 2500 UFV
plazo.
Envío del Estudio de Precios de Transferencia – EPT
3.26 2500 UFV
en formato digital fuera de plazo.
No envío del Formulario 601 Declaración Jurada
3.27 Informativa de Operaciones con partes vinculadas en 5000 UFV
los plazos establecidos.
Envío del Formulario 601 Declaración Jurada
3.28 Informativa de Operaciones con partes vinculadas 2500 UFV
fuera de plazo
Presentación del Estudio de Precios de
Transferencia – EPT en formato físico con errores,
3.29 2500 UFV
con información incompleta y/o sin cumplir las
disposiciones establecidas en normativa específica.
Envío del Estudio de Precios de Transferencia – EPT
en formato digital con errores, con información
3.30 2500 UFV
incompleta y/o sin cumplir las disposiciones
establecidas en normativa específica.
Envío del Formulario 601 Declaración Jurada
Informativa de Operaciones con Partes Vinculadas
3.31 con errores y/o información incompleta o sin cumplir 2500 UFV
lo establecido en el instructivo de llenado de acuerdo
a norma específica
INFORMACIÓN DE REGISTRO DE CONSTRUCCIÓN Y COSTOS DE CONSTRUCCIÓN
2.500 UFV 5000 UFV
Se podrá reducir la Se podrá reducir la
multa en el 50% si el multa en el 50% si el
contribuyente contribuyente
No envío de información en la forma y plazos presenta la presenta la
establecidos conforme a normativa específica, a información hasta los información hasta los
3.32
través del Módulo Constructores del Aplicativo 20 días siguientes de 20 días siguientes de
Contribuyentes SIAT. notificado con el acto notificado con el acto
administrativo que administrativo que
inicia el inicia el
procedimiento procedimiento
sancionador sancionador
Envío de información conforme a normativa
3.33 específica, fuera de plazo a través del Módulo 1000 UFV 2000 UFV
Constructores del Aplicativo Contribuyentes SIAT.
 Envío de información inconsistente y/o incompleta,
3.34 conforme a normativa específica a través del Módulo 1500 UFV 3000 UFV
Constructores del Aplicativo Contribuyentes SIAT.
Envío de información con errores de registro a 750 UFV 1500 UFV
3.35 través del Módulo Constructores del Aplicativo De 20 o más filas con De 20 o más filas con
Contribuyentes SIAT. errores errores
INFORMACIÓN DE REGISTRO DE SERVICIO DE HOTELERÍA
1.000 UFV 2.000 UFV
Se podrá reducir la Se podrá reducir la
multa en el 50% si el multa en el 50% si el
contribuyente contribuyente
No envío de información en la forma y plazos presenta la presenta la
establecidos conforme a normativa específica, a información hasta los información hasta los
3.36
través del Módulo Hoteles del Aplicativo 20 días siguientes de 20 días siguientes de
Contribuyentes SIAT. notificado con el acto notificado con el acto
administrativo que administrativo que
inicia el inicia el
procedimiento procedimiento
sancionador sancionador
Envío de información conforme a normativa
3.37 específica, fuera de plazo a través del Módulo 500 UFV 1000 UFV
Hoteles del Aplicativo Contribuyentes SIAT.
Envío de información inconsistente y/o incompleta,
3.38 conforme a normativa específica a través del Módulo 700 UFV 1200 UFV
Hoteles del Aplicativo Contribuyentes SIAT
Envío de información con errores de registro a 300 UFV 600 UFV
3.39 través del Módulo Hoteles del Aplicativo De 20 o más filas con De 20 o más filas con
Contribuyentes SIAT. errores errores
4. RELACIONADOS CON EL DEBER DE INFORMACIÓN
No entregar ninguna documentación e información
requerida por la Administración Tributaria durante
4.1 1500 UFV 3000 UFV
la ejecución de procedimientos de fiscalización,
verificación, control e investigación.
Entrega parcial de la información y documentación
requerida por la Administración Tributaria durante
4.2 la ejecución de procedimientos de fiscalización, 500 UFV 1000 UFV
verificación, control e investigación en los plazos,
formas y lugares establecidos.
Entrega de toda la información y documentación
4.3 requerida por la Administración Tributaria durante 300 UFV 600 UFV
la ejecución de procedimientos de fiscalización,
 verificación, control e investigación, hasta quince
(15) días fuera del plazo establecido en las formas y
lugares dispuestos en el requerimiento efectuado por
la Administración Tributaria. Caso contrario se
considerará como no presentado.

No proporcionar mediante carta, información en los

plazos y forma requerida establecida en norma
4.4 específica, para la comercialización de alcohol hacia 500 UFV 1000 UFV
el mercado interno o externo en cisternas. (Por cada
camión cisterna)
No presentar en el plazo, forma y lugares 1.000 UFV 2.000 UFV
4.5 establecidos los Contratos de Comisión y Adendas por cada contrato no por cada contrato no
suscritos en el periodo, según normativa específica. presentado. presentado.
Presentar parcialmente en los plazos, formas y
600 UFV 1.000 UFV
lugares establecidos, los Contratos de Comisión y
4.6 por cada contrato no por cada contrato no
Adendas suscritos en el periodo, según normativa
presentado. presentado.
específica
Presentar total o parcialmente fuera de plazo, los 800 UFV 1.200 UFV
4.7 Contratos de Comisión y Adendas suscritos en el por cada contrato no por cada contrato no
periodo, según normativa específica. presentado presentado
5. RELACIONADOS CON AGENTES DE INFORMACIÓN
2.500 UFV 5.000 UFV
Se podrá reducir la Se podrá reducir la
multa en el 50% si el multa en el 50% si el
contribuyente contribuyente
No envío de información en la forma y plazos presenta la presenta la
establecidos conforme a normativa específica, a información hasta los información hasta los
5.1
través del componente correspondiente del 20 días siguientes de 20 días siguientes de
Aplicativo Agentes de Información SIAT. notificado con el acto notificado con el acto
administrativo que administrativo que
inicia el inicia el
procedimiento procedimiento
sancionador sancionador
Envío de información conforme a normativa
específica, fuera de plazo, a través del componente
5.2 1000 UFV 2000 UFV
correspondiente del Aplicativo Agentes de
Información SIAT.
Envío de información inconsistente y/o incompleta,
5.3 1500 UFV 3000 UFV
conforme a normativa específica, a través del
 componente correspondiente del Aplicativo Agentes
de Información SIAT.
Envío de la información con errores de registro, a 750 UFV 1.500 UFV
5.4 través del componente correspondiente del De 20 o más filas con De 20 o más filas con
Aplicativo Agentes de Información SIAT. errores errores
2.500 UFV 5.000 UFV
Se podrá reducir la Se podrá reducir la
multa en el 50% si el multa en el 50% si el
No enviar información en la forma y plazos
contribuyente contribuyente
establecidos en normativa específica para los
presenta la presenta la
agentes de información denominados Proveedores o
información hasta los información hasta los
Comitentes (Personas naturales o jurídicas que
5.5 veinte (20) días veinte (20) días
comercializan bienes y/o servicios a través de
siguientes de siguientes de
comisionistas o consignatarios o que realizan ventas a
notificado con el acto notificado con el acto
contribuyentes del RTS o a personas naturales, de
administrativo que administrativo que
acuerdo a normativa específica).
inicia el inicia el
procedimiento procedimiento
sancionador. sancionado
Enviar parcialmente información en la forma y plazos
establecidos en normativa específica para los
agentes de información, denominados Proveedores o
Comitentes (Personas naturales o jurídicas que
5.6 1000 UFV 2000 UFV
comercializan bienes y/o servicios a través de
comisionistas o consignatarios o que realizan ventas a
contribuyentes del RTS o a personas naturales, de
acuerdo a normativa específica).
Enviar información fuera del plazo establecido en
normativa específica para los agentes de
información, denominados Proveedores o Comitentes
(Personas naturales o jurídicas que comercializan
5.7 1100 UFV 2100 UFV
bienes y/o servicios a través de comisionistas o
consignatarios o que realizan ventas a
contribuyentes del RTS o a personas naturales, de
acuerdo a normativa específica).
Enviar información rectificada fuera del plazo
establecido en normativa específica para los agentes
de información, denominados Proveedores o
Comitentes (Personas naturales o jurídicas que
5.8 1000 UFV 2000 UFV
comercializan bienes y/o servicios a través de
comisionistas o consignatarios o que realizan ventas a
contribuyentes del RTS o a personas naturales, de
acuerdo a normativa específica).
6. RELACIONADOS CON MEDIOS DE CONTROL FISCAL
No enviar y/o no presentar Guías de Tránsito que
respalden el transporte de productos sujetos al
6.1 400 UFV 800 UFV
Impuesto a los Consumos Específicos – ICE, según
normativa específica
No registrar información veraz y fidedigna en las
6.2 150 UFV 300 UFV
Guías de Tránsito, conforme normativa específica.
No consignar en las etiquetas o envases unitarios
De 1 hasta 500 unidades 500 UFV
comercializados la Información General y Específica
De 501 hasta 2.000 unidades 1.500 UFV,
6.3 de Interés Tributario, establecida en normativa
De 2.001 hasta 5.000 unidades 2.500 UFV,
específica de productos gravados por el ICE (por
De 5.001 en adelante 5.000 UFV
producto y por fecha de producción).
Venta o comercialización en el Mercado Interno de
De 1 hasta 500 unidades 500 UFV
productos gravados por el ICE, sin llevar impresa en
De 501 hasta 2.000 unidades 1.500 UFV,
6.4 sus etiquetas o envases unitarios destinados al
De 2.001 hasta 5.000 unidades 2.500 UFV,
consumo final la leyenda "Mercado Interno" (por
De 5.001 en adelante 5.000 UFV
periodo fiscal).
Venta o comercialización en el Mercado Externo de
De 1 hasta 500 unidades 500 UFV
productos gravados por el ICE, sin llevar impresa en
De 501 hasta 2.000 unidades 1.500 UFV,
6.5 sus etiquetas o envases unitarios destinados al
De 2.001 hasta 5.000 unidades 2.500 UFV,
consumo final la leyenda "Exportación" (por periodo
De 5.001 en adelante 5.000 UFV
fiscal).
7. RELACIONADOS CON FACTURAS, NOTAS FISCALES O DOCUMENTOS EQUIVALENTES
No emisión oportuna de facturas, notas fiscales o
documentos equivalentes por montos iguales o Clausura del establecimiento donde se
superiores a Bs5 (cinco), por importes inferiores cometió la contravención de acuerdo a los
7.1
cuando lo solicite el comprador (importes inferiores Artículos 164 y 170 de la Ley 2492 Código
a Bs5) o no emisión de la factura resumen por Tributario Boliviano
"Ventas Menores del Día"
Impresión de facturas o notas fiscales por imprentas
autorizadas, con datos distintos a los proporcionados
por el SIN en el reporte de asignación o
7.2 incumpliendo los aspectos técnicos, para las 200 UFV 400 UFV
modalidades de Facturación Manual y Prevalorada,
establecidos en normativa específica (Por
Dosificación).
No activar la dosificación por parte de la imprenta
7.3 autorizada a momento de la entrega de las facturas o 100 UFV 200 UFV
notas fiscales (Por dosificación)
 De 51 a 100 facturas 50 UFV
Emisión de facturas o notas fiscales fuera de la
De 101 a 1.000 facturas 100 UFV,
7.4 fecha límite de emisión en dosificaciones por
De 1.001 a 10.000 facturas 300 UFV,
cantidad o por tiempo (Por dosificación).
De 10.001 facturas en adelante 500 UFV
Emisión de facturas o notas fiscales con uno o más
De 51 a 100 facturas 50 UFV
errores por factura o incumpliendo aspectos técnicos
De 101 a 1.000 facturas 100 UFV,
7.5 establecidos en normativa específica, excepto
De 1.001 a 10.000 facturas 300 UFV,
emisión fuera de la fecha límite de emisión. (Por
De 10.001 facturas en adelante 500 UFV
periodo fiscal).
No Dosificar por actividad cuando el contribuyente
tiene registrado en el Registro de Contribuyentes
7.6 tres (3) o más actividades económicas y/o 50 UFV 100 UFV
característica especial de facturación (por
dosificación).
Emisión de facturas en una modalidad de facturación
7.7 diferente a la que se encuentre obligado según la 500 UFV 1000 UFV
normativa específica. (Por periodo fiscal).
No reportar en el SFV hasta la fecha de vencimiento
del IVA la inactivación de facturas por anulación, en
7.8 50 UFV 100 UFV
las modalidades de oficina virtual, electrónica web o
electrónica por ciclos (por periodo fiscal).
No tener el talonario de facturas o notas fiscales
7.9 1000 UFV 2000 UFV
vigente en el establecimiento.
No tener la Resolución Administrativa de
Autorización de Dosificación de Facturas para
efectuar Espectáculos Públicos eventuales
7.10 organizados por terceros, de acuerdo a normativa 2000 UFV 4000 UFV
específica.

No entregar a los comisionistas o consignatarios

2500 UFV 5000 UFV
7.11 facturas prevaloradas o de otras modalidades, de
Por contrato Por contrato
acuerdo a normativa específica.
Enviar las Facturas emitidas Fuera de Línea por
contingencia, fuera del plazo de veinticuatro (24)
horas posteriores al restablecimiento de la De 51 a 100 facturas 50 UFV,
comunicación y conectividad con la Administración De 101 a 1.000 facturas 100 UFV,
7.12
Tributaria a través del servicio Web, para las De 1.001 a 10.000 facturas 300 UFV,
Modalidades de Facturación Electrónica en Línea y De 10.001 facturas en adelante 500 UFV
Computarizada en Línea.
 2.000 UFV 3.000 UFV
Se podrá reducir la Se podrá reducir la
multa en el 50% si el multa en el 50% si el
No enviar las Facturas emitidas Fuera de Línea por
contribuyente contribuyente
contingencia, posteriormente al restablecimiento de
presenta la presenta la
la comunicación y conectividad con la Administración
7.13 información a los 20 información a los 20
Tributaria a través del servicio Web, para las
días de notificado con días de notificado con
Modalidades de Facturación Electrónica en Línea y
el acto administrativo el acto administrativo
Computarizada en Línea.
que inicia el que inicia el
procedimiento procedimiento
sancionador. sancionador.
No registrar los Eventos Significativos en los plazos,
formas y condiciones establecidas, para el uso de
7.14 Contingencia conforme norma de facturación vigente 250 UFV 500 UFV
para las Modalidades de Facturación Electrónica en
Línea y Computarizada en Línea.
No anular Facturas en las Modalidades de
Facturación Electrónica en Línea, Computarizada en
7.15 Línea, Portal Web en Línea en la forma, plazos y 100 UFV 200 UFV
condiciones establecidas en norma de facturación
vigente (por periodo fiscal).
No informar a la Administración Tributaria, las
modificaciones a un Sistema Informático de
Facturación autorizado a Proveedores o Propietarios,
7.16 en los plazos y condiciones establecidas según norma 1000 UFV 2000 UFV
de facturación vigente para las Modalidades de
Facturación Electrónica en Línea y Computarizada en
Línea.
8. RELACIONADOS A LA COMPRA Y VENTA DE MONEDA EXTRANJERA
No emitir factura sin derecho a crédito fiscal por la
8.1 200 UFV 200 UFV
compra y venta de moneda extranjera.
Impresión de facturas sin derecho a crédito fiscal
por la compra y venta de moneda extranjera por
imprentas autorizadas, con datos distintos a los
8.2 proporcionados por el SIN en el reporte de 200 UFV 400 UFV
asignación o incumpliendo los aspectos técnicos, para
la modalidad de Facturación Manual, establecidos en
normativa específica (Por Dosificación).
No activar la dosificación por parte de la imprenta
8.3 100 UFV 200 UFV
autorizada a momento de la entrega de las facturas
 sin derecho a crédito fiscal por la compra y venta de
moneda extranjera (Por dosificación).
Emisión de facturas sin derecho a crédito fiscal por De 51 a 100 facturas 50 UFV,
la compra y venta de moneda extranjera, fuera de la De 101 a 1.000 facturas 100 UFV,
8.4
fecha límite de emisión en dosificaciones por De 1.001 a 10.000 facturas 300 UFV,
cantidad o por tiempo (Por dosificación). De 10.001 facturas en adelante 500 UFV
Emisión de facturas sin derecho a crédito fiscal por
la compra y venta de moneda extranjera, con uno o De 51 a 100 facturas 50 UFV,
más errores por factura o incumpliendo aspectos De 101 a 1.000 facturas 100 UFV,
8.5
técnicos establecidos en normativa específica, De 1.001 a 10.000 facturas 300 UFV,
excepto emisión fuera de la fecha límite de emisión. De 10.001 facturas en adelante 500 UFV
(Por periodo fiscal).
No tener el talonario de facturas sin derecho a
crédito fiscal por la compra y venta de moneda
8.6 1000 UFV 2000 UFV
extranjera, vigente en la Casa de Cambio o Entidad
Financiera.
No registrar y/o no tener registro auxiliar de las
8.7 operaciones de compra y venta de moneda 500 UFV 1000 UFV
extranjera.
9 RELACIONADOS A OPERATIVOS DE CONTROL
No devolver el importe de la transacción por la venta
9.1 de bienes o la prestación de servicios, conforme a 2500 UFV 5000 UFV
procedimiento de compras de control.
REGÍMENES ESPECIALES
INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES DEL RÉGIMEN
1
TRIBUTARIO SIMPLIFICADO
No inscripción en el Régimen Tributario que le Clausura del establecimiento hasta que
1.1
corresponde regularice su inscripción
Inscripción en una categoría diferente a la que le
1.2 50 UFV
corresponde.
No exhibir en lugar visible el documento de
1.3 “Exhibición NIT” con la leyenda "NO EMITE 50 UFV
FACTURA”.
No actualizar la información proporcionada en el
1.4 50 UFV
Registro de Contribuyentes.
No entregar documentación e información requerida
por la Administración Tributaria durante la ejecución
1.5 de procedimientos de fiscalización, verificación, 200 UFV
control e investigación en los plazos, formas y
lugares establecidos.
 Entrega parcial de la información y documentación
requerida por la Administración Tributaria durante
1.6 la ejecución de procedimientos de fiscalización, 100 UFV
verificación, control e investigación en los plazos,
formas, medios y lugares establecidos.
INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES DEL SISTEMA
2
TRIBUTARIO INTEGRADO
No inscripción en el Régimen Tributario que le
2.1 Clausura hasta que regularice su inscripción
corresponde
Inscripción en una categoría diferente a la que le
2.2 50 UFV
corresponde
No actualizar la información proporcionada en el
2.3 50 UFV
Registro de Contribuyentes.
No presentar el formulario de liquidación y pago en la
2.4 forma, plazos, lugares y condiciones establecidas en 50 UFV
normas emitidas para el efecto.
No entregar documentación e información requerida
por la Administración Tributaria durante la ejecución
2.5 de procedimientos de fiscalización, verificación, 200 UFV
control e investigación en los plazos, formas y
lugares establecidos.
Entrega parcial de la información y documentación
requerida por la Administración Tributaria durante
2.6 la ejecución de procedimientos de fiscalización, 100 UFV
verificación, control e investigación en los plazos,
formas, medios y lugares establecidos.
INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES DE CONTRIBUYENTES DEL RÉGIMEN
3
AGROPECUARIO UNIFICADO
No inscripción en el Régimen Tributario que le
3.1 Clausura hasta que regularice su inscripción
corresponde.
No exhibir en lugar visible el documento de
3.2 “Exhibición NIT” con la leyenda "NO EMITE 200 UFV
FACTURA”
No tener el último formulario de liquidación y pago,
3.3 300 UFV
correspondiente al último vencimiento
Obtener el certificado de no imponibilidad fuera de
3.4 50 UFV
plazo (cuando corresponda).
No actualizar la información proporcionada en el
3.5 1000 UFV
Registro de Contribuyentes.
No entregar documentación e información requerida
3.6 1500 UFV
por la Administración Tributaria durante la ejecución
 de procedimientos de fiscalización, verificación,
control e investigación en los plazos, formas y
lugares establecidos.
Entrega parcial de la información y documentación
requerida por la Administración Tributaria durante
3.7 la ejecución de procedimientos de fiscalización, 1000 UFV
verificación, control e investigación en los plazos,
formas, medios y lugares establecidos.
No presentar el formulario de liquidación y pago en la
3.8 forma, plazos, lugares y condiciones establecidas en 50 UFV
normas emitidas para el efecto.

Base Legal:
R.N.D Nº 10-0033-16

R.N.D Nº 101700000011
R.N.D Nº 101700000015
R.N.D Nº 101800000038
R.N.D Nº 102000000024

Elaborado por:
Juan Daniel Tarqui Ramos
Socio de GesContri S.R.L.
Cel: 77592806

Juan Ramos – Tax Consultant

Gestión Contable y Tributaria S.R.L.

Asesoramiento Contable&Tributario