I.

CONTABILIZACIÓN DEL AÑO 2020

1 1/1/2020
Garantía en Emisión de Bonos 1,300,000.00
Activos Fijos en Garantía de Emisión de Bonos 1,300,000.00
Por el registro de la Garantía 1,300,000.00 1,300,000.00

2 1/1/2020
Bonos por Colocar 1,000,000.00
Bonos por Pagar 1,000,000.00
Por la Emisión de Bonos 1,000,000.00 1,000,000.00

II. CONTABILIZACIÓN DEL AÑO 2021

3 31/10/2021 PRIMERA COLOCACIÓN

Caja y Bancos 405,500.00
Descuento Sobre Bonos 7,500.00
Bonos por Colocar 300,000.00
Prima sobre Bonos 3,000.00
Intereses Corridos por Pagar 110,000.00
Por la Colocación Mixta 413,000.00 413,000.00

1/11/2021 SEGUNDA COLOCACIÓN

4 Caja y Bancos 338,666.67
Descuento Sobre Bonos 9,000.00
Bonos por Colocar 250,000.00
Prima sobre bonos 6,000.00
Intereses Corridos por Pagar 91,666.67
Por la Colocación Mixta 347,666.67 347,666.67

5 30/11/2021
Interes Gasto 9,166.67
Amortización descuento sobre bonos 266.13
Prima sobre Bonos 145.16
Intereses por Pagar 9,166.67
Amortización Prima sobre bonos 145.16
Descuento sobre bonos 266.13
Por las Provisiones (Se puede Unificar) 9,577.96 9,577.96

6 30/11/2021 TERCERA COLOCACIÓN

Caja y Bancos 415,000.00
Bonos por Colocar 300,000.00
Intereses Corridos por Pagar 115,000.00
 Por la Colocación al valor nominal 415,000.00 415,000.00

7 31/12/2021
Interes Gasto 14,166.67
Amortización descuento sobre bonos 266.13
Prima sobre Bonos 145.16
Intereses por Pagar 14,166.67
Amortización Prima sobre bonos 145.16
Descuento sobre bonos 266.13
Por las Provisiones (Se puede Unificar) 14,577.96 14,577.96

8 2/1/2022
Intereses por pagar 23,333.33
Intereses corridos 316,666.67
Caja y Bancos 340,000.00
Por el Primer Pago de Intereses 340,000.00 340,000.00

III. REGISTRO DE LOS PRIMEROS DOS AÑOS DEL FONDO

TABLA DE AMORTIZACIÓN
0.00
Años Intereses Deposito anual Monto Fondo Acumulado
31/12/2022 9% 170,000.00 170,000.00
31/12/2023 15,300.00 154,700.00 170,000.00 340,000.00
31/12/2024 30,600.00 139,400.00 170,000.00 510,000.00
31/12/2025 45,900.00 124,100.00 170,000.00 680,000.00
31/12/2026 61,200.00 108,800.00 170,000.00 850,000.00
Sumas 153,000.00 527,000.00 850,000.00

11 31/12/2022
Fondo de Amortización 170,000.00
Caja y Bancos 170,000.00
Por la consitución del fondo 170,000.00 170,000.00

12 31/12/2023
Fondo de Amortización 170,000.00
Caja y Bancos 154,700.00
Intereses Producto 15,300.00
Segundo año del Fondo 170,000.00 170,000.00

IV. REGISTRO DE LA REDENCIÓN DE LOS BONOS

XX 31/12/2026
 Bonos por Pagar 1,000,000.00
Fondo de Amortización 850,000.00
Bonos por Colocar 150,000.00
Por la Redención de los Bonos 1,000,000.00 1,000,000.00

XX 31/12/2026
Activos Fijos en Garantía de Emisión de Bonos 1,300,000.00
Garantía en Emisión de Bonos 1,300,000.00
Por la liberación de la Garantía 1,300,000.00 1,300,000.00
 COLOCACIONES Valor Nominal PRIMA DESCUENTO NOMINAL
31/10/2021 300,000 3,000 7,500
1/11/2021 250,000 6,000 9,000 50,000
30/11/2021 300,000 300,000
Bonos Colocados 850,000

TASA 5.00% Trimestral 1.6667% Mensual

CANTIDAD BONOS EMITIDOS 0
MONTO TOTAL DE LA EMISIÓN 1,000,000
VALOR NOMINAL C/BONO 0
GARANTÍA INMUEBLE 1,300,000.00
PAGO SEMESTRAL 2 Veces en el año
BONOS NO COLOCADOS 150,000 Información para la partida de la Redención

FECHA DE EMISIÓN 1/1/2020

FECHA DE PAGO DE INTERÉS
FECHA INTERMEDIA Fecha que sea diferente a las
SI SE DA EN FECHA INTERMEDIA SE GENERA INTERESES
Se toma como corrido por no haberlos colocado en la fecha de Emisión aunque despúes se les vuelva a
pagar en la fecha de Pago de Intereses (31 de diciembre)

FECHA DE EMISIÓN 1/1/2020

FECHA DE PAGO DE INTERÉS
Primera Colocación 120.97 FECHA INTERMEDIA Fecha que sea diferente a las
Segunda Colocación 145.16 SI SE DA EN FECHA INTERMEDIA SE GENERA INTERESES
Total 266.13

CÁLCULO DE AMORTIZACIÓN PRIMERA COLOCACIÓN

REDENCIÓN: 7 AÑOS PLAZO 84 Meses Totales que dura la Obligación
22 Meses Transcurridos hasta la Colocación
RESTO DEL PLAZO 62 SE COMIENZA A AMORTIZAR EN EL MES DE NOVIEMBRE
LA COLOCACIÓN SE DIO EN EL ÚLTIMO DÍA DEL MES

CÁLCULO DE AMORTIZACIÓN SEGUNDA COLOCACIÓN

REDENCIÓN: 7 AÑOS PLAZO 84 Meses Totales
22 Meses Transcurridos hasta la Colocación
RESTO DEL PLAZO 62 SE COMIENZA A AMORTIZAR EN EL MES DE NOVIEMBRE
LA COLOCACIÓN SE DIO EN EL PRIMER DÍA DEL MES

FECHA DE EMISIÓN 1/1/2020

FECHA DE PAGO DE INTERÉS
 FECHA INTERMEDIA Fecha que sea diferente a las
SI SE DA EN FECHA INTERMEDIA SE GENERA INTERESES

Se abonan las Provisiones del Mes de Noviembre y Diciembre

No Aplica éste registro para lo que el Enunciado solicita,
*Partidas correspondientes al año 2020 y 2021

Depósitos al Fondo Plazo de la Obligación

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2020 1 años
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2021 2 años
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2022 3 años
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2023 4 años
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2024 5 años
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2025 6 años
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2026 7 años
Bonos Colocados
Bonos No Colocados
 FECHAS DE PAGO DE INTERÉS
30 de Junio/01 de Julio
31 de diciembre/02 de Enero

da de la Redención

01/07 y 02/01 de cada año

Fecha que sea diferente a las anteriores
MEDIA SE GENERA INTERESES CORRIDOS
es vuelva a

01/07 y 02/01 de cada año

Fecha que sea diferente a las anteriores
MEDIA SE GENERA INTERESES CORRIDOS

la Colocación
AR EN EL MES DE NOVIEMBRE, PORQUE
N EL ÚLTIMO DÍA DEL MES

la Colocación
AR EN EL MES DE NOVIEMBRE, PORQUE
N EL PRIMER DÍA DEL MES

01/07 y 02/01 de cada año

Fecha que sea diferente a las anteriores
MEDIA SE GENERA INTERESES CORRIDOS
 CASO 1
Año 2020 Emisión 01 de Enero
Año 2020 Pagos Trimestrales 31 de Marzo 30 de Junio 31 de Agosto 30 de Septiembre
Año 2021 Pagos Trimestrales 31 de Marzo 30 de Junio 01 de Agosto 30 de Septiembre
Colocaciones Intereses Corridos
1 31 de Agosto 2020 8 meses
2 01 de agosto 2021 1 mes

CASO 2
Año 2020 Emisión 01 de Enero
Pagos Cuatrimestrales 30 de abril 31 de agosto 31 de Diciembre
Colocaciones Intereses Corridos
1 01 de Enero 2020 No Aplica
2 01 de Junio 2020 1 mes
31 de Diciembre Primera Colocación 31 de agosto 2020
31 de Diciembre Segunda Colocación 01 de agosto 2021

Primera Colocación 01 de Enero 2020

Segunda Colocación 01 de Junio 2020