BANCARIZACION.- RND.10-0017-15; 10-0002-16; 10-0008-16 Ley 2492 art.66 Ley 62 art.20 D.S. 27310 art. 37 D.S.

7
10-0011-11 y 10-0023-11 vigentes hasta 06/2015 estas deben estar respaldadas por documentos merca

RND.10-001-15 se modifíca parámetros y amplía el alcance para mayores contribuyentes desde 07/201

Es el tratamiento tributario que se da para las transacciones de compra/venta de bienes y/o servicios sean estos mayores o iguales a B
todas las operaciónes y canalizarlas a travéz de medios legales que permiten identificar su origen y destino para que el Estado pueda e

Envío Anual: (periódos de enero a diciembre). La bancarización implica enviar de manera digital al SIN un reporte donde coloquen tod
Documentos de respaldo o soporte.- Cheques de cualquier naturaleza, ordenes de transferencia electrónica de fondos, vouncher por t
Serán considerados como documentos de pago o soporte, aquellos que contenganla siguiente información mínima:
. Razón Social de la entidad que emitió el documento de pago
. Número de transacción u operación ( N° único)
. Fecha de transacción
. Importe de la transacción
Objeto.- Operativizar el tratamiento tributario de los pagos emergentes de transacciones de compras y ventas de bienes y/o prestación
Alcance.- Todas las personas naturales y jurídicas cualquiera fuera su forma de Asociación, Instituciones y empresas públicas que realic

Contrato de tracto sucesivo.- prestación de servicios de realización continua cuya factura o nota fiscal se emite con carácter mensual a
mensual.

Los depósitos de cuenta en efectivo, deberán ser realizados a nombre de los Titulares de los Nits que participan de la transacción ( de
Los cheques no tienen la obligación de consignar el NIT o Nombre, sin embargo en los registros auxiliares obligatorios establecidos. Ba
Efectos Tributarios de las transacciones sin documentos de pago.-
IVA: La perdida del crédito fiscal para el comprador aún contando con la factura o doc. Equivale
RC-IVA: no se podrán imputar como pago a cuenta sobre ese impuesto la alicuota del IVA conte
IUE: Para el comprador serán consideradas como GASTOS NO DEDUCIBLES para la liquidación d
Las personas Naturales o jurídicas (Newton o Newton específico) están obligadas a registrar y enviar la información de pag

Registro y envío de los documentos de pago.-

En pagos realizados al momento de la emisión de la FACTURA, nota fiscal o doc. Equivalente (m
En pagos anticipados a la emisión de la Factura, nota fiscal o doc. Equivalente (primero recibo
En pagos posteriores a la emisión de la factura, nota fiscal o doc. Equivalente (primero tengo la
Cuando el sujeto pasivo detecte errores o inconsistencias en la información enviada deberá realizar una rectificatoria en un plazo de 30

MULTAS POR INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES (RND 10-0033-16 establece sanciones para cada una de las consult
INCUMPLIMIENTO PERSONA NATURAL

500 UFVs se podrá reducir la

No envío de la información
(registros auxiliares) a travez
del módulo de Bancarización de
acuerdo a normativa específica
vigente
multa en 50% si el contribuyente
presenta la información hasta los
20 días sgnts de notificado con
el acto administrativo que inicia
el procedimiento sancionador.

Envío de la información
(registro auxiliar) a través de el 150 UFVs
módulo de bancarización fuera
de plazo.
 Envío de la información
(registro auxiliar) a través de el 150 UFVs
módulo de bancarización fuera
de plazo.

Envío de la información,
registros auxiliares a través de 50 UFVs
el módulo de bancarización
rectificado fuera de plazo.

Envío de la información,
registros auxiliares con errores 100 UFVs de 51 a más filas de
de registro a través del módulo errores
de bancarización

EXENTOS.-
Importaciónes y/o Exportaciones
Remesas al Exterior
Intereses Bancarios
Notas de Crédito.Débito
Contratos Anticréticos
Venta de Inmuebles
Aportes al seguro social obligatorio-Seguro de Salud
Aportes Laborales al Fondo del sistema Integral de Pensiones
Aportes Patronales al Fondo del sistema Integral de Pensiones
Sueldos y Salarios de los dependientes
Indeminización-Beneficios Sociales-Finiquitos
Impuestos Nacionales, Municipales y Aduaneros
Tasas y Patentes
Regalias Mineras
Excedentes de Participación- Distribución de Utilidades.

EMPERO: En resguardo del hecho material, el pago respaldar con documento emitido por entid
 Ley 62 art.20 D.S. 27310 art. 37 D.S. 772 La Bancarización obliga a las personas y empresas a realizar transacciones necesariamente mediante
n estar respaldadas por documentos mercantiles independientemente si es al contado, al crédito o en pagos parciales.

para mayores contribuyentes desde 07/2015

o servicios sean estos mayores o iguales a Bs. 50000.-, La Bancarización es el grado y nivel de Utilización a una población dentro de una economía h
origen y destino para que el Estado pueda ejercer sus facultades de fiscalización contra la evasión tributaria, el lavado de activos y otros delitos.

gital al SIN un reporte donde coloquen todas las compras y ventas mayores o iguales a bs. 50000, este reporte se debe generar en el módulo Banca
encia electrónica de fondos, vouncher por transacciones en tarjeta de débito y crédito y depósitos, cartas de crédito, etc…
nte información mínima:
tidad que emitió el documento de pago
n u operación ( N° único)

ón
e compras y ventas de bienes y/o prestación de servicios mayores o iguales a bs. 50000.-
Instituciones y empresas públicas que realicen pagos mayores o iguales a Bs. 50000.- dentro del territorio Nacional.

nota fiscal se emite con carácter mensual a la conclusión del periodo por el cual se devenga el pago o contraprestación mensual o al momento de su

s Nits que participan de la transacción ( de cuenta del comprador a cuenta del vendedor).
tros auxiliares obligatorios establecidos. Basta con el Nombre del titular de la cuenta.)

contando con la factura o doc. Equivalente original y para el vendedor la imposibilidad de compensar el débito fiscal generada en dich
re ese impuesto la alicuota del IVA contenido en esas facturas, no podrá compensar el crédito fiscal de las facturas de compra para el fo
OS NO DEDUCIBLES para la liquidación de impuestos y para el vendedor serán considerados de todas formas como ingresos impositivo
registrar y enviar la información de pago en el módulo Bancarización a través del portal web del SIN .

CTURA, nota fiscal o doc. Equivalente (me pagan con documento de respaldo y factura)
scal o doc. Equivalente (primero recibo cheque y luego emito factura)
cal o doc. Equivalente (primero tengo la factura pero todavía no me pagan)
realizar una rectificatoria en un plazo de 30 días corridos a partir del vencimiento, la remisión posterior genera MULTA por el incumplimiento a deb

sanciones para cada una de las consultas contraventorias, en cumplimiento del Art. 162 ley 2492.
PERSONA JURIDICA

En caso de dependientes RC-IVA solamente adjuntan el documento d

1000 UFVs se podrá reducir la Facturas originales
multa en 50% si el contribuyente Documento de respaldo bancario o fotocópia de la misma , si no no m
presenta la información hasta los
20 días sgnts de notificado con el
acto administrativo que inicia el
procedimiento sancionador

300 UFVs
 300 UFVs

100 UFVs

200 UFVs de 51 a más filas de

errores

paldar con documento emitido por entidad financiera

ones necesariamente mediante un banco o entidad regulada por la ASFI o BCB cuando se traten de montos mayores a bs. 50000.- y se deben repor
es.

PLAZOS DE ENVIO BANCARIZACION

último dígito NIT
0 al 1
ción dentro de una economía hace de productos y servicios bancarios, consiste en formalizar
o de activos y otros delitos. 2 al 3
4 al 5
be generar en el módulo Bancarización del SOFTWARE DA VINCI. 6 al 7
etc… 8 al 9

No póliza de Importación.
venta
desc.10%

ón mensual o al momento de su pago o lo que ocurra primero. ej. servicios básicos, alquileres de caracter

ébito fiscal generada en dicha factura.(pago efectivo)

facturas de compra para el formulario 110.
as como ingresos impositivos imponibles.

Deberán ser registrados en el periodo de emisión de la Factura

Deberán ser registrados en el periodo de emisión de la Factura
Deberán ser registrados en la fecha de pago.
TA por el incumplimiento a deberes formales

nte adjuntan el documento de respaldo a las facturas del form. 110, no envío esa información!!!

ópia de la misma , si no no me sirve de descargo para el IVA.

montos mayores a bs. 50000.- y se deben reportar RNDs

S DE ENVIO BANCARIZACION
VTO.
5 de Febrero
6 de Febrero El envío de la información del Registro Auxiliar - Módulo
7 de Febrero Bancarización Da Vinci, deberá realizarse anualmente,
10 de Febrero consolidando la información de los periódos de enero a diciembre
del año anterior independientemente de la fecha de cierre de
10 de Febrero gestión fiscal que corresponda, hasta las fechas establecidas.

za de Importación.
50000.-
5000.-
45000.- no se bancariza

Contrucción por fase (Contrato)

1ra Factura ###
2da Factura ###
Total transacción ###
se bancariza

Personas Naturales Ufv's 150

Personas Jurídicas Ufv's 300

 iliar - Módulo
nualmente,
os de enero a diciembre
a fecha de cierre de
chas establecidas.
 LIBRO AUXILIAR DE COMPRAS PARA REPORTE DE BANCARIZACIÓN, MÓDULO DA VINCI
Gestión: 2015
Periodo: Diciembre < < < LADO FACTURA LADO RESPALDO BANCARIO > > >
fecha del doc con el que 1. Compra con factura NIT Entidad
NUEVA COLUMNA: Consignar el N° de
1 . Contado se realizó la transacc. 2. Compra con retenciones Financiera emisora
2. Crédito 3. Compra de inmuebles
Consignar el número de autorización de la factura, o Monto del documento de
Igual o mayor 50 mil Monto pagado en
cuando va a formar parte de un activo contrato o cero en caso de el N° 4 solo en el caso de acumulado pago.
no existir contrato. retenciones. Compra de documento de
NO INGRESAN LAS DUIs de pagos
inmuebles. pago
parciales

modalidad fecha factura o tipo de NIT/CI proveedor Nombre /Razon Social Proveedor Nro Nro de contrato importe Nro autorización Nro. De cuenta del Monto pagado Monto
de documento transacción fact/doc Factura/doc fact/doc doc de pago ¿de en doc. de pago acumulado
transaccion donde esta saliendo el
dinero?

2 02/09/2019 1 7961212018 RUBEN DARIO SANCHEZ LOPEZ 8 006/2019 15,500.00 416101900144194 6041001424 5,000.00 5,000.00
2 02/09/2019 1 7961212018 RUBEN DARIO SANCHEZ LOPEZ 8 006/2019 15,500.00 416101900144194 6041001424 5,000.00 10,000.00
2 24/09/2019 1 7961212018 RUBEN DARIO SANCHEZ LOPEZ 9 006/2019 15,500.00 416101900144194 6041001424 5,000.00 5,000.00
2 24/09/2019 1 7961212018 RUBEN DARIO SANCHEZ LOPEZ 9 006/2019 15,500.00 416101900144194 6041001424 5,000.00 10,000.00
2 24/09/2019 1 7961212018 RUBEN DARIO SANCHEZ LOPEZ 9 006/2019 15,500.00 416101900144194 6041001424 5,500.00 15,500.00
1 04/11/2019 1 7961212018 RUBEN DARIO SANCHEZ LOPEZ 51 006/2019 15,500.00 416101900144194 6041001424 15,500.00 15,500.00
1 12/21/2019 1 7961212018 RUBEN DARIO SANCHEZ LOPEZ 54 006/2019 68,714.50 416101900144194 6041001424 50,000.00 50,000.00
161,714.50 91,000.00 111,000.00

El monto de pago no
necesariamente coincide con la
factura, por tipos de cambio etc u
otros. Se colocan ambos datos
Lo enmarcado con rojo se convierte e txt para Da Vinci aunque no coincidan, siempre y
modo del nombre: Compras_Auxiliar_periodo(mesaño)_nit por Ejm. Compras_Auxiliar_062015_2898695019 cuando tengan correspondencia. En
este caso es, casualmente, el
mismo monto.

LIBRO AUXILIAR DE COMPRAS PARA REPORTE DE BANCARIZACIÓN, MÓDULO DA VINCI

Gestión: 2015
Periodo: Diciembre < < < LADO FACTURA LADO RESPALDO BANCARIO > > >
 1 . Contado fecha del doc con1.
el Compra
que con factura NUEVA COLUMNA: Consignar el N° de Monto pagado enMonto
modalidad fecha factura o
2. Crédito tipo
se de la transacc.
realizó NIT/CI proveedor
2. Compra Nombre /Razon Social Proveedor
con retenciones Nro Nro de contrato
Consignarimporte
el número de Nro autorización Nro. De
autorización de lacuenta
factura,del
o Monto pagado de Monto
documento acumulado
de documento transacción
Igual o mayor 50 3.
milCompra de inmuebles fact/doc Factura/doc
contrato o cero en caso de fact/doc el N° 4 solo
docendeel pago ¿de
caso de en doc. de pago acumulado
pago de pagos
transaccion cuando va a formar parte de un activo
no existir contrato. donde
retenciones. esta
Compra saliendo
de el parciales
NO INGRESAN LAS DUIs inmuebles. dinero?

factura 1 12/20/2015 1 6513231321 abc import srl 651561 0 50,000 2001002023

El monto de pago no 4024465415 50,000.00 50,000.00
retencion 1 12/22/2015 2 4815611 Fernando Rustice 106106 0 necesariamente coincide
80,000 4 con la 4024465415 70,000.00 60,000.00
factura, por tipos de cambio etc u
inmueble 1 12/23/2015 3 10102132 Juan Perez 63156315 0 180,000 63156315
otros. Se colocan ambos datos 4024465415 180,000.00 180,000.00
aunque no coincidan, siempre y
310,000.00 300,000.00 290,000.00
cuando tengan correspondencia. En
este caso es, casualmente, el
mismo monto.

Lo enmarcado con rojo se convierte e txt para Da Vinci

modo del nombre: Compras_Auxiliar_periodo(mesaño)_nit por Ejm. Compras_Auxiliar_062015_2898695019
 1. cheque de cualquier naturaleza
2. orden de transferencia
3. Ordenes de transferencia electronica
4. transferencia de fondos
5. tarjeta de débito
ora 6. tarjeta de crédito
de 7. tarjeta pre pagada
8. deposito en cuenta
N° del 9. cartas de credito
documento 10. otros
de pago

NIT entidad financiera

N doc de pago Tipo doc de fecha del doc
(N transacción pago de pago
u operación)

1020371022 845758 3 22/08/2019

1020371022 848435 3 27/08/2019
1020371022 872701 3 06/10/2019
1020371022 884106 3 24/10/2019
1020371022 887585 3 02/11/2019
1020371022 905221 3 04/12/2019
1020371022 916399 3 22/12/2019

10 es también para comprobantes de egreso de entidades públicas

10. otro tipo de doc de asfi reconocido.
 nto NIT Entidad N° del 1. cheque de cualquier naturaleza
umulado NIT entidad financiera
Financiera N doc
emisora de pago
documento Tipo2.doc dede transferencia
orden fecha del doc
pagos del documento(N transacción
dede pago pago
3. detransferencia
Ordenes de pago electronica
pago. u operación) 4. transferencia de fondos
ciales
5. tarjeta de débito
6. tarjeta de crédito
7. tarjeta pre pagada
1020557029 152543 8. deposito1en cuenta
12/20/2015
9. cartas de credito
1020557029 152544 10. otros 1 12/22/2015
1020557029 152545 1 12/23/2015

10 es también para comprobantes de egreso de entidades públicas

10. otro tipo de doc de asfi reconocido.
 LIBRO AUXILIAR DE VENTAS PARA REPORTE DE BANCARIZACIÓN, MÓDULO DA VINCI
Gestión: 2015
Periodo: Diciembre

Nueva casilla desde

1. contado fecha del doc con el que se Julio 2015. Consignar el
2. credito realizo la transacción por = o número de contrato o
> a 50000 cero en caso de no
existir contrato.

modalidad de fecha Nro de Importe factura/ Nro de

transacción factura/doc. factura/doc. doc. contrato

2 02/09/2019 8 15,500.00 006/2019

2 02/09/2019 8 15,500.00 006/2019
2 24/09/2019 9 15,500.00 006/2019
2 24/09/2019 9 15,500.00 006/2019
2 24/09/2019 9 15,500.00 006/2019
1 04/11/2019 51 15,500.00 006/2019
1 12/21/2019 54 68,714.50 006/2019

El monto de pago no
necesariamente coincide con la
factura, por tipos de cambio etc u
115,214.50 otros. Se colocan ambos datos
aunque no coincidan, siempre y
Lo enmarcado con rojo se convierte e txt para Da Vinci cuando tengan correspondencia.
Ventas_Auxiliar_periodo(mesaño)_nit por Ejm. Ventas_Auxiliar_062015_2898695019
En este caso es, casualmente, el
mismo monto.
ÓDULO DA VINCI

desde
onsignar el
LADO FACTURA LADO DEL DOCUMENTO DE PAGO
ontrato o
de no
to.
monto consignado en el doc de monto acumulado de pagos realizados
pago respecto al total de la factura o
documento emitido en la transaccion.

N de autorización NIT/CI del cliente Nombre o razón social del N de cuenta Monto
factura cliente del pagado en
documento documento
de pago de pago

416101900144194 4771900010 TICONA VENTURA SILVIO 4067742036 5,000.00

416101900144194 4771900010 TICONA VENTURA SILVIO 4067742036 5,000.00
416101900144194 4771900010 TICONA VENTURA SILVIO 4067787138 5,000.00
416101900144194 4771900010 TICONA VENTURA SILVIO 4067787138 5,000.00
416101900144194 4771900010 TICONA VENTURA SILVIO 4067787138 5,500.00
416101900208490 4771900010 TICONA VENTURA SILVIO 4067787138 15,500.00
416101900208490 4771900010 TICONA VENTURA SILVIO 4067787138 50,000.00
91000
Receptor,mi N de cuenta
El monto de pago no
necesariamente coincide con la
donde va entrar el dinero?
factura, por tipos de cambio etc u
otros. Se colocan ambos datos
aunque no coincidan, siempre y
cuando tengan correspondencia.
015_2898695019
En este caso es, casualmente, el jolhil
mismo monto.

ENTO DE PAGO
cumulado de pagos realizados
o al total de la factura o
nto emitido en la transaccion.
1. cheque de cualquier naturaleza
2. orden de transferencia
3. ordenes de transf electronica
4. transferencia de fondos
5. tarjeta de debito
6. tarjeta de credito
7. tarjeta prepagada
8. deposito en cuentas
9. cartas de credito
10. otros

monto NIT Entidad N de tipo de doc de fecha del doc

acumulado de financiera operación o pago de pago
pagos parciales transaccion

5,000.00 1020557029 845758 3 22/08/2019

10,000.00 1020557029 848435 3 27/08/2019
5,000.00 1020557029 872701 3 06/10/2019
10,000.00 1020557029 884106 3 24/10/2019
15,500.00 1020557029 887585 3 02/11/2019
15,500.00 1020557029 905221 3 04/12/2019
50,000.00 1020557029 916399 3 22/12/2019

91,000.00